pwc Avda. Diagonal, 640 08017 Barcelona Gabinete Técnico de Auditoría y Consultoría, s.a. Balmes, 89-91 08008 Barcelona ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE - BARCELONA Informe d'auditoria i Comptes anual s al 31 de desembre de 2010 pwc Av. Diagonal, 640 08017 Barcelona Gabinete Técnico de Auditoría y Consultoría, s.a. Balmes, 89-91 08008 Barcelona INFORME D'AUDITORIA DE COMPTES ANUALS Al Consell d'Administració de l'Entitat Pública Empresarial Fundació Mies Van der Rohe - Barcelona Hem auditat els comptes anuals de l'Entitat Pública Empresarial Fundació Mies van der Rohe - Barcelona, que comprenen el balanr; a 31 de desembre de 2010, el compte de perdues i guanys, l'estat de canvis en el patrimoni net, l'estat de fluxos d'efectiu i la memoria corresponents a l'exercici anual finalitzat en aquesta data. EIs Administradors són responsables de la formulació deIs comptes anuals de l'Entitat Pública Empresarial, d'acord amb el marc normatiu d'informació financera aplicable a l'Entitat (que s'identifica en la Nota 2.1 de la memoria adjunta) i, en particular, amb els principis i criteris comptables que hi conté. La nostra responsabilitat és expressar una opinió sobre els esmentats comptes anuals en el seu conjunt, basada en el treball realitzat d'acord amb la normativa reguladora de l'activitat d'auditoria de comptes vigent a Espanya, que requereix l'examen, mi~anr;ant la realització de proves selectives, de l'evidencia justificativa deIs comptes anuals i l'avaluació de si la seva presentació, els principis i criteris utilitzats i les estimacions realitzades, estan d'acord amb el marc normatiu d'informació finan cera que resulta d'aplicació. Segons la nostra opinió, els comptes anuals de l'exercici 2010 adjunts expressen, en tots els aspectes significatius, la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera de l'Entitat Pública Empresarial Fundació Mies van der Rohe - Barcelona a 31 de desembre de 2010, així com deIs resultats de les seves operacions i deIs seus fluxos d'efectiu corresponents a l'exercici anual finalitzat en aquesta data, de conformitat amb el marc normatiu d'informació financera que resulta d'aplicació i, en particular, amb els principis i criteris comptables en ell continguts. PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. Miquel Alfocea i Martí Soci - Auditor de Comptes 14 de marr; de 2011 J ordi Vila López Soci - Auditor de Comptes ~ .... • ~ ..... " •• , ..... , ................. . ..... . a ... .. .... . . . ... . ................. , •••••• ••• • • ••••• •••• _ ... ... ......... ..... ............. . . .. .... ......... .... . . . ........................ , I ...... , ... ... ......... .. .... . ] PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. R. M. Madrid, fu1l87.250-1, foli 75, tomo 9.267, llibre 8.054, secció 3a. Inscrita en el R.O.A.C. amb el número S0242 - CIF: B-79 031290 Gabinete Técnico de Auditoria y Consultoría, S.A. R. M. Barcelona, Volum 10296, Uibre 9349, Foli 42, Seco 2. Full B-27831. Inscrita en el R.O.A.C. amb el número S0687 Inscrita en l'Institut de Censors Jurats de Comptes. CIF A-58604745 COLLEGI DE CENSORS JURATS DE COMPTES DE CATALUNYA Memb,e exercent: PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDITORES, S.L. I\ny 2011 NUlo 20/11/01872 ((JI lA úILl..l UIII, 1, ji u' I 11,10 "11 ' , I . II I'J' ,lo " , l. , " 'Ih, ti" 11"1 1 I J. I l' ".. '. •. ~ l, . .' j ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE COMPTES ANUALS DE L'EXERCICI FINALlTZAT EL 31 DE DESEMBRE DE 2010 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Balanc;:os a 31 de desembre de 2010 i 2009 (Expressats en euros) ACTIU Notes 2010 2009 ACTIU NO CORRENT 9.267.194,67 6.312.277,84 Immobilitzat material 5 9.257.454,67 6.306.537,84 Béns de Patrimoni Historie, Artístie i Cultural 5.4 9.059.147,31 6.151.779,77 Instal'lacions teeniques i altre immobilitzat 5.1 198.307,36 154.758,07 Inversions financeres a lIarg termini 7 9.740,00 5.740,00 Altres aetius finaneers 9.740,00 5.740,00 ACTIU CORRENT 692.142,84 551.821,66 Existencies 6 107.691,37 135.130,17 Comercials 107.691 ,37 135.130,17 Deutors comercials i altres comptes a cobrar 7 193.547,13 303.406,00 Clients per vendes i prestacions de serveis 178.282,15 252.680,69 Clients empreses del grup i assoeiades 2.950,00 3.000,00 Deutors 11.943,64 47.725,31 Aetius per impost eorrent 13 371 ,34 0.00 Efectiu i altres actius líquids equivalents 8 390.904,34 113.285,49 Tresoreria 390.904,34 113.285,49 TOTAL ACTIU 9.959.337,51 6.864.099,50 PATRIMONI NET I PASSIU Notes 2010 2009 PATRIMONI NET 9.697.999,30 6.683.087,03 Fons propis 6.781.651,47 6.683.087,03 Capital 5.931.388,46 5.931.388,46 Fans Social 9.1 5.931.388,46 5.931.388,46 Resultats d'exercicis anteriors 751.698,57 753.339,39 Romanent 751.698,57 753.339,39 Resultat de I'exercici 9.2 98.564,44 (1.640,82) Subvencions, donacions i lIegats rebuts 10 2.916.347,83 PASSIU CORRENT 261.338,21 181.012,47 Deutes a curt termini 11 2.525,84 Deutes amb entitats de eredit 2.525,84 Creditors comercials i altres comptes a pagar 11 156.003,37 181.012,47 ProveYdors 146,68 58.467,02 Creditors diversos 48.685,00 17.298,35 Personal, remuneracions pendents de pagament 45.466,08 55.700,00 Altres deutes amb les Administracions Públiques 61.705,61 49.547,10 Periodificacions a curt termini 12 102.809,00 TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU 9.959.337,51 6.864.099,50 Les notes 1 a 17 descrites en la Memoria formen part integrant del balanc;: al 31 de desembre de 2010 SIDENT -GERENT 1 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Comptes de perdues i guanys corresponents als exercicis anuals acabats el 31 de desembre de 2010 i 2009 OPERACIONS CONTINUADES Import net de la xifra de negocis Vendes Prestacions de serveis Aprovisionaments Con su m de mercaderies (Expressat en euros) Treballs realitzats per altres empreses Deteriorament de mercaderies, materies primeres i altres aprovisionaments Altres ingressos d'explotació Ingressos accessoris i altres de gestió corrent Subvencions d'explotació incorporades al resultat de I'exercici Despeses de personal Sous, salaris i assimilats Carregues socials Altres despeses d'explotació Amortització de I'immobilitzat Imputació de subvencions d'immobilitzat no financer i altres Altres resultats RESULTAT D'EXPLOTACIÓ Ingressos financers De valors negociables i altres instruments financers De tercers Despeses financeres Per deutes amb tercers RESULTAT FINANCER RESULTAT ABANS D'IMPOSTOS Impost sobre beneficis RESUL T AT DE L'EXERCICI PROCEDENT D'OPERACIONS CONTINUADES RESULTAT DE L'EXERCICI Notes 2010 2009 14.1 488.897,80 583.568,15 175.174,01 182.047,37 313.723,79 401.520,78 (81.351,74) (99.994,44) 14.2 (101.253,54) (100.152,91) (514,10) 6 20.415,90 158,47 1.177.306,601.270.183,64 14.3.1 175.579,02 140.804,35 14.3.2 1.001.727,581.129.379,29 14.4 (695.569,73} (701.871 ,66} (547.390,07) (558.817,00) (148.179,66) (143.054,66) 14.5 (773.896,86) (1.038.232,0 4) 5 (27.107,40) (18.410,89) 10 3.439,30 3.809,03 95.527,00 (4.757,24) 3.287,86 3.116,42 3.287,86 3.116,42 3.287,86 3.116,42 (3,42) p.42) 3.284,44 3.116,42 98.811,44 (1.640,82) 13 (247,00) 98.564,44 (1.640,82) 98.564,44 (1.640,82) Les notes 1 a 17 descrites en la Memoria formen part integrant del compte de perdues i guanys de I'exercici 2010 EL ESIDENT \ 2 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNOACIÓ MIES VAN DER ROHE Estats de canvis en el patrimoni net corresponents als exercicis anuals acabats el 31 de desembre de 2010 i 2009 (Expressats en euros) A) ESTAT D'INGRESSOS I DESPESES RECONEGUDES Resultat del compte de perdues i guanys Ingressos i despeses imputats directament al patrimoni net (Nota 10) . Transferelncies al compte de perdues i guanys (Nota 10) TOTAL D'INGRESSOS I DESPESES RECONEGUTS B) ESTATS TOTAL S DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET SALDO INICI DE L'EXERCICI 2009 Total ingressos i des peses reconegudes Altres variacions del patrimoni net SALDOINCIDE L'EXERCICI 2010 Total ingressos i des peses reconegudes Altres variacions del patrimoni net SALDO, FINAL DE L'EXERCICI 2010 Resultats d'exercicis Capital anteriors 5.931.388,46 520.466,77 232.872,62 5.931.388,46 753.339,39 (1.640,82) 5.931.388,46 751.698,57 Resultat de I'exercici 232.872,62 (1.640,82) (232.872,62) {1.640,82) 98.564,44 1.640,82 98.564,44 2010 2009 98.564,44 (1.640,82) 2.919.787,13 (3.439,30) 3.014.912,27 (1.640,82) Subvencions, donacions i lIegats rebuts TOTAL 6.684.727,85 (1.640,82) 6.683.087,03 2.916.347,83 3.014.912,27 2.916.347,83 9.697.999,30 Les notes 1 a 17 descrites en la Memoria formen part d'aquest Éstat total de Canvis en el patrimoni net de I'exercici 2010 ( EL PIltS IDENT ROl ECTOR-GERENT I 3 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Estats de fluxos d'efectiu corresponents als exercicis anuals acabats el 31 de desembre de 2010 i 2009 (Expressats en euros) FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS D'EXPLOT ACIÓ Notes 2010 Resultat de I'exercici abans d'impostos 98.811,44 Ajusts del resultat 38.504,42 Amortització de I'immobilitzat (+) 5 27.107,40 Correccions valoratives per deteriorament (+/-) 14.711,46 Despeses financers (+) 3.42 Ingressos financers (-) (3.287,86) Canvis en el capital corrent 200.139,11 Existelncies (+/-) 6 47.854,70 Deutors i altres comptes a cobrar (+/-) 74.484,51 Creditors i altres comptes a pagar (+/-) (25.009,10) Altres passius corrents (+/-) 102.809,00 Altres fluxos d'efectiu d'activitats d'explotació 3.284,44 Pagaments d'interessos (3,42) Cobraments d'interessos 3.287,86 Fluxos d' efectiu de les activitats d'explotació 340.769,41 FLUXOS D' EFECTIU DE LES ACTIVITATS D' INVERSIÓ Pagaments per inversions (-) (65.676,40) Immovilitzat material 5 (61.67640) Altres actius financers 7 (4.000,00) Fluxos d' efectiu de les activitats d' inversió (65.676,40) FLUXOS D' EFECTIU DE LES ACTIVITATS DE FINANCIACIÓ Cobraments i pagaments per instruments de passiu 2.525,84 financer Emissió de deutes amb entitats de credit 11 2.525,84 Fluxos d'efectiu de les activitats de financiació 2.525,84 AUMENT/DISMINUCIO NETA DE L'EFECTIU O 277.618,85 EQUIVALENTS Efectiu o equivalents al comenc;ament de 113.285,49 I'exercici Efectiu o equivalents al final del exercici 390.904,34 2009 (1.640,82) (21.885,78) (18.410,89) (158,47) - (3.316,42) (139.991,471 7.838,39 (15.285,88) (36.401,98) (96.142.00) 3.316,42 - 3.316,42 (160.201,65) (55.777,54) (54.667,54) (1.110,00) (55777,54) - . - (215.979,19) 329.264,68 113.285,49 Les notes 1 a 17 descrites en la Memoria formen part integrant d'aquest Estat de fluxos d'efectiu de I'exercici 2010 EL EL DIRECTOR-GERENT I /\ ! PRt!SIDENT , I 4 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) 1. ACTIVITAT DE L'ENTITAT 1.1 Naturalesa de I'entitat L'Entitat Pública Empresarial FUNDACIO MIES VAN DER ROHE, (en endavant, l'Entitat) es va constituir I'any 1983 com una Fundació Pública municipal d'acord amb els articles 20, 67, i 85 b) del Reglament de Serveis de les Corporacions Locals i altres disposicions que Ii són d'aplicació. Amb data 14 d'octubre de 2005 es va aprovar en Plenari Municipal la transformació de la Fundació en Organisme Autonom Local, canviant la seva denominació social per la d"'lnstitut Municipal Fundació Mies Van Der Rohe". Amb data 30 d'octubre de 2009 es va aprovar en Plenari Municipal la transformació de la Fundació en Entitat Pública Empresarial fixant I'entrada en vigor del canvi de forma jurídica a partir de 1'1 de gener de 2010. És un ens constiturt per l'Ajuntament de Barcelona, amb patrimoni adscrit pel mateix i personalitat jurídica propia. Per aquest fet rep de l'Ajuntament de Barcelona el finanyament necessari per dur a terme la seva activitat. El seu domicili social esta situat a l'Avinguda Francesc Ferrer i Guardia nO 7, 08038 Barcelona. 1.2 Estatuts Es regeix pels seus Estatuts, aprovats per acord del Consell Plenari de l'Ajuntament de Barcelona en data 30 d'octubre de 2009. 1.3 Objectiu de I'entitat. L'objectiu inicial de I'Entitat va ser fer possible la reconstrucció, el manteniment, I'ús i I'administració del Pavelló Alemany de l'Exposició Internacional de 1929, situat al Parc de Montju'lc de la ciutat de Barcelona. Actualment els seus objectius són: a. La conservació, I'ús i I'administració de I'esmentat Pavelló Alemany. b. L'impuls i la difusió del debat cultural sobre els problemes de I'arquitectura contemporania, des de la perspectiva de la seva condició urbana. c. L'organització de premis, cursos, simposiums, exposicions, publicacions, concerts, audicions i tota classe d'activitats que puguin contribuir a la {consecució deis seus objectius culturals i ciutadans. ¡ EL DI:::JR-GERENT 5 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) d. La creació d'un centre de formació i d'un centre d'arxiu Qocumental i bibliografic d'arquitectura, centrat en I'obra de Mies Van Der Rohe, i en I'arquitectura catalana, espanyola, europea i internacional moderna i contemporania. e. L'atenció a les iniciatives d'interes i caracter internacional, dintre de I'ambit deis objectius anteriors que permetin situar a la ciutat de Barcelona en els circuits culturals europeus i internacionals. f. La gestió i explotació deis béns i les activitats de l'Entitat dins de I'ambit de les finalitats que li són propies. g. La potenciació de les relacions entre la cultura i el món universitari, promovent vincles que facilitin la interacció entre el món universitari i la vida cultural. h. La promoció del turisme cultural en I'ambit tematic de I'arquitectura com a instrument de promoció internacional de la ciutat i de la seva vida cultural. i. Qualsevol altra relacionada amb les anteriors i amb les seves funcions que l'Ajuntament li pogués assignar. Pel millor compliment de les seves finalitats, l'Entitat podra realitzar activitats comercials i industrials que estiguin relacionades amb el seu objecte, d'acord amb el que acordin els seus organs de govern. De la mateixa manera l'Entitat també podra establir tot tipus d'acords o convenis amb entitats o institucions publiques i privades, nacionals internacionals. Especialment podra signar acords amb institucions oficials o privades per a la canalització, gestió i administració de fons, ajudes i instruments financers relacionats amb la seva activitat. El Consell d'Administració de la Fundació Mies Van der Rohe esta format per I'Ajuntament de Barcelona, el Ministerio de Fomento, el Departament de Territori i Sostenibilitat, el Consorci de la Zona Franca de Barcelona, la Fira de Barcelona, el Col ·legi d'Arquitectes de Catalunya, l'Escola Tecnica Superior d'Arquitectura de Barcelona, el Museu d'Art Modern de Nova York i la Stiftung Preussischer Kulturbesitz de Berlín. 1.4 Órgans de Govern Els Órgans de govern i de gestió de I'Entitat són els següents: \ a) El Consell d'Administració El p~¡ SIDENT EL DIR CTOR-GERENT \ 6 \ ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) b) El/la Presidentla i el/la Vicepresidentla c) El Gerent 1.5 Grup de societats La Fundació Mies van der Rohe segons el previst a I'article 42 del Codi de Comen;, pertany al grup consolidat encap<;alat per l'Ajuntament de Barcelona, amb domicili a la Pla<;a Sant Jaume, 1. 1.6 Moneda funcional Excepte indicació contraria, la moneda funcional utilitzada en els presents comptes anuals és I'euro. 2. BASES DE PRESENTACIÓ 2.1 Imatge Fidel Els presents comptes anuals s'han preparat a partir deis registres comptables de l'Entitat i es presenten d'acord amb la legislació mercantil vigent i amb les normes i principis establerts en el Pla General de Comptabilitat aprovat pel Re'ial Decret 1514/2007 i d'acord amb les successives modificacions en el seu cas, amb I'objecte de mostrar la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera, deis resultats de les seves operacions, deis canvis en el patrimoni net així com de la veracitat deis fluxos incorporats en I'estat de fluxos d'efectiu. Aquests comptes anuals se sotmetran a I'aprovació de l'Ajuntament de Barcelona, i s'estima que seran aprovats sense cap modificació. No existeix cap principi comptable o criteri de valoració que, tenint un efecte significatiu als comptes anuals, s'hagi deixat d'aplicar. L'Entitat presenta els comptes anuals normals, encara que es compleixen els requisits per a presentar els comptes abreviats. 2.2 Aspectes crítics de la valoració i estimació de la incertesa La. preparació deis comptes anuals requereixen la realitzacló per la Direcció de l'Ehtitat de determinades estimacions comptables i la consideració de I EL::J TOR-GERENT 7 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) determinats elements de judici. Aquests s'avaluen contínuament i es fonamenten en I'experiencia histórica i altres factors, incloent les expectatives de successos futurs, que s'han considerat raonables d'acord amb les circumstancies. Si bé les estimacions considerades s'han realitzat sobre la millor informació disponible a la data de formulació deis presents comptes anuals, qualsevol modificació en el futur d'aquestes estimacions s'aplicaria de forma prospectiva des d'aquell moment, reconeixent I'efecte del canvi en I'estimació realitzada en el compte de perdues i guanys de I'exercici en qüestió. Les principals estimacions i judicis considerats en els comptes anuals son les següents: · Vides útils deis elements de I'immobilitzat material. (Nota 3.1.1) · Valoració mitjan9at utilització de taxacions. (Nota 3.1.2) · Valors raonables deis instruments financers. (Nota 3.3 i 3.5) · Estimació de la provisió per impostos. (Nota 13) 2.3 Comparabilitat de la informació En I'exercici 2009 I'Entitat formula els seus comptes anuals d'acord amb I'estructura establerta en la Instrucció de Comptabilitat de I'Administració Local aprovada per Ordre de 23 de novembre de 2004 ates que al tancament d'aquell exercici es configurava, a efectes de tancament, com una entitat de dret públic. A partir de I'exercici 2010, i en virtut de la modificació de la seva naturalesa com a entitat pública empresarial local (veure Nota 1), la presentació deis comptes anuals de l'Entitat s'ajusta als preceptes establerts en el pla general de comptabilitat. D'aquesta manera, els comptes anuals de I'exercici 2010 han estat adaptats a la nova estructura de presentació. No s'han produH impactes patrimonials per aquesta transformació de personalitat jurídica. 3. NORMES DE REGISTRE I VALORACIÓ Les principals normes de valoració utilitzades per l'Entitat en I'elaboració deis seus Comptes Anuals per a I'exercici 2010 han estat les següents: 3.1. Immobilitzat 3.1.1. Immobilitzat material L'immobilitzat material es comptabilitza pel seu cost d'adquisició menys I'amortització i I'import acumulat de qualsevol eventual perdua de valor. EL DIRECT f -GERENT 8 .~ ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) Els costos d'ampliació, modernització O millores que representin un augment de la productivitat, capacitat o eficiencia, o un allargament de la vida útil deis béns, es capitalitzen com a més cost deis actius corresponents. Les des peses de conservació i manteniment es carreguen al compte de perdues i guanys resultats de I'exercici en el qual es produeixen. L'Entitat amortitza el seu immobilitzat material seguint el metode lineal, distribuint el cost deis actius entre els anys de vida útil estimada, segons el detall següent: Anys vida útil estimada Construccions 50 Maquinaries, instal·lacions i utillatge 10 Mobiliari 10 Equips per al processament 4 d'informació Altre immobilitzat material 10 Les adquisicions s'amortitzen a partir del mes següent de I'inici del seu funcionament. Les perdues i guanys per la venda d'immobilitzat material es calculen comparant els ingressos obtinguts per la venda amb el valor comptable i es registren en el compte de perdues i guanys. EL P ESIDENT 9 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) 3.1.2 Béns de patrimoni historic, artístic i cultural L'Entitat té comptabilitzat com a patrimoni historic el Pavelló Mies Van Der Rohe pel valor de I'adscripció que li va efectuar l'Ajuntament de Barcelona, que es correspon amb una estimació pericial del valor real de mercat realitzada per una societat de taxació independent, i es va registrar amb contrapartida Fons Propis, com "Fans Social". Així mateix, l'Entitat té comptabilitzat com a patrimoni artístic i cultural adquisicions de maquetes, fotografies i altres documents que formen part del Patrimoni artístic de l'Entitat, que es registren pel seu preu d'adquisició, o bé pel valor determinat per un expert independent. En el cas de registrar-se actius rebuts en donació, la seva contrapartida sera I'epígraf de "Subvencions, donacions i lIegats" dins del Patrimoni Net de I'entitat. Els béns del Patrimoni historic, artístic i cultural no s'amortitzen ates que són objecte del manteniment que garanteix la permanencia del seu valor. 3.1.3 Deteriorament del valor deis diferents actius Per a la realització de la seva activitat l'Entitat utilitza actius no generadors de fluxos d'efectiu. Tal i com es descriu a I'Ordre EHA/733/2010 de 25 de mary, per la qual s'aproven aspectes comptables d'empreses públiques que operen en determinades circumstancies, els actius no generadors de fluxos d'efectiu són aquells que s'utilitzen no amb I'objecte d'obtenir un benefici o rendiment economic, sinó per I'obtenció de fluxos economics socials que benefici"ln a la col·lectivitat per mitja del potencial servei o utilitat pública, a canvi d'un preu fixat directa o indirectament per I'Administració Pública com a conseqüencia del caracter estrategic o d'utilitat pública de I'activitat que desenvolupa. Al tancament de I'exercici, l'Entitat avalua el deteriorament de valor deis diferents actius no generadors de fluxos d'efectiu, estimant el valor recuperable d'aquests actius, que es el major entre el seu valor raonable i el seu valor en ús, entenent com a valor en ús el cost de reposició depreciat. Si el valor recuperable es inferior al valor net comptable es dotara la corresponent provisió per deteriorament de valor amb carrec al compte de perdues i guanys. I I I R-GERENT 10 ..... .10. ~~ :,.: ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) 3.2 Arrendaments Arrendament operatiu - Quan l'Entitat és I'arrendatari Els pagaments en concepte d'arrendament operatiu (nets de qualsevol incentiu rebut de I'arrendador) es carreguen en el compte de perdues i guanys de I'exercíci que es meriten sobre una base lineal durant el període d'arrendament. Arrendament operatiu - Quan l'Entitat és I'arrendador Quan els actius són arrendats amb caracter d'arrendament operatiu, I'actiu s'inclou al balang d'acord amb la seva naturalesa. Els ingressos derivats de I'arrendament es reconeixen de forma lineal durant el termini d'arrendament. 3.3 Actius Financers L'Entitat fixa la categoria deis seus actius financers en el moment del seu reconeixement inicial i revisa la mateixa a cada data de tancament, en base a les decisions adoptades per la Direccíó. Aquesta classificacíó depen de la finalitat per la qual aquestes inversions han estat adquirides. De forma general, en el balan<; adjunt es classifiquen com corrents els actius financers amb venciment igual o inferior a I'any, i com no corrents si el seu vencíment supera aquest període. L'Entitat registra la baixa d'un actiu financer quan s'ha extingit o s'han cedit els drets contractuals sobre els fluxos d'efectiu de I'actiu financer, sent necessari que s'hagin transferit de forma substancial els riscs i beneficís inherents a la seva propietat, que en el cas concret de comptes a cobrar s'entén que aquest fet es produeix en general si s'han transmes els riscs d'insolvencia i de mora. Els actius financers de l'Entitat es classifiquen íntegrament en la categoria de partides a cobrar, els quals són actius financers no derivats amb cobraments fixes o determinables que no cotitzen en un mercat actiu i es valoren pel valor nominal del seu deute, que és similar al seu valor raonable en el moment inicial. Aquest valor és minorat, en el seu cas, per la corresponent provisió d'insolvencies (perdua per deteriorament de I'actiu), quan existeix evidencia objectiva que no es cobrara la totalitat de I'import adeudat, amb efecte al compte de perdues i guanys de I'exercíci. EL SIDENT 11 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) Els instruments financers que l'Entitat té són els següents: Partides a cobrar Les partides a cobrar són actius financers no derivats amb cobraments fixos o determinables que no cotitzen en un mercat actiu. S'inclouen en actius corrents, excepte per a venciments superiors a 12 mesos des de la data del balany que es classifiquen com actius no corrents. Aquest epígraf correspon principalment a: Diposits i fiances realitzats d'acord amb la legislació vigent registrats pel seu valor nominal. Comptes a cobrar per operacions comercials, les quals es valoren pel valor nominal del seu deute, que és similar al seu valor raonable en el moment inicial. Aquest valor és minorat, si escau, per la corresponent provisió d'insolvencies (perdua per deterioració de I'actiu), quan existeix evidencia objectiva que no es cobrara la totalitat de I'import degut, amb efecte en el compte de perdues i guanys de I'exercici. Comptes a cobrar per operacions no comercials, corresponents basicament a saldos amb el personal, etc. Almenys al tancament de I'exercici, s'efectuen les correccions valoratives necessaries per deteriorament de valor si existeix evidencia objectiva que no es cobraran tots els imports que es deuen. 3.4 Existencies Les existencies es valoren al seu cost d'adquisició o al seu valor net realitzable, el menor deis dos. Quan el valor net realitzable de les existencies sigui inferior al seu cost, s'efectuaran les oportunes correccions valoratives, reconeixent-Ies com a una despesa en el compte de perdues i guanys. Si les circumstancies que causen la correcció de valor deixen d'existir, I'import de la correcció és objecte de reversió i es reconeix com a ingrés en el compte de ~erdues i guanys. 3.5 Passius financers L'Entitat fixa la categoria deis seu s passius financers en el moment del seu reconeixement inicial i revisa la mateixa a cada data de tancament, en base a les decisions adoptades per la Direcció. Aquesta classificació depen de la fin,litat pels quals aquests passius han estat formalitzats. i El PRES IDENT 12 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) De forma general , en el balan y adjunt es classifiquen com a corrents els passius financers amb venciment igualo inferior a I'any, i com a no corrents si el venciment supera aquest període. La baixa d'un passiu financer es reconeixera quan /'obligació que genera s'hagi extingit. L'Entitat classifica la totalitat deis seus passius financers en la categoria de debits i partid es a pagar. Es valoren inicialment pel seu valor raonable, que lIevat que hi hagi alguna evidencia en contra, correspon al preu de transacció. En posteriors valoracions es valoraran a cost amortitzat, comptabilitzant els interessos meritats en el compte de perdues i guanys aplicant el metode del tipus d'interes efectiu, amb excepció deis debits i partid es a pagar amb venciment no superior a un any que es continuaran valorant pel seu valor raonable quan I'efecte de no actualitzar els fluxos d'efectiu no sigui significatiu. S'inclouen sota aquesta categoria les següents tipologies de passius per naturalesa: Debits per operacions comercials corresponents als saldos de creditors per prestació de serveis. Partides a pagar per operacions no comercials. S'inclouen, entre altres, creditors empreses del grup i associades, personal, etc. 3.6 Impost sobre beneficis A partir de I'exercici 2010 com a consequencia de la transformació de personalitat jurídica, l'Entitat aplica el que disposa I'apartat 2 de I'article 34 del Reial Decret Legislatiu 4/ 2004 , de 5 de mary, pel qual s'aprova el Text refós de la Llei de l'lnípost sobre Societats, el qual preveu que els Ens Públics Empresarials Locals disposaran d'una bonificació del 99% de la part de la quota íntegra de les rendes que procedeixin deis serveis compresos a I'apartat 2 de I'article 25 de la Llei 7/1985 de 2 d'abril , Reguladora de les Bases del Regim Local. La despesa (ingrés) per impost sobre beneficis és 1'import que, per aquest concepte, es merita en I'exercici i que compren tant la despesa (ingrés) per impost corrent com per impost diferit. Tant la des pesa (ingrés) per impost corrent com diferit es registra al compte de pérdues i guanys tenint en compte I'aplicació deis beneficis fiscals indicats anteriorment. No obstant, es reconeix en el patrimoni net I'efecte impositiu relacionat amb partides que es registren directament en el patrimoni net. Els actius i passius per import corrent es va/oraran per les quantitats que s'espera pagar o recuperar de les autoritats fiscals. d'acord amb /a normativa vigept o aprovada i pendent de publicació a la data de tancament de I'exercici. 1 EL P EL DIRECT R-GERENT 13 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) Els impostos diferits es calculen , d'acord amb el métode del passiu, sobre les diferencies temporanies que sorgeixen entre les bases fiscals deis actius i passius i els seus valors en lIibres. No obstant aixo, si els impostos diferits sorgeixen del reconeixement inicial d'un actiu o un passiu en una transacció diferent d'una combinació de negocis que en el moment de la transacció no afecta ni al resultat comptable ni a la base imposable de I'impost no es reconeixen. L'impost diferit es determina aplicant la normativa i els tipus impositius aprovats o a punt d'aprovar-se a la data del balan<; i que s'espera aplicar quan el corresponent actiu per impost diferit es realitzi o el passiu per impost diferit es liquidi. Els actius per impostos diferits es reconeixen en la mesura en que resulti probable que es vagi a disposar de guanys fiscals futurs amb els que poder compensar les diferencies temporanies. 3.7 Subvencions, donacions i lIegats Les activitats desenvolupades per l'Entitat corresponen, fonamentalment, a la prestació de serveis públics en I'ambit competencial de I'Ajuntament de Barcelona, mitjan<;ant gestió directa per delegació de l'Ajuntament de Barcelona, d'acord amb allo previst per la legislació vigent (Llei Reguladora de las Bases de Régim Local i Reglament d'Obres, Activitats i Serveis de les Entitats Locals). Per a la prestació deis serveis públics, en I'ambit de competéncies de l'Ajuntament de Barcelona, l'Entitat rep d'aquest, el finan<;ament pressupostari, el qual es reflecteix a I'epígraf d'lngressos "Subvencions d'explotació", del compte de pérdues i guanys. Aquesta transferéncia corrent pressupostaria, que es considera no reintegrable, esta fixada tenint en compte els suposits d'equilibri pressupostari previstos a la Llei Reguladora de les Hisendes Locals. Les transferéncies corrents rebudes per I'Entitat de l'Ajuntament de Barcelona que tenen per objecte el finan<;ament d'actuacions i projectes desenvolupats per consorcis i entitats culturals, són comptabilitzades, en el moment en que són aprovades, com ingressos per transferéncies corrents, i la seva aplicació com a des peses tanmateix per transferéncies corrents. De la mateixa manera, les transferéncies de capital rebudes també de l'Ajuntament de Barcelona que tenen la mateixa finalitat, són objecte de comptabilització en el compte de pérdues i guanys com a ingressos per transferéncies de capital i la seva aplicació com a despeses per transferencies de capital i, en el seu cas, corrents. EL l 'REC OR-GERENT 14 ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) Al tancament de cada exercici económic, les transferencies corrents i de capital que estan pendents d'aplicació es reflecteixen com a Periodificacions a curt termini en el passiu del balanc;. En el supósit que no es materialitzin, poden ésser exigides pels ens que les van atorgar. L'Entitat sol· licita i rep transferencies de diversos organismes pel financ;ament de les seves activitats (veure nota 14.3). Les transferencies es registren com a ingrés en el moment en que s'atorga per part de I'entitat concedent la transferencia sol·licitada. Atesa la naturalesa de la gestió d'obtenció de financ;ament, l'Entitat registra, al mateix temps que la transferencia rebuda, la despesa relativa al projecte financ;at i el corresponent compte a pagar als beneficiaris del projecte. Les subvencions que tinguin caracter de reintegrables es registren com passius fins a complir les condicions per a considerar-se no reintegrables, mentre que les subvencions no reintegrables es registren com ingressos directament imputats al patrimoni net i es reconeixen com ingressos sobre una base sistematica i racional de forma correlacionada amb les despeses derivades de la subvenció. A aquests efectes, una transferencia es considera no reintegrable quan existeix un acord individualitzat de concessió i s'han complert totes les condicions establertes per a la seva concessió i no existeixen dubtes raonables de que es cobrara. D'altra banda, les subvencions no reintegrables relacionades amb despeses específiques es reconeixen en el compte de perdues i guanys en el mate ix exercici en que es meriten les corresponents despeses. El PRESIDENT EL D RECT R-GERENT 15 ENTITAT PUBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) 3.8 Provisions i contingencies L'Entitat reconeix comptablement una provisió per passiu contingent quan té una obligació present sorgida com a conseqüencia de successos passats, és probable que puguin produir-se perjudicis patrimonials per I'Entitat i 1'import es pot estimar de manera fiable. Les provisions es valoren d'acord amb la informació disponible, pel valor actual de la millor estimació possible de I'import necessari per cancel·lació o transferir a un tercer I'obligació, registrant els ajustaments per actualització de la provisió com una despesa financera atenent al meritament. D'altra banda, es consideren passius contingents aquelles possibles obligacions sorgides com a conseqüencia de successos passats, quina materialització esta condicionada a que ocorri o no un o més esdeveniments futurs independents de la voluntat de I'Entitat. Aquests passius contingents no són objecte de registre comptable, presentant-se detall deis mateixos en la memoria, quan sigui necessario 3.9 Ingressos i des peses Amb criteri general els ingressos i des peses s'enregistren atenent el principi de meritació i el de correlació d'ingressos i despeses, independentment del moment en que són cobrats o pagats. Els ingressos es registren pel valor raonable de la contraprestació rebuda o a rebre, i representen els imports a cobrar pels béns lIiurats i els serveis prestats en el marc ordinari de la seva activitat, deduint els descomptes, I'impost sobre el valor afegit i altres impostos relacionats amb les vendes. Els ingressos per prestacions de serveis es reconeixen quan compleixen els següents requisits: L'import deis ingressos es pot valorar amb fiabilitat. L'Entitat rep els beneficis o rendiments economics derivats de la transacció. El grau de realització de la transacció pot ser valorat amb fiabilitat Els costos incorreguts en la prestació, així com els que queden per incórrer fjns a completar-la poden ser valorats amb fiabilitat. 3.10 Medi ambient EL PRESIDENT j I EL 0tECT 16 ···1 r ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) Les despeses derivades de les actuacions empresarials que tenen per objecte la protecció i millora del medi ambient es comptabilitzen, si escau, com a despeses de I'exercici en que s'incorren. No obstant aixó, si suposen inversions com a conseqüencia d'actuacions per minimitzar 1'impacte o la protecció i millora del medi ambient, es comptabilitzen com a major valor de I'immobilitzat. 3.11 Transaccions entre parts vinculades Amb caracter general, les operacions amb empreses vinculades es comptabilitzen en el seu moment inicial pel seu valor raonable, Si el preu fixat difereix del seu valor raonable, la diferencia es registra atenent a la realitat económica de I'operació. La valoració posterior es realitza conforme amb el previst a les corresponents normes. 3,12 Transaccions i saldos en moneda estrangera Els comptes a cobrar i a pagar en moneda estrangera es valoren al tipus de canvi de tancament de I'exercici. Les transaccions en moneda estrangera es reflecteixen en el compte de perdues i guanys al tipus de canvi aplicable en el moment de la seva realització, Totes les perdues (realitzades o no), així com els beneficis realitzats, es porten al compte de perdues i guanys, mentre que els beneficis no realitzats es porten a ingressos diferits i s'imputen a resultats quan es realitzen. 4. GESTIÓ DEL RISC FINANCER 4.1 Factors de risc financer Les activitats de l'Entitat estan exposades a diversos riscs financers: risc de credit, risc del tipus de interes i risc de liquiditat. La gestió del risc financer esta controlada per la Direcció Financera de l'Entitat. a) Risc de credit El risc de credit sorgeix de I'efectiu i equivalents a I'efectiu, així com de deutors comercials o altres deutes, incloent comptes a cobrar pendents i transaccions compromeses. En relació als deutors comercials, I'Entitat exige ix sempre el cobrament anticipat, de manera que es minimitza el risc de credit. bt Risc de tipus d'interes i ! 17 í.. - " ';,¡¡ - .' "\.' J/ , .- ENTITAT PÚBLICA EMPRESARIAL FUNDACIÓ MIES VAN DER ROHE Memoria deis comptes anuals de I'exercici 2010 (Expressada en euros) El risc de tipus d'interes sorgeix deis recursos aliens no corrents. L'Entitat no disposa de recursos aliens no corrents. c) Risc de liquiditat L'Entitat realitza una gestió prudent del risc de liquiditat. La Direcció realitza un seguiment de les previsions de reserva de liquiditat de l'Entitat en funció deis fluxos d'efectiu esperats. 4.2 Estimació del valor raonable El valor raonable deis instruments financers que l'Entitat té enregistrats no difereix del seu valor nominal. \ \ EL D RECTOR-GERENT EL PRESIDENT 18 ' .. .. '".....,