Federació de Municipis 
de Catalunya
Liquidació del Pressupost
de l’exercici 2014
· Memoràndum sobre la liquidació del pressupost de l’exercici 2014
· Quadre comptable corresponent al tancament de l’exercici 2014
· Acta d’arqueig a data 31 de desembre de 2014, amb certificacions  de les
entitats financeres
Memoràndum 
sobre la liquidació 
del pressupost 
de l’exercici 2014
04 Memoràndum
Abast
Un cop s’ha procedit al tancament comptable de l’exercici el sistema de desenvolupament dels pressupostos dels anys
2014, hem d’analitzar l’evolució econòmica de l’esmentat posteriors. 
exercici comparant les xifres que es van pressupostar a l’inici Òbviament, l’anàlisi econòmic depèn de l’activitat que hagi
de l’exercici amb les que han resultat del tancament dels tingut la Federació durant l’exercici, per la qual cosa el que
comptes. aquí es comenta s’ha d’entendre emmarcat i pres com una
No es tracta de veure si hem encertat en el pressupost sinó conseqüència del què ha succeït a l’entitat durant l’exercici.
de veure si s’han produït algunes variacions respecte a les
previsions inicials, que ens permetran, en tot cas, millorar
Comentaris
Ingressos:
• Els ingressos globals han estat de 2.405.000 euros, una banda una reducció de la Subvenció de l’AFEDAP en
mica inferiors –un 4,3%- als que estaven previstos en el 65.000 euros, i en una reducció de quotes dels Ajunta-
pressupost que pujaven a 2.515.000 euros. ments de 30.000 euros. La resta es tracta de diferències
• La reducció ve explicada per dos components: per una menors.
Despeses:
• Pel que fa a les despeses, les desviacions més notables el que tenien assignat en el pressupost, com són les
que s’han donat, classificades per grups de despesa són: despeses de funcionament (131.000/133.000).
o La despesa de personal global, que a pujat en 103.000 o Únicament incrementes dos conceptes de despeses:
euros, prop d’un 10%, fet força rellevant ja que l’acti- formació i jornada, que finalitza l’exercici amb una
vitat realitzada no ha estat substancialment menor. despesa de 262.000 euros, superior als 211.000 euros
o Les aportacions a entitats han generat una despesa previstos a l’inici i, per altra banda, la partida d’altres
de 216.000 euros, en comptes dels 227.000 euros despeses, on es troben els impostos no recuperables,
pressupostats provisions per morositat, amortitzacions de l’immo-
o Les despeses en serveis externs, per la seva part, bilitzat, primes d’assegurances, etc. ... que estaven
també han estat inferiors a les previstes, passant de previstos en 379.000 euros i han acabat amb 443.000
241.000 euros a 157.000 euros. euros. L’increment principal es deu a l’IVA no deduïble
o De la mateixa manera s’han reduït les despeses de l’a- que paga la Federació i que no pot deduir-se, i a les
partat publicacions des dels 46.000 euros previstos primes d’assegurança pagades.
fins als 39.000 euros i les de desplaçaments des dels o En tot cas, el més destacable és que en conjunt la des-
65.000 euros fins als 42.000 euros. pesa s’ha reduït des dels 2.599.000 euros previstos
o Les despeses de la seu social disminueixen per la seva fins als 2.468.000 euros, en 131.000 euros que han
part de 184.000 euros a 161.000 euros. permès mantenir l’equilibri financer de la Federació.
o Altres partides es mantenen més o menys igual que
Memoràndum 05
Conclusions:
Els ingressos decreixen 110.000 euros, un 4,30% i les des- En conseqüència, el comportament de la part econòmica de
peses decreixen més que els ingressos, arribant a una re- la Federació durant l’exercici 2014 va ser correcte, ja que es
ducció de 131.000 euros, un 0,5% sobre el previst. van prendre les mesures oportunes per compensar el des-
El resultat econòmic ha estat negatiu en -63.253,22 euros, cens d’ingressos reduint la despesa per sobre de la reducció
mentre que en el pressupost es preveia un resultat negatiu dels ingressos, fent més eficient la gestió dels recursos.
de -84.000 euros.
En termes de comptabilitat pressupostària, estava previst Barcelona,  1 de març de 2015.
un balanç equilibrat però com a conseqüència de les varia-
cions abans esmentades, queda finalment en un superàvit
de 19.363,57 euros.
Quadre comptable 
corresponent al tancament 
de l’exercici 2014
ACnVffAT 7 ACTMfiAT 2 ACNVffATS
FORMACIoI coMUN//CACto t SERVEIS
ACflVffAtS PROtECCI6 GENERALS I
ESTAT D'INGRESSOS. Compte PGC ASSISTENCtAtS INST'TUCIONAL SUPORT LOCAL TOTAL
721 Quotes ens associats 0,00 0,00 1.773.035,21 1.773.035,27
72L000 Quotes Ajuntaments 0,00 0,00 L.269.099,L4 1.269.099,14
72t00t Quotes Diputacions 0,00 0,00 385.583,43 385.583,43
72L002 Quota Area Metropolitana de Barcelona 0,00 0,00 74.709,09 74.7O9,O9
727003 Quotes Consells Comarcals 0,00 0,00 43.643,6L 43.543,61
724 Aportacions 0,00 0,00 300.000,00 300.000,00
724000 Aportaci6 Generalitat de Catalunya 0,00 0,00 300.000,00 300.000,00
724 Subvencions oficials a I'activitat 200.358,75 0,00 0,00 200.358,75
724000 Subvencio AFEDAP Generalitat de Catalunya 200.358,75 0,00 0,00 200.358,75
759 Altres ingressos accessoris i altres de gesti6 corrent 95.141,56 9.993,54 0,00 105.135,10
759000 lnscripcions cursos i jornades 95.141,56 0,00 0,00 95.141,56
759002 Publicitat 0,00 8.320,50 0,00 8.320,50
759001 Venda de publicacions 0,00 L.673,04 0,00 1.673,04
762 lngressos financers 0,00 0,00 26.431,12 26.43t,t2
762L00 lngressos financers 0,00 0,00 26.43L,L2 26.431,L2
778 lngressos excepcionals 0,00 0,00 530,55 530,55
778000 lngressos excepcionals 0,00 0,00 530,55 530,55
ACTMfiAT 7 ACTIV'TAT 2 ACTIVITAT 3
FORMACIoI coMuutcActo t SERYE'S
ACT'VfiATS PROTECC//0 GENERALS 
ESTAT DE DESPESES. Compte PGC ASSTSTEVCTAT,S NSNruCDNAL SUPORT LOC'AL TOTAL
540 Despeses de personal 46.577,60 63.157,22 902.175,L7 1.011.909,93
640 Retribucions del personal 35.582,60 49.819,58 722.L82,02 807.584,24
642000 Seguretat Social a cdrrec de l'empresa 10.995,00 L3.337,64 179.993,09 204.325,73
Formaci6, Jornades 262.793,33 0,00 0,00 262.793,33
629005 Jornades, actes 40.507,89 0,00 0,00 40.507,89
627000 Municipalia (Fira de Lleida) 0,00 0,00 0,00 0,00
Seminari de Dret local 67.678,70 0,00 0,00 67.678,70
629005 Seminari de Dret Local/altres serveis 2t.345,70 0,00 0,00 2L.345,74
Seminari de Dret Local/Contractacio col.laboradors
623 formacio independents 46.333,00 0,00 0,00 46.333,0C
Cursos AFEDAP: Seminari TEcnic Local, Seminarisobre
Relacions Co!.lectives, Seminari d'Actualitzaci6 de
Funci6 Ptiblica Local L54.606,74 0,00 o,(xl t54.606,74
629005 Cursos AFEDAP , alquiler y serv.tec, altres 56.663,49 0,00 0,00 56.663,49
623 Contractacio col.laboradors formacio independents 57.319,00 0,00 0,00 57.319,00
507000 Cursos AFEDAP , contratacio empreses formacio 40.624,25 0,00 0,00 40.624,25
529003 Aportacions a entitats 0,00 0,00 2L6.347,0Q 216.347,00
529003 Aportaci6 a la FEMP 0,00 0,00 zLO.260,OO 210.260,00
629003 Aportaci6 a l'IEMB 0,00 0,00 0,00 0,00
529003 Aportaci6 a ...Ciutats i Governs Locals 0,00 0,00 4.587,00 4.687,00
629003 Aportaci6 a ...Funcaci6 Abadia Montserrat 0,00 0,00 1.200,00 1.200,00
629003 Aportacio a Fons Catali Movi. Europeu 0,00 0,00 200,00 200,00
Despeses de la Seu Social 0,00 0,00 151.30O,97 161.300,97
62L Lloguer de la Seu Social. Altres 0,00 0,00 L28.627,96 t28.627,96
628 Subministraments 0,00 0,00 20.L55,46 20.L55,46
629 Neteja 0,00 0,00 12.577,55 L2.5L7,55
Despeses de funcionament 0,00 37.858,50 95.845,13 t33.703,73
500 Material d'oficina 0,00 0,00 18.932,L7 L8.932,L7
622 Manteniment equips d'oficina 0,00 0,00 15.515,51 15.515,61
628 Comunicacions telefdniques 0,00 0,00 15.263,26 L5.263,26
500 Comunicacions postals / missatgeria 0,00 0,00 11.836,01 11.836,01
622 Reprografia 0,00 0,00 802,86 802,86
629 Documentaci6 / Premsa 0,00 0,00 L7.359,9L 17.359,91
627 Publicitat 0,00 0,00 11.355,36 11.355,36
622 Gesti6 Web corporativa 0,00 37.858,50 0,00 37.858,50
631 Tributs 0,00 0,00 4.779,95 4.779,95
623 Serveis externs 0,00 0,00 157.310,59 157.310.59
623 Contractaci6 col.laboradors formaci6 electes 0,00 0,00 0,m 0,00
623 Contractaci6 assessors externs laborals / fiscals 0,00 0,00 102.258,88 102.258,88
523 Contractaci6 d'informes i estudis 0,00 0,00 55.051,71 55.051,71
523 Contractacio accions formaci6 0,00 0,00 0,00 0,00
500 Publicacions 0,00 25.307,76 13.465,55 39.773,41
500 Publicacions 0,00 2.626,L2 0,00 2.626,t2
600 Catalunya Municipal 0,00 2L.585,64 0,00 21.585,64
600 Codi de Rdgim Local 0,00 0,00 0,00 0,00
600 Ajuntament Facil 0,00 0,00 0,00 0,00
600 Fitxer Ajuntaments. Web 0,00 2.095,00 0,00 2.096,00
500 Vademecum. Web 0,00 0,00 13.465,65 13.455,55
629 Despeses per desplagaments 0,00 0,00 42.202,56 42.202,56
629 Despeses per desplagaments del personal 0,00 0,00 9.266,95 9.266,95
629 Despeses desplagaments relacions territorials 0,00 0,00 5.362,27 5.362,27
629 Despeses per desplagaments dels organs de govern 0,00 0,00 27.573,34 27.573,34
Altres despeses 636,91 0,00 442.765,58 443.402,49
662 Altres despeses 0,00 0,00 2.033,O7 2.033,07
629 Convenis 0,00 0,00 L7.2@,O0 L7.200,00
625 Primes d'assegurances 535,91 0,00 8.425,63 9.062,54
581 Amortitzaci6 de l'immobilitzat 0,00 0,00 93.059,48 93.059,48
694 Dotaci6n para insolvencias 0,00 0,00 207.559,27 207.559,27
530 lmpost sobre beneficis 0,00 0,00 6.607,78 6.607,78
631 IVA no deduibla 0,00 0,00 L07.870,35 L07.870,35
rOTAt DESPESES 310.007,84 t27.323,58 2.031.412,59 2.468.7M,01
INVERSIONS. Compte PGC FORMACIO I coMuNtcActo t SERVEIS TOTAL
lnversions 0,00 0,00 ,.0.452,69 10.452,69
2L7 Eouipaments informitics i d'oficina 0,00 0,00 1.545,06 1.545,06
2L6 Mobiliari / lnstalacions 0,00 0,00 8.907,53 8.907,63
AMORTTTZAC!6 0,00 0,00 -93.059,48 -93.069,48
Prorrogado en e|2015.
ACTIVITAT 7 ACNVffAT2 ACT'VITAT 3
FORMACIo coMuutcActo t SERVEIS
ACT'VffATS' PRUECCt6 oENERALS I
ESTAT D'INGRESSOS. Compte PGC ASSISTENCIALS INSTITUCIONAL SUPORT LOCAL TOTAL
721 Quotes ens associats 0,00 0,00 1.809.368,05 1.809.368,05
72L000 Quotes Ajuntaments L.305.43t,92 1.305.431,92
72700L Quotes Diputacions 385.583,43 385.583,43
72tO02 Quota Area Metropolitana de Barcelona 74.709,09 74.7O9,09
72L003 Quotes Consells Comarcals 43.643,6t 43.643,61
724 Aportacions 0,00 0,00 300.000,00 300.000,00
724000 Aportaci6 Generalitat de Catalunya 300.000,00 300.000,00
724 Subvencions oficials a I'activitat 265.287,58 0,00 0,00 265.287,58
724000 Subvencio AFEDAP Generalitat de Catalunya 265.287,59 265.297,59
759 Altres ingressos accessoris i altres de gesti6 corrent 91.500,00 18.000,00 0,00 109.500,00
759000 lnscripcions cursos i jornades 91.500,00 91.500,00
759002 Publicitat 12.000,00 12.000,00
759001 Venda de publicacions 6.000,00 6.000,00
762 lngressos financers 0,00 0,00 30.439,35 30.439,35
762LOO lngressos financers 30.439,35 30.439,35
778 lngressos excepcionals 0,00 0,00 1.000,00 1.000,00
778000 lngressos excepciona ls 1.000,00 1.000,00
ACnVffAT 7 ACNVfiAT2 ACnVfiAT 3
FORMACIoI coMuNtcActo t SERVEIS
ACTIVITATS PROtECCI6 GENERAIS I
ESTAT DE DESPESES. Compte PGC ASSISTENCtAtS INST'TUCIONAL SUPORT LOCAL TOTAL
540 Despeses de personal 43.977,65 59.257,22 1.011.190,45 1.114.425,32
640 Retribucions del personal 32.982,65 45.919,58 815.523,09 894.425,32
642000 Seguretat Social a cirrec de I'empresa 10.995,00 L3.337,64 195.567,36 220.000,00
Formaci6, Jornades 211.200,00 0,00 0,00 211.200,00
629005 Jornades, actes 32.000,00 32.000,00
627000 Municipalia (Fira de Lleida) 0,00
Seminari de Dret Local 25.000,00 0,00 0,00 25.000,00
62900s Seminari de Dret Local/altres serveis 25.000,00 25.000,00
Seminari de Dret Local/Contractacio col.laboradors
623 formacio independents 0,00
Cursos AFEDAP: Seminari TEcnic Local, Seminari sobre
Relacions Col.lectives, Seminari d'Actualitzaci6 de
Funci6 Pfblica Local 154.200,00 0,00 0,00 154.200,00
62900s Cursos AFEDAP , alquiler y serv.tec, altres 82.200,00 82.200,00
623 Contractacio col.laboradors formacio independents 0,00
607000 Cursos AFEDAP, contratacio empreses formacio 72.OOO,OO 72.000,00
529003 Aportacions a entitats 0,00 0,00 227.109,24 227.109,24
529003 Aportaci6 a la FEMP 21o.260,00 210.260,00
529003 Aportaci6 a I'IEMB L2.020,24 12.020,24
529003 Aportaci6 a ...Ciutats i Governs Locals 4.229,00 4.229,0O
629003 Aportaci6 a ...Funcaci6 Abadia Montserrat 500,00 600,00
529003 Aportacio a Fons Catali Movi. Europeu 0,00 0,00
Despeses de la Seu Socia! 0,00 0,00 184.000,00 184.000,00
62L Lloguer de la Seu Social. Altres 154.000,00 154.000,00
628 Subministraments 25.000,00 25.000,00
MUNICIPIS CATATUNYA PRESUPUESTO 2014
Prorrogado en el 2015.
TOTAT
629 Neteja 5.000,00 5.000,00
Despeses de funcionament 0,00 0,00 131.000,00 131.000,00
500 Material d'oficina L4.692,78 t4.692,79
622 Manteniment equips d'oficina 25.326,9L 25.326,97
528 Comunicacions telefdniques 20.637,95 20.637,95
600 Comunicacions postals / missatgeria 4.t28,24 4.128,2A
622 Reprografia 2.708,56 2.708,56
629 Documentaci6 / Premsa 18.505,56 18.505,56
627 Publicitat 8.000,00 8.000,00
622 Gesti6 Web corporativa 31.000,00 31.000,00
531 Tributs 6.000,00 6.000,00
623 Serveis externs 173.000,00 0,00 68.000,00 241.000,00
623 Contractaci6 col.laboradors formaci6 electes 65.000,00 55.000,00
623 Contractaci6 assessors externs laborals / fiscals 25.000,00 25.000,00
623 Contractaci6 d'informes i estudis 43.000,00 43.000,00
623 Contractacio accions formaci6 108.000,00 108.000,00
500 Publicacions 0,00 46.000,00 0,00 45.000,00
600 Publicacions 3.000,00 3.000,00
600 Catalunya Municipal 30.000,00 30.000,00
500 Codi de Rdgim Local 13.000,00 13.000,00
600 Ajuntament Facil 0,00 0,00
600 Fitxer Ajuntaments. Web 0,00 0,00
600 Vademecum. Web 0,00 0,00
629 Despeses per desplagaments 0,00 0,00 55.000,00 55.000,00
629 Despeses per desplagaments del personal 15.000,00 15.000,00
629 Despeses desplagaments relacions territorials 30.000,00 30.000,00
629 Despeses per desplagaments dels organs de govern 20.000,00 20.000,00
Altres despeses 0,00 0,00 379.860,42 379.860,42
562 Altres despeses 1.500,00 1.500,00
629 Convenis 1.000,00 1.000,00
625 Primes d'assegurances 8.251,69 8.251,69
681 Amortitzaci6 de l'immobilitzat 90.000,00 90.000,00
694 Dotaci6n para insolvencias 27L.498,89 271.498,89
530 lmpost sobre beneficis 7.609,84 7.6O9,U
531 IVA no deduibla 0,00
rorAr DESPESES 428.177,65 105.257,22 2.066.160,11 2.599.594,98
BENEFTCI (+) /PERDUA (-) PRESSUPOST ECONor,nrC I - -87.257,221 74.U7,29
INVERSIONS. Compte PGC FORMACIoI coMuNtcActo, SERVEIS TOTAL
lnversions 0,00 0,00 6.000,00 5.000,00
2L7 Equipaments informitics i d'oficina 0,00 0,00 3.000,00 3.000,00
216 Mobiliari / lnstalacions 0,00 0,00 3.000,00 3.000,00
AMORTITZAC!6 0,00 0,00 -90.000,00 -90.000,00
supERAv[ (+) / DEFTrT (-] PRESSUPOST FITT|ANCER
Acta d’arqueig a data 31 
de desembre de 2014, 
amb certificacions 
de les entitats financeres