1Dimarts, 25 de juliol de 2017
ADMINISTRACIÓ LOCAL
Ajuntament de Barcelona
Gerència de Presidència i Economia
ANUNCI
La comissió de Govern, en sessió del dia 15/06/2017, ha adoptat el següent acord:
Aprovar la Instrucció relativa a l'Estatut de la Direcció de Serveis d'Auditoria Interna, que s'annexa. Inscriure-la en el  
Registre Municipal d'Instruccions i Circulars i un cop inscrita; publicar la esmentada instrucció a la Gaseta Municipal.
INSTRUCCIÓ RELATIVA A L'ESTATUT DE LA DIRECCIÓ DE SERVEIS D'AUDITORIA INTERNA.
ÍNDEX.
Preàmbul.
1. Objecte.
2. Àmbit d'aplicació.
3. Autoritat.
4. Posició a l'organització i estructura de comunicació.
5. Independència i objectivitat.
6. Responsabilitats.
7. Assegurament de la qualitat i millora.
8. Regles de conducta.
8.1. Integritat.
8.2. Objectivitat.
8.3. Confidencialitat.
8.4. Competència.
INSTRUCCIÓ RELATIVA A L'ESTATUT DE LA DIRECCIÓ DE SERVEIS D'AUDITORIA INTERNA.
Preàmbul.
L'Ajuntament de Barcelona inclou com a línia estratègica d'actuació, l'objectiu de reforçar els controls interns d'auditoria 
permanent. En aquesta línia d'actuació, la Comissió de Govern de data 21 de gener de 2016, va acordar, entre d'altres,  
les  modificacions  en  l'organigrama  de  la  Gerència  de  Presidència  i  Economia,  assignant  les  adscripcions,  les 
denominacions,  els  nivells  i  les  funcions  dels  òrgans  afectats.  En  aquest  sentit,  aquest  acord,  va  adscriure  en 
l'organigrama esmentat, la Direcció de Serveis d'Auditoria Interna, assignant com a òrgan superior immediat la pròpia 
Gerència de Presidència i Economia.
Posteriorment, en sessió del 30 de juny de 2016, la Comissió de Govern, va aprovar, entre d'altres, determinats canvis  
d'adscripció en l'organigrama de la citada Gerència, adscrivint la Direcció de Serveis d'Auditoria Interna de la Gerència 
de Presidència i Economia, a la Direcció de Finançament.
Una  organització,  pública  o  privada,  que  pretengui  tenir  èxit  a  mig  termini  (ser  competitiva  econòmica  o 
institucionalment), ha de promoure i mantenir una cultura d'integritat i de compliment, en aquesta línia, la Direcció de 
Serveis d'Auditoria Interna a través d'identificar, assessorar, alertar i reportar els riscos de compliment de l'organització 
(compliance), centra el treball en la prevenció dels esmentats riscos.
Per altra banda, els treballs que porta a terme la professió d'auditoria interna són realitzats en ambients legals i cultural  
diversos, dins d'organitzacions que varien segons els seus propòsits, mida i estructura, i per persones de dins o fora de 
l'organització. Si bé aquestes diferències poden afectar la pràctica de l'auditoria interna a cada ambient, el compliment 
de les Normes Internacionals  per  a  l'Exercici  Professional  de l'Auditoria  Interna és essencial  per  a l'exercici  de la 
professió dels auditors interns.
C
VE
-N
úm
. d
e 
re
gi
st
re
: 0
22
01
70
14
27
9
2Dimarts, 25 de juliol de 2017
En aquesta línia, les citades Normes Internacionals per a l'Exercici Professional de l'Auditoria Interna preveuen entre 
d'altres aspectes que "el propòsit, l'autoritat i la responsabilitat de l'activitat d'Auditoria Interna hauran d'estar formalment 
definits en un estatut".
Per tot  l'anterior,  a proposta de la Gerència de Presidència i  Economia, i  vist l'informe de la Direcció dels Serveis  
Jurídics, en ús de les facultats conferides, la Comissió de Govern ha aprovat la següent:
INSTRUCCIÓ RELATIVA L'ESTATUT DE LA DIRECCIÓ DE SERVEIS D'AUDITORIA INTERNA.
1. Objecte.
L'estatut de la Direcció de Serveis d'Auditoria Interna és un document formal que defineix el propòsit,  l'autoritat i la 
responsabilitat de l'activitat de la Direcció. Aquest estatut estableix la posició de l'activitat de la DS d'Auditoria Interna 
dins de l'organització, autoritza el seu accés als registres, al personal i als béns rellevants per al desenvolupament dels 
treballs; i defineix l'abast de les activitats de la DS d'Auditoria Interna.
El desenvolupament de la seva tasca, no abastarà en cap cas, les funcions reservades a la Intervenció General per les 
Lleis 7/85, 1/2006 i RDL 2/2004.
La DS d'Auditoria Interna de l'Ajuntament de Barcelona segons l'organigrama és un òrgan que té com a missió afegir 
valor i millorar les operacions de l'organització mitjançant:
1. L'anàlisi periòdica i sistemàtica del nivells d'eficàcia i eficiència mitjançant l'execució d'un pla d'auditoria anual en 
relació a les unitats que configuren el grup municipal, analitzant productes i serveis i l'estructura econòmica-financera.
2. La verificació del correcte funcionament dels processos i procediments, dels sistemes i dels controls associats, i els 
sistemes de producció, direcció, planificació i control, per tal d'elaborar propostes de millora.
Esdevenen objectius de la DS d'Auditoria Interna:
1. Promoure l'existència d'un sistema de control de riscos adequat.
2. Assistir a la Gerència o òrgan delegat corresponent de l'Ajuntament en la millora i consolidació dels sistemes de 
control intern, procediments aplicats i activitats de control.
3. Verificar que, mitjançant l'aplicació homogènia i eficient de les polítiques i procediments que conformen el sistema de 
control intern, es gestionen els riscos d'una manera adequada, facilitant la consecució dels objectius estratègics.
4. Revisar i verificar que els processos de l'Ajuntament són adequats des del punt de vista de l'eficàcia i l'eficiència i es 
compleixen segons les polítiques i procediments aprovats.
5. Identificar i avaluar els riscos de qualsevol natura als que s'enfronta l'organització.
Totes les activitats, les operacions i processos del grup municipal de l'Ajuntament de Barcelona poden sotmetre's a una 
avaluació de la DS d'Auditoria Interna, no limitant-se a les àrees econòmiques o financeres.
En conseqüència, la DS d'Auditoria Interna duu a terme les següents funcions:
1.  Examina i  avalua els  controls  interns operacionals  i  financers i  l'eficàcia  dels  processos de gestió de riscos de 
l'Ajuntament i les seves unitats a través d'un pla d'auditoria anual basat en el mapa de riscos.
2. Avalua la fiabilitat i la integritat de la informació, així com dels mitjans utilitzats per identificar, mesurar, classificar i  
comunicar aquesta informació.
3. Comunica a l'òrgan responsable qualsevol presumpta irregularitat o frau per tal que procedeixi a la seva investigació.
4.  Elabora  els  informes,  anàlisis  i  propostes  específiques  pròpies  de  les  seves  competències  i  les  que  li  siguin 
encarregats per la Gerència.
C
VE
-N
úm
. d
e 
re
gi
st
re
: 0
22
01
70
14
27
9
3Dimarts, 25 de juliol de 2017
5. Proposa a la Gerència l'adopció d'acords en les matèries pròpies de les seves competències.
El  treball  de  la  DS  d'Auditoria  Interna  de  l'Ajuntament  de  Barcelona  es  desenvolupa  d'acord  amb  les  Normes 
Internacionals d'Auditoria Interna, en tot allò que no contradigui a la normativa directament aplicable a la Corporació. 
Aquestes inclouen: la definició d'auditoria interna, les regles de conducta a la que s'han adherir tots els professionals i 
els enfocaments tècnics per al desenvolupament de totes les etapes del procés d'auditoria interna. Aquestes normes, 
regulacions i directrius constitueixen els principis fonamentals per a la pràctica professional de l'auditoria interna i per 
avaluar l'eficàcia del seu acompliment en l'organització.
2. Àmbit d'aplicació.
Les disposicions contingudes en aquestes Instruccions són d'aplicació  a l'Ajuntament  de Barcelona i  als seus ens 
depenents. En particular, es consideren els següents ens:
a) El propi Ajuntament de Barcelona.
b) Els seus organismes autònoms locals depenents.
c) Les seves entitats públiques empresarials depenents.
d)  Les  societats  mercantils  en  les  que  l'Ajuntament  o  els  seus  ens  depenents  participin  en  el  seu  capital  social, 
directament o indirectament de forma majoritària o bé exerceixin el control. Per control s'entendrà que concorri alguna 
de les següents circumstàncies de les següents circumstàncies:
- Que disposi de drets de vot majoritaris en la societat, bé sigui directament o bé mitjançant acords amb altres socis de 
la societat.
-  Que  tingui  dret  a  nomenar  o  destituir  la  majoria  dels  membres  dels  òrgans  de  govern  de  la  societat,  bé  sigui  
directament o bé mitjançant acords amb altres socis de la societat.
- Que l'administrador únic o la majoria dels membres del consell d'administració de la societat, hagin estat designats per 
l'Ajuntament o els seus ens dependents.
- Als drets de vot, nomenament o destitució citats, s'hi afegiran els que l'Ajuntament, organisme o societat mercantil 
depenent de l'Ajuntament, tingui a través d'altres societats.
e) Els consorcis que l'Ajuntament de Barcelona hagi constituït amb d'altres administracions públiques per a fins d'interès 
comú o amb entitats privades que persegueixin fins d'interès general, sempre que concorri  alguna de les següents 
circumstàncies:
- Que la participació de l'Ajuntament de Barcelona o els seus ens depenents en el consorci sigui majoritària.
- Que l'Ajuntament de Barcelona o els seus ens depenents disposi de majoria de vots en els òrgans de govern del 
consorci.
- Que l'Ajuntament de Barcelona o els seus ens depenents tinguin facultat per nomenar o destituir a la majoria dels 
membres de l'òrgan de govern del consorci.
- Que el consorci estigui finançat majoritàriament per l'Ajuntament de Barcelona o els seus ens depenents.
- En cas d'igualtat amb altres ens consorciats quant a la participació, l'aportació financera i els drets socials, s'atendrà a 
l'àmbit territorial on es desenvolupi l'actuació objecte del consorci.
f)  Les institucions  sense ànim de lucre  que estiguin controlades o finançades  majoritàriament  per  l'Ajuntament  de 
Barcelona o algun dels seus ens depenents.
En cas d'igualtat de participació, d'aportació financera i de drets socials, s'atendrà a l'àmbit territorial on es desenvolupi 
l'actuació objecte de l'institució.
C
VE
-N
úm
. d
e 
re
gi
st
re
: 0
22
01
70
14
27
9
4Dimarts, 25 de juliol de 2017
g)  Qualsevol  altre  ens  no  inclòs  en  els  apartats  anteriors  que es classifiqui  com agent  del  sector  públic  local  de 
l'Ajuntament de Barcelona per les institucions amb competència en matèria de comptabilitat nacional (Instituto Nacional 
de Estadística i Intervención General de la Administración del Estado).
3. Autoritat.
Per  a  l'exercici  de les seves funcions,  el  personal  de la  DS d'Auditoria  Interna de l'Ajuntament  de Barcelona està 
autoritzat a:
1. Revisar i examinar tots els documents i registres que es considerin rellevants.
2. Tenir llibertat d'accés a totes les àrees i dependències de l'organització, segons l'establert en el pla de treball concret, 
prèvia comunicació als responsables o depositaris.
3. Tenir accés a totes les persones, arxius, dades, sistemes i béns que s'estimin necessaris per al desenvolupament de 
les seves funcions i l'execució dels plans de treball. La informació sol·licitada haurà de facilitar-se dins d'un període 
raonable, per tal de no obstaculitzar el correcte funcionament del servei, i haurà de ser fidel i íntegra.
4. Posició a l'organització i estructura de comunicació.
D'acord  amb  l'estructura  de  l'organització,  la  DS  d'Auditoria  Interna  reporta  administrativament  a  la  Gerència  de 
Presidència i Economia, a través de la Direcció de Finançament, garantint la seva independència.
La  DS d'Auditoria  Interna  manté  una posició  d'independència  respecte  a  les  activitats  que avalua,  i  no  assumeix 
responsabilitats  amb relació  a l'execució de les operacions.  Això implica que no és un òrgan executiu  i  no manté 
autoritat  ni  competència  sobre  les  diferents  àrees  de  l'organització,  sense  perjudici  del  seguiment  i  control  de  la 
implantació de les millores i recomanacions que efectuï.
La Comissió de Govern aprova i, si escau, modifica l'estatut de la DS d'Auditoria Interna, a proposta de la Gerència de 
Presidència i Economia. Per altre banda, el Primer Tinent d'Alcalde, esdevé l'òrgan, que aprova i, si escau, modifica el 
Pla d'auditoria anual basat en riscos, a proposta de la Gerència de Presidència i Economia.
5. Independència i objectivitat.
La DS d'Auditoria Interna mantindrà una actuació independent i objectiva i estarà lliure d'influència per part de qualsevol 
integrant de l'Ajuntament de Barcelona, i per tant el personal que en forma part no es veurà influenciat en relació als  
aspectes seleccionats, abast, procediments, freqüència i oportunitat en la realització dels treballs d'auditoria.
La responsabilitat d'acomplir amb les polítiques i procediments de l'organització, així com de corregir les deficiències 
que s'identifiquin, és dels diferents responsables de les activitats.
operatives on es realitzen els treballs d'auditoria. En compliment dels principis d'independència i objectivitat, el personal 
de la DS d'Auditoria Interna no ha de realitzar activitats operatives en què aquests principis es veiessin compromesos de 
fet  o  en aparença.  En conseqüència,  no han d'implementar  controls  interns,  desenvolupar  procediments,  implantar 
sistemes, preparar expedients, o participar en qualsevol altra activitat que pugui alterar el judici de l'auditor intern.
Els auditors interns duran a terme la seva actuació d'acord amb el  més alt  nivell  d'objectivitat  professional  i  altres 
competències necessàries per complir les seves responsabilitats individuals. Els auditors interns faran una avaluació 
equilibrada de totes les circumstàncies pertinents i no seran influenciats indegudament pels seus propis interessos o per 
altres persones en les seves tasques i responsabilitats, les que han de complir amb objectivitat.
Es personal d'auditoria interna, haurà d'informar per escrit al Director de Serveis d'Auditoria Interna sobre qualsevol 
situació  en  què  es  pugui  inferir  raonablement  un  impediment  o  detriment  real  o  potencial  a  la  independència  o 
objectivitat, o si tenen preguntes sobre si una situació constitueix un impediment a l'objectivitat o independència. En el 
cas que el Director de Serveis d'Auditoria Interna determini que l'impediment existeix o es pot inferir que existeix tal 
impediment, haurà reassignar a l'auditor intern o als auditors interns que corresponguin.
C
VE
-N
úm
. d
e 
re
gi
st
re
: 0
22
01
70
14
27
9
5Dimarts, 25 de juliol de 2017
6. Responsabilitats.
La DS d'Auditoria Interna té les següents responsabilitats:
1. Avaluar els processos interns de gestió de riscos per proposar recomanacions per a la seva millora.
2. Vetllar per que els recursos interns en el marc de l'organització siguin utilitzats eficaç i eficientment i es gestionin els 
riscos.
3. Formular la proposta del Pla d'auditoria anual basat en riscos.
4. Executar el Pla d'auditoria anual aprovat.
5. Realitzar el seguiment de la implementació de les accions acordades per corregir les deficiències detectades.
6. Reportar a la Gerència d'Economia i Presidència els avanços en el seguiment del Pla d'auditoria anual i el compliment 
dels plans de millora.
7. Implementar les polítiques i les normes aplicables a l'activitat d'Auditoria Interna.
8. Desenvolupar i documentar la metodologia de l'activitat d'Auditoria Interna.
9. Analitzar les irregularitats i/o fraus que es detectin; aquest anàlisis estarà enfocat a revisar el procés i els controls 
interns no existents i/o que no van operar i que varen originar la situació d'irregularitat i/o frau, un cop acreditat aquest i  
havent conclòs les actuacions que ha de dur a terme l'òrgan municipal competent.
10. Proveir serveis de consultoria a l'organització en matèria de processos interns de gestió de riscos.
11. Mantenir una actitud d'independència i objectivitat davant les activitats avaluades i l'organització, així com evitar 
accions o situacions que redueixin la seva integritat professional, generin conflictes d'interessos i prejudicis.
12. Mantenir, actualitzar i enriquir un conjunt de coneixements, normes, tècniques, disciplines, metodologies i eines, que 
permetin portar a terme les seves responsabilitats i cobrir els seus objectius amb els màxims nivells de qualitat.
13. Mantenir absoluta confidencialitat i sota custòdia la informació rebuda, i utilitzar-la únicament per als propòsits de 
revisió i avaluació propis de les funcions de la DS d'Auditoria Interna.
14. Establir  una cultura de millora contínua i  productivitat,  en tots  els processos operacionals  de la DS d'Auditoria 
Interna.
7. Assegurament de la qualitat i millora.
La DS d'Auditoria Interna establirà i mantindrà un programa de control i millora de la qualitat de la seva pròpia activitat,  
destinat a proporcionar seguretat raonable de què:
1. La funció d'Auditoria Interna compleix amb la seva labor conforme al seu estatut, amb les normes tècniques i amb les  
regles de conducta.
2. Opera de forma eficaç i eficient.
3. Els interessats perceben que la seva labor agrega valor i perfecciona les operacions.
Els auditors interns han de reunir els coneixements, les aptituds i altres competències necessàries per complir les seves 
responsabilitats individuals. L'activitat d'Auditoria Interna, col·lectivament, ha de reunir o obtenir els coneixements, les 
aptituds i altres competències necessàries per complir les seves responsabilitats. CV
E-
N
úm
. d
e 
re
gi
st
re
: 0
22
01
70
14
27
9
6Dimarts, 25 de juliol de 2017
8. Regles de conducta.
8.1. Integritat.
Els auditors interns:
1. Desenvoluparan el seu treball amb honestedat, diligència i responsabilitat.
2. Respectaran les lleis i divulgaran el que correspongui, d'acord amb la llei i les normes pròpies de la seva professió.
3. No participaran en una activitat il·legal o en actes que vagin en detriment de la professió d'Auditoria Interna o de 
l'organització.
8.2. Objectivitat.
Els auditors interns:
1. No participaran en cap activitat o relació que pugui perjudicar o aparentment perjudicar la seva avaluació imparcial. 
Aquesta  participació  inclou  aquelles  activitats  o  relacions  que  puguin  estar  en  conflicte  amb  els  interessos  de 
l'organització.
2. No acceptaran cap bé o servei que pugui perjudicar o aparentment perjudicar la seva opinió professional.
3.  Informaran als  seus superiors  sobre  tots  els  fets  materials  que coneguin  i  què,  de no ser  divulgats,  poguessin 
distorsionar les conclusions de l'informe de les activitats sotmeses a revisió.
8.3. Confidencialitat.
Els auditors interns no utilitzaran la informació adquirida en el transcurs de la seva feina per a cap finalitat aliena a les  
seves funcions, i que garantiran la seva protecció i confidencialitat front a tercers.
8.4. Competència.
Els auditors interns:
1. Participaran únicament en aquells serveis pels quals tinguin els suficients coneixements, aptituds i experiència.
2. Desenvoluparan tots els serveis d'Auditoria Interna d'acord amb les normes tècniques que figuren a l'apartat primer 
d'aquests estatuts.
3. Milloraran contínuament les seves habilitats i l'efectivitat i qualitat dels seus serveis.
Barcelona, 13 de juliol de 2017
La secretària delegada de Gerència Presidència i Economia, Beatriz Julve Suero
C
VE
-N
úm
. d
e 
re
gi
st
re
: 0
22
01
70
14
27
9
https: //bop.diba.cat    ●    bop@ diba.cat    ●    DL: B-41698-2002