Ajuntament de Barcelona Gerència de Presidència i Economia Direcció de Pressupostos i Política Fiscal Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació Memòria de Costos 2015 Urbanisme Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació CONTINGUTS PRESENTACIÓ 2 DESCRIPCIÓ D’UN MODEL DE COSTOS ABC 4 DADES DE LA CORPORACIÓ 9 DADES DEL PROCÈS 18 COSTOS I RENDIMENT DELS SERVEIS 19 SERVEIS OBLIGATORIS I NO OBLIGATORIS 27 COSTOS PER NATURALESA 30 FINANÇAMENT 32 INDICADORS 36 REPARTIMENT DELS COSTOS INDIRECTES DE L’AJUNTAMENT 40 REPARTIMENT DELS COSTOS DELS RECURSOS 41 REPARTIMENT DELS COSTOS DELS RECURSOS HUMANS 42 REPARTIMENT DELS COSTOS D'ECONOMIA 43 REPARTIMENT DE LA DESPESA FINANCERA 44 REPARTIMENT DELS COSTOS INDIRECTES DEL ÀMBITS 45 REPARTIMENT DELS CENTRES DE COST A LES ACTIVITATS 46 TRAÇABILITAT DEL COST DE LES TASQUES 48 Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 1 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació PRESENTACIÓ L’Ajuntament de Barcelona, en un esforç continu per romandre com una organització capdavantera en les metodologies de gestió pública, ha pres la decisió de desenvolupar un sistema pel càlcul dels costos englobat dins del Sistema de Gestió Integral: qualitat total i millora contínua d’activitats. Aquesta determinació respon a una evolució de la cultura de la Corporació al passar d’una concepció administrativa basada en la despesa i la liquidació del pressupost a una altra més consistent amb l’entorn econòmic actual i futur que es fonamenta en l’anàlisi del cost i posa el focus en la productivitat, la eficiència i la qualitat en la provisió dels bens i serveis. No es tracta, per tant, d’exhaurir el pressupost de despeses sinó d’assolir els objectius que ens hem proposat amb uns costos raonables i en el temps i qualitat preestablerts. Fins ara el càlcul de costos figurava a la liquidació del compte general de l’Ajuntament, pels serveis més rellevants de cada Àrea o Àmbit i les dades eren proporcionades per cada un d’aquests en base a criteris de caire pressupostari. Amb aquest nou model es sistematitza el càlcul dels costos per a tota l’organització amb una metodologia comuna tant pel nucli de l’Ajuntament com pels diferents Instituts, empreses i organismes autònoms que formen part del grup municipal; considerant que el coneixement del cost dels bens i serveis proveïts per l’administració és una peça clau, entre altres utilitats, per fixar les taxes i preus públics. El nou model de gestió (model ABC, acrònim anglès de “Activity Based Costing”) es basa en les activitats finalistes que desenvolupem, proporcionant més informació, amb més detall i de millor qualitat, i presenta una sèrie d’objectius importants pel Govern de la organització:  la millora de la gestió, subministrant la informació rellevant per a la pressa de decisions i determinat quines activitats i serveis tenen més importància en termes de provisió.  respondre als requeriments expressats en la legislació, tal i com s’esmenta a la Constitució quan parla a l’article 31 de l'assignació equitativa dels recursos públics i dels criteris d’eficiència i economia, a la Carta Municipal aprovada el 22/1272005 on parla, a l’article 59, de de la comptabilitat analítica com un dels elements del sistema comptable municipal, sense menystenir la Llei Reguladora de les Hisendes Locals pel que fa al càlculs de les taxes, contribucions especials i preus públics (art 25, 31 i 44 de l’esmentada llei) o la nova Llei de Racionalitat i Sostenibilitat de les Administracions Públiques Locals (LRSAP) pel que fa al càlcul de cost efectiu, entre d’altres. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 2 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació  resulta del tot necessari que l’administració posi a l’abast de tots la informació relativa a com es gestiona el pressupost públic; no únicament quants diners utilitza sinó en que els utilitza i com els utilitza, dins d’un entorn social en el que l’accés a la informació és pràcticament instantani i amb uns ciutadans que cada vegada tenen mes coneixements dels seus drets. El present document formalitza la implantació d’aquesta metodologia a tot l’Ajuntament de Barcelona en parts diferenciades:  En primer lloc es presenta una breu descripció del sistema de costos basat en les activitats aplicant-lo al cas específic de l’Ajuntament.  Després es desplega tot el mapa d’activitats i tasques que es duen a terme des dels àmbits funcionals de l’Ajuntament, els Districtes, Instituts, organismes autònoms i empreses públiques, així com el detall dels costos de cada activitat  Un cop definit el mapa d’activitats finalistes, es realitza el repartiment de tots els costos indirectes (costos generals de la “tecnoestructura” municipal, costos informàtics, de la despesa financera, etc.) que s’hauran d’assignar mitjançant un criteri predefinit a les activitats establertes.  Finalment, es presenten una bateria d’indicadors adequats per a la presa de decisions. Els resultats així obtinguts, un cop validats pels Gerents dels diferents àmbits d’actuació seran publicats a la Web de Transparència per tal de que el ciutadà pugui conèixer de primera mà en què es consumeixen els recursos de què disposa l’Ajuntament de Barcelona. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 3 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació DESCRIPCIÓ D’UN MODEL DE COSTOS ABC PER L’AJUNTAMENT DE BARCELONA Fins ara l’Ajuntament de Barcelona, com totes les administracions, ha treballat en base a l’anomenada “cultura de la despesa” basada en l’execució d’un pressupost anual per programes que serveix de guia pels diferents nivells de gestió de l’administració; per tant, en funció de l’assignació econòmica que cada Gerència rep es pot dedicar més o menys recursos a les activitats de la mateixa. La implantació de un model de costos ha estat concebuda per integrar-se amb l’actual sistema pressupostari i obtenint així un pressupost executiu més racional, eficient i on la pressa de decisions es realitzi prenent una informació mes acurada sobre els productes o serveis prestats. En aquest sentit, la elecció específica del model ABC s’ha degut a que identifica els elements claus d’un servei, determinant-ne el cost real de les activitats que se li associen tant directa com indirectament; una metodologia molt adequada per l’estructura organitzativa del nostre Ajuntament, que compren la realització de gran quantitat d’activitats amb un volum rellevant dels costos indirectes i multi-funcionalitat dels diferents àmbits d’actuació, fruit de la prestació d’una amplia varietat de productes i serveis per al ciutadà. Amb aquesta metodologia es pretenen assolir els següents objectius del sistema de costos:  que sigui una eina de gestió sostenible; de res serveix elaborar un model de costos sofisticat que posteriorment no pugui ser gestionat per el propi Ajuntament.  que permeti conèixer, de la forma més precisa possible, el cost dels serveis i activitats que es porten a terme.  que sigui flexible i permeti incorporar els possibles canvis a l’organització i en els diferents serveis prestats Generalitzant, podem dir que el resultat obtingut serà fruit de la incorporació dels costos directes de les diferents activitats finalistes i dels costos indirectes relacionats. Es per això que, en primer lloc, cal identificar inicialment un mapa d’activitats que descrigui la totalitat de serveis que ofereix l’Ajuntament als ciutadans. En aquest sentit l’estructura de costos de l’Ajuntament s’ha definit de forma independent a l’estructura orgànica ja que existent amb l’objectiu d’ordenar els costos en base a les grans àrees d’actuació. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 4 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació Les àrees es defineixen a partir del propi organigrama i els pressupostos, classificant 13 àrees d’actuació ben diferenciades (codificades numèricament): 1. Urbanisme 2. Medi Ambient 3. Qualitat de Vida i Igualtat 4. Esports 5. Mobilitat 6. Guardia Urbana 7. Serveis de Prevenció, Extinció d’Incendis i Salvaments 8. Ensenyament 9. Cultura 10. Promoció Econòmica 11. Districtes (10 districtes) 12. Infraestructures i Coordinació Urbana 13. Habitatge Aquestes àrees representaran els processos dels que es disposa i es desagregaran en subprocessos, activitats i tasques, esdevenint la jerarquia pròpia del model de costos ABC. Per tant, aquesta terminologia ens permetrà classificar el cost del servei de menys a més concreció (és a dir de processos fins a tasques). D’aquesta manera, el cost d’un determinat procés serà el sumatori dels subprocessos que el formen i que al mateix temps estaran formats per activitats i tasques. D’altra banda, també cal definir dos conceptes addicionals com són el de centre de cost i factor de cost:  Centre de cost: unitat física on es localitzaran els costos que posteriorment seran distribuïts en funció de les tasques que han utilitzat o han consumit recursos d’aquest centre de cost. S’hi acumularan costos de manteniment d’edificis, neteja, consum d’electricitat, gas, aigua i telèfon, així com amortitzacions o lloguers.  Factor de cost: paràmetre per distingir la naturalesa del cost (consums, lloguers, carburant, manteniment, retribucions i seguretat socials, etc.). (veure el punt 5 del document). La relació que existeix entre els diferents conceptes esmentats es resumeix a la Figura 1, on els factors de cost totalitzen vàries tasques, que s’agreguen en activitats i posteriorment en subprocessos i processos. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 5 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació Esquema d’imputació de costos segons el mètode ABC Paral·lelament, s’observa com hi ha certs factors de cost que no han estat imputats a cap tasca, activitat, subprocés o procés en concret i que per tant, s’agrupen en centres de cost o d’estructura. En aquest sentit, s’han definit uns criteris raonables que permetin repartir aquests costos dins el mapa d’activitats. Aquests criteris mai seran indiscutibles, ja que, de moment, encara no existeix cap normativa que sistematitzi el càlcul de costos dels serveis públics Per clarificar aquests darrers conceptes, analitzarem un exemple aplicat al cas del consistori municipal:  Procés: grans àrees d’actuació de l’Ajuntament de Barcelona (prèviament definides). Donat que tots els costos s’han de localitzar, es defineixen 2 tipus de processos; els finalistes i els de suport.  Els processos finalistes són aquells que engloben les activitats i els serveis prestats directament als ciutadans, 13 en el cas de l’Ajuntament de Barcelona.  En canvi, els processos de suport són aquells que no estan directament relacionats amb la prestació de serveis, però que formen part de l’estructura interna de l’Ajuntament i que es repercutiran posteriorment com a costos indirectes. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 6 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació  Subprocés: és una subclassificació del procés. Per exemple en el procés “Ensenyament”, els subprocessos són: “Centres Educatius Municipals”, “Promoció Educativa” i “Consorci d’Educació”.  Activitat: en aquest nivell es desglossa amb més detall el subprocés. Per exemple, en el subprocés de “Centres Educatius Municipals”, les activitats són “Educació infantil” i “Ensenyaments musicals”.  Tasca: es tracta de desglossar l’activitat encara a més detall. Seguint amb l’exemple, l’activitat de “Ensenyaments musicals” té les tasques de “Conservatori Municipal de Música” i “Escoles de Música”. Així, d’una estructura econòmica basada principalment en el pressupost, es passa a una nova eina de gestió basada en les activitats, fet que es presenta a la Figura 2, on s’observa l’organigrama funcional de l’Ajuntament de Barcelona, encapçalat per la Gerència Municipal i dividit en els àmbits d’actuació (que presten serveis al ciutadà) i els funcionals (ofereixen suport als d’actuació). Com es pot apreciar la Gerència d’Economia, Empresa i Ocupació té una part considerada d’actuació i una altra de suport. Addicionalment també s’han tractat tant l’àmbit de les empreses com el territorial. De l’organigrama funcional pressupostari, es passa doncs a un mapa de 13 processos finalistes, que presten serveis al ciutadà i 4 processos de suport. Aquests últims acaparen els costos estructurals de l’Ajuntament i per tant el seu cost acaba repercutint sobre els processos finalistes Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 7 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació mitjançant certs criteris de repartiment (descrits a continuació). Tenir en compte els costos associats a aquests processos de suport és una qüestió cabdal, ja que la seva no consideració pot proporcionar uns costos molt allunyats de la realitat, donat que gran part dels costos de l’entitat son costos no directament associats a les activitats finalistes. Pas de la cultura de despesa (assignació de pressupost a les diferents àrees) a la cultura del cost (processos de l’Ajuntament de Barcelona en el model de costos ABC) Primerament es descriuran aquells processos finalistes, per després passar a tractar els costos indirectes que també se’ls hi ha d’atribuir. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 8 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació DADES DE LA CORPORACIÓ Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 9 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació MAPA D'ACTIVITATS: COSTOS, INGRESSOS I TAXES DE COBERTURA PER PROCÉS Taxa de Procés Cost Ingrés 25% 50% 75% 100% Cobertura 01 Urbanisme 43.721.874,40 13.774.750,63 31,51% 02 Medi ambient i Serveis Urbans 479.291.270,96 118.883.117,15 24,80% 03 Qualitat de vida i Igualtat 308.002.188,94 48.597.088,87 15,78% 04 Esports 42.523.715,63 2.791.201,02 6,56% 05 Mobilitat 242.737.840,11 84.013.585,20 34,61% 06 Guàrdia Urbana 206.246.966,07 61.498.527,75 29,82% 07 Prevenció, Extinció d'incendis i Salvament 53.231.550,40 7.995.595,98 15,02% 08 Ensenyament 170.328.884,97 17.274.463,90 10,14% 09 Cultura 157.784.867,47 7.982.666,10 5,06% 10 Promoció Econòmica 154.212.373,69 77.686.505,64 50,38% 11 Districtes 184.242.441,41 35.035.964,16 19,02% 12 Infraestructures i Coordinació Urbana 51.316.467,16 29.048.914,33 56,61% 13 Habitatge 75.784.765,26 48.762.659,81 64,34% 2.169.425.206,47 553.345.040,54 25,51% 150 300 450 600 Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 10 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació DISTRIBUCIÓ DELS COSTOS I INGRESSOS PER PROCÉS DISTRIBUCIÓ DELS COSTOS 157.784.867,47 09: Cultura 184.242.441,41 11: Districtes 170.328.884,97 08: Ensenyament 42.523.715,63 04: Esports 206.246.966,07 06: Guàrdia Urbana 75.784.765,26 13: Habitatge 51.316.467,16 12: Infraestructures i Coordinació Urbana 479.291.270,96 02: Medi ambient i Serveis Urbans 242.737.840,11 05: Mobilitat 53.231.550,40 07: Prevenció, Extinció d'incendis i Salvament 154.212.373,69 10: Promoció Econòmica 308.002.188,94 03: Qualitat de vida i Igualtat 43.721.874,40 01: Urbanisme 7.982.666,10 09: Cultura 35.035.964,16 11: Districtes 17.274.463,90 08: Ensenyament 2.791.201,02 04: Esports 61.498.527,75 06: Guàrdia Urbana 48.762.659,81 13: Habitatge 29.048.914,33 12: Infraestructures i Coordinació Urbana 118.883.117,15 02: Medi ambient i Serveis Urbans 84.013.585,20 05: Mobilitat 7.995.595,98 07: Prevenció, Extinció d'incendis i Salvament 77.686.505,64 10: Promoció Econòmica 48.597.088,87 03: Qualitat de vida i Igualtat 13.774.750,63 01: Urbanisme DISTRIBUCIÓ DELS INGRESSOS Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 11 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació COSTOS DELS SERVEIS OBLIGATORIS I NO OBLIGATORIS PER PROCÉS Cost Cost % C.O. Cost % C.NoO. Procés % Cost % Cost % Cost Procés Obligatoris* / Cost No Obligatoris / Cost 01 Urbanisme 43.721.874,40 2,02% 42.793.484,43 2,22% 97,88% 928.389,97 0,39% 2,12% 02 Medi ambient i Serveis Urbans 479.291.270,96 22,09% 476.426.675,74 24,68% 99,40% 2.864.595,22 1,20% 0,60% 03 Qualitat de vida i Igualtat 308.002.188,94 14,20% 262.457.152,34 13,59% 85,21% 45.545.036,60 19,07% 14,79% 04 Esports 42.523.715,63 1,96% 36.958.443,29 1,91% 86,91% 5.565.272,34 2,33% 13,09% 05 Mobilitat 242.737.840,11 11,19% 218.523.106,93 11,32% 90,02% 24.214.733,18 10,14% 9,98% 06 Guàrdia Urbana 206.246.966,07 9,51% 206.157.898,31 10,68% 99,96% 89.067,76 0,04% 0,04% 07 Prevenció, Extinció d'incendis i Salvament 53.231.550,40 2,45% 53.231.550,40 2,76% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 08 Ensenyament 170.328.884,97 7,85% 169.184.179,15 8,76% 99,33% 1.144.705,82 0,48% 0,67% 09 Cultura 157.784.867,47 7,27% 151.601.686,64 7,85% 96,08% 6.183.180,83 2,59% 3,92% 10 Promoció Econòmica 154.212.373,69 7,11% 90.188.908,52 4,67% 58,48% 64.023.465,17 26,81% 41,52% 11 Districtes 184.242.441,41 8,49% 137.389.487,54 7,12% 74,57% 46.852.953,87 19,62% 25,43% 12 Infraestructures i Coordinació Urbana 51.316.467,16 2,37% 50.685.662,67 2,63% 98,77% 630.804,49 0,26% 1,23% 13 Habitatge 75.784.765,26 3,49% 35.038.719,85 1,81% 46,23% 40.746.045,41 17,06% 53,77% 2.169.425.206,47 100,00% 1.930.636.955,81 100,00% 88,99% 238.788.250,66 100,00% 11,01% *Segons Llei Reguladora de les Bases de Règim Local, Carta Municipal de Barcelona i legislació sectorial a data actual. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 12 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació PERCENTATGE DE DESPESA EN SERVEIS OBLIGATORIS I NO OBLIGATORIS Cost % C.O. % C.NoO. Cost Procés Obligatoris* / Cost / Cost No Obligatoris 07 Prevenció, Extinció d'incendis i Salvament 53.231.550,40 100,00% 0,00% 0,00 06 Guàrdia Urbana 206.157.898,31 99,96% 0,04% 89.067,76 02 Medi ambient i Serveis Urbans 476.426.675,74 99,40% 0,60% 2.864.595,22 08 Ensenyament 169.184.179,15 99,33% 0,67% 1.144.705,82 12 Infraestructures i Coordinació Urbana 50.685.662,67 98,77% 1,23% 630.804,49 01 Urbanisme 42.793.484,43 97,88% 2,12% 928.389,97 09 Cultura 151.601.686,64 96,08% 3,92% 6.183.180,83 05 Mobilitat 218.523.106,93 90,02% 9,98% 24.214.733,18 04 Esports 36.958.443,29 86,91% 13,09% 5.565.272,34 03 Qualitat de vida i Igualtat 262.457.152,34 85,21% 14,79% 45.545.036,60 11 Districtes 137.389.487,54 74,57% 25,43% 46.852.953,87 10 Promoció Econòmica 90.188.908,52 58,48% 41,52% 64.023.465,17 13 Habitatge 35.038.719,85 46,23% 53,77% 40.746.045,41 1.930.636.955,81 88,99% 11,01% 238.788.250,66 *Segons Llei Reguladora de les Bases de Règim Local, Carta Municipal de Barcelona i legislació sectorial a data actual. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 13 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació COSTOS DELS SERVEIS OBLIGATORIS I NO OBLIGATORIS PER PROCÉS I HABITANT Cost Cost per Cost Cost per Cost Cost per Procés Procés Habitant Obligatoris* Habitant No Obligatoris Habitant 01 Urbanisme 43.721.874,40 27,25 42.793.484,43 26,67 928.389,97 0,58 02 Medi ambient i Serveis Urbans 479.291.270,96 298,71 476.426.675,74 296,92 2.864.595,22 1,79 03 Qualitat de vida i Igualtat 308.002.188,94 191,95 262.457.152,34 163,57 45.545.036,60 28,38 04 Esports 42.523.715,63 26,50 36.958.443,29 23,03 5.565.272,34 3,47 05 Mobilitat 242.737.840,11 151,28 218.523.106,93 136,19 24.214.733,18 15,09 06 Guàrdia Urbana 206.246.966,07 128,54 206.157.898,31 128,48 89.067,76 0,06 07 Prevenció, Extinció d'incendis i Salvament 53.231.550,40 33,18 53.231.550,40 33,18 0,00 0,00 08 Ensenyament 170.328.884,97 106,15 169.184.179,15 105,44 1.144.705,82 0,71 09 Cultura 157.784.867,47 98,34 151.601.686,64 94,48 6.183.180,83 3,85 10 Promoció Econòmica 154.212.373,69 96,11 90.188.908,52 56,21 64.023.465,17 39,90 11 Districtes 184.242.441,41 114,82 137.389.487,54 85,62 46.852.953,87 29,20 12 Infraestructures i Coordinació Urbana 51.316.467,16 31,98 50.685.662,67 31,59 630.804,49 0,39 13 Habitatge 75.784.765,26 47,23 35.038.719,85 21,84 40.746.045,41 25,39 2.169.425.206,47 1.352,04 1.930.636.955,81 1.203,22 238.788.250,66 148,82 *Segons Llei Reguladora de les Bases de Règim Local, Carta Municipal de Barcelona i legislació sectorial a data actual. Població: 1.604.555 habitants Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 14 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació COSTOS DELS SERVEIS OBLIGATORIS I NO OBLIGATORIS PER PROCÉS I HABITANT Cost Cost per Procés Cost Procés Cost Obligatoris* Cost No Obligatoris Procés Habitant 02 Medi ambient i Serveis Urbans 479.291.270,96 298,71 476.426.675,74 296,92 2.864.595,22 1,79 03 Qualitat de vida i Igualtat 308.002.188,94 191,95 262.457.152,34 163,57 45.545.036,60 28,38 05 Mobilitat 242.737.840,11 151,28 218.523.106,93 136,19 24.214.733,18 15,09 06 Guàrdia Urbana 206.246.966,07 128,54 206.157.898,31 128,48 89.067,76 0,06 11 Districtes 184.242.441,41 114,82 137.389.487,54 85,62 46.852.953,87 29,20 08 Ensenyament 170.328.884,97 106,15 169.184.179,15 105,44 1.144.705,82 0,71 09 Cultura 157.784.867,47 98,34 151.601.686,64 94,48 6.183.180,83 3,85 10 Promoció Econòmica 154.212.373,69 96,11 90.188.908,52 56,21 64.023.465,17 39,90 13 Habitatge 75.784.765,26 47,23 35.038.719,85 21,84 40.746.045,41 25,39 07 Prevenció, Extinció d'incendis i Salvament 53.231.550,40 33,18 53.231.550,40 33,18 0,00 0,00 12 Infraestructures i Coordinació Urbana 51.316.467,16 31,98 50.685.662,67 31,59 630.804,49 0,39 01 Urbanisme 43.721.874,40 27,25 42.793.484,43 26,67 928.389,97 0,58 04 Esports 42.523.715,63 26,50 36.958.443,29 23,03 5.565.272,34 3,47 *Segons Llei Reguladora de les Bases de Règim Local, Carta Municipal de Barcelona i legislació sectorial a data actual. Població: 1.604.555 habitants Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 15 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació COSTOS SERVEIS OBLIGATORIS 600.000.000 110% % % ,0 0 9 00 7% 8, 1 1 5% 6, 2 9 0 9 100% 3% 94 , ,4 7%6 91 8, 500.000.000 0% 8 ,0 90% 84 88 % , 76 80% 3% ,0 400.000.000 69 70% % ,2 7 60 60% 9% 300.000.000 5 49 , 50% % ,2 7 38 40% 200.000.000 68 % 4, 30% 2 20% 100.000.000 10% 0 0% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 16 .. 51 02: Medi ambient i Serveis Urbans 476.426.675,74 03: Qualitat de vida i Igualtat 262.457.152,34 05: Mobilitat 218.523.106,93 06: Guàrdia Urbana 206.157.898,31 08: Ensenyament 169.184.179,15 09: Cultura 151.601.686,64 11: Districtes 137.389.487,54 10: Promoció Econòmica 90.188.908,52 07: Prevenció, Extinció d'incendis i 53.231.550,40 Salvament 12: Infraestructures i Coordinació Urbana 50.685.662,67 01: Urbanisme 42.793.484,43 04: Esports 36.958.443,29 13: Habitatge 35.038.719,85 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació COSTOS SERVEIS NO OBLIGATORIS 70.000.000 110% % 0% 0%% % 6 0 0 3% 83 % , ,3 1 70 9 , , 9 9, 99 , 10 0 0 ,6 8 9 9 10 0% 97 9 1% ,3 95 100% 7 92 , 60.000.000 57 % 90% , 82 80% 50.000.000 1% 5, 5 6 70% 40.000.000 60% 3% 6, 4 4 50% 30.000.000 40% 1%8 20.000.000 26 , 30% 20% 10.000.000 10% 0 0% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 17 .. 51 10: Promoció Econòmica 64.023.465,17 11: Districtes 46.852.953,87 03: Qualitat de vida i Igualtat 45.545.036,60 13: Habitatge 40.746.045,41 05: Mobilitat 24.214.733,18 09: Cultura 6.183.180,83 04: Esports 5.565.272,34 02: Medi ambient i Serveis Urbans 2.864.595,22 08: Ensenyament 1.144.705,82 01: Urbanisme 928.389,97 12: Infraestructures i Coordinació Urbana 630.804,49 06: Guàrdia Urbana 89.067,76 07: Prevenció, Extinció d'incendis i 0,00 Salvament Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 18 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació COSTOS I RENDIMENT DELS SERVEIS A continuació es presenta el mapa d’activitats i el detall de factors de cost del procés. Aquest mapa és fruit de la definició a partir de diverses reunions amb les diferents Direccions per tal que fos d’utilitat pels usuaris interns que inicialment l’hauran d’interpretar i la vegada que s’ajustés a la metodologia de costos ABC implantada. Simultàniament, es demanaven els factors de cost que s’havien de carregar a cada una de les activitat i tasques definides. El present model també té per objectiu fer un esforç racional per atribuir a les diferents activitats i tasques, sempre que sigui possible, els ingressos provinents de les taxes i preus públics pagades per el ciutadà pels productes i serveis rebuts, obtenint, d’aquesta manera, un càlcul de la taxa de cobertura dels diferents serveis. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 19 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME DISTRIBUCIÓ DELS COSTOS I INGRESSOS PER SUBPROCÉS DISTRIBUCIÓ DELS COSTOS 0,00 Imports no assignables a tasques 7.357.223,29 (0100.01) Actuació Urbanística 1.863.927,95 (0100.02) Planejament 689.215,87 (0100.03) Gestió Urbanística 2.948.878,66 (0100.04) Llicències i inspecció 864.990,14 (0100.07) Informació i Documentació 1.977.093,35 (0100.12) Projectes d'Hàbitat Urbà 10.913.826,78 (0192.08) Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida (IMPUQV) 2.707.718,17 (0194.09) Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) 6.689.073,33 (0195.10) Barcelona Gestió Urbanística SA (BAGURSA-IMU) 7.709.926,86 (0195.11) Barcelona d'Infraestructures Municipals, SA (BIMSA) 157.655,98 Imports no assignables a tasques 5.642.048,99 (0100.01) Actuació Urbanística 0,00 (0100.02) Planejament 0,00 (0100.03) Gestió Urbanística 0,00 (0100.04) Llicències i inspecció 5.952,26 (0100.07) Informació i Documentació 0,00 (0100.12) Projectes d'Hàbitat Urbà 2.427.316,42 (0192.08) Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida (IMPUQV) 1.425.155,02 (0194.09) Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) 906.644,75 (0195.10) Barcelona Gestió Urbanística SA (BAGURSA-IMU) 3.209.977,21 (0195.11) Barcelona d'Infraestructures Municipals, SA (BIMSA) DISTRIBUCIÓ DELS INGRESSOS Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 20 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME MAPA D'ACTIVITATS: COSTOS, INGRESSOS I TAXES DE COBERTURA PER SUBPROCÉS Taxa de Subprocés Cost Ingrés Cobertura 0100 Ajuntament 15.701.329,26 5.805.657,23 36,98% Imports no assignables a tasques 0,00 157.655,98 0100.01 Actuació Urbanística 7.357.223,29 5.642.048,99 76,69% 0100.02 Planejament 1.863.927,95 0,00 0100.03 Gestió Urbanística 689.215,87 0,00 0100.04 Llicències i inspecció 2.948.878,66 0,00 0100.07 Informació i Documentació 864.990,14 5.952,26 0,69% 0100.12 Projectes d'Hàbitat Urbà 1.977.093,35 0,00 0192 Organismes Autònoms Locals 10.913.826,78 2.427.316,42 22,24% 0192.08 Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida (IMPUQV) 10.913.826,78 2.427.316,42 22,24% 0194 Entitats Públiques Empresarials 2.707.718,17 1.425.155,02 52,63% 0194.09 Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) 2.707.718,17 1.425.155,02 52,63% 0195 Societat Mercantils 14.399.000,19 4.116.621,96 28,59% 0195.10 Barcelona Gestió Urbanística SA (BAGURSA-IMU) 6.689.073,33 906.644,75 13,55% 0195.11 Barcelona d'Infraestructures Municipals, SA (BIMSA) 7.709.926,86 3.209.977,21 41,63% 43.721.874,40 13.774.750,63 31,51% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 21 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME MAPA D'ACTIVITATS: COSTOS, INGRESSOS I TAXES DE COBERTURA PER ACTIVITAT Taxa de Subprocés / Activitat Cost Ingrés Cobertura 0100 Ajuntament 15.701.329,26 5.805.657,23 36,98% Imports no assignables a tasques 0,00 157.655,98 Imports no assignables a tasques 0,00 157.655,98 0100.01 Actuació Urbanística 7.357.223,29 5.642.048,99 76,69% 0100.0101 Tramitació d'expedients i informes interns 1.416.644,88 5.642.048,99 398,27% 0100.0102 Inspeccions i controls 141.143,15 0,00 0100.0103 Patrimoni 5.799.435,26 0,00 0100.02 Planejament 1.863.927,95 0,00 0100.0201 Assessorament i suport tècnic a la ciutadania 957.037,15 0,00 0100.0202 Planificació urbanística de la ciutat 906.890,80 0,00 0100.03 Gestió Urbanística 689.215,87 0,00 0100.0301 Expropiacions 369.782,40 0,00 0100.0302 Reparcel·lacions 319.433,47 0,00 0100.04 Llicències i inspecció 2.948.878,66 0,00 0100.0401 Llicències 789.273,35 0,00 0100.0402 Inspeccions 2.069.251,94 0,00 0100.0403 Normativa i ordenances 90.353,37 0,00 0100.07 Informació i Documentació 864.990,14 5.952,26 0,69% 0100.0701 Registre i atenció al públic 243.475,98 5.952,26 2,44% 0100.0702 Informació tècnica 389.479,09 0,00 0100.0703 Gestió interna 96.212,93 0,00 0100.0704 Fons documental 98.604,87 0,00 0100.0705 Projectes de futur 37.217,27 0,00 0100.12 Projectes d'Hàbitat Urbà 1.977.093,35 0,00 0100.1201 Projectes urbans 1.652.475,14 0,00 0100.1202 Prospectiva 324.618,21 0,00 0100.1203 Participació ciutadana 0192 Organismes Autònoms Locals 10.913.826,78 2.427.316,42 22,24% 0192.08 Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida (IMPUQV) 10.913.826,78 2.427.316,42 22,24% 0192.0801 Rehabilitació 9.821.362,15 2.212.665,79 22,53% 0192.0802 Usos 164.074,66 133.110,00 81,13% 0192.0803 Rutes i publicacions 928.389,97 81.540,63 8,78% 0194 Entitats Públiques Empresarials 2.707.718,17 1.425.155,02 52,63% 0194.09 Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) 2.707.718,17 1.425.155,02 52,63% Imports no assignables a tasques 0,00 312.209,63 0194.0901 Exposicions 428.685,10 221.556,72 51,68% 0194.0902 Conferències i Debats 0194.0903 Publicacions 49.349,53 29.366,10 59,51% 0194.0904 Premis Mies 975.424,98 220.000,00 22,55% 0194.0905 Col·lecció 208.692,07 60.000,00 28,75% 0194.0907 Intervencions i actes Paveló Mies 19.996,85 15.000,00 75,01% 0194.0908 Botiga i venda d'entrades 1.025.569,64 567.022,57 55,29% 0194.0909 Projectes amb universitats 0195 Societat Mercantils 14.399.000,19 4.116.621,96 28,59% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 22 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME MAPA D'ACTIVITATS: COSTOS, INGRESSOS I TAXES DE COBERTURA PER ACTIVITAT Taxa de Subprocés / Activitat Cost Ingrés Cobertura 0195.10 Barcelona Gestió Urbanística SA (BAGURSA-IMU) 6.689.073,33 906.644,75 13,55% 0195.1001 Planejament 2.797.428,55 0,00 0195.1002 Expropiació 1.071.531,67 0,00 0195.1003 Gestió de sòl. Reparcel·lació 1.346.004,71 438.761,45 32,60% 0195.1004 Obres i enderrocs 1.474.108,40 467.883,30 31,74% 0195.11 Barcelona d'Infraestructures Municipals, SA (BIMSA) 7.709.926,86 3.209.977,21 41,63% 0195.1101 Gestió de les inversions 7.709.926,86 3.209.977,21 41,63% 43.721.874,40 13.774.750,63 31,51% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 23 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME MAPA D'ACTIVITATS: COSTOS, INGRESSOS I TAXES DE COBERTURA PER TASCA Taxa de Subprocés / Activitat / Tasca Cost Ingrés Cobertura 0100 Ajuntament 15.701.329,26 5.805.657,23 36,98% Imports no assignables a tasques 0,00 157.655,98 Imports no assignables a tasques 0,00 157.655,98 Imports no assignables a tasques 0,00 157.655,98 0100.01 Actuació Urbanística 7.357.223,29 5.642.048,99 76,69% 0100.0101 Tramitació d'expedients i informes interns 1.416.644,88 5.642.048,99 398,27% Expedients de disciplina 0100.010102 131.554,12 0,00 Llicències d'obra major i activitat 0100.010101 1.285.090,76 5.642.048,99 439,04% 0100.0102 Inspeccions i controls 141.143,15 0,00 Inspeccions i controls 0100.010201 141.143,15 0,00 0100.0103 Patrimoni 5.799.435,26 0,00 Patrimoni 0100.010301 5.799.435,26 0,00 0100.02 Planejament 1.863.927,95 0,00 0100.0201 Assessorament i suport tècnic a la ciutadania 957.037,15 0,00 Assessorament i suport tècnic a la ciutadania 0100.020101 618.049,62 0,00 Col·laboració i suport a la Direcció de Participació Ciutadana 0100.020102 338.987,53 0,00 0100.0202 Planificació urbanística de la ciutat 906.890,80 0,00 Planificació urbanística de la ciutat 0100.020201 906.890,80 0,00 0100.03 Gestió Urbanística 689.215,87 0,00 0100.0301 Expropiacions 369.782,40 0,00 Expropiacions 0100.030101 369.782,40 0,00 0100.0302 Reparcel·lacions 319.433,47 0,00 Compensació reparcel·lacions 0100.030201 154.324,78 0,00 Cooperació reparcel·lacions 0100.030202 165.108,69 0,00 0100.04 Llicències i inspecció 2.948.878,66 0,00 0100.0401 Llicències 789.273,35 0,00 Llicències 0100.040101 789.273,35 0,00 0100.0402 Inspeccions 2.069.251,94 0,00 Inspeccions 0100.040201 2.069.251,94 0,00 0100.0403 Normativa i ordenances 90.353,37 0,00 Recopilació i seguiment normativa 0100.040301 90.353,37 0,00 0100.07 Informació i Documentació 864.990,14 5.952,26 0,69% 0100.0701 Registre i atenció al públic 243.475,98 5.952,26 2,44% Registre i atenció al públic 0100.070101 243.475,98 5.952,26 2,44% 0100.0702 Informació tècnica 389.479,09 0,00 Informació tècnica escrita: Certificats i informes de règim urbanístic 0100.070202 212.845,28 0,00 Informació tècnica per correu electrònic 0100.070203 44.550,82 0,00 Informació tècnica presencial 0100.070201 132.082,99 0,00 0100.0703 Gestió interna 96.212,93 0,00 Manteniment BBDD municipal interna 0100.070301 96.212,93 0,00 0100.0704 Fons documental 98.604,87 0,00 Arxiu i fons documental del sector 0100.070403 51.668,27 0,00 Digitalització del material generat per la resta de departaments i arxiu 0100.070402 39.803,12 0,00 Digitalització dels documents històrics 0100.070401 7.133,48 0,00 0100.0705 Projectes de futur 37.217,27 0,00 Projectes de futur 0100.070501 37.217,27 0,00 0100.12 Projectes d'Hàbitat Urbà 1.977.093,35 0,00 0100.1201 Projectes urbans 1.652.475,14 0,00 Gestió i replanteig del mobiliari urbà 0100.120102 2.457,23 0,00 Redacció de projectes espai públic 0100.120101 1.650.017,91 0,00 Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 24 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME MAPA D'ACTIVITATS: COSTOS, INGRESSOS I TAXES DE COBERTURA PER TASCA Taxa de Subprocés / Activitat / Tasca Cost Ingrés Cobertura 0100.1202 Prospectiva 324.618,21 0,00 Redacció d'estudis estratègics 0100.120201 324.618,21 0,00 0100.1203 Participació ciutadana Ajut a entitats 0100.120301 Programes de participació 0100.120302 0192 Organismes Autònoms Locals 10.913.826,78 2.427.316,42 22,24% 0192.08 Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida (IMPUQV) 10.913.826,78 2.427.316,42 22,24% 0192.0801 Rehabilitació 9.821.362,15 2.212.665,79 22,53% Campanya 0192.080101 8.638.737,04 893.023,51 10,34% Projectes 0192.080102 1.182.625,11 1.319.642,28 111,59% 0192.0802 Usos 164.074,66 133.110,00 81,13% Usos 0192.080201 164.074,66 133.110,00 81,13% 0192.0803 Rutes i publicacions 928.389,97 81.540,63 8,78% Altres rutes i publicacions 0192.080304 220.353,58 150,00 0,07% Coup de fouet 0192.080303 104.190,44 0,00 Nova ruta al modernisme 0192.080301 453.385,79 71.118,74 15,69% Ruta europea del modernisme 0192.080302 150.460,16 10.271,89 6,83% 0194 Entitats Públiques Empresarials 2.707.718,17 1.425.155,02 52,63% 0194.09 Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) 2.707.718,17 1.425.155,02 52,63% Imports no assignables a tasques 0,00 312.209,63 Imports no assignables a tasques 0,00 312.209,63 0194.0901 Exposicions 428.685,10 221.556,72 51,68% Exposicions 0194.090101 428.685,10 221.556,72 51,68% 0194.0902 Conferències i Debats Conferències i Debats 0194.090201 0194.0903 Publicacions 49.349,53 29.366,10 59,51% Publicacions 0194.090301 49.349,53 29.366,10 59,51% 0194.0904 Premis Mies 975.424,98 220.000,00 22,55% Premis Mies 0194.090401 975.424,98 220.000,00 22,55% 0194.0905 Col·lecció 208.692,07 60.000,00 28,75% Col·lecció 0194.090501 208.692,07 60.000,00 28,75% 0194.0907 Intervencions i actes Paveló Mies 19.996,85 15.000,00 75,01% Intervencions i actes Pavelló Mies 0194.090701 19.996,85 15.000,00 75,01% 0194.0908 Botiga i venda d'entrades 1.025.569,64 567.022,57 55,29% Botiga i venda d'entrades 0194.090801 1.025.569,64 567.022,57 55,29% 0194.0909 Projectes amb universitats Projectes amb universitats 0194.090901 0195 Societat Mercantils 14.399.000,19 4.116.621,96 28,59% 0195.10 Barcelona Gestió Urbanística SA (BAGURSA-IMU) 6.689.073,33 906.644,75 13,55% 0195.1001 Planejament 2.797.428,55 0,00 Planificació urbanística de la ciutat 0195.100101 2.797.428,55 0,00 0195.1002 Expropiació 1.071.531,67 0,00 Expropiacions 0195.100201 1.071.531,67 0,00 0195.1003 Gestió de sòl. Reparcel·lació 1.346.004,71 438.761,45 32,60% Reparcel·lacions per cooperació 0195.100301 1.346.004,71 438.761,45 32,60% 0195.1004 Obres i enderrocs 1.474.108,40 467.883,30 31,74% Urbanització i enderrocs 0195.100401 1.474.108,40 467.883,30 31,74% 0195.11 Barcelona d'Infraestructures Municipals, SA (BIMSA) 7.709.926,86 3.209.977,21 41,63% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 25 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME MAPA D'ACTIVITATS: COSTOS, INGRESSOS I TAXES DE COBERTURA PER TASCA Taxa de Subprocés / Activitat / Tasca Cost Ingrés Cobertura 0195.1101 Gestió de les inversions 7.709.926,86 3.209.977,21 41,63% Gestió de les inversions 0195.110101 7.709.926,86 3.209.977,21 41,63% 43.721.874,40 13.774.750,63 31,51% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 26 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació SERVEIS OBLIGATORIS I NO OBLIGATORIS Els serveis obligatoris vénen determinats per la legislació; en aquest sentit, es considera com a obligatori allò que preveu la Llei 7/1985 Reguladora de les Bases de Règim Local, modificada per la Llei 27/2013 de Racionalització i Sostenibilitat de l'Administració Local i, recentment, per l'Ordre HAP/2075/2014 del Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques; així com, addicionalment, el que es determina a la Carta Municipal de Barcelona, la seva Llei de Règim Especial i la legislació sectorial. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 27 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME COSTOS DELS SERVEIS OBLIGATORIS I NO OBLIGATORIS PER SUBPROCÉS Cost Cost % C.O. Cost % C.NoO. Subprocés % Cost % Cost % Cost Subprocés Obligatoris* / Cost No Obligatoris / Cost 0100 Ajuntament 15.701.329,26 35,91% 15.701.329,26 36,69% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0100.01 Actuació Urbanística 7.357.223,29 16,83% 7.357.223,29 17,19% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0100.02 Planejament 1.863.927,95 4,26% 1.863.927,95 4,36% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0100.03 Gestió Urbanística 689.215,87 1,58% 689.215,87 1,61% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0100.04 Llicències i inspecció 2.948.878,66 6,74% 2.948.878,66 6,89% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0100.07 Informació i Documentació 864.990,14 1,98% 864.990,14 2,02% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0100.12 Projectes d'Hàbitat Urbà 1.977.093,35 4,52% 1.977.093,35 4,62% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0192 Organismes Autònoms Locals 10.913.826,78 24,96% 9.985.436,81 23,33% 91,49% 928.389,97 100,00% 8,51% 0192.08 Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida 10.913.826,78 24,96% 9.985.436,81 23,33% 91,49% 928.389,97 100,00% 8,51% (IMPUQV) 0194 Entitats Públiques Empresarials 2.707.718,17 6,19% 2.707.718,17 6,33% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0194.09 Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) 2.707.718,17 6,19% 2.707.718,17 6,33% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0195 Societat Mercantils 14.399.000,19 32,93% 14.399.000,19 33,65% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0195.10 Barcelona Gestió Urbanística SA (BAGURSA-IMU) 6.689.073,33 15,30% 6.689.073,33 15,63% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 0195.11 Barcelona d'Infraestructures Municipals, SA (BIMSA) 7.709.926,86 17,63% 7.709.926,86 18,02% 100,00% 0,00 0,00% 0,00% 43.721.874,40 100,00% 42.793.484,43 100,00% 97,88% 928.389,97 100,00% 2,12% *Segons Llei Reguladora de les Bases de Règim Local, Carta Municipal de Barcelona i legislació sectorial a data actual. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 28 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME COSTOS DELS SERVEIS OBLIGATORIS I NO OBLIGATORIS PER SUBPROCÉS I HABITANT Cost Cost per Cost Cost per Cost No Cost per Subprocés Subprocés Habitant Obligatories Habitant Obligatories Habitant 0100 Ajuntament 15.701.329,26 9,79 15.701.329,26 9,79 0,00 0,00 0100.01 Actuació Urbanística 7.357.223,29 4,59 7.357.223,29 4,59 0,00 0,00 0100.02 Planejament 1.863.927,95 1,16 1.863.927,95 1,16 0,00 0,00 0100.03 Gestió Urbanística 689.215,87 0,43 689.215,87 0,43 0,00 0,00 0100.04 Llicències i inspecció 2.948.878,66 1,84 2.948.878,66 1,84 0,00 0,00 0100.07 Informació i Documentació 864.990,14 0,54 864.990,14 0,54 0,00 0,00 0100.12 Projectes d'Hàbitat Urbà 1.977.093,35 1,23 1.977.093,35 1,23 0,00 0,00 0192 Organismes Autònoms Locals 10.913.826,78 6,80 9.985.436,81 6,22 928.389,97 0,58 0192.08 Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida 10.913.826,78 6,80 9.985.436,81 6,22 928.389,97 0,58 (IMPUQV) 0194 Entitats Públiques Empresarials 2.707.718,17 1,69 2.707.718,17 1,69 0,00 0,00 0194.09 Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) 2.707.718,17 1,69 2.707.718,17 1,69 0,00 0,00 0195 Societat Mercantils 14.399.000,19 8,97 14.399.000,19 8,97 0,00 0,00 0195.10 Barcelona Gestió Urbanística SA (BAGURSA-IMU) 6.689.073,33 4,17 6.689.073,33 4,17 0,00 0,00 0195.11 Barcelona d'Infraestructures Municipals, SA (BIMSA) 7.709.926,86 4,81 7.709.926,86 4,81 0,00 0,00 43.721.874,40 27,25 42.793.484,43 26,67 928.389,97 0,58 *Segons Llei Reguladora de les Bases de Règim Local, Carta Municipal de Barcelona i legislació sectorial a data actual. Població: 1.604.555 habitants Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 29 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació COSTOS PER NATURALESA Donat que la comptabilitat pressupostària només distingeix la naturalesa del cost segons els capítol, s’ha definit el concepte de factor de cost, que servirà per a distingir la naturalesa del cost de cada una de les tasques, i per tant del procés i/o de l’Ajuntament en general. A continuació doncs, es presenta la totalitat del cost del procés classificat en funció de la seva naturalesa. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 30 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME NATURALESES DEL COST Cost Cost Procés % Procés Naturalesa % Cost % Cost Procés Ciutat vs Ciutat % Ciutat Altres despeses 3.077.693,99 7,04% 116.672.674,91 5,38% 2,64% Amortitzacions 329.895,99 0,75% 92.302.135,38 4,25% 0,36% Arrendaments 1.734.695,86 3,97% 35.040.458,09 1,62% 4,95% Compra de material i fungibles 267.863,67 0,61% 3.819.384,05 0,18% 7,01% Comunicacions i Notificacions 192.509,34 0,44% 6.611.964,56 0,30% 2,91% Contractes externs 6.506.519,17 14,88% 583.123.976,78 26,88% 1,12% Despesa Financera 1.189.322,97 2,72% 27.998.761,64 1,29% 4,25% Estudis i treballs tècnics 1.213.956,46 2,78% 11.444.102,92 0,53% 10,61% Manteniment, reparació i conservació 811.888,87 1,86% 55.315.987,08 2,55% 1,47% Neteja 81.155,13 0,19% 34.351.490,82 1,58% 0,24% Recursos Humans 19.449.930,14 44,49% 635.261.613,57 29,28% 3,06% Subministraments: Aigua 16.034,43 0,04% 5.277.650,80 0,24% 0,30% Subministraments: Altres 163.796,87 0,37% 29.352.477,25 1,35% 0,56% Subministraments: Electricitat 199.244,63 0,46% 24.391.969,71 1,12% 0,82% Subministraments: Gas 15.536,15 0,04% 4.752.381,86 0,22% 0,33% Subministraments: Telèfon i dades 201.148,37 0,46% 9.932.940,50 0,46% 2,03% Subvencions i Transferències 8.270.682,36 18,92% 493.775.236,55 22,76% 1,67% 43.721.874,40 100,00% 2.169.425.206,47 100,00% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 31 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació FINANÇAMENT En el present informe es relaciona el cost de les tasques realitzades amb les aportacions que les corresponen, assignant-les amb el màxim grau de detall possible (tasca, activitat, subprocés o procés). La intenció és mostrar com es financen les tasques en funció de l’aportació de l’usuari del servei (incloses les empreses privades receptores de l’activitat) o de les Administracions i patrocinis privats; d’aquesta manera el finançament propi emergeix com a diferència calculada entre el cost de la tasca i les aportacions exògenes, sempre que l'agregat d'aquestes no iguali o superi l'import dels costos, ja que en aquest cas la cobertura municipal es considera nul·la. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 32 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME FINANÇAMENT Aportació Aportació Cobertura Teòrica Subprocés / Activitat / Tasca Cost Usuari Altres Ciutat 0100 Ajuntament 15.701.329,26 5.805.657,23 0,00 9.895.672,03 63,02% Imports no assignables a tasques 0,00 157.655,98 0,00 0,00 Imports no assignables a tasques 0,00 157.655,98 0,00 0,00 Imports no assignables a tasques 0,00 157.655,98 0,00 0,00 0,00% 0100.01 Actuació Urbanística 7.357.223,29 5.642.048,99 0,00 1.715.174,30 23,31% 0100.0101 Tramitació d'expedients i informes interns 1.416.644,88 5.642.048,99 0,00 0,00 Expedients de disciplina 0100.010102 131.554,12 0,00 0,00 131.554,12 100,00% Llicències d'obra major i activitat 0100.010101 1.285.090,76 5.642.048,99 0,00 0,00 0,00% 0100.0102 Inspeccions i controls 141.143,15 0,00 0,00 141.143,15 100,00% Inspeccions i controls 0100.010201 141.143,15 0,00 0,00 141.143,15 100,00% 0100.0103 Patrimoni 5.799.435,26 0,00 0,00 5.799.435,26 100,00% Patrimoni 0100.010301 5.799.435,26 0,00 0,00 5.799.435,26 100,00% 0100.02 Planejament 1.863.927,95 0,00 0,00 1.863.927,95 100,00% 0100.0201 Assessorament i suport tècnic a la ciutadania 957.037,15 0,00 0,00 957.037,15 100,00% Assessorament i suport tècnic a la ciutadania 0100.020101 618.049,62 0,00 0,00 618.049,62 100,00% Col·laboració i suport a la Direcció de Participació Ciutadana 0100.020102 338.987,53 0,00 0,00 338.987,53 100,00% 0100.0202 Planificació urbanística de la ciutat 906.890,80 0,00 0,00 906.890,80 100,00% Planificació urbanística de la ciutat 0100.020201 906.890,80 0,00 0,00 906.890,80 100,00% 0100.03 Gestió Urbanística 689.215,87 0,00 0,00 689.215,87 100,00% 0100.0301 Expropiacions 369.782,40 0,00 0,00 369.782,40 100,00% Expropiacions 0100.030101 369.782,40 0,00 0,00 369.782,40 100,00% 0100.0302 Reparcel·lacions 319.433,47 0,00 0,00 319.433,47 100,00% Compensació reparcel·lacions 0100.030201 154.324,78 0,00 0,00 154.324,78 100,00% Cooperació reparcel·lacions 0100.030202 165.108,69 0,00 0,00 165.108,69 100,00% 0100.04 Llicències i inspecció 2.948.878,66 0,00 0,00 2.948.878,66 100,00% 0100.0401 Llicències 789.273,35 0,00 0,00 789.273,35 100,00% Llicències 0100.040101 789.273,35 0,00 0,00 789.273,35 100,00% 0100.0402 Inspeccions 2.069.251,94 0,00 0,00 2.069.251,94 100,00% Inspeccions 0100.040201 2.069.251,94 0,00 0,00 2.069.251,94 100,00% 0100.0403 Normativa i ordenances 90.353,37 0,00 0,00 90.353,37 100,00% Recopilació i seguiment normativa 0100.040301 90.353,37 0,00 0,00 90.353,37 100,00% 0100.07 Informació i Documentació 864.990,14 5.952,26 0,00 859.037,88 99,31% 0100.0701 Registre i atenció al públic 243.475,98 5.952,26 0,00 237.523,72 97,56% Registre i atenció al públic 0100.070101 243.475,98 5.952,26 0,00 237.523,72 97,56% 0100.0702 Informació tècnica 389.479,09 0,00 0,00 389.479,09 100,00% Informació tècnica escrita: Certificats i informes de règim urbanístic 0100.070202 212.845,28 0,00 0,00 212.845,28 100,00% Informació tècnica per correu electrònic 0100.070203 44.550,82 0,00 0,00 44.550,82 100,00% Informació tècnica presencial 0100.070201 132.082,99 0,00 0,00 132.082,99 100,00% 0100.0703 Gestió interna 96.212,93 0,00 0,00 96.212,93 100,00% Manteniment BBDD municipal interna 0100.070301 96.212,93 0,00 0,00 96.212,93 100,00% 0100.0704 Fons documental 98.604,87 0,00 0,00 98.604,87 100,00% Arxiu i fons documental del sector 0100.070403 51.668,27 0,00 0,00 51.668,27 100,00% Digitalització del material generat per la resta de departaments i arxiu 0100.070402 39.803,12 0,00 0,00 39.803,12 100,00% Digitalització dels documents històrics 0100.070401 7.133,48 0,00 0,00 7.133,48 100,00% 0100.0705 Projectes de futur 37.217,27 0,00 0,00 37.217,27 100,00% Projectes de futur 0100.070501 37.217,27 0,00 0,00 37.217,27 100,00% 0100.12 Projectes d'Hàbitat Urbà 1.977.093,35 0,00 0,00 1.977.093,35 100,00% 0100.1201 Projectes urbans 1.652.475,14 0,00 0,00 1.652.475,14 100,00% Gestió i replanteig del mobiliari urbà 0100.120102 2.457,23 0,00 0,00 2.457,23 100,00% Redacció de projectes espai públic 0100.120101 1.650.017,91 0,00 0,00 1.650.017,91 100,00% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 33 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME FINANÇAMENT Aportació Aportació Cobertura Teòrica Subprocés / Activitat / Tasca Cost Usuari Altres Ciutat 0100.1202 Prospectiva 324.618,21 0,00 0,00 324.618,21 100,00% Redacció d'estudis estratègics 0100.120201 324.618,21 0,00 0,00 324.618,21 100,00% 0100.1203 Participació ciutadana Ajut a entitats 0100.120301 Programes de participació 0100.120302 0192 Organismes Autònoms Locals 10.913.826,78 268.590,31 2.158.726,11 8.486.510,36 77,76% 0192.08 Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida (IMPUQV) 10.913.826,78 268.590,31 2.158.726,11 8.486.510,36 77,76% 0192.0801 Rehabilitació 9.821.362,15 53.939,68 2.158.726,11 7.608.696,36 77,47% Campanya 0192.080101 8.638.737,04 28.404,09 864.619,42 7.745.713,53 89,66% Projectes 0192.080102 1.182.625,11 25.535,59 1.294.106,69 0,00 0,00% 0192.0802 Usos 164.074,66 133.110,00 0,00 30.964,66 18,87% Usos 0192.080201 164.074,66 133.110,00 0,00 30.964,66 18,87% 0192.0803 Rutes i publicacions 928.389,97 81.540,63 0,00 846.849,34 91,22% Altres rutes i publicacions 0192.080304 220.353,58 150,00 0,00 220.203,58 99,93% Coup de fouet 0192.080303 104.190,44 0,00 0,00 104.190,44 100,00% Nova ruta al modernisme 0192.080301 453.385,79 71.118,74 0,00 382.267,05 84,31% Ruta europea del modernisme 0192.080302 150.460,16 10.271,89 0,00 140.188,27 93,17% 0194 Entitats Públiques Empresarials 2.707.718,17 957.282,57 467.872,45 1.282.563,15 47,37% 0194.09 Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) 2.707.718,17 957.282,57 467.872,45 1.282.563,15 47,37% Imports no assignables a tasques 0,00 139.337,18 172.872,45 0,00 Imports no assignables a tasques 0,00 139.337,18 172.872,45 0,00 0,00% 0194.0901 Exposicions 428.685,10 221.556,72 0,00 207.128,38 48,32% Exposicions 0194.090101 428.685,10 221.556,72 0,00 207.128,38 48,32% 0194.0902 Conferències i Debats Conferències i Debats 0194.090201 0194.0903 Publicacions 49.349,53 29.366,10 0,00 19.983,43 40,49% Publicacions 0194.090301 49.349,53 29.366,10 0,00 19.983,43 40,49% 0194.0904 Premis Mies 975.424,98 0,00 220.000,00 755.424,98 77,45% Premis Mies 0194.090401 975.424,98 0,00 220.000,00 755.424,98 77,45% 0194.0905 Col·lecció 208.692,07 0,00 60.000,00 148.692,07 71,25% Col·lecció 0194.090501 208.692,07 0,00 60.000,00 148.692,07 71,25% 0194.0907 Intervencions i actes Paveló Mies 19.996,85 0,00 15.000,00 4.996,85 24,99% Intervencions i actes Pavelló Mies 0194.090701 19.996,85 0,00 15.000,00 4.996,85 24,99% 0194.0908 Botiga i venda d'entrades 1.025.569,64 567.022,57 0,00 458.547,07 44,71% Botiga i venda d'entrades 0194.090801 1.025.569,64 567.022,57 0,00 458.547,07 44,71% 0194.0909 Projectes amb universitats Projectes amb universitats 0194.090901 0195 Societat Mercantils 14.399.000,19 3.639.010,95 477.611,01 10.282.378,23 71,41% 0195.10 Barcelona Gestió Urbanística SA (BAGURSA-IMU) 6.689.073,33 715.515,06 191.129,69 5.782.428,58 86,45% 0195.1001 Planejament 2.797.428,55 0,00 0,00 2.797.428,55 100,00% Planificació urbanística de la ciutat 0195.100101 2.797.428,55 0,00 0,00 2.797.428,55 100,00% 0195.1002 Expropiació 1.071.531,67 0,00 0,00 1.071.531,67 100,00% Expropiacions 0195.100201 1.071.531,67 0,00 0,00 1.071.531,67 100,00% 0195.1003 Gestió de sòl. Reparcel·lació 1.346.004,71 433.058,90 5.702,55 907.243,26 67,40% Reparcel·lacions per cooperació 0195.100301 1.346.004,71 433.058,90 5.702,55 907.243,26 67,40% 0195.1004 Obres i enderrocs 1.474.108,40 282.456,16 185.427,14 1.006.225,10 68,26% Urbanització i enderrocs 0195.100401 1.474.108,40 282.456,16 185.427,14 1.006.225,10 68,26% 0195.11 Barcelona d'Infraestructures Municipals, SA (BIMSA) 7.709.926,86 2.923.495,89 286.481,32 4.499.949,65 58,37% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 34 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME FINANÇAMENT Aportació Aportació Cobertura Teòrica Subprocés / Activitat / Tasca Cost Usuari Altres Ciutat 0195.1101 Gestió de les inversions 7.709.926,86 2.923.495,89 286.481,32 4.499.949,65 58,37% Gestió de les inversions 0195.110101 7.709.926,86 2.923.495,89 286.481,32 4.499.949,65 58,37% 43.721.874,40 10.670.541,06 3.104.209,57 29.947.123,77 68,49% Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 35 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació INDICADORS Juntament amb l’anàlisi de totes les activitats que es porten a terme a l’Ajuntament s’han definit una sèrie d’indicadors relacionats amb el cost de les activitats per tal de poder seguir l’evolució anual dels costos dels serveis que presta l’Ajuntament. Aquests formen el pilar bàsic de la informació que facilita el model de costos ja que permet conèixer el cost unitari de les tasques be sigui per ciutadà o per unitat de prestació del servei. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 36 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME INDICADORS BÀSICS DE GESTIÓ 0100.01 Actuació Urbanística Cost Expedients de disciplina per expedient Cost Expedients de disciplina (0100.010102) 131.554,12 € = = = 2.529,89 € Nombre expedients 52 Cost Inspeccions i controls per inspecció Cost Inspeccions i controls (0100.010201) 141.143,15 € = = = 6.136,66 € Nombre inspeccions i controls 23 Cost Llicències d'obra major i activitat per llicència Cost Llicències d'obra major i activitat (0100.010101) 1.285.090,76 € = = = 1.253,75 € Nombre llicències 1.025 0100.02 Planejament Cost Assessorament i suport tècnic a la ciutadania per recurs / estudi Cost Assessorament i suport tècnic a la ciutadania (0100.020101) 618.049,62 € = = = 3.433,61 € Nombre recursos i estudis 180 Cost Planificació urbanística de la ciutat per estudi / pla Cost Planificació urbanística de la ciutat (0100.020201) 906.890,80 € = = = 16.488,92 € Nombre estudis o plans 55 0100.03 Gestió Urbanística Cost Compensació reparcel·lacions per reparcel·lació Cost Compensació reparcel·lacions (0100.030201) 154.324,78 € = = = 7.014,76 € Nombre reparcel·lacions 22 Cost Cooperació reparcel·lacions per reparcel·lació Cost Cooperació reparcel·lacions (0100.030202) 165.108,69 € = = = 13.759,06 € Nombre reparcel·lacions 12 Cost Expropiacions per expropiació Cost Expropiacions (0100.030101) 369.782,40 € = = = 5.869,56 € Nombre expropiacions 63 0100.04 Llicències i inspecció Cost Llicències per llicència Cost Llicències (0100.040101) 789.273,35 € = = = 4.698,06 € Nombre llicències 168 Cost Recopilació i seguiment normativa per inspecció Cost Recopilació i seguiment normativa (0100.040301) 90.353,37 € = = = 5.019,63 € Nombre inspeccions 18 0100.07 Informació i Documentació Cost Digitalització del material generat per la resta de departaments i arxiu per document Cost Digitalització del material generat per la resta de departaments i arxiu (0100.070402) 39.803,12 € = = = 95,45 € Nombre documents digitalitzats 417 Cost Digitalització dels documents històrics per document Cost Digitalització dels documents històrics (0100.070401) 7.133,48 € = = = 13,43 € Nombre documents digitalitzats 531 Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 37 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME INDICADORS BÀSICS DE GESTIÓ Cost Informació tècnica escrita: Certificats i informes de règim urbanístic per certificat / informe Cost Informació tècnica escrita: Certificats i informes de règim urbanístic (0100.070202) 212.845,28 € = = = 245,21 € Nombre certificats i informes 868 Cost Informació tècnica per correu electrònic per consulta electrònica Cost Informació tècnica per correu electrònic (0100.070203) 44.550,82 € = = = 0,06 € Nombre consultes electròniques 695.000 Cost Informació tècnica presencial per consulta Cost Informació tècnica presencial (0100.070201) 132.082,99 € = = = 31,08 € Nombre consultes 4.250 Cost Manteniment BBDD municipal interna per transcripció Cost Manteniment BBDD municipal interna (0100.070301) 96.212,93 € = = = 187,92 € Nombre transcripcions 512 0100.12 Projectes d'Hàbitat Urbà Cost Gestió i replanteig del mobiliari urbà per replanteig Cost Gestió i replanteig del mobiliari urbà (0100.120102) 2.457,23 € = = = 3,28 € Nombre replanteigs 750 Cost Redacció de projectes espai públic per projecte Cost Redacció de projectes espai públic (0100.120101) 1.650.017,91 € = = = 21.710,76 € Nombre projectes espai públic 76 Cost Redacció d'estudis estratègics per estudi estratègic Cost Redacció d'estudis estratègics (0100.120201) 324.618,21 € = = = 18.034,35 € Nombre estudis estratègics 18 0192.08 Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida (IMPUQV) Cost Altres rutes i publicacions per ruta / publicació Cost Altres rutes i publicacions (0192.080304) 220.353,58 € = = = 220.353,58 € Nombre rutes i publicacions 1 Cost Campanya per actuació Cost Campanya (0192.080101) 8.638.737,04 € = = = 2.733,78 € Nombre actuacions 3.160 Cost Coup de fouet per publicació Cost Coup de fouet (0192.080303) 104.190,44 € = = = 52.095,22 € Nombre publicacions 2 Cost Nova ruta al modernisme per visita guiada Cost Nova ruta al modernisme (0192.080301) 453.385,79 € = = = 25,46 € Nombre visites guiades 17.806 Cost Projectes per rehabilitació Cost Projectes (0192.080102) 1.182.625,11 € = = = 90.971,16 € Nombre rehabilitacions 13 0194.09 Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) Cost Botiga i venda d'entrades per visitant Cost Botiga i venda d'entrades (0194.090801) 1.025.569,64 € = = = 11,87 € Nombre visitants 86.425 Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 38 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME INDICADORS BÀSICS DE GESTIÓ Cost Exposicions per exposició Cost Exposicions (0194.090101) 428.685,10 € = = = 42.868,51 € Nombre exposicions 10 Cost Intervencions i actes Pavelló Mies per intervenció Cost Intervencions i actes Pavelló Mies (0194.090701) 19.996,85 € = = = 3.332,81 € Nombre intervencions 6 Cost Publicacions per publicació Cost Publicacions (0194.090301) 49.349,53 € = = = 49.349,53 € Nombre publicacions 1 Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 39 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació REPARTIMENT DELS COSTOS INDIRECTES DE L’AJUNTAMENT (PROCESSOS DE SUPORT) Tal i com s’ha comentat anteriorment, a més dels 13 processos finalistes, l’Ajuntament compta amb uns processos que realitzen activitats de suport als processos finalistes. Aquests processos identificats són 4 i es descriuen a continuació:  Recursos: com a recursos s’entenen totes aquelles activitats necessàries per a vetllar pel bon funcionament de l’administració, tals com: Alcaldia, Gerència Municipal, Territorial i de Coordinació empresarial, tresoreria, intervenció, comunicació, serveis jurídics, patrimoni, relacions internacionals, i d’altres.  Recursos Humans: són totes les activitats necessàries per a gestionar tot el personal de l’Ajuntament, comprèn: catalogació de la plantilla, gestió econòmica, gestió de riscos laborals, assessoria jurídica, etc.  Economia: dins l’àmbit d’Economia, Empresa i Ocupació hi trobem dues grans àrees diferenciades:  els processos finalistes de comerç, turisme i empresa, on s’hi presten serveis als ciutadans  el procés pròpiament d’economia, on s’hi duen a terme tasques de planificació, pressupostos, comptabilitat,… que donen suport als processos finalistes.  Despesa Financera: no es considera pròpiament un procés en el que s’hi realitzin activitats, sinó que bàsicament és l’import dels interessos que formen el capítol 3 del pressupost municipal i que per tant és un cost que afecta a tots els processos finalistes. Així doncs, tots els costos d’aquests processos es consideraran com a costos indirectes, i acabaran repercutint en el cost final de les activitats i tasques realitzades per donar serveis al ciutadà. Un cop repartits els costos indirectes als processos finalistes, aquests s’imputaran a les activitats en funció del cost directe que aquestes tinguin. A continuació, es mostren tots els criteris de repartiment definits per a la imputació inicial d’aquests costos als diferents processos finalistes. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 40 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació REPARTIMENT DELS COSTOS DELS RECURSOS Aquest repartiment acumula costos propis dels recursos humans, la despesa corrent (que inclou els costos de lloguer o amortització dels edificis i el renting o amortització del parc mòbil) i les transferències externes del capítol 4. El cost de recursos es distribuirà entre les diferents tasques finalistes proporcionalment al cost de cada una d’elles sobre el cost total de les tasques finalistes. Per detallar cada tipus de cost d’estructura que s’imputa a cada procés finalista, es pot calcular l’índex d’estructura per a cada tipus de cost i es multiplica aquest índex pel cost total del procés, prèvia imputació dels costos d’estructura. Així doncs, per a repartir aquests costos cap als processos finalistes, es duran a terme els següents càlculs: Repartiment Cost Directe total Procés Cost Directe Tasca = x x Cost Recursos Cost Recursos Cost Directe total processos Cost Directe total Procés Un cop repartits els costos a les activitats finalistes, aquests es podran agrupar per subprocés per veure quin pes dels costos indirectes de recursos recau sobre cada procés finalista. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 41 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació REPARTIMENT DELS COSTOS DE RECURSOS HUMANS El criteri de repartiment del cost de Recursos Humans en relació al personal de l’Ajuntament ha estat el número de treballadors assignats a cada tasca finalista. S’agafen doncs els treballadors contractats (ja siguin funcionaris, laborals, etc.) més els contractes nous fets durant l’any, de manera que la unitat de cost que té més personal suportarà major cost indirecte de recursos humans. També s’ha de tenir en compte els contractes dels organismes autònoms, instituts i empreses públiques, que estan classificats dins els processos identificats. El cost de Recursos Humans a repartir estarà format pels propis costos de recursos humans, la despesa corrent, les transferències externes i les amortitzacions. És important destacar que es repartiran als processos finalistes els costos de recursos humans de l’Ajuntament, menys els costos que s’assignin als processos d’economia i recursos, ja que aquests es repartiran posteriorment amb el criteri corresponent a cada procés finalista. Repartiment Treballadors del Procés Cost Directe Tasca = x x Cost RRHH Cost RRHH Treballadors dels processos Cost Directe total Procés Una vegada determinats els costos d’estructura de Recursos Humans a cada procés finalista, aquests es repartiran entre les tasques i activitats corresponents a cada procés de forma proporcional al cost de cadascuna d’elles. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 42 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació REPARTIMENT DELS COSTOS D’ECONOMIA Els costos dels serveis no finalistes de la Gerència d’Economia, Empresa i Ocupació es repartiran als processos finalistes en funció del cost d’economia per cada euro de pressupost obligat dels capítols 2, 4, 6 i 7 de cada Àmbit. A més de tots els costos de recursos humans i despeses de capítol 2, els costos d’economia inclouran el lloguer o amortització de les oficines. Els càlculs són els següents: Repartiment Cost Directe total Procés Cost Directe Tasca = x x Cost Economia Cost Economia Cost Directe total processos Cost Directe total Procés Una vegada determinats els costos d’estructura d’Economia i Serveis Centrals a cada procés finalista, aquests es repartiran entre les tasques i activitats corresponents a cada procés de forma proporcional al cost de cadascuna d’elles en aquell moment. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 43 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació REPARTIMENT DE LA DESPESA FINANCERA Cal mencionar que els costos d’aquest procés de suport no s’assignaran a les empreses públiques (PMH, BSM (incloent les empreses que té en cartera), BASA, TERSA, BIMSA, BAGURSA) ja que aquestes es financen de forma autònoma. Els càlculs de la fórmula del sistema que fem són els següents: Repartiment Cost Directe total Procés Cost Directe Tasca = x x Despesa Despesa Financera Cost Directe total processos Cost Directe total Procés Financera Així doncs, els costos indirectes dels 4 processos de suport figuraran com a costos indirectes d’estructura de l’Ajuntament a cada procés finalista, segons el repartiment que s’ha definit per a cada un dels processos de suport. Posteriorment, aquests costos indirectes s’assignaran a cada activitat en funció del cost de cadascuna (prèvia imputació dels costos indirectes) sobre el cost de totes les activitats. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 44 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació REPARTIMENT DELS COSTOS INDIRECTES DELS ÀMBITS Com a costos indirectes dels àmbits funcionals i de territori considerarem tots els costos de coordinació, planificació, direcció, etc. que també s’hauran d’imputar als processos finalistes. En aquest cas, al haver-hi diferents casuístiques i formes d’organització dins de cada àmbit, s’utilitzaran diferents criteris de repartiment en funció d’aquestes. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 45 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació REPARTIMENT DELS CENTRES DE COST A LES ACTIVITATS Una part molt important dels costos indirectes es tracten explícitament com a centres de cost. L’exemple més comú i més utilitzat en el present projecte és el cas d’un immoble que acumula diferents costos; lloguer o amortització, subministraments, materials d’oficina, neteja, telefonia, etc. Per tal d’evitar duplicitat de costos, primer es repartiran els costos d’aquests centres de cost tant a la estructura finalista (tasques finalistes) com a la estructura no finalista (4 processos de suport i les gerències i direccions dels processos finalistes). Posteriorment, s’imputaran els costos d’aquesta estructura no finalista a les diferents tasques finalistes. A continuació es presenten els diferents centres de cost considerats. EDIFICIS I SUBMINISTRAMENTS Es proposa repartir el cost dels edificis entre totes les tasques finalistes, així com les gerències i direccions de cada àmbit. Aquests centres de cost acumulen generalment, costos referents al lloguer o amortització de l’immoble, els subministraments consumits, la neteja, material d’oficina i la telefonia fixa. El repartiment del cost dels edificis cap a les tasques s’ha fet mitjançant el número de treballadors que es dediquen a cada tasca dins un edifici en concret. Així doncs, com més persones es dediquin a una activitat que es presta dins un edifici, més cost d’aquest se li assignarà. INSTITUT MUNICIPAL D’INFORMÀTICA (IMI) L’IMI facilita una distribució pressupostària dels seus costos pels diferents àmbits de l’Ajuntament. Aquesta distribució s’adaptarà al present projecte d’implantació de costos ABC de la següent manera: una vegada feta la primera distribució pressupostària, caldrà imputar els costos d’informàtica a les diferents tasques mitjançant un criteri homogeni, el nombre d’ordinadors. Per motius operacionals i d’eficiència, no s’assignen ordinadors a cada tasca, sinó que s’obté un llistat de l’IMI que permet classificar el nombre d’ordinadors a nivell de direccions. És així com el repartiment dels costos d’informàtica es realitzarà en funció del nombre d’ordinadors a cada direcció. Posteriorment, aquests costos indirectes de les direccions Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 46 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació seran imputats a les diferents tasques (veure apartat COSTOS INDIRECTES DE GESTIÓ), pel que el cost d’informàtica quedi repercutit a cada una d’elles. PARC MÒBIL (només en el cas dels processos 6 i 7) Els diferents parcs mòbils de què disposa l’Ajuntament es gestionen directament des dels àmbits, i pot ser que els vehicles siguin en propietat o en modalitat renting. En ambdós casos, es proposa repartir el cost de l’amortització o del renting en funció del número de vehicles que s’utilitzen a cada activitat. Cal destacar que els parcs mòbils més importants son el de la Guardia Urbana i el del Serveis Prevenció, Extinció d’Incendis i Salvament (SPEIS) Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 47 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació TRAÇABILITAT DEL COST DE LES TASQUES En aquest informe es pot observar la traçabilitat del cost de cada una de les tasques, és a dir, quina part correspon a costos directes i quina part correspon a costos indirectes amb la tipologia desglossada d’aquests últims. Cal assenyalar que els costos d'estructura inclouen els dels edificis. Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 48 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME TRAÇABILITAT DELS COSTOS PER TASCA Cost Cost Directe Cost Indirecte Cost Indirecte Cost Indirecte Subprocés / Activitat / Tasca Directe Centres Àmbit Gestió Estructura* 0100 Ajuntament 9.786.251,90 0,00 1.048.944,90 1.361.000,46 3.505.132,00 Imports no assignables a tasques 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Imports no assignables a tasques 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Imports no assignables a tasques 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0100.01 Actuació Urbanística 4.993.495,82 0,00 552.532,71 83.497,31 1.727.697,45 0100.0101 Tramitació d'expedients i informes interns 961.505,45 0,00 106.391,04 16.077,54 332.670,85 Expedients de disciplina 0100.010102 89.288,44 0,00 9.879,81 1.493,01 30.892,86 Llicències d'obra major i activitat 0100.010101 872.217,01 0,00 96.511,23 14.584,53 301.777,99 0100.0102 Inspeccions i controls 95.796,70 0,00 10.599,95 1.601,84 33.144,66 Inspeccions i controls 0100.010201 95.796,70 0,00 10.599,95 1.601,84 33.144,66 0100.0103 Patrimoni 3.936.193,67 0,00 435.541,72 65.817,93 1.361.881,94 Patrimoni 0100.010301 3.936.193,67 0,00 435.541,72 65.817,93 1.361.881,94 0100.02 Planejament 1.226.428,49 0,00 135.704,90 63.865,17 437.929,39 0100.0201 Assessorament i suport tècnic a la ciutadania 629.711,91 0,00 69.677,92 32.791,69 224.855,63 Assessorament i suport tècnic a la ciutadania 0100.020101 406.664,68 0,00 44.997,64 21.176,70 145.210,60 Col·laboració i suport a la Direcció de Participació Ciutadana 0100.020102 223.047,23 0,00 24.680,28 11.614,99 79.645,03 0100.0202 Planificació urbanística de la ciutat 596.716,58 0,00 66.026,98 31.073,48 213.073,76 Planificació urbanística de la ciutat 0100.020201 596.716,58 0,00 66.026,98 31.073,48 213.073,76 0100.03 Gestió Urbanística 328.471,26 0,00 36.345,51 174.342,14 150.056,96 0100.0301 Expropiacions 176.233,45 0,00 19.500,32 93.539,13 80.509,50 Expropiacions 0100.030101 176.233,45 0,00 19.500,32 93.539,13 80.509,50 0100.0302 Reparcel·lacions 152.237,81 0,00 16.845,19 80.803,01 69.547,46 Compensació reparcel·lacions 0100.030201 73.549,17 0,00 8.138,25 39.037,57 33.599,79 Cooperació reparcel·lacions 0100.030202 78.688,64 0,00 8.706,94 41.765,44 35.947,67 0100.04 Llicències i inspecció 1.465.557,89 0,00 162.164,69 671.697,73 649.458,35 0100.0401 Llicències 392.259,54 0,00 43.403,71 179.781,26 173.828,84 Llicències 0100.040101 392.259,54 0,00 43.403,71 179.781,26 173.828,84 0100.0402 Inspeccions 1.028.393,79 0,00 113.792,27 471.335,71 455.730,17 Inspeccions 0100.040201 1.028.393,79 0,00 113.792,27 471.335,71 455.730,17 0100.0403 Normativa i ordenances 44.904,56 0,00 4.968,71 20.580,76 19.899,34 Recopilació i seguiment normativa 0100.040301 44.904,56 0,00 4.968,71 20.580,76 19.899,34 0100.07 Informació i Documentació 471.999,78 0,00 52.226,99 152.843,00 187.920,37 0100.0701 Registre i atenció al públic 132.857,71 0,00 14.700,77 43.021,99 52.895,51 Registre i atenció al públic 0100.070101 132.857,71 0,00 14.700,77 43.021,99 52.895,51 0100.0702 Informació tècnica 212.527,33 0,00 23.516,25 68.820,61 84.614,90 Informació tècnica escrita: Certificats i informes de règim urbanístic 0100.070202 116.143,43 0,00 12.851,33 37.609,57 46.240,95 Informació tècnica per correu electrònic 0100.070203 24.310,08 0,00 2.689,92 7.872,09 9.678,73 Informació tècnica presencial 0100.070201 72.073,82 0,00 7.975,00 23.338,95 28.695,22 0100.0703 Gestió interna 52.500,58 0,00 5.809,21 17.000,74 20.902,40 Manteniment BBDD municipal interna 0100.070301 52.500,58 0,00 5.809,21 17.000,74 20.902,40 0100.0704 Fons documental 53.805,79 0,00 5.953,63 17.423,40 21.422,05 Arxiu i fons documental del sector 0100.070403 28.193,86 0,00 3.119,66 9.129,74 11.225,01 Digitalització del material generat per la resta de departaments i arxi 0100.070402 21.719,40 0,00 2.403,26 7.033,18 8.647,28 Digitalització dels documents històrics 0100.070401 3.892,53 0,00 430,71 1.260,48 1.549,76 0100.0705 Projectes de futur 20.308,37 0,00 2.247,13 6.576,26 8.085,51 Projectes de futur 0100.070501 20.308,37 0,00 2.247,13 6.576,26 8.085,51 0100.12 Projectes d'Hàbitat Urbà 1.300.298,66 0,00 109.970,10 214.755,11 352.069,48 0100.1201 Projectes urbans 993.851,09 0,00 109.970,10 214.755,11 333.898,84 Gestió i replanteig del mobiliari urbà 0100.120102 1.477,85 0,00 163,53 319,34 496,51 Redacció de projectes espai públic 0100.120101 992.373,24 0,00 109.806,57 214.435,77 333.402,33 Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 49 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME TRAÇABILITAT DELS COSTOS PER TASCA Cost Cost Directe Cost Indirecte Cost Indirecte Cost Indirecte Subprocés / Activitat / Tasca Directe Centres Àmbit Gestió Estructura* 0100.1202 Prospectiva 306.447,57 0,00 0,00 0,00 18.170,64 Redacció d'estudis estratègics 0100.120201 306.447,57 0,00 0,00 0,00 18.170,64 0100.1203 Participació ciutadana 0,00 Ajut a entitats 0100.120301 0,00 Programes de participació 0100.120302 0,00 0192 Organismes Autònoms Locals 7.425.620,05 0,00 143.276,14 948.514,07 2.396.416,52 0192.08 Institut Municipal Paisatge Urbà i Qualitat de Vida (IMPUQV) 7.425.620,05 0,00 143.276,14 948.514,07 2.396.416,52 0192.0801 Rehabilitació 6.682.321,90 0,00 128.934,33 853.568,63 2.156.537,29 Campanya 0192.080101 5.877.679,78 0,00 113.408,89 750.787,40 1.896.860,97 Projectes 0192.080102 804.642,12 0,00 15.525,44 102.781,23 259.676,32 0192.0802 Usos 111.634,18 0,00 2.153,96 14.259,63 36.026,89 Usos 0192.080201 111.634,18 0,00 2.153,96 14.259,63 36.026,89 0192.0803 Rutes i publicacions 631.663,97 0,00 12.187,85 80.685,81 203.852,34 Altres rutes i publicacions 0192.080304 149.925,59 0,00 2.892,79 19.150,80 48.384,40 Coup de fouet 0192.080303 70.889,76 0,00 1.367,81 9.055,13 22.877,74 Nova ruta al modernisme 0192.080301 308.477,56 0,00 5.952,02 39.403,48 99.552,73 Ruta europea del modernisme 0192.080302 102.371,06 0,00 1.975,23 13.076,40 33.037,47 0194 Entitats Públiques Empresarials 1.265.084,27 0,00 24.409,60 1.024.068,95 394.155,35 0194.09 Fundació Mies Van der Rohe (FMVR) 1.265.084,27 0,00 24.409,60 1.024.068,95 394.155,35 Imports no assignables a tasques 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Imports no assignables a tasques 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0194.0901 Exposicions 200.287,75 0,00 3.864,52 162.130,28 62.402,55 Exposicions 0194.090101 200.287,75 0,00 3.864,52 162.130,28 62.402,55 0194.0902 Conferències i Debats 0,00 Conferències i Debats 0194.090201 0,00 0194.0903 Publicacions 23.056,80 0,00 444,88 18.664,17 7.183,68 Publicacions 0194.090301 23.056,80 0,00 444,88 18.664,17 7.183,68 0194.0904 Premis Mies 455.732,36 0,00 8.793,28 368.909,31 141.990,03 Premis Mies 0194.090401 455.732,36 0,00 8.793,28 368.909,31 141.990,03 0194.0905 Col·lecció 97.503,89 0,00 1.881,32 78.928,11 30.378,75 Col·lecció 0194.090501 97.503,89 0,00 1.881,32 78.928,11 30.378,75 0194.0907 Intervencions i actes Paveló Mies 9.342,81 0,00 180,27 7.562,88 2.910,89 Intervencions i actes Pavelló Mies 0194.090701 9.342,81 0,00 180,27 7.562,88 2.910,89 0194.0908 Botiga i venda d'entrades 479.160,66 0,00 9.245,33 387.874,20 149.289,45 Botiga i venda d'entrades 0194.090801 479.160,66 0,00 9.245,33 387.874,20 149.289,45 0194.0909 Projectes amb universitats 0,00 Projectes amb universitats 0194.090901 0,00 0195 Societat Mercantils 9.177.814,47 0,00 177.084,46 2.725.361,15 2.318.740,11 0195.10 Barcelona Gestió Urbanística SA (BAGURSA-IMU) 3.122.686,45 0,00 60.251,74 2.718.374,86 787.760,28 0195.1001 Planejament 1.305.934,59 0,00 25.197,80 1.136.847,97 329.448,19 Planificació urbanística de la ciutat 0195.100101 1.305.934,59 0,00 25.197,80 1.136.847,97 329.448,19 0195.1002 Expropiació 500.227,35 0,00 9.651,81 435.460,13 126.192,38 Expropiacions 0195.100201 500.227,35 0,00 9.651,81 435.460,13 126.192,38 0195.1003 Gestió de sòl. Reparcel·lació 628.360,68 0,00 12.124,12 547.003,33 158.516,58 Reparcel·lacions per cooperació 0195.100301 628.360,68 0,00 12.124,12 547.003,33 158.516,58 0195.1004 Obres i enderrocs 688.163,83 0,00 13.278,01 599.063,43 173.603,13 Urbanització i enderrocs 0195.100401 688.163,83 0,00 13.278,01 599.063,43 173.603,13 0195.11 Barcelona d'Infraestructures Municipals, SA (BIMSA) 6.055.128,02 0,00 116.832,72 6.986,29 1.530.979,83 0195.1101 Gestió de les inversions 6.055.128,02 0,00 116.832,72 6.986,29 1.530.979,83 Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 50 .. 51 Gerència de Presidència i Economia Ajuntament Direcció de Pressupostos i Política Fiscal de Barcelona Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació URBANISME TRAÇABILITAT DELS COSTOS PER TASCA Cost Cost Directe Cost Indirecte Cost Indirecte Cost Indirecte Subprocés / Activitat / Tasca Directe Centres Àmbit Gestió Estructura* Gestió de les inversions 0195.110101 6.055.128,02 0,00 116.832,72 6.986,29 1.530.979,83 * Estructura + Institut Municipal d'Hisenda (IMH) 27.654.770,69 0,00 1.393.715,10 6.058.944,63 8.614.443,98 Memòria de Costos 2015 16-11-2016 13:09 51 .. 51