• Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ Consorci del Campus Interuniversitari Diagonal - Besos Informe de la liquidació del pressupost de l'exercici 2016 1. Nonnativa d'aplicació 2. Modificacions de Pressupost 3. Estat d'execució del Pressupost 4. Resultat pressupostari 5. Avaluació del compliment de I'objectiu d' estabilitat pressupostaria. 6. Romanent de tresoreria 7. Romanents de crMi t. 1. NORMATIVA D'APLlCAC IÓ Es troba recollida en els següenls textos legals i reglamentaris: Uei 7/1985, de 2 d'abri l, reguladora de les Bases de Regim Local, amb les modificacions inlroduldes per la Uei 27/2013 de 27 de desembre, de racionalització i sostenibilitat de l' Administració Local. Uei 4012015, de I d 'octubre, de Regim Jurídic del Sector Públic (art. 122). Reial Decret Legislatiu 212004, de 5 de mar~, que aprova el Text Refós de la Uei Reguladora de les Hisendes Locals (article 191). Reglament Pressupostari, aprovat pel Reial Decret 500/90, de 20 d' abril (articles 89 a 105). Instrucció del Model Nomlal de Comptabilitat Local (ICAL-2013), aprovada per Ordre HAP/ I78I /2013 de 20 desetembre. U ei Organica 2/2012, de 27 d'abril, d 'estabilitat pressupostaria i sostenibilitat financera , amb les modificacions introdu'ides per la Uei Organica 9/2013 de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic. Reial Decret 146312007 de 2 de novembre, pel qual s'aprova el reglament de desenvolupamenl de la Uei d'estabilitat pressupostaria, en la seva aplicació a les entitats locals. I:a liquidació del pressupost s'haura d'aprovar per la presidencia del Consorci, d'acord amb ets seus estatuts. Infonne_ Iiq uidació yressupost_2 016_ celOB.docK • Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ 2. MODlflCAClONS DE PRESSUPOST Durant I' any 2016 el Consorci no ha realitzat modificacions del pressupost: 3. ESTAT D'EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST El grau de realització.del Pressupost a 31 de desembre ha estat el següent: Previsió inicial Previsió Recaptat Pendenl lngressos % 2/1 Drets neIs (3) %3n %4/3 % 5/4 (1 ) derwiliva (2) 1í1J.lid(4) cabramen! (5) Operacions corrcnlS 181 .503,00 181.503,00 181.501.00 100.00%.' I 16.014,00 63.92% 65 ... 87.00 36.08% 1. lmpostosdirectes 2 . Impostos indirectes 3. Taxes I ahres ing,-cssos 4. Transf. corrents 181.501.00 18l.S01.00 181.501.00 100.00% 116.014.00 63.92% 65.487.00 36.08% 5. lngrcssos patrimonials 2.00 2.00 Operacions de capilal I,OU 1.00 0,00 0,00 0.00 6. Alienacló din v. rcals 7. Transf. de capital 1.00 1.00 8. AClil1'i financcrs 9. Passius financers TOT AL INGRESSOS 181.504,00 181.504,00 181.501.00 100,00% 116.0 14,00 63,92% 65.487,00 36,08% Crediu inicials CredilS Obligacions PagamenlS Pendenl Despeses %2/1 % 312 %4/3 % 5/4 (1) defmitius (2) reconcgudcs (3) líqui~ (4) pagamenl (5) Operacions cn r renls 154.601,00 154.601.00 150.246.72 97.18'Y'o' 84.145,40 56,Ooo/~ 66.101.32 4-1,OO"/" l . Despeses de persona! 6.00 6.00 2. Despeses ren s i serveis 15.592.00 15 .592.00 11.246.72 12. 13% 6. 14 5.40 54.64% 5. 10LJ2 45.36% 3. Despcses frnancercs 2.00 2.00 4. Transf. cOlTents J39.00i.OO 139.001.00 139.000.00 100.00% 78.000.00 56.12% 6 1.000.00 43 .88% Operacions de capital 26.903.00 26.903.00 26.893,40 99,96%' 26.893 ~40 100.00 % 0,00 6. Inversions reals 8.00 8.00 7. T ransf. de capital 1.00 1,00 8. Actius financcrs 9. Passius financers 26.894 .00 26.894.00 26.893.40 100.000/. 26.893.40 100.00% TOTAL DESPESES 181.504,00 181.504,00 177. 140, 12 97.60% 111.038,80 62,68% 66.101,32 37,32% • En relació al pressupost d' ingressos s' han liquidat drets gairebé pel 100 % de la previsió definitiva. Aquest percentatge resulta similar al de rany 2015, la liquidació del qual també va ser del 100%. • El nivell de recaptació s'ha situat en el 63,9% deis drets reconeguts en I' exercici, inferior al de r exercici anterior, que va ser del 83 , I %. El pendent de cobrament correspon a aportacions deis ens consorciats. • Pel que fa al pressupost de despeses s' han reconegut obligacions per un 97,6% deis credits definitius. Aquest percentatge és inferior al de l'exercici 2015, que va ser de 99,9%. • El nivell de pagament es situa en el 62,68% de les obligacions reconegudes, i resta pendent de pagament I' import de 66.101,32 €. La major part d'aquest pendent correspon a deutes vers el Consorci del Besos. 3.1 ESTAT D'INGRESSOS In/onne_ Iiquidacióy ressupost_20 16_ CCID B.docK 2 • Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ L' Estat d'ingressos de la liquidae ió del pressupost del Consorei a 31 de desembre de 2016, és el següent: 2016 2015 Orets liquidats 1m por' % Im po rt % Diferencia % Operacion s corrents 181.501.00 100.00% 181.501.00 100.00% 1. I mpostos di rectes 2. Impostos indirectes 3. Taxes i altres ingressos 4 . Transe corrcnt s 181.50 1.00 100.00% 18 1.50 1.00 100.00% 5. In grcssos patrimo nials Operadons de capital 6 . Alicnació d'inv. rcals 7. Transf. de capital 8. Actius linanccrs 9. Passius fi nancers roTAL INGRESSOS 181.501 ,00 100,00% 181.501.00 100,00% • EIs ingressos del Consorei provenen en la seva totalitat (100,0%) de les transfereneies eorrents deis ens consorciats segons el detall següent: Transfe renci es corrents 2016 2015 Ingressos Impor' % Import % Diferencia Ajuntament de Barcelona 85 .332.00 47.01 % 85.33 2.00 47.0 1% Ajuntament Sant Adria 30.682.00 16.90% 30.682.00 16.90% AM B 30.682.00 16.90% 30.682 .00 16.90% ConseJl comarca l 30.682.00 16.90% 30.682.00 16.90% Consorci del Besós 4 . 123.00 2.27% 4. 123.00 2.27% Total 181.501,00 100.00% 181.501,00 100,00% Respecte l'any anterior els ingressos s'han mantingut. 3.2 ESTAT DE DESPESES L'Estat de despeses de la liquidació del pressupost del Consorci a 31 de desembre de 2016 és el següent: ¡nfonne _ liquidació J'n."'Ssupost~2 016_ cel DB,docx 3 Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ Obligacions 2016 2015 reconegudes Import % Import % Diferencia % Operadons corrent!! 150.246,72 8-',82% 154.492,93 85, 17% -4.246,21 ~2.75% 1. Despescs de personal 2. Despeses bens ¡ serveis I 1.246.72 6,35% 19.492.93 10,75% ·8.246.21 -42.30% J. Despescs financeres 4 . T ransf. corrents 139.000.00 78.47% 135.000.00 74.43% 4.000.00 2,96% Ollcradons de capital 26.893,40 15. 18% 26.893,40 14.83% 6. In versions reals 7. Transf. de capital 8. Ac l ius financers 9. Passius financcrs 26.893.40 15,[8% 26 .8 93.40 14,83% roTAL OFSPFSFS 177.140,12 100,00% 181.386,33 t 00,000/0 -4.246,21 -2.34% • L' entitat no té despeses de personal. • La major part de les despeses són les transferencies corrents del capitol 4 (més del 78%) i es corresponen al reconeixement de I'obligació per les despeses de gestió assumides per conveni pel Consorci del Besos i les aportacions a la Fundació B-TEC. • La carrega financera en el pressupost de I'any 2016 ha estat de 26.893,40 €, corresponent a I'amortització de la bestreta concedida pe! Ministeri d'Educació per a la conslrucció d' un parc tecnológic, que no consta que s' hagi realitzat. L'import pendenl de retornar a 31 de desembre de 2016 és de 107.573,62 €. 4 RESULTAT PRESSUPOSTARI Aguest estat ens informa del superavit o deficit de finan,ament , és a dir, la capacitat o necessitat de finan,ament de I'ens generada per les operacions pressupostaries de I' exercici. Drds Obligacions Resultat RP Diferencia Descripeió reconeguts reconegudes Press.2016 2015 % Opcracions corrents 181.50 1,00 150.246,72 3 1.254,28 27.008,07 15,72% Operacions de capital - - - - - Total operacions no financeres 181.501,00 150.246,72 31.254,28 27.008,07 15.72% Acitus financers - - - - - Pass ius financers - 26.893,40 -26.893.40 -26.893,40 - Tolal operacions financeres - 26.893,40 -26.893,40 -26.893,40 - RES l lLT AT PRES S l lpOS TARI 181.501,00 177.140,12 4.360,88 114,67 3.702.98% Ajustos 0,00 0,00 (+ ) Crooits gastats finam;ats amb RTDG - (+ ) Desviacions de finan~ament ne~lIives de I'exercici - (-) Desviacions de finam;ament positives de I'exercici RESULTAT PRfSSUPOSTARIAJUSTA1' 4.360,88 1t4,67 3.702,98% • En comparació a I'exercici anterior s' observa que s'ha incrementat el resultat per operacions corrents en més del 15 %, mentre que el resultat de les operacions de capital no I nfonne_ Iiquidació yressupost_20 16_ CCIDB.docx 4 Ajuntament de Barcelona financeres ha augmentat, el que, conjuntament, ha suposat una disminució del resultat pressupostari positiu ajustat fins a 114,67 €. 5 AVALUACIÓ DEL COMPLlMENT DE L'OBJECTl U D'ESTABILITAT PRESSUPOSTÁRIA L' article 16.2 del RD 1463/2007 de 2 de novembre, pel qual s'aprova el reglament de desenvolupament de la Uei d' estabilitat pressupostária, en la seva aplicació a les entitats locals, estableix que: "la lntervención local elevará al Pleno un informe sobre el cumpl imiento del objetivo de estabilidad de la propia entidad local y de sus organismos y entidades dependientes . El informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará a los previstos en los artículos 168.4, 177.2 Y 191.3 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, referidos respectivamente, a la aprobación del presupuesto general, a sus modificaciones y a su liquidación". Objectiu d' estabilitat pressupostária L'article 3 de la Uei Organica 2/2012, de 27 d'abril, d ' estabilitat pressupostaria i sostenibilitat financera , estableix que:" J. La elaboración. aprobación y ejecución de los Presupues/os y demás ac/uaciones que afec/en a los gas/os o ingresos de los dis/il1los suje/os comprendidos en el ámbilo de aplicación de es/a Ley se realizará ell un marco de es/abilidad presupues/aria. coherente con la normativa europea. 2. Se en/ellderá por eSlabilidad presl/pues/aria de las Adminis/raciones Públicas la si/l/ación de equilibrio o de superávi/ es/ruc/lIral ". La instrumentació del principi d 'estabi litat pressupostaria es realitza a I'article 11 de la mateixa norma, en el que es posa de manifest que "para el cálculo del déficil es/mc/l/ral se aplicará la me/odologia lIIilizada por la Comisión Europea en el marco de la norma/iva de es/abilidad presl/pues/aria ". La capacitat de finanyament en termes de comptabilitat nacional es determina a partir de la diferéncia entre els ingressos i les despeses no financeres (capítols 1 a 7 del pressupost deIs consorcis), aplicant posteriorment els ajustaments necessaris per tal de convertir les magnituds pressupostaries als termes previstos en el SEC. Saldo de les operacions no financeres: + Orets reconeguts nets (cap. 1 a 7) t81.501 ,00 - Obligacions reconegudes netes (cap . t a 7) t50.246,72 Saldo d'operacions no financeres 31.254,28 Ajustaments: Per determinar els ajustaments a realitzar sobre els imports pressupostaris, s'ha tingut en compte el "Manual de cálculo del déficit en contabilidad nacional adaptado a las entidades locales", elaborat per la Intervenció General de r Administració de l'Estat. No s'han aplicat ajustaments pels ingressos tributaris, donat que r ent itat no registra cap ingrés en els capítols 1, 2 i 3 del seu pressupost. Inronm:_ liquidació y rt"Ssuposl_2 0 16_ CCIOB.docx 5 Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ Tampoc cal efectuar cap ajust pels ingressos deis capítols 4 i 7 donat que la magnitud pressupostária del Consorci coincideix amb les reconegudes per les entitats pagadores, d'acord amb els criteris SEC. Detenninació de la capacitat o necessitat de finan9ament del Consorci: S'obté aplicant al saldo de les operacions no financeres els ajustaments obtinguts d'acord amb el manual de la [GAE. En el present cas és el següent: Saldo de les operacions no fmanceres 31.254,28 Tota l ajustaments d'acord manua l [GAE 0,00 Capacitat / NecessÍlat de finan~ament 31.254,28 Pel que fa al compliment de la regla de despesa i del límit de la despesa no financera previstos als artic1es 12 i 30 de la L1ei Orgimica 2/2012, d' estabilitat pressupostária i sostenibilitat financera , seran objecte d'analisi a I' infonne de la [ntervenció General de l' Aj untament de Barcelona relatiu a I'aprovació de la liquidació del Pressupost general de la corporació, on es presentara en tennes c<;msolidats d'acord amb els criteris SECo 6 ROMANENT DE TRESORERIA El romanent de tresoreria és un estat que detecta la liquidesa financera de I'entitat, amb una transcendencia financera ilegal. ROMANENT DE TRESORERIA 2016 . 2015 Diferencia (+) Foos líquids 127.696,33 151.446,23 -23.749,90 (+) Drets pendents de cobrament 126.85t ,OO 61.364,00 65.487,00 (+ ) del Prcssupost corrent 65.487,00 30.682.00 34.805,00 (+) deIs PressuposlOS tancats 61.364,00 30.682.00 30.682,00 (+) d'operacions no pressupostaries 0,00 0,00 0,00 (-) Obligacions pendents de pagament 66.101,32 28.774,55 37.326,77 (+) del Pressupost corrent 66.101 ,32 28.774,55 37.326,77 (+) deis Pressupostos tancats 0,00 0.00 0,00 (+) d'operacions no pressupostaries 0,00 0,00 0,00 (+) Partides pendents d'aplicació 0,00 49,45 -49,45 (-) cabe rcalitzats pcndcnts d'aplicació definitiva 0.00 0.00 0,00 (+ ) pago realitzats pendents d'aplicació definitiva 0,00 49,45 -49,45 (-) Romanent de Tresoreria Total 188.446,01 184.085,13 4.360,88 (-) Saldos de dubtós eobrarncnt 0,00 0.00 0,00 (-) Excés de tinanc;ament afectat 0,00 0,00 0,00 ( ) Romanent de Tresoreria per a despeses generals 188.446,01 184.085,13 4.360,88 No hi ha projectes de finan9ament afecta! a 3 I de desembre de 20 I 6. In fonne_ Iiquidació yressupost_ 2016_ CCI DB.docx 6 • Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ D' acord amb la Llei orgánica 212012 de 27 d' abril , d' estabilitat pressupostária i sostenibilitat financera, el destí del romanent de tresoreria vindrá condicionat per l'import de la capacitat de finan~ament del conjunt de les entitats que consoliden amb l' Ajuntament de Barcelona a efectes del compliment del principi d'estabilitat pressupostária, per tant aquesta Intervenció considera que no es pot utilitzar el romanent de tresoreria per a des peses generals sense que previament s' hagi detenninat la capacitat financera de tot el grup municipal i l'órgan competent de l' Aj untament de Barcelona autoritzi la seva apl icació. 7 ROMANENTS DE CRÉDIT EIs romanents de credit de I' exercici que es liquida són els saldos dei s credits definitius no afectats al compliment d' obligacions reconegudes que, en el cas del Consorci, sumen un import de 4.363 ,88 €, d'acord amb el detall següent. 8s saldos de disposicions 8s saldos d'autoritzacions 8s saldos de crédit 4.363,88 TOTAL 4.363,88 Barcelona, 24 de~v ..r de 017 Daniel Mas Fontcubena Interventor delega! 7