Ajunt ament 
de Barcelona 
Inl mut Municipal d' Educac l6 
INSTITUT MUNICIPAL D'EDUCACIÓ 
COMPTES ANUALS DE L'EXERCICI 2012 
mar!f 2013 
Ajuntament 
de Barcelona 
Inslilul Municipal d'Eduucló 
INFORME D'AUDITORIA 
j 
1 
1 
1 
l 
l 
1 
1 
1 
J 
J 
~ 
1 ., 
1 
pwc 
Avda. Diagonal, 640 
08017 Ban:e lona 
• 
Gabinete Técnico 
de Auditoría y Consultoría, S.a. 
Balmes, 89-91 
08008 Barcelona 
Institut Municipal d'Educació de Barcelona 
Comptes Anuals corresponents a l'Exercici 2012 
juntament amb l'Informc d'Auditoria , 
• 
pwc 
Avda. Diagonal, 640 
08017 Barcelona 
• 
Gabinete Técnico 
de Auditoría y Consultoría, S.8. 
Balmes, 89-91 
08008 Barcelona 
INFORME D'AUDITORlA DE COMPTES ANUALS 
Al Conscll Rector de ¡'Institut Municipal d'Educació de Barcelona, 
Hem auditat els comptes anuaIs de l'Institut Municipal d'Educaci6 de Barcelona, Organisme Aulónom 
Local de I'Ajuntament de Barcelona, que comprenen el balant; de situació a 31 de desembre de 2012, el 
compte de resultats, la liq uidació del pressupost i la memoria corresponcnts a l'exercici anual finalitzat 
en aquesta data. Els Administradors són responsables de la fonnulaci6 deis comptes anuals de 
l'Institut, d'acord amb el mare normatiu d'informació financera aplicable a ¡'Institul (que s'identifica 
en la Nota 2.1.a de la memoria adjunta) i. en particular, amb eIs principis i criteris comptables que hi 
conté. La nostra responsabilitat és expressar una opinió sobre €ls esmentats comptes anuals en el seu 
conjunt, basada en el trebaU realitzat d'acord amb la normativa reguladora de I'activitat d'auditoria de 
comptes vigent a Espanya, que requereix l'examen, mitjan<;a~t la realització de proves seleetives, de 
l'evidenciajustificativa deIs comptes anuals i l'avaluació de si la seva presentació, els principis i eriteris 
utilitzats i les estimacions realitzades, estaD d'acord amb el mare normatiu d'informaeió financera que 
resulta d'aplicació. 
Segoos la nostra opioió, els comptes anuals de J'exercici 2012 adjunts exprcssen, en tots els aspectes 
significatius, la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera de l'Institut Municipal d'Edueació 
de Barcelona a 3 1 de desembre de 2012, així com deis resultats de les sevcs operacions reflectits en el 
compte de resultats i en la Iiquidació del pressupost adjunts i deis recursos obtinguts i aplicats durant 
\'exercici anual finalitzat en aquesta data, de confo rmitat amb el ma nonuatiu d' informació financera 
que resulta d 'ap\icació i, en particular, amb els principis i eriteris co tables en eU continguts. 
PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. 
Sandra Deltell Jordi Vila Ló ez 
Soci - Auditor de Comptes Soei - Auditor de Comptes 
Barcelona, 5 d'abril de 2013 
r··Pi{éewaterhoüS'eCoopers·Aü<titor·éS:·¡fL·-· - ------_.- ',." .-. ,····"C;'aliinetcTccnloo·ae·Aúd'itoi1:iy·cori:sül"iCiríii;·sX '·· 
R. M. Madrid, fu1l87.250-¡, foH 75, tomo 9.267, !libre 8 .054, R. M. Barcelona, Volum 10296, Ubre 9349, Foli 42, 5ec. 2. 
sccció 33 • Inscrita en el R.O.A.C.:unb el número 50242 - FuU B-27831. Inscrita en el R.O.A.C. 3mb ~1 número 50687 
CIF: B-79 031290 Inscrita en ¡'Institut de Censors Jurats de Comptes. CIF A-
58604745 
-4-
COLUGI 
DE CEtlSORS ¡URATS 
DE COMI'TES 
DECATALUNYA 
GABINETE TECNICO DE 
AUDITaRlA y 
CONSULTaRlA, S.A. 
Any 2013 Núm. 20113/00541 
IMI'OR' COL·l~G'AL: 96,00 EUR ............ ..... .... ... ... 
toto,,,,,, ,UD,."", • l . ... ,. .. tolll." • 
• ,. M1jd" .. "'" to., " f6, el< 'a 
.Ioó d">u,';'",¡, <lot {"'"P'''' ,p,o,",' po< . .. ... ~" ........ ,.,'" 
-5-
Ajuntament 
de Barcelona 
rnstllut Municipal d'Educacló 
Ba/an~ de Situació a 
31 de desembre de 2012 
Compte de Resultats 
de /'exercici 2012 
- 6-
Ajuntament 
de Barcelona 
Instltut Municipal d'Educacló 
BALANCOS DE SITUACIÓ AL 31 DE DESEMBRE DE 2012 12011 
(en euros) 
ACTIU 
Notes 31/12/12 
IMMOBIUTZAT MATERIAL 4 
Construccions 4.943.321 ,81 
Maquinaria i instaHacions 7.256.252,89 
Elements de transport 12.336,95 
Mobiliari 4.235.676,62 
Equips informalics 5.438.714,77 
Altre immobilitzat material 587.446,07 
Amortització Acumulada Imm Mal -17.642 968,28 
4,830.780,83 
IMMOBIUTZAT IMMATERIAL 4 
Software 941.350,36 
Amortització Acumulada Imm.lmmal. -802.51036 
138.840,00 
IMMOBIUTZAT EN CURS 5 
IMMOBIUTZAT FINA NCER 5 
I TOTAL IMMOBIUTZAT 4.969,62083 
DEUTORS 
Deutors per drels reconeguls 6 5.060.177,50 
Beslretes de caixa fixa 6 5,60 
Allres deulors no pressupostaris 6 
Altres deutors 6 
Provisió per insolvéncies 7 -339.657,05 
4.720.526,05 
INVERSIONS FINANCERES TEMPORALS 
Crédits a curt termin i (bestretes al personal) 6.465,79 
Fiances constiturdes curt termini 
6.465,79 
COMPTES FINANCERS 
Caixa i bancs 1.562.74581 
1.562.745,81 
I TOTAL ACTIU CIRCULANT 6.289.737,65 
TOTAL ACTIU 11 .259.358 48 
les notes 1 a 24 descrites a)a Memoria que s'adjunta formen par! integrant del balan 
desembre de 2012. 
31/12/11 
4.943.321 ,81 
6.972.787,11 
12.336,95 
4 . 155.646 ,~5 
5.317.317r 
575.924, 3 
-16666.828, 9 
5.310.506, 6 
940.815, 2 
-748.826 2 
191.989, O 
5,502,495, 6 
11 .227.892, 16 
-583. 776, 9~ 
10.644.115,1 
4.639,3 
4.639,3 
80.538,7 
80.538,7 
10,729,293,31 
16,2 . 88,57 
situaci6 al 31 de 
Manel Medeiros P~ G rd nu j Mata r Presiden! 
-7-
Ajuntament 
de Barcelona 
Institut Municipal d'Educacló 
BALANCOS DE SITUACIÓ AL 31 DE DESEMBRE DE 2012 I 2011 
(en euros) 
PASSIU 
Notes 31112112 
PATRIMONII RESERVES 8 
Patrimoni 4.192.463,66 
Patrimoni rebut en adscripció 56.399,20 
Patrimoni adscrit -483.691,08 
Resultats d'exercids anteriors -154.868,92 
Resultat de I'exercici -2.462.796,66 
1,147.506,20 
I TOTAL FONS PROPIS 1,147.506,20 
I PROVISIONS PER RISCOS I DES PESES 9 1,729,866,48 
CREDITORs 
Creditors per obHgacions reconegudes 10 3.411 .146,66 
Creditors per despeses meritades 10 2.092.876,79 
Administracions Públ iques 10 1.948.946,81 
Altfes creditors no pressupostaris 11 10.321 ,88 
7.463.292,14 
ALTRES DEUTES A CURT TERMINI 11 465,065,60 
INGRESSOS PENDENTS D'APLlCACIÓ 12 38.628,06 
AJUSTAMENTS PER PERIODIFICACIÓ 14 415.000,00 
I TOTAL PASSIUS CIRCULANTS 8,381.985,80 
TOTAL PASSIU 11,259.35848 
l es notes 1 a 24 descrites a la MemOria que s'adjunta formen part integrant del balan~ de si 
desembre de 2012. 
31112111 
4.192.463,66 
56.399,20 
-483.691,08 
3.257.847,22 
-3.412.716,14 
3.610.302,86 
3.610.302,86 
3.236.188,90 
2.041.497,67 
1.831.721,30 
5.340.300,07 
12.449.707,94 
156.777,77 
15,000,00 
12.621.485,71 
16.231. 57 
clóal31de 
ManeJ Medeiros Pérez ./ Gerar rdanuy i Mata 
~/' PreSiÍ1eJRI--'~,-_ 
-8-
• 
Ajuntament 
de Barcelona 
Institut Municipal d'Educacló 
COMPTES DE RESULTATS DELS EXERCICIS ACABATS 
EL 31 DE DESEMBRE DE 201212011 
(en euros) 
Ingressos d'explotació 
Venda de béns i serveis 
Transf. ccrrents de l'Ajuntament de Barcelona 
Transf. corrents de la Generalitat 
Altfes transferéncies corrents 
Altfes ingressos 
Despeses d'explotació abans financers 
Personal 
Trebalts,subrn. i serveis exteriors 
Transferencies corrents 
Dotadó per amortitzacions 
Dotació a la provisió per insolvéncies 
I Resultat d'explotació 
Resultat financer 
Ingressos financers 
Despeses financeres 
¡ Resultat de les activitals ordinaries 
Resultats extraordinaris 
Ingressos extraordinaris 
Despesa extraordinaria 
Resultat de I'exercici 
Exerclci 
Notes 2012 
56.463.676,60 
15 15.497.119,70 
16 40.790.204 ,45 
16 
16 115.000 ,00 
16 61 .352,45 
58.899.353,54 
17 40.279.145,80 
18 15.473.765,07 
19 1.981.176,30 
4 1.031.336,49 
7 133.929,88 
-2.435.676,94 
2.253,70 
2.253,70 
-2.433.423,24 
20 -29.373,42 
-29.373,42 
-2.462.796 66 
Les notes 1 a 24 descrites a la Memona que s'adJunta fOnTIen part integrant del compte de resulta 
de rexercici 2012 
Manel Medeiros Pérez /'" 
Gerent ~, 
-9-
Gerar rdanuy ; Mata 
Pre 
Exercici 
2011 
49.213.132,18 
11 .984.361 ,59 
29.564.948,45 
7.557.170,00 
30.424,16 
76.227 ,98 
52.625.261,76 
35.087.396,50 
14.062.023,34 
2.189.149,01 
1.206.455,62 
80.237,29 
-3.412.129,58 
9.016,95 
9.016,95 
-3.403.112,63 
-9.603,51 
16.874,00 
-26.477,51 
-3.4 .716,14 
Ajuntament 
de Barcetona 
'nstitul Municipal d'Educacló 
Memoria de l'exercici 2012 
- 10-
INSTITUT D'EDUCACIÓ 
MEMÓRIA CORRESPONENT A L'EXERCIC¡ ANUAL ACABAT 
EL 31 DE DESEMBRE DE 201 2 
NOTA 1- ACTIVITAT DE L'lNSTITUT 
L' Institut Municipal d'Educació de Barcelona (d'ara endavant, ¡' Institut) es configura com un 
organisme autónom local, i fou creat 1' 1 de gener de 1994 per I'Ajuntament de Barcelona, per 
acord del seu Consell Plenari, i dotat de personalitat jurídica pública i patrimoni propi, per al 
desenvolupamcnt de les comeses que es detenninen en e1s seus Estatuts. Per aquest motiu rep 
de l' Ajuntament de Barcelona el finan~ament necessari per a dur a terme la seva activitat. El 
Plenari del Consell Municipal va aprovar els naus estatuts de ¡'Institut d'Educació en data 14 
d'octubre de 2005. 
L'Institut es regeix pel dret administratiu, corresponent al mateix la realització de les següents 
funcions: 
a) Planificar i gestionar l' activitat, l'estructura l'administració deIs centres docents de 
titularitat municipal de la ciutat de Barcelona. 
b) Dotar i adequar en aquest conjunt de centres, tal com la llci preveu, els equips docents i la 
seva capacitació i reciclatge, la programació academica i els recursos educatius. 
e) Exercir les competencies que li assigni I'Ajuntament de Barcelona en materia de suport 
obligatori (vigilancia, conservaci6, neteja i subministraments) a tots els centres educatius 
públics de la ciutat, d'acord amb la llei de Regim LocaL 
d) Intervenir en la fonnació del professorat de tots els centres educatius de Barcelona, 
mitjan9ant la cogestió de centres de recursos, conjuntament amb la Generalitat de 
Catalunya, a partir deis convenis i acords vigents entre les dues Administracions. 
e) CoI·laborar amb l' Administraci6 educativa competent en la planificaci6 de l'oferta 
educativa, en I'elaboració deIs mapes escolars i en els processos de preinscripció i 
matriculació. 
f) Participar en la planificaci6 de la construcció i remodelaci6 deis centres escolars de 
titularitat pública de la ciutat de Barcelona, a través de convenis de col·Iaboració amb el 
Departament d'Educació de la Gcneralitat de Catalunya. 
-11-
\ 
g) Fomentar la participació de la comunitat educativa, segons el que estableix la nonnativa 
actual, especialment a través del Cansell Escolar Municipal de la Ciutat ¡deIs Consells 
Escolars Municipals dei s Districtes . 
h) Impulsar les actuacions i la coordinació de totes aquelles instancies i serveis que puguil1 
afavorir l' accés a les oportunitats educatives, l'hit escolar i la inserció en el món laboral. 
i) Vetllar, conjuntament amb la Generalitat de Catalunya, pel desenvolupament progressiu 
de les funcioos, activitats i serveis en materia educativa que corresponen al Cansarei 
d'Educació de Barcelona, d'acord amb el Decret 8412002 de 5 de [ehrer de constitució de 
l'esmentat Consorei d'Educaci6, publicat al DOGC de 14 de mary del 2002. 
j) Qualsevol altres relacionades amb les anteriors i amb les seves funcions que l'Ajuntament 
de Barcelona Ji pogués assignar. 
La durada de l'organisme autonom és indefinida. Ara bé, l'organisme autonom podra ésser 
extingit, en qualsevol moment, per acord del Consell Plenari de l' Ajuntament de Barcelona. 
En aquest cas aquest el succeira universalrnent. 
EIs órgans de govern i direcció de I'organisme autonorn són els següents: 
a) El Consell Rector 
b) ElIla presidentla 
e) EUla vicepresídentla 
d) ElIla geren!. 
El Plenari de l' Ajuntarnent de Barcelona, en sess ió de data 21 de juliol de 2006, va aprovar 
l'acord amb la Generalitat de Catalunya, mitjanc¡:al1t el qual el Consorci d 'Educació, creat en 
exercicis precedents, assumiria de manera progressiva les competencies i funcions 
corresponents a la creació, la construcció i les obres de reforma, d 'ampliació i milIora deis 
centres docents públics, Ilevat deIs universitaris; l'educació complementaria i extraescolar; els 
programes d'educació compensatoria; la vigilancia del compliment de l'escolantat 
obligatoria; la reglamentació i gestió del transport, del menjador i d'altres serveis escolars; i la 
competencia sobre la conservació, el manteniment i la vigilancia deIs edificis destinats a 
centres docents públics de la ciutat, llevat deis universitaris. 
Aquesta transferencia de competencies, amb excepció de la vigilancia deIs edificis els 
consums energetics, es va fer efectiva a 1 de gener de 2008. 
Com a continuació del traspas de funcions al Consorci d'Educació, en data 25 de juliol de 
2008, el Plenari de l' Aj untament de Barcelona va aprovar l'acord amb la Generalitat de 
Catalunya, mitjan~ant el qual el Consorci d'Educació de Barcelona va assumir, a partir de 1' 1 
de setembre de 2008, la competencia de gestió deis programes de garantia social. 
-12-
\ 
A finals de l'exercici 2008, quan ja estava [onnulat el prcssupost de ¡'Institut de l'any 2009, 
el Consell Plenari de l' Ajuntament de Barcelona va aprovar realitzar un U"aspas de 
competencies al Consorci d'Educació per a la gestió deis centres públics de titutaritat 
municipal d'educació infantil i primaria, secundaria obligatoria, de n:gim especial i de 
persones adultes, i la vigilfmcia deIs centres educatius públics de primaria a partir de 1'1 de 
gener de 2009. 
Aquest traspas es va [er efectiu, donant compliment a la Resaludó del Plenari, pel que 
respecta a tata la vessant de la despesa (gcstió de personal i contractes de despesa corrent) de 
tots cls centres esmentats (31 centres), en data 1 de gener de 2009. En la mateixa data també 
es va adscriure al mateix Consore! d'Edueaeió el personal encarregat de la vigilancia deIs 
centres de primaria de titularitat pública de la ciutat de Barcelona. 
Finalment, per culminar el procés de traspas, en data 1 de gener de 2010 el Consarci 
d'Educació va assumir la gesti6 de la recaptació deis ingressos necessaris per al funcionamcnt 
deis centres traspassats, tant pel que fa als ingressos per taxes i preus públics com a la 
transferencia corrent de la Generalitat de Catalunya. 
En data 9 de maig de 2012, mi~an9ant decret d'aIcaldia, s'ha disposat tras lladar la Comissió 
Interdepartamental Barcelona Ciutat Educadora de l'Institut a la Direcció de Relacions 
Internacionals i Cooperació de la Gerencia de Recursos de r Ajuntament de Barcelona, amb 
efectes 1 de maigde2012. 
Per tant, l'Institut, en I'aetualitat, gestiona directament eIs ingressos i les despeses de les 
escales bressol municipals, el Conservatari i les escoles municipals de música, eIs programes 
educatius i els relatius als órgans de participació municipals (Consell Escolar i Fundaeió Ben 
Fonnació Professional). 
L' Institut coordina les actuacions deIs diferents centres escolars que té adscrits i fomenta la 
seva gestió autónoma. A 31 de desembre de 2012 el nombre de centres i escales que depenen 
de l' lnstitut és el segücnt: 
Escoles bressol 94 
Escoles de música 4 
Conservatori Municipal de Mús ica 1 
TOTAL 99 
El curs 2012-20 13 s'ha iniciat el dia 12 de setembre de 2012 amb 92 escales brcssol 
municipals ja obertes en cursos anteriors, mentre que el 17 de setembre han entrat en 
funcionament dues escales bressol munieipals noves: Enxaneta i Els Patufets de Navas. Es 
preveu que a inicis de J'any 2013 obri la nova escala bressol municipal Caspolino. 
-13-
\ 
NOTA 2 - BASES DE PRESENTACIÓ 
2.1. Regim comprable 
2.1.a) EIs presents comptes anuals s'han preparat a partir deIs registres comptables de 
l'Organisme i es presenten d 'acord amb c1s principis comptables de general acceptació 
per a les Administracions PúbJiques, recollits en la Instrucció del Model Normal de 
Comptabilitat de l'Administraci6 Local, ordre de 23 de novembre de 2004, amb efectes 1 
de gener de 2006 i en la Llei 1/2006, que regula el regim especial de Barcelona, amb 
!' objecte de mostrar la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera, deIs rcsultats 
de les scvcs operacions reflectits en el compte de rcsultats i en la liquidació del 
pressupost i deis recursos obtinguts i aplicats durant J' exercici. 
2. 1.b) Addicionalment s'ha considerat la següent legislació vigent: 
• Llei 7/1985, de 2 d'abril , reguladora de les bases de regim local. 
• RO Llei 781/1986, de 18 d'abril , pel qual s'aprova el text refós de disposicions 
vigents en materia de regim local. 
• Decret Legislatiu 212003 de 28 d'abril pel qual s'aprova el Text Refós de la Llei 
Municipal de Regirn Local de Catalunya. 
• ReiaI Decret Legislatiu 212004, de 5 de man;:, pe! qual s'aprova el Text Ref6s de la 
Llei reguladora de les Hisendes Locals (Llei 39/1988, de 28 de desembre). 
• RO 50011990, que desenvolupa la Llei 3911988. 
• Documents sobre principis comptables emesos per la Comissió de Principis i 
Norrnes Comptables Públiques, creada per Resolució de la Secretaria d'Estat 
d'Hisenda de 28 de desembre de 1990. 
• L1ei 1512010,5 de juliol, per la que s'estableix mesures de Huita contra lamorositat 
en operacions comercials. 
• Llei Organica 2/2012, de 27 d'abril, d 'estabilitat prcssupostana sostenibilitat 
financera. 
-14-
2.2. Sistema comptable, comptes anuals j comple general 
D'acord amb la Llei 1/2006, que regula el reglill especial de Barcelona, el sistema 
d' informació comptable de I'Organisme esta format principalment pcls subsistemes de 
comptabilitat patrimonial i comptabilitat pressupostaria. 
La comptabilitat patrimonial es realitzara d'acord amb els principis comptables generalment 
acccptats per tal de mostrar la irnatge fidel del patrimoni i de la situació financera de 
I'Organisme i deis resuHats de les seves operacions durant l'exercici, i esta fonnada per: 
• Balan¡; de situació. 
• Compte de ResuItats. 
• Memoria. 
El balan.; de situació es presenta, basicament, d'acord amb eIs models establerts per la 
Instrucció del ModeI Normal de Comptabilitat de l' Administració Local (lCAL), en vigor des 
de 1 de gener de 2006. 
El compte de resultats es presenta amb més detall que ¡'establert en la instrucció esmentada a 
ti i efecte de faci litar una infonnació més completa sobre els conceptes d'ingressos i 
despeses. 
La memoria es presenta, basicament, d'acord amb el que estableix I'esmentada lCAL. 
Les xifrcs contingudes en eJs documents que componen aquests comptes anuals són 
expressades en euros. 
La comptabilitat pressupostaria esta integrada pels Estats de liquidació del pressupost: 
• Resum de I'estat de liquidació del pressupost d'ingressos. 
• Resurn de I'estat de liquidació del peessupost de despeses. 
• Resultat pressupostari. 
• Romanent de tresoreria. 
Els comptes anual s han estat formulats pels Administradors de l'Organisme i són previs a 
l ' aprovació per part de l' Ajuntament de Barcelona. La liquidació del pressupost ha estat 
aprovada per Deceet d'Alcaldia el28 de febrer de 2013. En els terrninis legals establerts, es 
presentara el compte general per a l'aprovació del Plenari del Consell Municipal. 
-15-
\ 
2.3 Comparabilitat de la infonnaci6 
Els comptes anuals deis exercicis 2012 i 20 11 s'han fonnulat d'acord amb el que prevcu la 
ICAL, havent seguit en la seva elaboració criteris uniformes de valoraci6, agrupació, 
classificació i unitats monetaries, de manera que la informació presentada és homogenia i 
comparable. 
NOTA 3 - PRINCIPIS 1 NORMES DE COMPT ABILlTAT 
EIs princlpls comptables i normes de valoració més rellevants aplicats per I'organisme 
autonom en l'elaboració deIs seus comptes anual s per a I'exercici de 2012, d'acord amb eIs 
establerts per la normativa vigent, han estat els següents: 
a) Immobililzat material i immaterial 
L'irnmobi litzat material provinent de l'aportació inicial de l'Ajuntament de Barcelona en el 
moment de la constitució de ¡'Institut es va registrar al seu valor d'aportaci6. Les inversions 
posteriors s' ban valorat al seu preu d'adquisició. 
Els costos d'ampliació, modernitzaci6 o millores que representin un augment de la 
productivitat, capacitat o eficiencia, o un allargament de la vida útil deis béns, es capitalitzen 
com a majar cost deIs béns corresponents. Les reparacions i les despeses de conservació i 
manteniment es carrcguen al compte de resultats de ¡'exercici en que es produeixen. 
L'Institut amortitza el seu immobilitzat seguint el metode lineal, distribuint el cost dels actius 
ntre els seus anys de vida útil estimada, segons el detall següent: 
Anys de vida útil Coeficient 
estimada d 'amOltització(%) 
Construccions 65 1,54 
Millores en construccions 65 1,54 
Instal'lacions tecniques ¡maquinaria 8 12,50 
Elements de transport 5 20,00 
Mobiliari 6 16,67 
Equips per al processament d'in fonnació 4 25,00 
Altre immohilitzat material 8 12,50 
Software 6,6 15,00 
Les adquisicions realitzades durant I'exercici s'amortitzen a partir de l'inici del seu 
funcionament. 
-16-
\ 
b) Immobifjtzat en curs i Avanr;aments rebuls de I'Ajzmtament de Barce/ona 
A partir de l'exercici 2001 l' Institut adquireix irnmobilitzat per compte de l'Ajuntament de 
Barcelona, a l'empara del PIM (Programa d'Inversions Municipals). Les inversions 
d'aquestes característiques s'incorporen transitoriament a l'epígraf d'Immobilitzat en curs a 
mesura que es ceben les factures o ccrtificacions deis contractistes. El finan~ament per dur a 
terme aquestes inversions es comptabilitza paraHelament en un compte a cobrar amb 
abonament a "A vanIYaments rehuts de l' Ajuntament de Barcelona", 
D'acord amb "el procediment aplicable a les inversions a due tenne per les empreses i 
organismes públics per cncarrcc de ¡'Ajuntament", aprovat el 30 de gener de 2012, a mesura 
que l'Institut disposa de les certificacions, fac tures o justificacions de l'obra reta per encarrec 
de l' Ajuntament de Barcelona, fonnal itza els corresponents lliuraments al mateix, a ti i efecte, 
de la seva activació en l' inventari municipal. En efectuar els lliuraments es cancel-Ia tant 
l' immobilitzat en curs com el compte passiu que reflexa els avan~aments rebuts de · 
l' Ajuntament de Barcelona per a fman~ar aquest immobilitzat. 
A partir de gener del 2010, amb el traspas de funcions i recursos humans des de ¡'Institut al 
Consorci d'Educació, aquest passa a ser l'ens inversor pel que fa rus centres educatius de la 
ciutat per compte de )' Ajuntament de Barcelona. 
Tot i aixo, l'Institut puntualment pot tcrur moviments en aquests epígrafs per detenninades 
inversíons per compte de l' Ajuntament de Barcelona. 
c) Patrimoni adscrit 
L'epígraf de patrimoni adscrit reflecteix el cost d 'adquisici6 deis béns, I'ús deis quals 
s'adscriu per {'Institut a l' Ajuntament de Barcelona. 
d) Deutors 
Els imports pendents de cobrament de l' Ajuntament de Barcelona per les transfel"encies 
reconegudes, o d'altres Entitats, públiques o privades, figuren comptabilitzats pel seu valor 
nominal. 
EIs drets reconeguts i els altres saldos deutors consíderats de dificil cobrament s6n objecte de 
la corresponent dotació a la provisi6 per insolvencies. 
e) Creditors a termini: 
Els passius exigibles figuren per l' import nominal a pagar, classificats en creditors a llarg o a 
curt terrnini en funció que les diferents quotes a pagar presentin un venciment superior o 
inferior a dotze mesas. 
-17-
\ 
A 31 de desembre de 2012 tots els passius exigibles tenen venciment a curt terrnini. 
f) Subvencions i transferencies 
Transferencies corrents rebudes de l'Ajuntament de Barcelona: Les activitats desenvolupades 
per ¡' Institut corresponen, fonamentalment a la prestació de serveis públics en l'ambit 
competencial de l' Ajuntament de Barcelona, mitjan~ant gestió directa per delegaci6 de 
l'Ajuntament de Barcelona, d'acord amb alió previst per la legislació vigent (Ley Reguladora 
de las Bases de Régimen Local y Reglamento de Obras, Actividades y Servicios de los Entes 
Locales). Per a la prestació deis serveis públics, en I'<imbit de competencies de l' Ajuntament 
de Barcelona, rep d'aquest, el finanyament prcssupostari, el qual es reflecteix a l'epígraf 
d' Ingressos "Transferencies corrents rebudes de l'Ajuntament de Barcelona", de! compte de 
resultats adjunt. 
Aquesta transferencia corrent pressupostAria, esta fixada tenint en compte e!s supósits 
d'equilibri pressupostari previstos a la "Ley Reguladora de las Haciendas Locales". 
Les transferencies corrents i subvencions de la Generalitat de Catalunya són rebudes per 
l'[nstitut via Ajuntament de Barcelona. 
Les transferencies corrents de l'Ajuntament de Barcelona es registren com a ingrés en el 
moment de rebre la notificació de la comptabilització de la despesa a l'Ajuntarnent de 
Barcelona. 
Així mateix, ¡'institut rep transferencies de cankter finalista de diversos organismes per al 
finan'Tament de projectes concrets, les quals es registren com a ingrés en el moment en que es 
rep el conveni d'acord amb l'organisme corresponent sobre la subvenci6 sol·licitada. Atesa la 
naturalesa de la gesti6 d'obtenció de finant;ament. l'Institut periodifica aquests ingressos per 
transfercncies fios que són executats els projectes. 
g) Ingressos i despeses 
- Comptabiliiat financera: 
EIs ingressos i despeses s'incorporen al compte de resultats atenent els princlptS de 
l 'acreditació i de la correlaci6 d'ingressos i despeses, independentment del moment en que es 
cobren o paguen, i d'aquell en que se'n produeixi el reconeixement pressupostari. 
-18-
No obstant 31XO, seguint el principi de prudencia, l'Institut únicament comptabi litza eIs 
beneficis realitzats a la data de tancament de I'excrcici mentre que els riscos i les perdues 
previsibles, fins i tot eventuals, es comptabilitzen tan aviat són coneguts. 
Liquidació' pressupostiuia: 
Els ingressos i despeses s' incorporen a la liquidació pressupostaria en el mament en que es 
produeix I'acte administratiu de reconeixernent deIs respectius drcts i obligacions. 
h) Provisió per riscos i despeses 
El saldo d 'aquest epígraf recullles provisions constituIdes per a la cobertura deis costos 
economics d'aquelles obligacions de can'tcter contingent o probable. 
i)/ngressos i despeses de gestió autonoma 
EIs centres ¡les escoles que depenen de l'Institut operen de fonna autonoma pel que fa a 
aquelles petites despeses de funcionament ordinari (material fungible didactic, material 
higienic, productes fannaceutics, llibres i publicacions, material de cuioa i menjador, etc .. ), i 
fan front a aquests tipus de despeses necessaries per dur a terme la seva activitat 
principalment amb els fons que l'Institut transfereix a cadascun d'ells durant l'exercici, que es 
recullen en una partida concreta anomenada "Despeses de Gestió Autónoma" recollida en 
l'eplgraf "Treballs, subministraments i serveis exteriors" del compte de resultats (vegeu la 
Nota 18). 
j)/mpost sobre Societats 
D'acord amb l'article 9é del ReiaJ Decret Legislatiu 412004, de 5 de mar~, pel qual s'aprova 
el Text Ref6s de la Llei de l'Impost de Societats, els organismes autonoms es troben exempts 
de l' Impost. Igualment en I'article 140 de la mateixa llei s'estableix que no es practican'!. 
retenció als rendiments obtinguts per aquests organismes. 
k)Medi ambient 
Les despeses derivades de les actuacions de 1'lnstitut que tenen per objecte la protecció i 
millora del med¡ ambient es comptabilitzen, si s'escall, cam a despeses de J'exercici en que 
s'incorren. No obstant aixo. si supasen inversions com a conseqüencia d'actuacions per 
minimitzar I'impacte mediambiental i la protecci6 i millora del medi ambient, es 
camptabilitzaran com a majar valor de l'irnmobilitzat. 
-19-
\ 
NOTA 4 - IMMOBILITZAT MATERIAL 1 IMMATERlAL 
4.1.- El movirnent produH durant ¡'exercici 2012 en els diferents comptes de I'irnmobilitzat 
material i de les seves corresponents amortitzacions acumulades ha estat el següent: 
IMMOBILITZAT MATERIAL Saldo Inicial Augments Baixes Saldo final 
o 
COST 31-12-2011 traspassos 31-12-2012 
Construccions 4.943.321,8 1 - - 4.943.321,81 
Maquim'lria i ¡nstal-lacions 6.972.787,11 283.465,78 - 7.256.252,89 
Elements de transport 12.336,95 - - 12.336,95 
Mobiliari 4.155.646,75 80.029,87 - 4.235.676,62 
Equips infonmitics 5.317.317,00 121.397,77 - 5.438.714,77 
Altre inunobi litzat material 575.92483 11.521 ,24 - 587.44607 
Total immobilitzat material 21.977.334,45 496.414,66 - 22.473.749,11 
1MMOBIL1TZAT MATERIAL Saldo Inicial Dotacions Baixes Saldo final 
o 
AMORTITZACIÓ 31-12-201 1 de l'exercici trasDassos 31-12-201 2 
Construccions 2.388.283,36 70.368,63 2.458.651,99 
Maquinaria i Lnstal' lacions 5.231.239,78 407.535,01 5.638.774,79 
Elemcnts de transport 12.336,95 - 12.336,95 
Mobiliari 3.638.912,68 229.669,45 3.868.582,13 
Equips infonnatics 4.917.537,77 243.759,80 5. 161.297,57 
Altre immobilitzat material 478.51775 24.807 10 503.324 85 
Total immobilitzat material 16.666.828,29 976.139,99 17.642.968,28 
1 VALORNET COMPTABLE 5.310.506,161 -479.725,331 j 4.830.780,831 
.2.- El moviment de l'epígraf irnmobilitzat irnmaterial durant l'exercici 20 12 ha estat el 
següent: 
IMMOBILITZAT 
TMMATERIAL Saldo Inicial Augments Baixes Saldo final 
o 
COST 31-12-2011 traspassos 31-12-2012 
Software 940.81572 10.908,04 -10.37340 941.350,36 
IMMOBILITZAT 
TMMATERlAL Saldo Inicial Augments Baixes Saldo final 
o 
AMORTITZACIÓ 31-12-20 10 traspassos 31-12-2011 
Software 748.82662 55.196,50 -1.512,76 802.510 36 
IVALORNETCOMPTABLE 191.989,10 1 -44.288,461 -8.860,641 138.840,00 1 
-20-
· 
\ 
Segons illfOlme definitiu de la fiscalització a posteriori de contractació de l'exercici 2010 
realitzat per la Intervenció municipal, es va considerar que s'havia donat d' alta com a 
irnmobilitzat irnmaterial unes factures corrcsponents al scrvei de hosting per impart de 
10.373,40 euros, les quals al traetar-se d'un servei mensual no s'haurien d' haver 
comptabilitzat com immobilitzat, sinó com a serveis en el capítol 2 del prcssupost de despeses 
de l'Institut. 
Seguint la rccomanaci6 de la Intervenció, I'lnstitut ha procedít en el tancament de l 'exercici 
2012 a donar de baixa de l'inventari les factures corresponents de ,' exercici 2010, per import 
de 10.373,40 elUos, així com la seva amortització, per impon de 1.5 12,76 euros. 
Per tant, el va lor net del total de l' inunobilitzat és el següent: 
TOTAL IMMOBILITZAT Sa ldo Inicial Augments Baixes Saldo fi nal 
o 
COST 31-1 2-2011 traspassos 31-12-2012 
Total 22.9 18.15017 507.322,70 -10.37340 23.415.099,47 
TOTAL IMMOBILITZAT Sa ldo Inicial Augments Baixes Saldo final 
o 
AMORTITZACIÓ 31-12-2011 traspassos 31 -1 2-2012 
Total 17.4 15.654 91 1.031.336,49 -1.512,76 18.445.47864 
1 VALOR NET COMPTABLE 5.502.495,261 -524.013,79 1 -8.860,641 4.969.620,831 
4.3.- Patrimoni adscrit 
Aquest epígraf reflecteix l'adscripció de l'ús a l'Ajuntament de Barcelona d'una serie 
d'equipaments i mobiliari adquirit per l'Institut i destinat a les noves escales bressol, per un 
import total de 484 milers d'euros, distribu'it l'any 2002 amb 328 milers d'euros í l'any 2003 
per un import de 156 milers d'euros. 
Aquesta cessi6 d'ús es va refleetir amb earree a l'cpígraf de Patrimoni adserit i abonament a 
l'epígraf d'irnmobilitzat material, d' acord amb el que preveu la normativa vigent. 
-21-
4.4.- EIs elements de l'immobili tzat totalment amortitzats i en ús a data 31 de desembre de 
2012 són: 
Concepte Import 
Construccions 306.572,06 
Maquinaria i instaHacions 3.861.321,61 
Elements de transport 12.336,95 
Mobiliari 3.040.030,32 
Equips informiltics 4.832.946,34 
Altre irnmobilitzat material 393.100,59 
Immobilitzat irnmaterial 606.351,70 
TOTAL 13.052.659,57 
4.5.- És política de l'Institut contractar tates les pólisses d'assegurances que es considerin 
necessaries per donar cobertura aIs possibles riscos que poguessin afectar els elements de 
!'irnmobilitzat. 
NOTA 5 - IMMOBILlTZAT EN CURS, AVANCAMENTS REBUTS DE 
L' AJUNTAMENT DE BARCELONA 1 IMMOBILlTZAT FINANCER 
En l'exercici 2012 1'!MES no ha realitzat cap inversió per compte de l' Ajuntament. 
L'epígraf de I'inunobi litzat financer també és zera al 31 de desembre de 20 12. 
NOTA 6 - DEUTORS 
El detall d'aquest compte a 31 de desembre de 2012 comparat amb el saldo a 31 de desembre 
de 2011 és el següent: 
Deutors exercicis anteriors: 
Deutors exercici corrent: 
TOTAL 
-22-
31/12/12 
3.763.373,26 
1.296.804,24 
5.060.177,50 
31112111 
3.855.022,3 1 
7.372.869,85 
11.227.892,16 
Els principals deutors a 31 de desembre deIs dos exercicis són: 
Ajt. Barcelona (per compte de la Generalitat) 3.332.090,00 
Ajuntament de Barcelona 810.000,00 
Escala Supo de Música de Catalunya 
Preus Públics: 
Escales Bressol 
Conservatari Municipal de Música 
Escales de Música 
Altres Dcutors 
TOTAL 
790.241,63 
23.834,19 
15.673,8 1 
88.337,87 
5.060.177 ,50 
9.973.790,00 
84.342,01 
46.049,10 
881.571,88 
25.254,25 
25.671,26 
191.2 13,66 
11.227.892,16 
En I'epigraf deutors per bcstretes de caixa fixa es recullen 5,60 euros dipositats en una targeta 
electrónica per a compres de Ilibres per internet que no s'han utilitzat durant l'exercici 20 12. 
NOTA 7 · PROVISrÓ INSOLVENCIES 
\ El movirncnt d 'aquest campte ha estat el segOent: 
Saldo a 1 de gener de 2012 
Dotaci6 neta exercici 2012 
Aplicaci6 de provisi6 per baixes per anuI-Iacions de drets 
Saldo a 31 de desembre de 2012 
La composici6 d'aquest saldo a 31 de desembre de 2012 és: 
Provisió insolvencies 
[ngressos Escales Bressol municipals 
[ngressos Conservatari de Música municipal 
Ingressos Escales municipals de Música 
Ingressos Massana 
lngressos Cursos Emav 
Altres ingressos diversos 
TOTAL 
-23-
31/1212012 
260.010,58 
8.547,62 
7.251,02 
61.91683 
1.926,00 
5,01 
339.657,05 
583.776,97 
133.929,88 
·378.049,80 
339.657,05 
\" 
Pel que fa a la provisió d'insolvencies de preus públics, s'aplica, seguint el principi de 
prudencia, una dotació del 100% als imports pendents corresponents a exercicis tancats fins a 
20 10 i del 50% per l'any anterior al darrer exercici tancat, és a dir, l'any 2011. 
Val a dir que el seguiment en la gestió de la recaptació ens condueix a UDS nivells baixos de 
morositat que, per exemple, pel que fa al pendent de cobrament de l'exercici 2011 va arribar a 
finals de l'exercici 20 12 als següents percentatges: 
ANY DRETSREC SALDO % 
ORIGEN PARTIDA CONCEPTE 2011 31/12112 IMPAGATS 
2011 34200 Preus públics escoles bressol 10.888.288 ,83 173.210,69 
2011 34201 Ingressos Conservatori 481.711,28 5.241,46 
2011 34205 Ingressos Escales de Música 581.1 10,88 4.790,20 
2011 34206 Inscripcions aItres cursos 33.946,00 -
2011 38900 Reintegraments exercicis tancats 3.994,27 -
2011 39999 Altees ingressos diversos 72.233,71 10,01 
TOTAL 12.061.284,97 183.252,36 
NOTA 8 - PATRlMONI 1 RESERVES 
Aquest epígraf del baIaD9 de situació ha tingut el següent moviment durant l'exercici 20 12: 
Saldo a Distribució Resulta! 201 2 Saldo a 
31-12-2011 resultats 31-12-2012 
Patrimoni 4.192.463,66 - - 4.192.463,66 
Patrim. rebut en adscripció 56.399,20 - - 56 .399,20 
Patrimoni adscrit -483.691,08 - - -483.691 ,08 
Resultat exercicis anteriors 3.257.847,22 -3.412.716,14 - -154.868,92 
Resultat de l'exercici -3.412.716,14 3.412.716,14 -2.462.796,66 -2.462.796,66 
TOTAL PATRIMONI 1 
RESERVES 3.610.302 86 - -2.462.796,66 1.147,506,20 
El pateimoni de 1'ln5titut prové basicament de la incorporació inicial deis actius i passius 
aportats per l'Ajuntarncnt de Barcelona en data 1 de gener de 1994. 
-24-
2% 
1% 
1% 
0% 
0% 
0% 
2% 
\ 
El patrimoni rebut en adscripció correspon al conjunt de l'equipament de l'escola Pont del 
Dragó a valor comptable a 31/12/1994 de 56 milers d'euros. El Consell Plenari de! día 11 
d'abril de 1995, va acordar la incorporació de l'esmentat centre a ¡'Institut. 
El patrimoni adscrit correspon a l' adscripció de l' ús a l' Ajuntament de Barcelona 
d ' immobilitzat material adquirit per l'Institut. (vegeu nota 4.3) 
NOTA 9 - PROVISJONS PER A RISCOS 1 DESPESES 
Aquest epígraf inclou la quantia de la paga extraordinaria de desembrc que s'haaria hagut 
d'abonar al personal de ¡'entitat abans de fmalitzar I'exereici, pero que ha estat suprimida per 
¡'artiele 2.1 del Reia! Decret Llei 20/20 12, de 13 de juliol, de mesures per a garantir 
l'estabilitat pressupostaria i de [oment de la competitivitat. L'article 2.4 d 'aquesta disposició 
preveu que "les quantitats derivades de la supressió de la paga extraordinaria i de les pagues 
addicionals de complement específic o pagues addicionals equivalents d ' acord 3mb e! 
disposat en aquest article es destinaran en exercicis [uturs a realitzar aportacions a plaos de 
pensions o contractes d 'asseguranya col·lectiva que incloguin la cobertura de la contingencia 
de jubilació, amb subjecció al que estableix la L1ei OrgAnica 2/2012, d'Estabilitat 
Pressupostaria i Sostenibilitat Financera i en els termes i amb I'abast que es detennini en les 
corresponents Beis de pressupostos". 
En conseqüencia, ates que és un passiu exigible cert, I' import esmentat ha estat carregat a 
l'epígraf "Despeses de personal" del deure del compte de resultats adjunt amb abonament a 
l 'epígraf"Provisions per a riscos i despeses" del passiu del balant;: adjunto 
El Pie de l'Ajuntament de Barcelona en data 21 de desembre de 2012 va ratificar el decret 
'alcaldia que adoptava !'acord de bloquejar el credit corresponent del capítol 1 del 
essupost de despesa de l'exercici 20 12 per l ' import esmentat. 
NOTA 10 - CREDITORS 
10. 1.- CREDlTORS PER OBLlGACIONS RECONEGUDES 
EIs saldos creditors recullen l'import de les obligacions reconegudes i pendents de pagament a 
31 de desembre de 201 2. El seu desglossament és el segUent: 
31112112 
Exercic! 2011 i anteriors: 
Exercici 2012 3.41 1.146,66 
TOTAL 3.41l.\46,66 
-25-
\ 
EIs saldos més rellevants a la data de tancament són: 
Escoles bressol (gesti6 autónoma) 
UTE Magmapro 
Basic Serveis Escolars SL 
Ziga-zaga SL 
Magma Serveis Culturals SL 
Aramark Servicios de Catering, SL 
L'Are Taller de Música 
Ass. Serveis Educatius Recursos d'Esplai 
Fundació Institut Pcre Tarrés 
T Systems ITe Iberia SA 
Scrunion SA 
Euten Servicios Sociosanitarios SA 
Altres (1) 
TOTAL 
318.673,32 
273 .692,47 
246.992,26 
210.875,55 
209.586,83 
181.658,66 
16 1.040,68 
124.885,26 
12 1.958,57 
109.930,77 
104.775,20 
101.737,97 
1.245.339,12 
3.411.146,66 
(1) Altres inclou la resta de creditors, frns un total de 128 persones fisiques o jurídiques, que 
presenten un saldo a tancament inferior a 100.000 euros cadascun, entre els quals s' iodou 
l'Ajuntament de Barcelona i cls ens del grup, pcr un import de 139.686,40 euros (nota 22). 
10.2.· MOROSITAT 
En relació al que preveu la Llei 15/2010, de 5 de juliol de mesures de lluita contra la 
morositat en operacions comercials, i pel que fa a les obligacions deIs contractes formalitzats 
data 31 de desembre de 2012 i 2011: 
Pagaments realitzats i pendents de 
pagament a la data de tancament 
Exercici Actual Exercici Anterior 
(2012) (2011) 
Import % Import % 
Pagaments dins del tennini rnrudm legal 5.469.044,89 81 2.589.404,47 90 
Pag~ents excedits del termini maxim legal 1.273.764,35 19 275.842,21 10 
Total paeaments a l'exercici 6.742.80924 100 2.865.246 68 100 
Termini Mi~a Ponderat Excedit 
l (dies de pagament) 12,82 - 5,55 -
Pagaments pendents a tancament que 
sobrepassen el termini maxim legal a 31 de 
desembre . - 590,00 -
-26-
\ 
De l 'import de pagaments excedits del termini legal de 40 dies per a I'exercici 2012, podem 
veure que el 64% d'aquests pagaments es va dur a terme entre el 41 i50 dia, tal com es detalla 
a continuaci6: 
PERÍODE Núm. de factures IMPORT 
entre 41 i 50 148 811.639,03 
entre 51 i 60 59 192.047, 18 
entre 61 i 70 54 159.255,71 
entre 71 i 80 22 92.345,15 
entre 81 i 90 2 18.477,28 
Més de 40 dies 285 1.273.764,35 
Les dades utilitzades per fer el caleul del tennini de pagament efectiu (dies) són la data de 
comptabilització i la data de lliurament, l'explotació de dades del SIGEF no ens perroct fer la 
baixada de la data de registre de les obligacions, tot i que l'introdurm. 
Del total de pagaments excedits del tennini legal, un 74% correspon a la formalització deIs 
neus contractes pels serveis d'alimentació i suport educatiu, pel curs 2012-2013. 
10.3.' CREDlTORS PER DESPESES MERlTADES 
ota aquest epígraf es recullen a 31 de desembre de 2012, els següents conceptes: 
Periodificacions de pagues extraordinaries 
TOTAL 
31/1212012 
2.092.876,79 
2.092.876,79 
L'import de periodificació de pagues extraordinaries recull els conceptes següents: 
Paga d'assistencia: que ha meritat de gener a desembre de I'exercici 2012 i es fara 
efectiva al mes d'abril de 2013. L'import periodificat per la paga d'assistencia és 
d' 1.773. 104,59 euros. 
Paga de juny: que ha meritat per un import de 319.772,20 euros durant el mes de 
desembre de 2012, en el cas de funcionaris, i durant els mesos de juliol a desembre de 
2012, en el cas de laborals, i es rara efectiva a l'exercici 2013. 
-27-
\ 
10.4.- SITUACIÓ FISCAL 
Els deutes amb les Adrninistracions públiques a 31 de desembre de 2012 són els scgücnts: 
Retenció de l'Impost sobre la Renda de les Persones Fisiques 
Seguretat Social 
TOTAL 
31/12/2012 
537.159,8 1 
1.411.787,00 
1.948.946,81 
L'Institut té obertes a inspecci4 les liquidacions corresponents als exercicis no prescrits per 
tots e1s impostas als quals es troba subjecte i no exempt. 
No s'espera que es mentm passius addicionals de significació per !'Institut. com a 
conseqüencia d'una eventual inspecció. 
NOTA 11 - ALTRES CREDlTORS NO PRESSUPOSTARlS I ALTRES DEUTES A 
CURT TERMINI 
L'epígraf d'''Altres creditors no pressupostaris" presenta el següent detall: 
Entitats de previsió social 
Altfes creditors no pressupostaris 
TOTAL 
31/12/2012 
8.559,32 
1.762,56 
10.321,88 
En l 'epígraf Altres deutes a curt termini s'inclouen les fianees i dipósits rehuts a curt tenuini 
per impart de 465.065,60 euros. A I'exercici 2012 s'han iniciat nOllS expedients pels serveis 
d'alimentació í suport educatiu per les escales bressol, la majaría deis adjudicataris han optat 
per la modalitat de constitució de la garantía definitiva mitjanyant la retenció en preu. 
NOTA 12 -INGRESSOS PENDENTS D' APLlCAC¡Ó 
En l'epigraf ingressos pendents d'aplicació es recullen 38.628,06 euros que corresponen a 
cobraments pendents d'aplicar. 
La part més important d'aquest impart correspon a cobraments efectuats pel sistema que 
anamenem tiquets. Els tiquets són un sistema de pagament d'escoles bressol que algunes 
emp,eses ofe,eixen als seus treballadors que tenen fills menors de 3 anys. Aixo suposa 
avantatges fiscals tant pe, al treballador com per a l'empresa. És una modalitat de cobrament 
-28-
\ 
deis preus públics de les escales bressol municipals, tal com estableix la normativa reguladora 
deis preus públics pels serveis d'educaci6, aprovada per la comissi6 de govem de 
l'Ajuntament. 
Aquesta modalitat suposa que es transfereixi al nostre compte imports que encara no han estat 
facturats i, per tant, que no es poden aplicar. És per tant una situació dim\mica. A 31 de 
desembre de 20 12, es disposa d'una relació detallada 00 s'indica l'escola, J'alunme i I'import 
pendent d'aplicar. 
NOTA 13 - OPERACIONS DE TRESORERIA 
A 3 1 de desembre de 20 12, l' Institut no té concertada cap pólissa de credit bancaria. 
NOTA 14 - AJUSTAMENTS PER PERIODIFICACIÓ 
En 1 'exercici 2012 s'ha realitzat els següents ajustamcnts per periodificació: 
Periodificació relativa al programa per escales Tandem pcl qua! s'ha rehut un 
finanyament avanyat en l'exercici 20 12 de 15.000 euros i es preveu reconeixer la 
despesa en l' exercici 2013. 
Periodificació relativa al fLoaoyament rehut de l'Ajuntament a1 201 2 de 400.000 euros 
per a la creaeió de plaees amb fmam;ament públic a escoles bressol privades, a 
realitzar durant l'exercici 2013. 
NOTA 15 - VENDA DE BÉNS 1 SERVEIS [ ALTRES lNGRESSOS 
ReculL els preus públies per a la prestació de serveis d'ensenyament i alimentaeió deIs centres 
municipaIs. El detall d'aquests ingressos ¡les honificacions corresponents són: 
Concepte Ingrés Brut Bonificacions Ingrés Ne! 
Escolaritat i alimentació Escoles Bressol 17.870.083,16 3.369.758,00 14.500.325,16 
Escolaritat Música 650.479,59 20.425,05 630.054,54 
Escolaritat Conservatori 352.012,76 10. 127,76 341.885,00 
Vendes i altres ingressos 24.855,00 - 24.85500 
TOTAL 18.897.430,51 3.400.310,81 15.497.119,70 
- 29-
l 
La comptabilització, seguint rccomanacions de la Intervenci6 de l' Ajuntament de Barcelona, 
s'ha efectuat pel valor nct, és a dic, s'han considerat els ajuts a les [amilies COrn a bonificació 
fiscal del preu públic. 
L'epígraf vendes i altres ingressos recull les inscripcions als ensenyaments no reglats del 
Conservatori i aIs tallers de "Música per nadons" de les escoles municipals de música. 
NOTA 16 - TRANSFERÉNCIES CORRENTS 1 ALTRES INGRESSOS 
EIs ingressos pcr transferE:llcies corrents meritats durant els exercicis 20 12 i 2011 han estat els 
següents: 
Ajuntament de Barcelona 
- Aportació pressupost inicial 
- Modificació de pressupost 
- Ampliació aportació anual 
- Retenció de eréctit 
TOTAL AJUNTAMENT 
31/1212012 
33.679.862,44 
430.342,01 
6.810.000,00 
-130.000,00 
40.790.204,45 
31/1212011 
29.520.750,72 
44.197,73 
29.564.948,45 
Inicialment, l'augment de la transferencia corrent previst a prcssupost respecte rany anterior, 
era motivat per cobrir el finanlYament durant un exercici seneer de les vint escoles bressol 
obertes al curs 201112012 i a partir de setembre de 2012 de les dues escoles bressol obertes al 
curs 2012/2013. Durant l'exercici 20 12 s'ha tramitat una modificació de pressupost per 
finanyar el programa "Patis oberts" per import de 430.342,01 euros. 
Posteriorment, l'Ajuntament ha tramitat dues ampliacions de ¡' aportació municipal anual, una 
de 6.400.000 euros, inicialment, i una altra de 410.000 euros, per compensar els ingressos no 
rehuts de les subvencions del Departament d'Ensenyament de la Generalitat de Catalunya i 
poder fer front al pagament de les nomines. A més hi ha hagut una retenció de eredit de 
130.000 euros per quadrar amb els imports que l'Ajuntament havia avanyat anteriorment per 
compte de l'Institut. 
En resum, la transferencia efectivament reconeguda provinent de )' Ajuntament de Barcelona 
l 'any 2012 ha augmentat en 11.225.256 euros respecte l' any anterior. 
E ls ingressos per transferencies corrents per part de la Generalitat han estat de: 
Generalitat de Catalunya (via Ajt.Bcn) 
- Convenis de Música 
- Escoles Bressol 
TOTAL GENERALITAT 
31/12/2012 
-30-
31/12/2011 
1.722.170,00 
5.835.000,00 
7.557.170,00 
\ 
En l'exercici 2012 no s'ha reconegut cap transferencia corrent provlnent de la Generalitat de 
Catalunya donat el retard amb el que aquest ens ha resolt les subvcncions d'ensenyaments 
musicals i d'escoles bressol corresponents al curs 201 112012: 
Conservatori de Música: Subveneió per un import total de 1.615.100 euros (3.100 
euros per alumne, mentre que al eurs 2010/2011 va ser d' W} import total de 2.072.770 
euros per conveni), atorgada pel Departament d' Ensenyament mitjanlYant acord de 
govem de la Generalitat de Catalunya, de 27 de novembre de 2012, destinada al 
finan~ament de les dcspeses de personal i de funcionament del Conservatori, 
corresponents al curs 2011 -2012. Aquesta subveneió ha estat acceptada per la 
comissió de govem de l'Ajuntament de Barcelona en sessió del dia 5 de desembre de 
2012 i l 'Ajuntament ha comptabilitzat el seu reconeixement del dret amb la 
Generalitat. Donat que ja s'havia tramitat una ampliació de 6.400.000 euros 
l'Ajuntament no ha reconcgut aquesta ohligació de 1.615.100 euros a favor de 
I'!MEB. 
Escoles de Música: Suhvcnció per un import total de 352.600 euros (230 euros per 
alumne, mentre que al curs 2010/2011 va ser de 460 euros), atorgada pel Departament 
d'Ensenyament mi~anyant acord de govem de la Generalitat de Cataltmya, de 18 de 
desembre de 2012, amb carrec a pressupost de I'any 2012 prorrogat per I'any 2013 i 
destinada al finan~ament de les despeses de personal i de funcionament de les escoles 
de música tnWlicipals, eorresponents al eurs 20 11-2012. Aquesta suhveneió ha estat 
acceptada per la comissió de govern de l' Ajuntament de Barcelona en sessió del dia 30 
de gener de 2013 i correspon la seva comptabilitzaeió a I'exercici 2013. 
Escoles bressol: Subvenció per un import total de 8.707.075 euros (1.300 euros per 
a1umne equivalent i curs, mentre que al curs 2010/2011 va ser de 1.600 euros), 
atorgada pel Departament d'Ensenyament mitjanyant acord de govem de la 
Generalitat de Catalunya, de 18 de desembre de 2012, amb carree a pressupost de 
l'any 2012 prorrogat per l' any 2013 i destinada al finanyament de les despeses de 
personal i de funcionament de les escoles bressol municipals, corresponents al curs 
20 1 1~20 1 2. Aquesta suhvenció ha estat acceptada per la comissió de govem de 
l'Ajuntament de Barcelona en sessíó del dia 30 de gener de 2013 i correspon la seva 
eomptabilització a l'exercici 2013. 
Altres Transferencies corrents 
- IMI (bulevard) 
- Conveni Diputació prestació serveis educatius 
- Suhvencions europees: 
Projeete Leonardo Da Vinci 2011 
Projecte Tandem 
TOTALALTRES 
-31-
3111212012 31/12/2011 
30.000,00 
100.000,00 
424, 16 
15.000,00 
115.000,00 30.424,16 
• 
L'epígraf d'altres ingressos recull: 
Altres InQrcssos 31/1212012 31/1212011 
Col'laboració professors Conservatori amb I'ESMUC 19.645,40 46.049,10 
Ingressos per anuncis oficial s, espais familiars, fotocopies, 
teleton, indcnmitzacions assegurances i altees ingressos 
diversos 25.85 1,27 26.184,6 1 
Reintegraments exercicis tancats 15.855,78 3.994,27 
TOTAL 61.352,45 76.227,98 
La col' laboració de professors del Conservatori amb l'ESMUC ha disminuYt respecte ¡'any 
anterior perque s'ha anat reduiot el nombre de professors participants degut a la scva baixa 
per j ubiJació. 
\ NOTA 17 - DESPESES DE PERSONAL 
La seva composició ha estat la següent: 
Saus i salaris 
Cotitzacions Socials 
Aportac ió del promotor al pla de Pensions 
Provisió per riscos i despescs (nota 9) 
TOTALS 
Dades de plantilla: 
31/12/2012 
29.808.469,74 
8.740.809,58 
1.729.866,48 
40.279.145,80 
3111212011 
27.640.859,89 
7.388.131,01 
58.405,60 
35.087.396,50 
A 31 de desembre 
2012 2011 
Mitjana anual 
2012 2011 
Plantilla funcional 937 940 944 818 
/nclou tota la plantilla (personal funcionari, laboral indejinit o filllcionari interí que ocupa places vacants, 
reserves de plarra i personal eventual), 
-32-
\ 
Distlibució de la plantilla fimcional per grups i re1ació laboral a 31 de desembre de 20 12: 
GRUP FN eL EV 2012 
Al Tecnics superiors 127 2 o 129 
A2 Tecnics mitj ans 745 6 o 75 1 
el AdministratiusJ tecnics 15 9 2 26 
auxiliars 
e2 Auxiliars 10 5 o 15 
administratius/pn\ctics 
E Subalterns/ajudants d'oficis 11 5 o 16 
Total 908 27 2 937 
Personal de regim Funcionari (FN), Personal de regim laboral (eL) i Personal eventual (EV) 
Distribució de la plantilla funcional per sexes a 31 de desembre de 2012: 
Alta Direcci6 i Personal Eventual 
Funcionaris 
Laborals indefinits 
Funcionaris ¡nterios 
TOTALS 
Homes 
2 
72 
3 
19 
96 
Dones TOTAL 
O 2 
441 513 
24 27 
376 395 
841 937 
Les despescs de personal al 2012 han experimentat un increment respecte }'exercici anterior 
de 5,19 milions d'euros. 
EIs fets més significatius que configuren la variació de despesa de personal del 2011 al 2012 
han estat els següents: 
1) Aplicació del RD 20/20 12 Llei de 13 de juliol, "por el que se adoptan medidas para 
garantizar la Estabilidad Presupuestaria y de Fomento de Competitividad ": 
La paga extraordinaria de Nadal en l'exercici 2012 no liquidada ha represcntat una minoració 
de la despesa de personal en 1,73 milions d'euros. 
-33-
2) Ampliació de l'oferta d'escoles bressol municipals de gestió directa (72 escoles per al 
ellrs 10/11 i 92 eseoles per . 1 ellrs 11/12): 
Entre setembre de 2011 i gener de 2012, s'han obert 20 escoles i s'han ampliat 9 grups 
d' infants en escoles ja existents: 
Setembre 2011: 11 escoles de nova crenció i ampliació de 9 grups en 7 escoles existents. 
Octubre 201 1: 7 escales de nova creació 
Novembre 2011: 1 escola de nova creació 
Gener 2012 : 1 escala de nova creació 
Aquestes abertures d'escoles impacten al capítol 1 del 2012 durant tot l' any, rnentre que al 
2011 namés es van liquidar les nomines deIs mesas en que van estar en funcionament. Les 
substitucions també augmenten per identic motiu . 
Aquests fets han tingut una incidencia economica en el Capítol 1 de l'exerciei 2012, en el que 
la plantilla mitjana de bressol passa de 608 persones al 2011 a 742 persones al 2012, per una 
despesa per educador sense antiguitat de 36.8 18,72 euros (amb Seguretat Social inclosa), 
representen un addicional de 4,9 mi lions d'euros de despesa. 
\ 3) Altres ineidéneies que han afeetat al eapitol 1: 
La plantilla mitjana adscrita aIs centres d'ensenyaments musicals (personal homologat a la 
Generalitat de Catalunya) ha minvat en 4 persones (3 docents al Conservatori i 1 docent a 
l'Escola de Música de l'Eixample). D'altra banda, en aplicació de la normativa de la 
Generalitat respecte a la jornada ¡les retribucions deIs interins suplents, hi ha hagut una 
educció en la despesa en concepte de substitucions. El cost empresarial deIs docents de 
música, per tant, ha suposat una despesa inferior en 0,34 milions en relació a l 'any anterior. 
Al desembre del 2012 es paga una gratificació extraordinaria en concepte de productivitat pd 
grau d'assoliment deis objectius fixats, el que ha suposat un augment de la despesa de 0,72 
milions. 
Al maig del 2012 es van traslladar 5 persones de !'IMES adscrites a Ciutats Educadores a 
l' Ajuntament de Barcelona, el que ha suposat una despesa inferior de 0,16 milions d'euros. 
Els reintegraments rcbuts de la Seguretat Social (591.023,00 el2011 i 561.664,67 el 2012) no 
suposen cap diferencia significativa. 
La incidencia de la provisió de pagues és d'una variació de 0,20 milions d'euros de major 
despesa en la periodificació de 20 12 i una menor despesa de -0,26 milions d'euros per la 
cancel·lació de la periodificació de 20 11 , per la qual cosa resulta un ajust net de -0,06 milions 
d 'euros. 
Aquest epigraf també meloll per import d'I.729.866,48 euros la qllantia de la paga 
extraordinária de desembre que s'hauria hagut d'abonar al personal de l'eTItitat abans de 
finalitzar !'exercici. pero que ha estat suprimida per I'article 2.1 del Reia1 Dccret Llei 
- 34-
\ 
20/2012, de 13 de juliol, de mesures per a garantir l'estabilitat pressupostilria i de foment de la 
competitivitat. L'article 2.4 d 'aquesta disposició preveu que «les quantitats derivades de la 
supressió de la paga extraordinaria i de les pagues addicionals de complement específic o 
pagues addicionals equivalents d 'acord amb el disposat en aquest artiele es destinaran en 
exercicis futurs a realitzar aportacions a plans de pensions o contractes d'asseguran~a 
col-lectiva que inc10guin la cobertura de la contingencia de jubilació, amb subjecció al que 
estableix la Llei Organica 2/2012, d'Estabi litat Pressupostaria i Sostenibilitat Financera i en 
els termes i amb l' abast que es detem1Íni en les corresponents Ileis de pressupostos". 
En conseqüencia, ates que és un passiu exigible cert, l' import esmentat ha estat carregat a 
l'epígraf "Despeses de personal" del deure del compte de resultats adjunt amb abonament a 
l'epígraf"Provisions per a riscos i despeses" del passiu del balans; adj unt. 
El PIe de !'Ajuntament de Barcelona en data 21 de desembre de 2012 va ratificar el decret 
d'alcaldia que adoptava I'acord de bloquejar el crMit corresponent del capítol 1 del 
pressupost de despesa de l'exercici 2012 per l' import esmentat. 
Finalment hi ha hagut altres incidencies que han tingut efectes economics que responen a fets 
individuals (reduccions o increments de jornada, canvis de nivell, endarreriments, etc), que, 
conjuntament amb I'increment vegetatiu (triennis, sexennis), suposen una despesa de 0,13 
milions d'euros. 
Resum (en mil ions d'euros): 
De!Jl~esa de personal al 2011 35,09 
Aplicació del RD 2012012 i Hei de pressupostos -1,73 
Increment del nombre d'escoles bressol 4,90 
Menor olantilla centres ensenyaments musicals -0,34 
Gratificació extraordinaria en conccpte de productivitat 0,72 
Trasllats de personal a l'Aiuntament -0,16 
Ajust a tancament de provisió de pagues (paga iunv i oal.!a assistcnc i~ -0,06 
Provisió paga extraordinaria desembre 2012 1,73 
Altres incidencies 0,13 
De~pesa de personal al 2012 4028 
-35-
j 
NOTA 18 - TREBALLS, SUBMINlSTRAMENTS 1 SERVEIS EXTERIORS 
El detall de les dcspeses per aquest concepte és el segilent: 
Treballs realitzats per altres empreses 
Despeses de gestió autonoma 
Lloguers 
Reparacions i conservació 
Subministraments i comunicacions 
Material infOlmatic i d'oficina 
Serveis exteriors 
. Altres despeses 
TOTAL 
31/1212012 
13.632.05 1,42 
1.158.402,92 
47.654,47 
93.964,61 
228.970,23 
2 12.700,87 
13.825,15 
86.195,40 
15.473.765,07 
31/1212011 
12.074.032,97 
1.110.151,02 
11 7.294,76 
53.335,32 
280.890,57 
269.099,86 
22.252,05 
134.966,79 
14.062.023,34 
EIs comptes "Treballs realitzats per altres empreses" presenta el detall següent: 
Trcballs realitzats per altres 
empreses 31/1212012 31/1212011 
Serveis alimentació a les escales 5.865.633,26 4.737.88 1,2 1 
Suport educatiu 5.406.666,83 4.592.738,64 
Altres contractes de serveis 2.359.751,33 2.743.41 3,12 
TOTAL 13.632.051,42 12.074.032,97 
Els serveis d'alimentació ¡ suport educatiu augmenten en tant en quant ha augmentat el 
nombre d'escoles bressol gestionades per ¡' Institut (a setembre de 2011 es van abrir vint 
escoles bressol noves i a setembre de 2012 s'han obert dues escoles bressol noves de gestió 
indirecta, que no fan ús del servei de suport educatiu contractat per !'IMES, pero sí que reben 
el servei d 'alimentació contractat per I'IMEB) i també per que ha augmentat el nombre de 
nens per escola degut a l ' augment de les ratios. 
Els altres contractes de serveis s'han redult degut basicament al traspas de la gestió de 
l 'Associació Internacional Ciutats Educadores a l'Ajuntament, la supressió de l'edició de la 
revista Barcelona Educació, la supressió de l 'edició de llibres d'aniversaris de centres 
educatius municipals, la reducció en la impressió de materials de difusió de l'IMEB, i les 
millores en la gestió deis programes temps de barri, camÍ escolar i suport biblioteques 
escolars. 
Dins d'altres contractes de serveis, s'inclouen la realització d'activitats de promoció 
educativa, la contractació externa pel suport a diversos programes educatius, el manteniment 
del PAE (programa d'activitats educatives), la gestió de l'audiencia pública per a nois i noies 
-36-
\ 
de Barcelona, el desenvolupament del Projecte Educatiu de Ciutat, la gestió del programa 
"Patis oberts"; la gestió i implantació de I'aplicatiu d'escoles bressol; la contractació de 
diversos serveis de publicacions i comunicacions; el servei de suport ocasional al punt 
d'atenció de l'Institut, les revisions mediques del personal; el suport informatic als centres 
educatius, el conveni amb la Fundació Universitat Oberta de Catalunya pe! manteniment del 
bulevard educatiu i altres contractes de tipo logia molt diversa. 
NOTA 19- TRANFERENCIES CORRENTS-DESPESA 
Aquest epígraf del compte de resultats inelou com a principals conceptes els següents: 
3111212012 3111212011 
Ajuntament de Barcelona 114.850,87 36.863,93 
Fundació Privada BeN Fonnació Professional 443.347,72 493.347,72 
Gestió indirecta escoles municipals de música 733.326,57 679.689,00 
Gestió indirecta escoles bressol municipals 63.442,70 
Beques practiques Escales Bressol 337.270,22 393.606,43 
Institut Municipal d'Infonnatica 60.000,00 119.446,08 
Associació de Mestres Rosa Sensat 43.079,51 86.159,01 
Fundació Artur Martorell 16.559,63 33.11 9,25 
Conveni ¡'Auditori 60.000,00 70.000,00 
Consorci d'Educació de Barcelona 34.580,29 
Conv. Assoc. Ciutats Educadores 62.222,48 
Conveni Associació Xarxa 47.310,48 48.773,69 
Ajuts Programes Culturals 29.100,00 30.000,00 
Ajuts escoles bressol estiu 14.764,13 17.504,22 
Conveni F AP AC 16.447,17 32.894,34 
Altres 1.677,30 50.942,57 
TOTAL 1.981.176~O 2.189.149,01 
La gestió indirecta de les escoles de mUSlca ha augmentat per haver-se iniciat un nou 
contracte al curs 20 11 -2012 a l'EscoJa de Música Can Ponsic donant servei a més alunmes. 
També s'ha creat el nou concepte de gestió indirecta de les escales bressol municipals per la 
posada en funcionament de dues escoles bressol noves: Els Patufets de Navas i Enxaneta en el 
curs 2012/2013 amb la modalitat de gestió indirecta. 
-31-
\ 
NOTA 20 - RESULTATS EXTRAORDINARlS 
El seu detall abreujat és el següent: 
EXERCICI 20 12 
Ingrés Extraordinari 
Despesa extraordinaria 
Cancel' lació ingressos exercicis anteriors 
TOTALS 
29.373,42 
29.373,42 
-29.373,42 
La despesa extraordinaria ve motivada per l'anul' lació de deets reconeguts d'exercicis 
anteriors que no estaven provisionats per import de 20.512,78 euros i per la reclassificació 
d ' una despesa d'inversió d'exercicis anteriors per import de 8.860,64 euros (veure nota 4.2). 
NOTA 21 - ALTRA INFORMACIÓ 
Els nonoraris de l' auditoria són facturats a l' Ajuntament de Barcelona per a tot el grup 
economic mUrUcipal en virtut de l'expedient d'adjudicació del concues d'auditoria, raó per la 
qual no s'expliciten en la present memoria. 
b) Ateses les activitats a les que es dedica l'Institut, el rnateix no té ingressos, dcspeses, 
actius, provisions ni contingencies de naturalesa mediambiental, raó per la qual no 
s'expliciten en la present memoria. 
-38-
\ 
NOTA 22 - SALDOS 1 TRANSACCIONS AMB EMPRESES DEL GRUP 
Les operacions realitzades per ¡'Institut amb les entitats que integren el Grup Ajuntament de 
Barcelona són les següents: 
EXERCICI2012 Ingressos (Nota 16) 
Aj untament de Barcelona 40.790.204,45 
Resta del Gmo -
Pendent de cobrament 
(Nota 6) 
Ajuntament de Barcelona 4.142.090,00 
Resta del GruD -
Despeses 
143.758,23 
82.426,50 
Pendent de pagament 
(Nota 9) 
57.547,90 
82.138,50 
En l'exercici 2012 no hi ha cap ingrés de la resta de l grup. Les despeses de la resta del grup 
provenen de "Institut Municipal d ' Inforrnatica i de Barcelona Activa, SA. 
.\ NOT A 23 - O UADRE DE FINANCAMENT DE L'EXERCICI 2012 
APLICACIONS 
Recursos apl icats a 
l'exercici 
Patrimoni 
Adquisicions 
d'irnmobilitzat 
Subvencions capital 
TOTAL 
APLICACIONS 
Augm. 
cap.circulant 
2012 
-
496.949,30 
496.949,30 
496.949,30 
2011 
2.206.260,52 
211.454,76 
2.417.715,28 
2.417.71 5,28 
ORIGENS 
Recursos generats a 
l'exercici 
Irnmobilitzat 
financer 
TOTAL ORlGENS 
Dism. 
cap.circulant 
-39-
2012 2011 
296.893,55 -
- 4.207,08 
296.893 ,55 4.207,08 
200.05575 2.413.50820 
496.949,30 2.417.7 15,28 
VARIACIONS DEL CAPITAL CIRCULANT 
AUGMENTS 
Creditors 
Deutors 
Comptcs financers 
Invers. Financ. 
Temporals 
Ajustaments periodo 
Augm.cap.circulant 
2012 
4.639.499,91 
-
1.482.207,07 
1.826,41 
6.123.533,39 
6.123.533,39 
2011 
-
181.711 ,16 
9.004,28 
-
190.715,44 
190.71544 
DISM1NUCIONS 
Creditors 
Deutors 
Comptes financers 
Invers. Financ. 
Temp. 
Ajustaments period 
Dism.cap.circulant 
CONCILIACIÓ DEL RESULTAT DE L'EXERCICI 
AMB ELS RECURSOS GENERATS 
Resultat de l'exercici segons compte de Resultats 
Mes: 
Dotaci6 a l'amortització de I'immobilitzat material 4 
Dotació a l'amortització de l'imrnobilitzat 
immaterial 
Dotació per a la provisió per riscos 
i despeses 
RECURSOS GENERATS A L'EXERCICI 
4 
9 
2012 
-
5.923.589,14 
-
-
400.000,00 
6.323.589,14 
-200.055,75 
6.123.533,39 
2012 
-2.462.796,66 
976.139,99 
53.683,74 
1.729.866,48 
296.893,55 
anel Medeiros Pérez 
Ocrent 
Ardanuy ¡Mata 
-40-
2011 
2.580.632,78 
-
-
8.590,86 
15.000,00 
2.604.223,64 
-2.413.508,20 
190.715,44 
201l 
-3.412.716,1 4 
1.147.397,66 
59.057,96 
-2.206.260,52 
NOTA 24 JNFORMACIÓ PRESSUPOST ÁRIA 
A continuació s'adjunta la documentació cOlTesponent a la liquidació del pressupost de 
l'exercici 2012 segons el segi.lent detall: 
o Resum de !'cstat d'execució de les despeses 
o Resum de l' estat d' execució deIs ingressos 
o Resultat pressupostari 
• Romanent de tresoreria 
Manel Medeiros Pérez 
Gerent 
-41 -
-.. 
I ... 
'" I 
11 Ajuntament de Barcelona. 
Institut d'Educació 
ESTAT DE LlQUIDACIO DEL PRESSUPOST DE DESPESES A 31 DE DESEMBRE DE 2012 
CREDlTS CRED1TS OBLIGACIONS 
CQNCEPTE INLCIA LS MOD1FICACIONS DEF1NlTIUS RECONEGUDES 
PRESSUPOSTOS TANCATS 3.236.188,97 0, 00 3.236.188,97 3.236.188,97 
(Creditors pressupostaris a 31J12J12) 
PRESSUPOST 2012 63.556.944,62 1.004.026,26 64.560.970.88 56.460.164,27 
Capital I Despeses personal 43 .272.199,29 -29 .077,44 43.243.121,85 38.354.215,95 
Capital 11 Desp.béns corrents i serveis 17.809 .804,21 374.790,09 18.184.594,30 15.530.566,21 
Capilal 111 Desp.financeres 40.000,00 0,00 40.000,00 32.451,62 
Capital IV Transf.corrents 1.956.701,79 625.565 ,02 2.582 .266,81 2.035.607 ,79 
Capital VI Inversions reals 478.239,33 32.748,59 510.987.92 507.322,70 
Capital VII Transf.da capital 0,00 0,00 0,00 0,00 
Capital VIII Actlus financers 0,00 0,00 0,00 0,00 
Capital IX Passlus financers 0,00 0,00 0,00 0,00 
TOTAL PRESSUPOSTARI 66.793.133,59 1.004.026,26 67.797.159 ,85 59.696.353,24 
~ 
/ 
S PÉREZ 
Gerent 
En ús de res facu ltats delegades a aquesta Gerencia 
per resaludó de Presidéncia de 28.01.2013 
COMPARACJÓ 
CREOITS.QBLlGACIONS 
PENDENT DE EXCES CREOlT EXCES OBLIG. 
PAGAMENTS PAGAR S/OBLIG. S/CREDITS 
3.236.188,97 0,00 0,00 
53.049.017,54 3.411.146,73 8.100.B06.61 
38.351.007,21 3.208,74 4.888 .905 ,90 
12.748.646,05 2.781.920,16 2.654.028,09 
32.451,62 0,00 7.548,38 
1.596.592,64 439.015,15 546.659,02 
320.320,02 187.002,68 3.665.22 
0,00 0,00 0,00 
0,00 0,00 0,00 
0,00 0,00 0,00 
56,285.206,51 3.411.146,73 8.100.806,61 
A~ 
SRA A'f¡! GAAtJA CACHAFEIRO 
I ... 
'" I 
~ Ajuntament . de Barce lona 
lnstltut d'Educació 
nAT DE L IQUIDACIO DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS A 31 DE DESEMBRE DE 2012 
)NCEPTE 
~ESSUPOSTOS TANCATS 
cutora pressupostaris a 31 /12/12) 
l.ESSUPOST 2012 
lpitolll1 Taxes i a!tres ingressos 
l.pi tollV Transf.corrents 
lpitol V Ingressos patrimonials 
¡pitol Vil Transfer.de capital 
¡pitol VlH Actius fimmcers 
~pilol lX Passius financers 
)TAL PRESSUPOSTARI 
PREVISIONS 
INICIALS 
11.227.892,13 
63.556.944,62 
15.368.568,85 
48.173.375,77 
15.000,00 
0,00 
0,00 
0,00 
74.784.836,75 
Gerent 
PREVISIONS 
MOOJFICACIONS DEFINITLVES 
-398.562,58 10.829.329,55 
1.004.026,26 64.560.970,88 
0 ,00 15.368.568,85 
845.342,01 49.018.717,78 
0,00 15.000.00 
0,00 0,00 
158.684,25 158.684,25 
0,00 0,00 
605.463,68 75.390.300,43 
~ 
'ROS PJ:REZ 
En ús de les facultats delegades a aquesta Gerencia 
per resalud ó de Presidéncia de 28.01.2013 
DRETS 
LlQUIDATS 
10.829.329,55 
56.865.930,30 
15.558.472,15 
41.305.204,45 
2 .253,70 
0,00 
0,00 
0 ,00 
67.695.259,85 
DRETS 
RECAPTAT NET DEVOW CIONS CANCELLATS 
7.065.956,32 0,00 377.309,75 
55.569.126,06 2.081,74 0,00 
15.076.167.91 2.081,74 0,00 
40.490.704,45 0,00 0,00 
2.253,70 0,00 0,00 
0,00 0,00 0,00 
0,00 0,00 0,00 
0,00 0,00 0,00 
62,635.082,38 2.081 ,74 377.309,75 
PENDENT DE 
COBRAR 
3.763.373,23 
1.296.804,24 
482.304,24 
814.500,00 
0,00 
0 ,00 
0,00 
0,00 
5.060.177,47 
COMPARACIÓ 
PREVISIONS_DRETS 
¡;XCE$ PREVo EXCES ORETS 
S/ORETS 
0,00 
7.884.943,88 
7.713.51 3,33 
12.746,30 
0,00 
158.684,25 
0,00 
7.884.943,88 
SlPREVIS10NS 
0,00 
189.903,30 
189.903,30 
189.903,30 
1 .... .... 
1 
Ajunt ament 
de Barcelona 
Institut d'Educació 
Resultat Pressupo.tar; a 31/12/2012 
Conceptes 
a. Operacions corrents 
b. Altres operacions no fi nanceres 
l. Total operacions no financeres (a+b) 
2 Actius fmancers 
3. Passius financers 
RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI 
Ajustos: 
Drets Rcconeguts 
Neis 
56.865.930,30 
0,00 
56.865.930,30 
0,00 
0,00 
56.865.930,30 
4. Credits gastats fl.D.an~ts amb remanent de tresoreria per a despeses genemls 
5. Desviacions de financiaci6 negatives de l'exercici 
6. Desviacions de fUlanc iació positives de J'exercici 
RESULTATPRESSUPOSTARlAJUSTAT -
resaludó de Presidencia de 2B.01.2013 
Obligacions Resultat 
, , 
Reconegudes Netes 
Ajustos 
Pressupostari 
55 .952.841,57 
507.322,70 
56.460.164,27 
0,00 
0,00 
56.460.164,27 405.766,03 
143.684,2 5 
0,00 
400.000,00 
. 
149.450,28 
..--.. 
[~'~) Ajuntament ~w. de Barcelona 
Institul d'Educació 
Romanent de Tresoreria 
1. 0" Fons 1~lds 
2. (+) Drets pendenú de cobrament 
(+) del Pressupost corrent 
(+) deis Pressupostos tancats 
(+) d'operacions no pressupostAries 
(+) administraci6 recursos altres ens públics 
(.) cobrrunents realitzats pendents d'aplicació definitiva 
3. (-) enditan pfndents de pagament 
(+) del PreSSllpost correnl 
(+) deis Pres.lupostos tancats 
(+) d'operacions no pressupostAries 
(+) administració recursos altres ens públics 
(-) pago tcalitzats pendcnts d'ap!icació definitiva 
ROMANENT DE TRESORERIA 
(.) Saldos de dubt6s robrament 
(-) Excés de finan¡;ament afectat 
ROMANENT DE TRESORIA PER A DE'SPESES GENERALS 
/ 
SR.MA ErROS PÉREZ 
En liS de les faculltlts delegades a aQuesta Gerencia per resaludó 
de presrdimda de 28.01.2013 
- 45-
2012 2011 
1.562.74581 80.!'538 74 
5.028.015,20 11.232.531,51 
1.296.804,24 7.372.859,85 
3.763.]73,23 3.855.022,28 
6.465,79 4.639,38 
0,00 
38.628,06 0,00 
5.835.475,42 10.564.938,11 
3.4 11.!46,13 3.236.188,97 
0,00 0,00 
2.424.334.29 7.328.799, 14 
0,00 
5,60 0,00 
755.285,59 748.B82.14 
339.657,05 583.776,91 
415.000,00 l5.000,00 
628,54 149.305,11 
INTERVENTORA DELEGADA