, ) 
. . / 
: ) 
) 
) 
BASES D'EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST 
EXERCICI 2011 
LOCALRET 
'-"' 
TÍTOL l. NORMES GENERALS .. .............. .. ......... .. ... .... .. ... ........ ...... .................. .... ............ .. .... .. ...... ............................ 4 
CAPÍTOL l. NORMES GENERALS ............................. .. ................. ........ ...................... .... ...... .................................... 4 
Article 1. Regim jurídic pressupostari .................. .. ............ .. ........................ .............................. ............ ............. ... 4 
Article 2. Ambit temporal i funcional ................... ............ ... ....... ..... ................................ ...... ....... ...... ...................... 4 
Article 3. Credits inicials del pressupost ............. ....... ........ ..................... .... .. ....... ....... .............. .. ..... .................. ... 5 
Article 4. Estructura pressupostaria ................. .. ..... .. ......... .... ... .. .......................... ......... ... .. ....................... .. .......... 5 
Article 5. Delimitació de l'aplicació deis credits pressupostaris .................................................................... 5 
Article 6. Nivells de vinculació jurídica ..................................................................... .... .... .......... .. ...... .................... 5 
Article 7. Situacions deis crédits pressupostaris .. .... ....... ....... ......................................... .. ................................. 6 
CAPÍTOL 11. LES MODIFICACIONS DE CREDIT .... .. ... ..................................................................... .. .. .. ................ 7 
Article 8. Modificacions pressupostaries: Principis generals ......................................................................... 7 
Article 9. Credits extraordinaris i suplements de crédit .. .................................................................................. 7 
Article 10. Tramitació deis expedients de credits extraordinaris i suplements de credit ....................... 8 
Article 11. Transferencias de credit .......................... ..... .. .... ......................................... ........................................... 8 
Article 12. Generació de credits ......................................................................................... ......... ..... ... ...................... 9 
Article 13. lncorporació de romanents de credit ......... .... ........ ......... ......... ......... .. .. ...... ...... .................. ....... ...... 10 
Article 14. Baixes per anul·lació ............................................. ..... ......................................................... .................. 11 
Article 15. Credits ampliables ............................ ...... ...................................................... ....... ....... ........ .................... 11 
TÍTOL 11. GESTIÓ PRESSUPOSTARIA I COMPTABLE .... .......................................................... ... ............ ......... 12 
CAPÍTOL l. SISTEMA DE GESTIÓ PRESSUPOSTARIA .. ................ ..... ......... ......... .. .... ..................................... 12 
Article 16. Configuració del sistema de gestió pressupostaria i comptable ................................... .......... 12 
CAPÍTOL 11. NORMES GENERALS PERA L'EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES .............. 12 
Article 17. Fases d'execució del pressupost de despeses ............................. ......... ........... ...................... .... .. 12 
Article 18. Órgans competents pera l'aprovació de les fases d'execució del pressupost ...... ......... ... 13 
Article 19. Documents de gestió comptable suport d'entrada de dades al sistema d'informació 
comptable ................. .... .. .. .. ........................................... .. .. ...... ... ................ ........................ ............. ... ............... ............ 14 
Article 20. Procediments de gestió deis documents comptables ....... ........... .. ............ .. .. ....... .. .................. . 14 
CAPÍTOL 111. PROCEDIMENTS DE GESTIÓ DE LA DESPESA ................................................... .................... 15 
Article 21. Autorització o disposició de les despases contractuals ........................ ............... .. .. ................. 15 
Article 22. Acumulació de fases d'execució del Pressupost: "AD" i "ADO" ............................................ 16 
Article 23. Reconeixement i liquidació d'obligacions ............ .. .... ............... ...... ........................... ........ ............ 16 
CAPÍTOL IV. DESPESES DE PERSONAL .... ......... ..... ........ ... ..... ... .... .. .................. ... ... ..... .. ..... ......... .. ..... ... .. ......... 17 
Article 24. Despeses de personal corresponents a l'exercici.. .. .................... ......... ......... ........ .... .. .. .... ..... .... .17 
Article 25. lndemnitzacions per raó del servei ... ..... ............... .......................................................... .. ................ 17 
Article 26. lndemnitzacions per assistencia al Consell d'Administració ............................. .......... ............ 18 
Article 27. Ajuts a la formació ............................. ........................................... ................. ......... ......... ... ................... 18 
CAPÍTOL V. TRAMITACIÓ DE LES SUBVENCIONS .......................................................................................... 18 
Article 28. Subvencions atorgades ............................................................................................. ........................... 18 
CAPÍTOL VI. NORMES I PROCEDIMENTS DE CONTRACTACIÓ ADMINISTRATIVA ............................... 19 
Article 29. Órgans competents pera la contractació .................... ......... .. .......................... .............................. 19 
Article 30. Procediment de contractació deis contractas negociats sense publicitat ........................... 19 
Article 31. Procediment de contractació deis contractes menors ........ .. .. .. .... .......................................... .. 20 
Article 32. Actes de conversió i convalidació administrativa ................... ........................ .. ......... .... ............. 20 
Article 33. Reconeixent de credits per liquidació d'obligacions legalment adquiridas corresponents 
a exercicis tancats ............. ........................................ ...... ................................................................... .. .................... 20 
Article 34. Despeses plurianuals .............................................. .. ................................................. .... .... ................... 21 
Article 35. Contractas privats ....................................... .. .. .......... ............................................................................. 21 
CAPÍTOL VII. PAGAMENTS A JUSTIFICAR I BESTRETES DE CAIXA FIXA ........ .. ........... .. ... ................ ..... 21 
2 
·.! 
.) 
) 
) 
· ) 
. ) 
·.) 
LOCALRET ....__, 
Article 36. Pagaments a justificar ........................................................................................................................... 21 
Article 37. Bestretes de caixa fixa ......................................................................................................................... 2 2 
CAPÍTOL VIII. COMPTABILITAT I TANCAMENT DE L'EXERCICl .................. ....................... ....................... 23 
Article 38. Sistema comptable ............................................................................................................................... 23 
TÍTOL 111. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS ............................................................................. 24 
CAPÍTOL 1 • NORMES GENERALS DE GESTIÓ DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS .............................. 24 
Article 39. Normes generals d'organització de la gestió del Pressupost d'lngressos .......................... 24 
Article 40. Documents comptables del pressupost d'ingressos ................................................................. 24 
TÍTOL IV. LA TRESORERIA ..................................................................................................................................... 25 
TÍTOL V. CONTROL I FISCALITZACIÓ .................................. .. ................ ....................................... ...................... 26 
) 
) 
.) 
3 
TÍTOL l. NORMES GENERALS 
CAPÍTOL l. NORMES GENERALS 
Article 1. Regim jurídic pressupostari 
L'elaboració, gestió, execució i liquidació del pressupost del Consorci Localret, així com 
l'exercici de control intern es regira per la normativa general aplicable als ens locals, Llei 
7/1985, de 2 d'abril, de Bases de Régim Local (LBRL), en especial pel ROL 2/2004, de 5 
de man;, pel qual s'aprova el Text refós de la Llei reguladora de les hisendes locals 
(TRLRHL), el Real Decret 500/1990, de 20 d'abril, Ordre de 20/09/1989, per la qual 
s'estableix !'estructura deis pressupostos deis ens locals, l'Ordre de 23 de novembre de 
2004, per la qual s'aprova la lnstrucció de Comptabilitat pera l'Administració Local, la Llei 
47/2003, de 26 de novembre, General Pressupostaria, Real Decret 2188/1995, de 28 de 
desembre que desenvolupa el régim de control intern exercit per la lntervenció General 
de l'Estat, la Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions, i el seu 
reglament aprovat per Real decret de 21 de juliol de 2006 i les Normes d'Auditoria del 
Sector Públic, per aquestes Bases. 
Article 2. Ámblt temporal i funcional 
Els pressupostos generals del Consorci LOCALRET per a l'exercici 2011 estan 
integrats per 
a) Els de la mateixa entitat 
b) Els estats de previsions d'ingressos i despeses de la societat mercantil LOCALRET 
SA 
La vigéncia de les bases sera la mateixa que la del pressupost. En cas de prorroga del 
mateix, aquestes bases seguiran regint durant aquest període i s'aplicaran amb 
caracter a l'execució del pressupost del Consorci. 
En l'exercici de la facultat de tutela el Consorci donara instruccions en matéria 
pressupostaria i comptable a la societat, per tal d'homogene'itzar criteris. 
La intervenció del Consorci exercira les funcions de control i fiscalització que li 
atribueix la normativa vigent i els estatuts. 
4 
) 
. 1 
• 1 
·" 
) 
. ) 
.. ) 
- ) 
' ) 
) 
LOCALRET ..__, 
Article 3. Credits lnicials del pressupost 
El pressupost general del Consorci Localret per al 2011 s'ha elaborat anivellat en el 
seu estat d'ingressos i de despeses. 
Consorci Localret 
INGRESSOS DESPESES 
Capítol 1 1.198. 978, 36 
Capítol 11 655.446,80 
Capítol 111 356.100,00 50,00 
Capítol IV 1.589.376 87.000,00 
Capítol V 2.000,00 
Capítol VI 6.001,00 
Capítol VII 
TOTAL 1.947.476,16 1.947.476,16 
Article 4. Estructura pressupostaria 
L'estructura del pressupost s'ajusta a l'Ordre del Ministeri d'Economia i Hisenda, de 3 
de desembre de 2008. 
La dimensió i funcions del Consorci fan que la classificació organica i funcional no 
s'hagi desplegat. 
La partida pressupostaria definida per la classificació económica constitueix la unitat 
basica d'informació sobre la qual s'efectuara el control comptable deis crédits i de les 
seves modificacions. 
L'aplicació d'ingressos es comptabilitzara en el nivell més desagregat possible de 
concepte o subconcepte pressupostari. 
Article 5. Dellmitació de l'aplicació deis credits pressupostaris 
Amb carrec als crédits de l'estat de despeses només es podran contreure obligacions 
derivades de despeses realitzades durant l'exercici i s'aplicaran exclusivament a les 
finalitats autoritzades en el pressupost o per les modificacions aprovades. No obstant, i 
amb caracter excepcional, podran aplicar-se als crédits del pressupost vigent en el 
moment del seu reconeixement les obligacions a les que fa referéncia l'article 26 del 
RO 500/90 . 
Article 6. Nivells de vinculació jurídica 
1. Els crédits aprovats a l'estat de despasa del pressupost es destinaran a la finalitat 
específica que els assigna el pressupost o les modificacions degudament aprovades, 
tenint en compte el caracter limitatiu i vinculant. 
5 
2. No es poden adquirir compromisos de despeses que excedeixin deis crédits 
pressupostaris en funció deis nivells de vinculació establerts a l'article següent, essent 
nuls de ple dret els acords, resolucions i actes administratius que no compleixin aquesta 
norma. 
3. Els crédits de despases vindran limitats amb caracter general i maxim respecte als 
nivells de vinculació jurídica, segons el que disposa l'article RO 500/90. 
4. En els crédits declarats ampliables la vinculació jurídica s'estableix a nivel! de partida. 
5. Quan es dugui a terme una despasa que excedeixi la consignació de la partida 
pressupostaria, sense superar el nivel! de vinculació jurídica, caldra justificar la 
insuficiéncia de consignació i la necessitat de la despesa sol·licitant informe de la 
intervenció. 
6. El control comptable de les despases es realitzara sobre la partida pressupostaria i el 
fiscal sobre el nivell de vinculació. 
7. La vinculació jurídica deis crédits s'estableix, en tot cas, a nivell de capltol, en la 
classificació económica. 
Article 7. Situacions deis credits pressupostaris 
Els crédits consignats en el pressupost de despases, així com els procedents de les 
modificacions pressupostaries poden estar, amb carécter general, en qualsevol de les 
situacions següents: 
• Credits disponibles. El principi general és el de la disponibilitat de tots els crédits 
que figuren en el pressupost, amb excepció de les despases que s'hagin de 
finan~ar, total o parcialment, mitjan~ant subvencions, aportacions d'altres 
institucions o operacions de crédit que quedin en situació de crédits no 
disponibles fins que es formalitzi el compromís per part de les entitats que 
concedeixin la subvenció o el crédit. 
• Credits retinguts pendents d'ús. Quan la quantia de la despesa, o la 
complexitat de la preparació ha aconsellin, el responsable de l'érea podré 
demanar la retenció de crédits d'una partida pressupostéria. Rebuda la sol·licitud 
s'expediré, si és el cas, la certificació d'existéncia de crédit. 
• Credits no disponibles. Quan el responsable de l'area consideri necessari 
declarar no disponible total o parcialment el crédit d'una partida pressupostaria 
formulara proposta raonada. 
La declaració de no disponibilitat de crédits, així com també, la seva reposició a 
disponible correspon a l'Assemblea General sense perjudici de posteriors 
delegacions. 
Amb carrec del saldo declarat no disponible no es podré acordar autoritzacions de 
despeses, ni transferéncies i el seu import no pot ser incorporat al pressupost de 
l'exercici següent. 
6 
) 
) 
·J 
J 
J 
.. , 
.. ) 
LOCALRET ....._... 
• Retenció de credit. Es tracta d'un acte mitjan9ant el qual s'expedeix, respecte 
d'una partida pressupostaria, una certificació d'existéncia de saldo suficient pera 
l'autorització d'una despasa o d'una transferéncia de crédit per un import 
determinat, pel qual es produeix una reserva per aquesta despasa o 
transferéncia. La regulació de les retencions de crédit s'estableixen en els articles 
31 i 32 del RO 500/90. 
És competéncia de la intervenció l'expedició de certificacions d'existéncia de crédit. 
CAPÍTOL 11. LES MODIFICACIONS DE CREDIT 
Article 8. Modificacions pressupostaries: Principis generals 
1. Quan calgui fer una despasa que excedeixi el nivell de vinculació jurídica, sense que 
hi hagi crédit pressupostari suficient, es tramitara un expedient de modificació de 
crédits subjecte a les normes fixades a l'article 34 del RO 500/90, així com a les 
particularitats que regula aquestes bases. 
2. Qualsevol modificació de crédits exigeix proposta raonada de la variació, i es 
valorara la incidéncia que aquesta modificació pugui tenir en la consecució d'objectius 
fixats en el moment d'aprovar el pressupost. 
3. Totes les modificacions de crédit reconegudes per la normativa (incorporació de 
romanents, crédits extraordinaris, suplements de crédit, ampliacions de crédit, 
transferéncies, generació de crédits, baixes per anul·lació) seran proposades pel 
director general, fiscalitzades per !'interventor i aprovades pel president, que estara 
obligat a donar-ne compte al Consell d'Administració i a l'Assemblea. 
Article 9. Credits extraordinaris i suplements de credit 
1. Quan s'hagin d'efectuar despases no previstas en el pressupost, que no puguin ser 
ajornades fins a l'exercici següent, i que no puguin ser cobertes dins de la 
corresponent bossa de vinculació, es tramitara un crédit extraordinari. 
Quan s'hagin de realitzar despases previstas en el pressupost, pero amb insuficient 
consignació, i que no puguin ser apla9ades fins a l'exercici següent es tramitara un 
suplement de crédit. 
2. Els crédits extraordinaris i els suplements de crédits s'han de finan9ar amb un o 
diversos deis recursos que en aquest punt s'enumeren: 
romanent líquid de Tresoreria, 
nous o majors ingressos efectivament recaptats sobre els totals previstos en 
algun concepta del pressupost, 
anul·lacions o baixes de crédits d'altres partides del pressupost no 
compromeses, les dotacions de les quals es considerin redu"fbles sense 
pertorbació del servei. 
7 
3. Les despases d'inversió aplicables als capítols VI, VII, VIII i IX també es poden 
finan9ar amb recursos procedents d'operacions de crédit. 
4. Excepcionalment, les despases aplicables als capítols 1, 11, 111 i IV es podran 
finan9ar mitjan9ant operacions de crédit; amb aquesta finalitat, caldra complir les 
condicions següents: 
• Que l'Assemblea General sense perjudici de posteriors delegacions declari la 
necessitat i la urgencia de la despesa i reconegui la insuficiéncia d'altres 
mitjans de finan9ament deis que preveu el punt 1. 
• Que l'import total no superi el 5% deis recursos corrents. 
• Que la carrega financera total no superi el 25% deis recursos esmentats. 
S'entén per carrega financera la que hi ha al comen9ament de l'exercici, 
incrementada en la que s'hagi originat a causa de la tramitació d'operacions de 
crédit durant l'exercici, com també la resultant del préstec que es propasa de 
concertar. 
Article 10. Tramitació deis expedients de credits extraordinaris i suplements de 
credit 
1. Han de ser incoats dins les unitats administratives que tinguin a carrec seu la gestió 
deis crédits objecte de modificació, per ordre del director general. 
2. Cal adjuntar a la proposta una memoria justificativa de la necessitat de fer la 
despesa dins de l'exercici i de la inexistencia o insuficiencia de crédit en el nivell en 
qué hagi estat establerta la vinculació jurídica. 
3. Els expedients, aprovats inicialment per l'Assemblea General sense perjudici de 
posteriors delegacions, s'han d'exposar al públic durant quinze dies habils, per tal que 
els interessats puguin presentar reclamacions. Si durant el període esmentat no s'han 
presentat reclamacions, la modificació de crédit quedara aprovada definitivament. 
4. Quan la causa de l'expedient sigui calamitat pública o altres d'interés general 
excepcional, la modificació pressupostaria sera executiva des de l'aprovació inicial i, 
en conseqüéncia, a partir d'aquest moment es podra aplicar la despesa. 
Article 11. Transferencies de credit 
1. Quan calgui dur a terme una despesa aplicable a una partida, el crédit de la qual 
sigui insuficient i sigui possible minorar el crédit d'altres partides corresponents a 
diferents nivells de vinculació jurídica, sense alterar la quantia total de l'estat de 
despeses, s'aprovara un expedient de transferencia de crédit. 
2. L'aprovació de les transferencias de crédit en els pressupostos del Consorci quan 
afectin partides de diferents grups de funció correspon a l'Assemblea General sense 
perjudici de posteriors delegacions. 
8 
} 
) 
') 
) 
.. ) 
) 
' ) 
) 
J 
LOCALRET ...__.. 
3. L'aprovació de les transferéncies de crédit en les partides del mateix grup de funció, 
o entre partides del Capítol 1, és competencia del president sense perjudici de 
posteriors delegacions. 
4. Els expedients han de ser incoats per les unitats administratives gestores de la 
despesa, i hi haura de constar la conformitat deis responsables de les arees 
implicades en la modificació. 
5. S'ha d'ordenar la retenció de crédit corresponent en la partida que es preveu de 
minorar. 
6. Pel que fa a l'efectivitat de les transferéncies de crédits que han de ser aprovades 
per l'Assemblea General sense perjudici de posteriors delegacions, sera aplicable el 
régim que regula l'article 8, punt 4. 
Les transferéncies de crédits aprovades pel president sense perjudici de posteriors 
delegacions són executives des del moment de ser aprovades. 
Article 12. Generació de credits 
1. Poden generar crédit en l'estat de despeses els ingressos següents de naturalesa 
no tributaria: 
• Aportacions o compromisos ferms d'aportació de persones físiques o jurídiques 
per finan9ar, juntament amb el Consorci, despeses de competencia local. 
Caldra que s'hagi produ"it l'ingrés o, mancant aixó, que figuri a l'expedient acord 
formal de concedir l'aportació. 
• Alienació de béns municipals; a aquest efecte, caldra que s'hagi procedit al 
reconeixement del dret. 
• Prestació de serveis, per la qual s'hagin liquidat taxes o preus públics, en una 
quantia superior als ingressos pressupostats. 
• Reintegrament de pagaments indeguts del pressupost corrent, el cobrament 
deis quals podré reposar crédit en la quantia corresponent. 
2. Quan es conegui el compromís ferm de fer una aportació a favor del Consorci, o 
quan s'hagi recaptat algun deis ingressos descrits en el punt 1, en una quantia 
superior a la que preveu el pressupost, s'ha d'avaluar si els crédits disponibles a les 
partides corresponents de l'estat de despeses són suficients per finan9ar l'increment 
de despesa que es preveu que es necessitara en el desenvolupament de les activitats 
generadores de l'ingrés. 
En cas que el volum de crédit esmentat sigui suficient, no sera procedent tramitar 
l'expedient de generació de crédits. 
En el supósit que els crédits es considerin insuficients, la unitat gestora del servei 
corresponent incoara expedienten qué es justificara l'efectivitat deis cobraments o la 
fermesa del compromís, com també la partida que ha de ser incrementada. 
9 
3. En el susdit expedient cal preveure les conseqüéncies economiques del fet que el 
compromís d'aportació no arribi a materialitzar-se en cobrament, precisant el 
financ;ament alternatiu que, si s'escau, caldra aplicar. 
L'expedient de generació de crédits, conformat pel responsable de l'area, sera aprovat 
pel president sense perjudici de posteriors delegacions. 
Article 13. lncorporació de romanents de credit 
1. Durant la primera quinzena del mes de gener, i amb referencia a l'exercici anterior, 
la intervenció ha d'elaborar un estat que comprengui: 
• Els saldos de disposicions de despesa, a carrec deis quals no s'ha procedit al 
reconeixement d'obligacions. 
• Els saldos d'autoritzacions respecte a disposicions de despesa i crédits 
disponibles en les partides afectades per expedients de concessió de crédits 
extraordinaris, suplements de crédit i transferéncies de crédits, aprovats durant 
el darrer trimestre. 
• Els saldos d'autoritzacions respecte a disposicions de despesa i crédits 
disponibles en les partides destinades a financ;ar compromisos de despeses 
degudament adquirits en exercicis anteriors. 
• Els saldos d'autoritzacions respecte a disposicions de despesa crédits 
disponibles en els capítols VI, VII, VIII i IX. 
• Els saldos d'autoritzacions respecte a disposicions de despesa i crédits 
disponibles en partides correlacionades amb la recaptació efectiva de drets 
afectats. 
2. Cal constatar l'existéncia d'ingressos afectats, ja que els crédits corresponents, en 
qualsevol cas, han de ser incorporats. 
3. El susdit estat s'ha de sotmetre a informe deis responsables de cada area per tal 
que formulin proposta raonada d'incorporació de romanents, que caldra acompanyar 
amb projectes o documents acreditatius de la certesa en l'execució de l'actuació 
corresponent al llarg de l'exercici. 
4. En cas que els recursos financers no siguin suficients per cobrir el volum de 
despesa derivat de la incorporació de romanents s'ha d'establir, amb informe previ de 
la intervenció, la prioritat d'actuacions; amb aquesta finalitat, cal tenir en compte la 
necessitat d'atendre en primer lloc el compliment d'obligacions que resultin de 
compromisos de despesa aprovats l'any anterior. 
5. Amb caracter general, la liquidació del pressupost precedira la incorporació de 
romanents. No obstant aixó, la susdita modificació es podré aprovar abans que la 
liquidació del pressupost en els casos següents: 
10 
) 
.) 
.J 
.:) 
:.J 
) 
) 
· .. J 
.J 
) 
LOCALRET ..__.. 
a) Quan es tracti de crédits de despeses finam;:ats amb ingressos específics 
afectats. 
b) Quan corresponguin a contractes adjudicats en l'exercici anterior o a despeses 
urgents, amb informe previ de la lntervenció en qué s'avalu'i que la incorporació 
no produira déficit. 
6. L'aprovació de la incorporació de romanents correspon al president sense perjudici 
de posteriors delegacions. 
7. L'aprovació de la modificació és executiva des del moment en qué s'hagi adoptat 
l'acord corresponent. 
Article 14. Baixes per anuHació 
1. Quan el president sense perjudici de posteriors delegacions consideri que el saldo 
d'un crédit és redu'i'ble o anul·lable, sense pertorbació del servei pot ordenar la 
incoació de l'expedient de baixa per anul·lació, i la retenció de crédit corresponent. 
L'aprovació correspon a l'Assemblea General sense perjudici de posteriors 
delegacions. 
Article 15. Credits ampliables 
1. Es consideren partides ampliables aquelles que corresponguin a despeses 
finam;:ades amb recursos expressament afectats. 
2. L'ampliació de crédits exigeix la tramitació d'expedient, incoat per la unitat 
administrativa responsable de l'execució de la despesa en la qual s'acrediti el 
reconeixement de majors drets sobre els que preveu el pressupost d'ingressos. 
3. L'aprovació deis expedients d'ampliació de crédit que afecten el pressupost del 
Consorci corresponen l'Assemblea General sense perjudici de posteriors 
delegacions. 
11 
TÍTOL 11. GESTIÓ PRESSUPOSTÁRIA I COMPTABLE 
CAPÍTOL l. SISTEMA DE GESTIÓ PRESSUPOSTÁRIA 
Article 16. Configuracló del sistema de gestió pressupostaria i comptable 
El sistema de gestió pressupostaria del Consorci Localret es configura com un sistema de 
registre, elaboració i comunicació d'informació sobre l'activitat economica-financera i 
pressupostaria desenvolupada durant l'exercici comptable, d'acord amb l'establert al 
TRLRHL i en la ICAL 2004. 
L'objectiu del sistema pressupostari i comptable és el d'enregistrar tates les operacions 
de naturalesa pressupostaria, económica, financera i patrimonial que es produeixin, 
mitjarn,ant els estats i informes i reflectir una imatge fidel del seu patrimoni, de la seva 
situació financera, deis seus resultats i de l'execució del seu pressupost. 
CAPÍTOL 11. NORMES GENERALS PERA L'EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST DE 
DESPESES 
Article 17. Fases d'execució del pressupost de despeses 
1. La gestió del pressupost de despases es dura a terme mitjangant les fases 
d'execució del pressupost establertes als articles 52 a 68 del RO 500/90. 
A Autorització de la despesa 
o Disposició de la despesa 
o Reconeixement de l'oblioació 
p Ordenació del pagament 
2. En determinadas situacions, en les que així s'estableixi expressament en aquestes 
bases i com a conseqüéncia deis actes administratius de gestió del pressupost de 
despases regulats al capital següent, es podran agrupar més d'una fase de les 
enumeradas a l'apartat anterior, poden donar-se els següents supósits: 
Autorizació-disposició. 
Autorizació-disposició-obligació 
3. La tramitació de qualsevol fase de despesa haura de ser propasada pel cap del 
servei o carrec equiparable, i sera aprovada per l'órgan competent en cada cas. La 
mateixa tramitació es seguira en el cas de la proposta d'anul·lació de qualsevol fase de 
la despesa. 
4. Les diferents arees propasaran les despeses i un cap aprovades per l'órgan 
competent seran comptabilitzades per la intervenció. La intervenció podra 
comptabilitzar directament tates aquelles operacions que consideri necessaries per 
reflectir fidelment la situació creada per actes administratius del propi Consorci, per 
compromisos o obligacions validament adquirits o per moviments reals de tresoreria. 
12 
) 
) 
J 
:) 
. ) 
:) 
..J 
LOCALRET 
Article 18. Órgans competents pera l'aprovació de les fases d'execució del 
pressupost 
1. Autoritzacions i disposicions o compromisos de despesa 
.......... 
La competéncia per a l'aprovació de les autoritzacions i disposicions o compromisos de 
despeses corresponen a l'Assemblea General o al president sense perjudici de 
posteriors delegacions d'acord amb l'establert a la Llei 7/1985, de 2 d'abril, Reguladora 
de las Bases del Régim Local ambles modificacions introdu"ides perla Llei 11 /1999, de 
21 de abril. 
a. Competencles del director general: 
• Adquisició de béns i drets quan el seu valor no superi els 
60.101,21€.1 
b. Competencies del president: 
• Adquisició de béns i drets quan el seu valor sigui de 60.101,21€ 
a 150.253,03€2 
c. Competencies del Consell d'Administració 
• Adquisició de béns i drets a partir de 150.253,03€ 
2. Reconeixement de l'obligació 
El reconeixement i liquidació de les obligacions legalment adquirides és competéncia del 
president sense perjudici de posteriors delegacions d'acord amb l'establert a la Llei 
7/1985, de 2 de abril, Reguladora de les Bases del Régim Local ambles modificacions 
introdu"ides perla Llei 11/1999, de 21 d'abril, i a l'artice185 del TRLRHL. 
L'aprovació de les diferents fases simultanies d'execució del Pressupost: Autorització -
disposició, o autorització-disposició i reconeixement de l'obligació, derivades de les 
peculiaritats de les despeses descrites en els articles posteriors, correspondran als 
diferents órgans, dins de les competéncies atribu'ides per la legislació local, per aquestes 
bases d'execució i els acords de delegació. 
El reconeixement de les obligacions requeriran els documents justificatius següents: 
Capítol l 
Capítol 11 
Capítol 111 
Retribucions: Nómines mensuals, diligenciada pel director 
general, acreditativa de !'efectiva prestació del servei remunerat 
Quotes seouretat social: liquidació corresponent 
Serveis externs: Factures en els termes de la legislació vigent. 
Conformades per qui efectivament ha rebut el bé, servei, 
subministrament, o assessorament. 
Ponéncies: Conformitat a document de liquidació de despeses 
.. __ diverses: _r~r;,resentació, quilometratge: descripció 
1 Segons atribucions delegades pel Consell d'Administració de data 1 de desembre de 1999 
2 Segons atribucions delegades pel Consell d'Administració de data 1 de desembre de 1999 
13 
1 del motiu de la despesaJ justifi~ant de la seva realitzaci_ó __ J 
3. L'Ordenació del pagament 
D'acord amb l'establert a la 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de les Bases del Régim 
Local amb les modificacions introdu'fdes per la Llei 11 /1999 i l'article 186 del TRLRHL, la 
ordenació de pagament és competencia del president sense perjudici de posteriors 
delegacions. 
Article 19. Documents de gestió comptable suport d'entrada de dades al sistema 
d'informacló comptable 
Els documents de gestió comptable de suport de les operacions de despesa d'entrada 
en el sistema recolliran els fets economic-comptables derivats de les operacions 
d'execució i modificació deis mateixos. Tindran reflex en la comptabilitat financera i en 
la pressupostaria. 
Els documents de gestió s'agrupen en: de pressupostos corrents, de pressupostos 
tancats i de pressupostos futurs. 
Es detallaran les diferents situacions del crédits sobre els que s'hauran de realitzar cada 
tipus de document, els moments i normes que emparen la seva expedició, els casos en 
el que procedeix la seva expedició per procediments informatics manuals i de forma 
externa al sistema. Es determinaran també l'existéncia de relacions numerades 
substitutives deis documents individuals etc. 
També es determinara la seva estructura i contingut detallant els diferents models de 
documents de suport per cada agrupació. A mode d'exemple: 
Documents del pressupost de despases de pressupost corrent: de modificació de 
crédits, retenció de crédits, autorització de despeses, compromís de despeses, 
reconeixement de la obligació, ordre de pagaments, reintegrament de pressupost corrent, 
annexos multiaplicació, i documents mixtes i documents inversos. 
Documents del pressupost de despeses per exercicls posteriors: retenció de crédits, 
autorització i compromís, així com els documents inversos de les mateixes. 
Per tots aquests documents s'haura de descriure el seu format, i les dades en la 
capcalera, part central, i al peu, detallant els elements que han de contenir, número, data 
de comptabilització, signatures autoritzades de comptabilització etc. 
Article 20. Procediments de gestió deis documents comptables 
Retencions de credit: Quan la quantia de la despesa, o la complexitat en la 
preparació de l'expedient ho aconsellin, el responsable de l'area podra sol·licitar la 
retenció de crédit en una partida pressupostaria. 
Un cop rebuda la sol·licitud a la intervenció, s'ha de verificar la suficiencia de saldo al 
nivell en qué estigui establerta la vinculació jurídica del crédit. 
14 
) 
. ) 
) 
.. ) 
,) 
J 
· ) 
. ') 
) 
LOCALRET ..__.. 
Un cop expedida la certificació d'existéncia de crédit per la intervenció, s'autoritza la 
reserva corresponent. 
Autoritzacions de despesa: Quan s'hagi de dur a terme una despesa determinada 
per un quantia certa o aproximada, caldra reservar el crédit corresponent; aquesta 
reserva es fara mitjan9ant una autorització de despesa (A). 
L'autorització és l'inici del procediment d'execució de la despesa, si bé no comporta 
relacions amb tercers aliens al Consorci. 
Aquests actes es poden recollir informaticament, per bé que no produiran efectes 
comptables certs mentre no hagi recaigut la confirmació de la intervenció. 
Dlsposicions de despesa: Quan s'hagin d'efectuar despases, previa o 
simultaniament aprovades, per un import determinat es tramitara una disposició o 
compromís de despesa (D). 
Aquest acte administratiu té rellevancia jurídica respecte tercers i vincula a la 
realització d'una despesa concreta i determinada, tant en la seva quantia com en les 
condicions d'execució de la despesa. 
Quan, a l'inici de l'expedient de despesa, se'n sapiga la quantia exacta i es conegui el 
nom del perceptor, s'han d'acumular les fases d'autorització i disposició, i s'ha de 
tramitar el document comptable AD. 
Reconeixement d'obligaclons: El reconeixement d'obligacions és l'acte administratiu 
mitjan9ant el qual es declara l'existéncia d'un crédit exigible davant el Consorci, derivat 
d'una despesa autoritzada i compromesa. 
L'aprovació del reconeixement d'obligacions es podra efectuar individualment o per 
relació. 
CAPÍTOL 111. PROCEDIMENTS DE GESTIÓ DE LA DESPESA 
Article 21. Autorització o disposició de les despeses contractuals 
1.- En aquellas despases que han de ser objecte d'un expedient de contractació, 
mitjan9ant concurs o subhasta, s'ha de tramitar a l'inici de l'expedient un document A, 
per un import igual al cost del projecte o pressupost elaborat pels serveis técnics. 
2.- Un cop conegut l'adjudicatari i l'import exacte de la despesa, s'ha de tramitar el 
document D. 
3.- Successivament, i en la mesura en qué tingui lloc efectivament la realització de 
l'obra, la prestació del servei o el subministrament, s'han de tramitar els documents O 
corresponents. 
4.- Pertanyen a aquest grup les que es detallen: 
Realització d'obres d'inversió o de manteniment 
Adquisició d'immobilitzat 
Altres la naturalesa de les quals aconsella la separació entre els actes 
d'autorització i disposició . 
15 
Article 22. Acumulació de fases d'execució del Pressupost: "AD" i "ADO" 
1. Autorització/disposició 
Les despeses que responen a compromisos legalment adquirits pel Consorci originen la 
tramitació del document AD per l'import de la despesa imputable a l'exercici. 
S'hauran de determinar a mode d'exemple: 
• Procediments de gestió i de desconcentració de la despesa. 
• Facultats de les arees gestores de la despesa d'accés al sistema de gestió de la 
despesa: nivells d'accés al sistema, regles d'entrada deis documents comptables. 
• Definició deis circuits a seguir en les diferents fases d'execució de les despeses 
en relació al procediment administratiu. 
• Relacions de les arees i la intervenció com a unitat central comptable. 
Tots aquells aspectes que l'entitat estimi convenient d'acord ambles peculiaritats própies 
de la seva gestió. 
Els documents "O" s'han de tramitar quan sigui efectiva la realització de la obra, la 
prestació del servei, o adquisició del bé contractat, essent suficient la presentació de 
factures i l'import exacte de les despeses es tramitara a carrec del document "D". 
Si procedeix, per la diferencia existent entre el document "A" i el " D", es tramitara i 
s'aprovara al mateix temps la baixa d'adjudicació, que es reflectira amb el document 
"A/" que s'incorporara a l'expedient de contractació. 
Article 23. Reconeixement l liquidació d'obligacions 
La factura sera, amb caracter general, el document necessari per el reconeixement de la 
obligació, la fase "O" de despases, havent-se d'observar els següents preceptes: 
• Una vegada comprovades i registradas les factures en el subsistema 
comptable corresponent s'hauran de fer arribar al responsable corresponent 
perqué siguin conformadas. Aquest acte implica que el servei o 
subministrament s'ha executat d'acord amb les condicions contractuals. 
• Les factures una vegada conformadas es retornaran per a la seva fiscalització, 
comptabilització i aprovació per l'órgan competent. 
• La constancia de l'aprovació de les factures es materialitza mitjanc;ant la 
diligencia i la signatura, del secretari, han de constar en la mateixa factura ó en 
el llistat d'aprovació elaborat per la lntervenció. 
• Si cap factura té problemes per a ser conformada, el responsable del 
departament o del servei remetra un escrit on exposi les causes de la 
disconformitat, i tramitara paral·lelament amb el prove'idor la seva anul-lació o 
l'abonament que correspongui. 
• Les certificacions d'obra, hauran de presentar-se conjuntament amb la factura 
corresponent. 
• Les factures aprovades es procediran al seu pagament. 
16 
) 
. ) 
) 
.J 
.J 
) 
LOCALRET 
• Totes les factures hauran de contindre les següents dades: 
ldentificació clara del deutor 
ldentificació del prove'idor 
Número de la factura 
........... 
En els casos de compra centralitzada, s'especificara el número de 
comanda emesa com a justificant de la ordre de compra, en la resta 
de casos, s'haura de detallar el servei prestat i el centre gestor a qui 
va destinat 
lmport facturat amb anterioritat a carrec de la mateixa comanda 
Descripció del servei 
Adreya 
NIF 
Compte bancari per tal de poder realitzar el pagament 
Segell o signatura de la empresa 
Data 
lmport facturat 
En la factura constara desglossat l'import de l'IVA 
CAPÍTOL IV. DESPESES DE PERSONAL 
Article 24. Despeses de personal corresponents a l'exercici 
1. L'aprovació de la plantilla i de la relació de llocs de treball per l'assemblea implica 
l'autorització de la despesa corresponent. Per l'import de les retribucions establertes 
als llocs efectivament ocupats, a inici d'exercici es confeccionara un document "AD". 
2. Les quotes de la seguretat social originaran, a l'inici de l'exercici la tramitació del 
document "RC" per l'import de les cotitzacions previstes. Les possibles variacions 
originaran documents complementaris o inversos a !'inicial. 
3. Per la resta de despeses del Capítol I del Pressupost, si són coneguts, es tramitara el 
document "AD" corresponent, també durant el mes de gener. Per les despeses variables, 
els documents comptables que els emparin es gestionaran d'acord amb les normes 
generals. 
4. Com un document addicional a la nómina s'ha de fer constar la relació de les 
incidéncies existents respecte de la nómina anterior. 
5. La relació informatica d'obligacions obtinguda a partir de la nómina, amb les signatures 
corresponents serviré de document "O". 
Article 25. lndemnltzacions per raó del servei 
Les despeses de locomoció s'estableixen en trenta céntims d'euro (0,30 EUR) / 
quilómetre. 
17 
Les indemnitzacions per dietes s'ajustaran al que disposen les normes generals. Per 
resolució del director general, es pot acordar, en cada cas, que les indemnitzacions 
s'ajustin a les despeses realment generades. 
Article 26. lndemnitzaclons per assistencia al Consell d'Administració 
1. Es fixa en cent deu euros amb cinquanta céntims (110,50 EUR) la indemnització per 
assisténcia a les sessions del Consell d'Administració i Comissions Executives a 
percebre pels membres que efectivament hi assisteixin. 
2. L'acreditació de l'assisténcia als órgans col-legiats sera expedida pel secretari de 
l'órgan corresponent. 
Article 27. Ajuts a la formació 
Els empleats públics del Consorci tenen dret a la promoció, a la formació i a un 
perfeccionament professional costant. 
Es garantiré el dret de tots els empleats a assistir a cursos de formació i reciclatge, 
adequats al seu nivell , categoria i condicions professionals, en un pla d'igualtat. També 
es garantiré el dret a que els cursos siguin per una formació major i aixl l'empleat 
pugui tenir la possibilitat d'una promoció dins l'ambit de l'administració. 
Per al finan9ament del pla de formació, el Consorci garantiré l'import corresponent a 
13.000,00€ del capítol l del pressupost anual, concretament a la partida 16200. 
En aquest últim cas, el temps que durin els cursos es comptara com a temps de treball 
efectiu i el Consorci es fara carrec de les dietes, quilometratge, quotes d'inscripció i 
altres despeses que el curs comporti. 
CAPÍTOL V. TRAMITACIÓ DE LES SUBVENCIONS 
Article 28. Subvencions atorgades 
1. La concessió de subvencions restara sotmesa a la incoació del corresponent expedient 
qué es tramitara d'acord amb la Llei 38/2003, de 17 de novembre General de 
Subvencions, i el seu reglament aprovat per Real decret de 21 de juliol de 2006, excepte 
en les subvencions nominatives dotades pressupostariament. 
2. L'expedient d'incoació de concessió de subvencions incorporara el document 
comptable A per l'import de la convocatória. Una vegada s'ha resolt aquesta, es tramitara 
per l'import de concessió el document D, el document O es tramitara a l'aprovar-se la 
liquidació del compromís de la despesa. 
3. Les subvencions nominatives dotades pressupostariament no seran objecte 
d'expedient d'incoació de la concessió encara que els procediments de comprovació 
material i de justificació es sotmetran als mateixos requisits que les subvencions no 
nominatives. Comptablement es requeriran les fases d'autorització, compromís i 
18 
. , 
J 
) 
..) 
) 
.1 
. ) 
. ) 
. ) 
) 
) 
.J 
LOCALRET 
'-' 
liquidació de la despesa i es requeriré certificat de la lntervenció General acreditatiu de 
que esta dotada pressupostariament. 
4. Tot expedient de concessió de subvencions queda sotmés al régim de control financer 
en aplicació de l'article 214.2 del TRLRHL, en els termes establerts en la Llei General de 
Subvencions. 
5. Els expedients de reintegrament de subvencions es regiran pel procediment establert 
en la Llei General de Subvencions. Les quanties a reintegrar tindran la consideració 
d'ingressos de dret públic resultant per la seva aplicació el que estableix la Llei General 
Tributaria. 
CAPÍTOL VI. NORMES I PROCEDIMENTS DE CONTRACTACIÓ ADMINISTRATIVA 
Article 29. Órgans competents pera la contractació 
La competencia deis Órgans de contractació s'estableixen segons les facultats 
establertes en la Llei 57/2003, de 16 de desembre, de modificació de la Llei 7/1985, de 2 
d'abril 
Article 30. Procediment de contractació deis contractes negociats sense 
publicitat 
1.La normativa referent a la contractació administrativa es regira per la Llei 30/2007, 
de 30 de novembre, de Contractes del Sector Públic, i pel RD 1098/2001, de 12 
d'octubre, pel qual s'aprova el reglament de la llei de contractes de les administracions 
públiques. 
2.D'acord amb la Llei 30/2007 es podra utilitzar per raó de la seva quantia el 
procediment negociat sense publicitat per al següents contractes: 
NEGOCIAT NEGOCIAT AMB PUBLICITAT 
OBRES Fins a 200.000,00€ -200.000,00€ a 1.000.000,00€ 
SUBMINISTRAMENT Fins a 60.000,00€ -60.000,00€ a 100.000,00€ SERVEIS 
*IVA exclós 
19 
3. Els esmentats límits es consideraran automaticament modificats quan la modificació 
s'efectu'( mitjanc;ant Llei o Real Decret. 
Article 31. Procediment de contractació deis contractes menors 
1. Podran tenir la consideració de contractes menors aquells que no superin els 
següents límits: 
• Contractes d'obres ................... ........ .. .... .. .. .. ............... ... ........ ..... ...... .. 50.000,00€ 
• Contractes de subministrament ... ....... .... .. .. ........... .. .. ... ......... ... ........ .. 18.000,00€ 
* IVA exclós 
2. La tramitació de l'expedient de contracte menor, en general, només exigira: 
• Aprovació de la despesa amb caracter previ a l'execució. 
• lncorporació de la factura acreditativa de !'efectiva realització de l'objecte del 
contracte. En el cas de contracte menor d'obra, a més, caldra incloure el 
pressupost de l'obra, sens perjudici de l'existéncia del projecte quan les normes 
especifiques així ho requereixin. 
3. Aquests contractes no podran tenir una durada superior a l'any, ni ser objecte de 
prórroga ni revisió de preus. 
Article 32. Actes de conversió i convalidació administrativa 
Els actes de conversió o convalidació administrativa recollits en la Llei 30/1992, només 
podran comportar reconeixement extrajudicial de crédits amb carrec a la secció 
pressupostaria origen de la despesa corresponent. Seran tramitats i justificats pels 
serveis administratius de la mateixa, previ informe de la Secretaria i la lntervenció, fent-se 
constar en els mateixos, si és el cas, la possible exigéncia de responsabilitats 
patrimonials. 
Article 33. Reconeixent de credits per liquidació d'obligacions legalment 
adquirides corresponents a exercicis tancats 
Els reconeixements de crédits per actes de conversió o convalidació tramitats a l'empara 
de la Llei 30/92, corresponents a exercicis tancats, s'imputaran pressupostariament a 
l'exercici corrent a la partida que a tal efecte es doni a la secció pressupostaria de l'area 
que ho tramiti. 
Les liquidacions per endarreriments a favor del personal a la que es refereix l'apartat a) 
del número 2 de l'article 26 del Reial Decret 500/1990, així com les derivades de 
compromisos degudament adquirits en exercicis anteriors, correspon la seva aprovació al 
president. 
20 
J 
J 
) 
_) 
) 
) 
) 
LOCALRET 
'--" 
Correspondra a l'Assemblea General sense perjudici de posteriors delegacions el 
reconeixement extrajudicial de crédit, sempre que no existeixi crédit pressupostari, 
segons l'article 60.2 del RO 500/90. Quan la despesa originada en exercicis anteriors 
pugui ser aplicada a crédits del pressupost vigent, sera competent per a la seva 
aprovació l'Assemblea General sense perjudici de posteriors 
Article 34. Despeses plurianuals 
1. Podran adquirir-se compromisos de despesa que s'hagin d'estendre a exercicis 
futurs per finanQar inversions i transferéncies de capital, sempre que la seva 
execució s'inici'i durant l'exercici que ha de regir aquestes bases i que el volum 
total de les despases compromeses per als quatre posteriors anys no superi als 
límits del 70, 60, 50 i 50 per cent de la suma de crédits inicials consignats en cada 
article. 
2. Es poden adquirir béns immobles, el pagament parcial deis quals es difereixi fins a 
quatre anualitats, dintre de les limitacions temporals i percentuals del punt anterior. 
3. Les despases a qué fan referencia els punts 1 i 2 han de ser aprovades per 
l'Assemblea General sense perjudici de posteriors delegacions. 
4. Les despases plurianuals derivades de contractas d'arrendament, 
subministraments, assisténcia técnica i prestació de serveis, les pot aprovar 
l'Assemblea General sense perjudici de posteriors delegacions. 
5. En qualsevol expedient d'autorització de despases pluríanuals ha de figurar un 
informe de la intervenció sobre el compliment de la normativa legal i l'estimació_ de 
la possibilitat de cobertura en exercicis futurs. 
6. En casos excepcionals, l'Assemblea General sense perjudici de posteriors 
delegacions pot aprovar despases plurianuals que s'hagin d'executar en períodes 
superiors a quatre anys o les anualitats de les quals excedeixen les quanties que 
resultarien per aplicació deis percentatges que regula el punt 1. 
Article 35. Contractes privats 
Tindran la consideració de contractas privats els definits a l'article 20 de la Llei 30/2007, 
de 3 de novembre, de Contractes del Sector Públic. 
CAPÍTOL VII. PAGAMENTS A JUSTIFICAR I BESTRETES DE CAIXA FIXA 
Article 36. Pagaments a justificar 
1. Tindran la consideració "de a justificar'', les ordres de pagament a les que no sigui 
possible adjuntar els documents justificatius en el moment de la seva expedició. 
2. Quan en aplicació del que disposa l'article 72 del TRLCAP, es lliurin fons a justificar 
per atendre despeses d'emergéncia, la proposta de despasa podré comptabilitzar-se 
encara que no es compleixin els requisits enumerats per als pagaments a justificar 
21 
ordinaris. En el cas que no existeixi crédit suficient, la proposta de despesa tindra el 
caracter de no pressupostari, aplicant-se al concepte comptable que determini la 
lntervenció. Quan en un moment posterior, s'aprovi la despesa, l'aplicació al 
pressupost es fara mitjan9ant un document ADOP en formalització, amb la finalitat de 
cancel·lar el deutor no pressupostari. 
3. Seran aprovats per resolució de l'órgan competent. 
4. Qualsevol petició de manament de pagament a justificar ha de venir acompanyada 
d'un informe justificatiu del responsable del servei gestor de la despesa, on es justifiqui 
la impossibilitat de fer front a les despeses mitjan9ant el procediment ordinari. 
5. El justificant de qualsevol pagament fet efectiu mitjan9ant fans procedents de 
manaments a justificar ha de ser la factura del prove'fdor. 
6. No s'admeten com a justificants de manaments a justificar els albarans, per tal 
d'evitar que es produeixi una duplicitat de pagaments quan el prove'idor presentí la 
factura definitiva al Consorci. 
Article 37. Bestretes de caixa fixa 
1. Per a les atencions corrents de caracter periódic o reiteratiu, com dietes, despeses de 
viatge, material d'oficina no inventariable, conservació i altres de naturalesa similar, els 
fans lliurats a justificar tindran el caracter de bestretes de caixa fixa. 
2. Pel que fa a la comptabilització, cal atenir-se a les regles següents: 
• S'efectuaran retencions de crédit per import de la provisió corresponent en aquelles 
partides pressupostaries en les quals han de ser aplicades les despeses. 
• En l'expedició d'aquestes ordres de pagament no es fan servir les retencions de 
crédit efectuades, llevat que s'hagi exhaurit el crédit disponible, o quan, avan9at 
que sigui l'exercici o per altres raons, no sigui procedent la reposició de fans, cas 
en el qual els pagaments justificats s'han d'aplicar a les partides respectivas a 
carrec de les retencions de crédit. 
3. Les partides de les quals es poden efectuar provisions de fans amb caracter de 
bestreta de caixa fixa són: 
Formació i Perfeccionament del Personal. 
• Concepte 163.00 
Material ordinari no inventariable, subministres i altres. 
• Concepte 220.00 Material d'oficina. 
• Concepte 221.00 Subministraments 
• Concepte 222.00 Comunicacions 
• Concepte 226.00 Despeses diverses 
• Concepte 226.01 Despeses de representació i viatges 
22 
) 
J 
.. ·) 
) 
.) 
) 
.) 
) 
) 
) 
• Concepta 227.03 Jornadas 
• Concepta 227.06 Treballs realitzats per altres empresas 
Dietes, despases de locomoció i altres indemnitzacions. 
• Concepta 230.00 i 230.01 Dietes. 
• Concepta 231.00 Locomoció. 
CAPÍTOL VIII. COMPTABILITAT I TANCAMENT DE L'EXERCICI 
Article 38. Sistema comptable 
LOCALRET .......... 
1. El sistema comptable d'aquest Consorci es regiré d'acord amb el que disposa 
l'Ordre de EHA 4041/2004, de 23 de novembre, perla qual s'aprova la lnstrucció del 
model Normal de Comptabilitat Local. La normativa comptable vigent per a 
l'Administració General de l'Estat tindré carécter de supletoria, segons el que disposa 
l'article 4.1 a) de la Llei de Bases de Régim Local. 
2. La societat mercantil es regiré pel pla de comptabilitat de !'empresa privada. 
23 
TÍTOL 111 . EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS 
CAPÍTOL 1 . NORMES GENERALS DE GESTIÓ DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS 
Article 39. Normes generals d'organització de la gestió del Pressupost 
d'lngressos 
1. Tot fet susceptible de produir el naixement, modificació o cancel·lació de drets, 
compliment d'obligacions i, en general tot aquell que hagi de donar lloc a anotacions o 
informacions complementarias estaré fonamentat en un document justificatiu. 
Article 40. Documents comptables del pressupost d'ingressos 
Són documents de comptabilitat del pressupost d'ingressos aquells que seNeixen de 
suport de les anotacions comptables com conseqüéncia de fets económics-comptables 
motivats perles operacions d'execució del pressupost d'ingressos. Aquests documents, 
a part de l'assentament corresponent en la comptabilitat financera afectaran al sistema de 
gestió pressupostari. 
Els documents comptables del Pressupost d'ingressos són: 
1. Documents de comptabllitat de modificació de les previsions 
pressupostaries. 
De modificació de les previsions inicials, en augment i disminució i els 
corresponents inversos. 
2. Documents de comptabilitat de gestió comptable, que s'agruparan en: de 
Pressupost Corrent i de Pressupostos Tancats. 
D'lnstruments de cobrament. 
De liquidacions de contret preví en període voluntari. 
De liquidacions de contret previ en període ingrés directe. 
De declaracions-liquidacions 
D'altres liquidacions sense contret preví 
De liquidacions de contret preví i de contret preví ingrés directe en període 
executiu. 
Annexos multiaplicació. 
Resums comptables 
3. Documents específics d'operacions no pressupostaries 
Arqueig comptable d'ingressos. De caixa 
Arqueig comptable d'ingressos d'altres canals 
Moviments interns de tresoreria 
4. Documents específics de valors en diposit 
Manament de constitució de dipósits 
Manament de cancel·lació de dipósits. 
24 
·) 
) 
.J 
) 
) 
.J 
.J 
,) 
. .J 
J 
...) 
TÍTOL IV. LA TRESORERIA 
Article 41. Definlcló I régim jurídic 
LOCALRET ......., 
1. Constitueixen la tresoreria de l'entitat local tots els recursos financers, siguin diners, 
valors o crédits, de l'entitat local, tant per operacions pressupostaries com 
extrapressupostaries, regint-se pel principi d'unitat caixa. 
2. La tresoreria de les entitats locals es regeix per l'establert en el capftol II del TRLRH, 
articles 194 a 199 i, en quan els siguin d'aplicació les normes del capftol tercer del 
títol quart de la Llei 47/2003, de 26 de novembre, General Pressupostaria . 
25 
TÍTOL V. CONTROL I FISCALITZACIÓ 
Article 42. Modalitats de control intern 
1. El control intern de la gestió económica del Consorci i de la societat mercantil 
dependents, s'efectuara perla lntervenció en la triple accepció de: funció interventora, 
de control financer i control de eficacia, de conformitat amb l'establert en l'article. 213 
del ROL 2/2004 TRLRHL i aquestes Bases. 
2. La funció interventora o acte fiscalitzador tindra per objecte fiscalitzar tots els actes 
del Consorci que comportin el reconeixement i la liquidació de drets i obligacions o 
despeses de contingut económic, els ingressos i despeses que es deriven i la 
recaptació, inversió i aplicació en general, deis cabdals públics administrats, amb la 
finalitat que la gestió s'ajusti a les disposicions aplicables en cada cas. 
3. El control financer té per objecte comprovar el funcionament en l'aspecte económic 
financer deis serveis del Consorci i de la societat mercantil dependent. Aquest control 
tindra per objecte: comprovar el funcionament i l'adequada presentació de la 
informació financera; comprovar el compliment de les normes i directrius que siguin 
d'aplicació i el grau d'eficacia i eficiéncia en la consecució deis objectius previstos. 
Article 43. Formes d'exercir el control 
1. La intervenció efectuara el control intern amb plena independéncia i autonomia 
respecte de les autoritats i entitats la gestió de les quals sigui objecte de control, i 
podra sol-licitar tots els antecedents i documents necessaris per l'acte de control. 
Tanmateix, podra sol·licitar directament als diferents serveis del Consorci 
l'assessorament jurídic i informes técnics que consideri necessaris. 
2. El personal que exerceix la funció interventora o el control financer hauran guardar 
reserva en relació als assumptes que coneguin en el desenvolupament de les seves 
funcions. 
Article 44. Procediment per a l'exercici de la funció interventora sobre les 
despeses i pagaments 
1.- Normes particulars de fiscalització 
No estaran subjectes a fiscalització prévia les fases d'autorització i disposició de 
despeses que corresponguin a contractes menors o despeses de caracter periódic i de 
tracte successiu, una vegada intervinguda la despesa corresponent a l'acte o contracte 
inicial. No obstant la fase de reconeixement de l'obligació deura ser objecte de 
!'oportuna fiscalització. 
En general sera d'aplicació el Reial Decret 2188/1995, de 28 de desembre, pel qual es 
desenvolupa el régim de control intern exercit per la lntervenció General de Estat. 
2.- Moment i termini per l'exercici de la funció interventora 
La intervenció rebra l'expedient original complert, salvant el disposat en l'article 177 del 
Reial Decret 2568/86 (ROF), una vegada reunits tots els justificants i emesos els 
26 
) 
) 
· . ) 
) 
. ) 
· ) 
) 
) 
) 
) 
') 
LOCALRET 
"--' 
informes preceptius i quan estiguin en disposició qué es dicti acord o resolució per qui 
correspongui. 
La intervenció fiscalitzara l'expedient en un termini maxim de deu dies a comptar des 
del següent a la data de recepció. Aquest termini es reduira a cinc dies computats de 
igual forma quan s'hagi declarat urgent la tramitació de l'expedient o s'apliqui el 
regiment de fiscalització limitada previa, regulat en els articles 219.2 i 3 del ROL 
2/2004 TRLRHL. 
Quan la intervenció requereixi assessorament jurídic o els informes técnics que 
considerin necessaris, així com els antecedents i documents necessaris per l'exercici 
de les seves funcions de control intern, es suspendran els terminis esmentats en els 
apartats anteriors. 
3.- Fiscalitzacló de conformitat 
Si la intervenció considera que l'expedient objecte de fiscalització s'ajunta a la legalitat, 
haura de fer constar la seva conformitat, mitjanyant diligencia signada a tenor de 
"lntervingut i conforme", sense necessitat de motivar-la. 
Article 45.- Control financer 
1.-Ambit del control financer. 
El control financer, definit en l'article 54.3 d'aquestes bases i en l'article 220 del ROL 
2/2004 TRLRHL es podra exercir respecte deis subjectes següents: 
Serveis propis del Consorci. Podré consistir en l'examen d'operacions 
individualitzades i concretes; examen de registres comptables, comptes o estats 
financers; comprovació material d'inversions i d'altres actius; altres comprovacions 
propostes per !'Interventor en atenció a les característiques especials de les activitats 
realitzades pels serveis sotmes a control. 
Serveis prestats per gestió indirecta per concessió, gestió interessada altres 
formes de gestió, d'acord amb el Plec de condicions i el contracte. 
Societats Mercantils depenents o participades per aquests. 
Ens locals, entitats, fundacions, mancomunitats, consorcis participats i 
particulars per raó de les subvencions, Crédits o avals rebuts per part del Consorci. 
2.- Informes de control financer. 
L'órgan de control que ha desenvolupat el control financer haura d'emetre informe 
escrit en el qual posin de manifest els fets i les conclusions que es dedueixin, valorant 
la importancia relativa del fet, la seva rellevancia qualitativa i quantitativa, així com els 
efectes que es puguin derivar. 
Aquest informe tindra el caracter de provisional i es remetra al servei o ens controlat 
donant un termini de 15 dies habils perqué es puguin efectuar les al·legacions o 
observacions que consideri convenients. 
27 
L'órgan de control, sobre la base de !'informe provisional, emetra informe definitiu qué 
contindra, en el seu cas, les al·legacions rebudes de l'ens controlat i es remetra al Ple 
de la corporació per el seu examen. 
3.- Mitjans aliens 
Pera la realització de les funcions de control financer, i si els mitjans personals de la 
lntervenció no són suficients, és podran contractar amb professionals d'empreses 
externes, les quals actuaran sota l'adre9a de la lntervenció. 
4.- Finalitat del control financer 
El control financer té com finalitat promoure la millora de les técniques i procediments 
de gestió económic financera, mitjan9ant les propostes que es dedueixin del seu 
resultat. Deis informes de control es podra extraure informació que permeti una millar 
aplicació deis principis d'eficiéncia i economía en la programació i execució de la 
despesa pública. 
5. Responsabilitats 
Quan en la practica d'un control, !'Interventor observi que els fets acreditats en 
l'expedient podrien ser susceptibles de constituir una infracció administrativa o es 
derivin responsabilitats comptables o penals, ho deura posar en coneixement del 
Regidor d'Hisenda per a la iniciació, deis corresponents procediments. 
Disposició final. 
Es faculta al l'Assemblea General, Consell d'Administració, president o director general 
en el qual delegui per a dictar quantes disposicions consideri necessaries per a 
desenvolupar i aclarir l'aplicació d'aquestes bases d'execució. 
28 
) 
) 
.) 
·.)