Ajuntament 
de Barcelona 
Consorci de l' Auditori i I'Orquestra 
Informe de la Iiquidació del pressupost 
de I'exercici 2015 
J. Nonnativa d' aplicació 
2. Modificacions de credit 
3. Estat d' execució del Pressupost 
4. Estat d'Ingressos 
5. Estat de despeses 
6. Resultat pressupostari 
7. Romanent de tresoreria 
8. Avaluaeió del eomplimentde I'objeetiu d'estabilitat pressupostilria 
9. Romanents de eredit 
!O. Publieitat i aprovaeió 
1. NORMATIVA D'APLICACIÓ 
Es troba reeollida en els segUents textos legals: 
RDL 2/2004 pel que s'aprova el Text Refós de la L1ei Reguladora de les Hisendes Loeals 
(artieles 191 a 193). 
Reglament Pressupostari, aprovat pel Reial Deeret 500/90 de 20 d'abril (artieles 89 a 105). 
Instrucció del Model Normal de Comptabilitat Local, aprovada per Ordre HAP/178112013 
de 20 de setembre. 
Llei Orgilniea 2/2012, de 27 d'abril d'estabilitat pressupostilria i sostenibilitat finaneera, 
amb les modifieacions introduYdes per la Llei Orgilniea 9/2013 de 20 de desembre, de 
control del deute comercial en el sector público 
ReialDecret 1463/2007 de 2 de novembre, pel qual s'aprova el reglament de 
desenvolupament de la Llei d'estabilitat pressupostaria, en la seva aplieaeió a les entitats 
loeals. . 
L'artiele 9.1e) deIs estatuts del Consorei disposa que la Presidimcia aprovara la liquidació del 
pressupost donant eompte al Consell Rector. 
lnforme_Audi!ori)iquidadó pressupost.2015 docx 1 
Ajuntament 
de Barcelona 
INTERVENCIÓ 
• El Pressupost del Consorci ha estat incrementat en més de 9 milions d'euros, el que suposa 
un 58,2% respecte a les previsions inicials, amb el detall segOent: 
Tipus . Finsn\'8ment Despess ... Import • 
Incorporació Romanents Romanent de tresoreria 2014 Sala de cambra 395.739,84 
Romanent de tresoreria 2014 Paga de productivitat 200.523,83 
Romanent de tresoreria 2014 Inversions ICUB 95.433,31 
Total Incorporació de Romanents 691.696,98 
Credit extraordinari Romanent de tresoreria 2014 IReequilibri patrimonial Fundació 3.320.000,00 
Total Credit extraordinari 3.320.000,00 
Generacions de credit Generalitat de Catalunya Fons musical Miquel Llobet 113.787,50 
Institut de Cultura de Barcelona Rehabilitació Llanterna 630.000,00 
Institut de Cultura de Barcelona Sentencia carrera horítzontal 451.600,37 
Institut de Cultura de Barcelona Recuperació paga Nadal2012 224.559,25 
Institut de Cultura de Barcelona Consells escolars 1.176,48 
Preus púbJics Activitat Fundació assumida 3.700.000,00 
Total Generacions de Credit 5.121.123,60 
•........... 'o'TOTAL . ·9.132.820,58 
• El percentatge de reatització del pressupost d'ingressos ha estat del 84,36 % de la previsió 
definitiva. Aquest percentatge és inferior al de l'any 2014, en el qual es van reconeixer drets 
per un 102,3 % de les previsions definitives. S'ha de tenir en compte que en el pressupost 
definitiu hi ha inclosos els 4.011.696,98 € de la utilització del romanent de Iresoreria que al 
no executar-se resten percentatge d'execució. El percentatge real d'execució ha estat del 
100,6% del previst (107,3% en l'exercici 2014). 
• El nivell de recaptació s'ha situat en el 90,8% deIs drets reconeguts en l'exercici, el que 
representa un 17% mes que en l'exercici anterior. Resten pendents de cobrament 
1.918.324,08 €, segons el detall segOent: 
e . . . ·.Omcejlte ··liriport Institut de Cultura de Barcelona Transferencies 854.559,25 
GeneraJitat de Catalunya Transfenlncies 399.185,20 
Fundació de l'A uditori i Orquestra Conveni 157.856,53 
CaixaBank Convenis e col'laboració 157.500,00 
Escola Superior de Música Despeses funcionament 81.238,81 
European Concer! Hall Organisation Reemborsament final UE 29.521,00 
Japan Broadcasting Corporation Drets concer! Sagrada Familia 29.062,49 
Fluidra Patrocini 20.000,00 
Ajuntament de Barcelona Lloguer de sales 19.925,00 
Coca-Cola lberian Partners Patrocini 18.000,00 
Serunion, S.A. Cimon cafetería- bar 15.542,99 
Fundació DAMM Patrocini 15.000,00 
Altres Altres serveis 120.932,81 
TOTAL .. .1.918.324;08 
Respecte al deute de la Generatita!, cal indicar que el Consorci comjJtabilitza el cobrament 
pressupostari en el moment en que la Generatitat comunica que pot disposar del fons, encara 
que· no s'hagin fet els Iliuraments corresponents. Aquesta comptabilització suposa que en el 
pressupost del Consorci figura un cobrament que no s 'ha materialitzat, alhora que es genera 
Informej,uditoriJiquio;bóó preuupost.201S doo: 3 
Ajuntament 
de Barcelona 
• Dins el capital 3 s'ba comptabilitzat el' Iloguer de sales i altres serveis facturats a la 
Fundació privada de l'Auditori i l'Orquestra. EIs imports dellloguer de sales s'ban d'ajustar 
sempre als preus aprovats pel Consell Rector. 
5. ESTAT DE DES PESES . 
L'Estat de despeses de la liquidació del pressupost del Consorci a 31 de desembre de 2015 és el 
següent: 
,\) bli:~~:ti'~~s :',r~"~'~'~'~~:~:,d~~' 20.15 .2014 
" lmport % Import % niferen'cÍ.a % 
Operacions corrents 17.397.179,92 82,81 % 15.026.625.30 97,81% 2.370.554,62 ]5,78-/0 
1. Despeses de personal 10.160.063,44 48.36% 9.854.152.76 64,14% 305.910,68 3,10% 
(~¡ 2. De'speses béns i serveis 5.184.180,79 24,68% 3.171.422,41 20,64% 2.012.758,38 63,47% 
" 3. Despeses fmanceres 1.050,13 0,01% -1.050,13 -100,00% 
4. Trans( corrents 2.052.935,69 9,77% 2.000.000,00 13,02% 52.935,69 2,65% 
Opcradons de capital 3.610.995,76 17,1~% 336.674,51 2,19% 3.274.321,25 972,55% 
6, Inversions reals 290.995,76 ],39% 336.674.51 2,19% -45.678,75 -13,57% 
7, Transf. de capital 3.320.000.00 15,80% 3.320.000.00 >1.000.00% 
:tQ!i*LDENPESEN 21.008.1'75,68 1ÓO,OO% 15.363.299,81 1'00,00% 5.644.875,8';:' :)6;74,-. 
• Les despeses més importants són les de personal que ban suposat el 48,4% del total de les 
obligacions reconegudes I'any 2015. En comparació amb la liquidació del pressupost del 
2014, augmenten en poc més del 3%. Al respecte cal tenir en compte allo previst a I'article 
20 Dos de la Llei 36/2014, de 26 de desembre, de Pressupostos Generals de l'Estat per a 
I'any 2015, segons el qual durant I'exercici 2015 les retribucions del personal al servei del 
sector públic no podran experimentar cap increment respecte a les vigents el 31 de 
desembre de 2014, en termes d'bomogenei'tat per als dos períodes de la comparació, tant pel 
que fa a efectius de personal com a la seva antiguitat. 
r. • Les transferimcies corrents ban suposat prop del 10% del total de les obligacions '- . reconegudes durant l' any 2015. Es tracta de les transferimcies corrents a favor de la 
Fundació privada de l' Auditori i l'Orquestra. En principi, una administració receptora de 
subvencions, com és l' Auditori, no bauria de ser albora atorgant de transferencies. 
• Les despeses d'inversió ban disminu'it quasi en prop del 14%, i corresponen als projectes 
següents: . 
1;' •• . Projecfe' . Oblil!sclons' , -----%_':--
Inversions Museu de la Música i Banda 17.890,88 6,15 % 
Adq. Fons del fons musical Miquel Llobet 113.787,50 39,10 % 
Rehabilitació llantema de l'Auditori 3.216,00 I,ll % 
Altres inversions ]56.101,38 53,64 % 
' .. 
Tolal 290.99576 10000% 
. 
• Cal destacar I'elevat import de les transferimcies de capital de més de tres milions d'euros, 
que representa prop del 16% de la despesa total del Consorci. Aquest import correspon a 
I'aportació extraordinaria al fons dotacional de la Fundació Privada de l'Auditori i 
l'Orquestra a l'objecte de restablir el seu equilibri patrimonial. Aquesta Intervenció es remet 
als informes de la Intervenció de la Generalitat de Catalunya de data 3 de novembre de 20 I ~ 
i al d'aquesta propia lntervenció de data 2~ de novembre de 2015. 
5 
Ajuntament 
de Barcelona 
.................... ROMANENT.DI!lTlUSORERIA<· •.•. <·2015 .•...'  2014 ........ D1r~r!ncla 
(+) Fons Irqulds 1.301.607,46 20.302,73 1.281.304,73 
(+) Drets pendents de cobramen! 4.410.437,30 5.962.599,25 -1.552.161,95 
(+) del Pressupost corrent 1.918.324,08 4.366.358,29 -2.448.034,21 
(+) deis Pressupostos tancats 15.795,39 203.016,10 -187.220,71 
(+) d'operacions no pressupostñries 2.476.317,83 1.393.224,86 1.083.092,97 
(-) Obligaclons pendents de pagamen! 1.991.268,69 1.177.285,74 813.982,95 
(+) del Pressupost corrent 973227,74 601.283,04 371.944,70 
(+) deis Pressupostos tancats 0,00 0,00 0,00 
(+) d'opcraclons no prcssupostilries 1.018.040,95 576.002,70 442.038,25 
(+) Partides pendents d'aplicació 14.480,35 4.209,67 10.270,68 
(-) cobro realitzots pendents d'aplicació definitiva 2.873,87 0,00 2.873,87 
(+) pag rea1itzats pendent' d'aplicació defmitiva 17.354,22 4.209,67 13.144,55 
if6',:i(;c'r¿"i(í\("'jiROma¡jén(ílO!lJ'j ..: '¡ierlilTóial\··, ,:,~~~{ >t .•; C ;,'' ,3.7 35:256,42' O,; 4.809:825,91' ';"1,014569,49 
(-) Saldos de dubtós cobl'lll11ent 0,00 0,00 0,00 
(-) Excés de fman,arnent afectat 1.401.143,67 691.696,98 709.446,69 
... ·J~)RO",.B¡je¡¡tlk'l're$oJ:Cti.peJ:'ade'S'peS.s.g.nerals;: - ;2.334:112;75. . 4,118.128,93·, A;~;o16,18 . 
• S' observa una forta disminució del romanent de tresoreria de mes de 1,7 milions d' euros, 
deguda principalment al finan9ament amb el Romanent de tresoreria de la liquidació del 
pressupost 2014, de I'aportació extraordinaria al fons dotacional de la Fundació Privada de 
I'Auditori i l'Orquestra per a restablir el seu equilibri patrimonial. 
• D'acord amb la informació facilitada pel Consorci el compte 5551 (pagaments pendents 
d'aplicació), enregistra operacions que en el moment de fer el pagament no es disposa deIs 
e documents (factura) justificatius de la despesa. Aquesta Intervenció considera que, d'acord amb l'establert a l'article 190 del TRLRHL, s'haurien de tramitar com pagaments a 
justificar. La no aplicació al pressupost comporta un incompliment de I'article 173.5 i 184 
del RDL 2/2004 pel que s'aprova el TRLRHL, segons els quals no es poden adquirir 
compromisos de despeses per quantia superior a I'import deIs credits autoritzats en l'estat 
de despesa i s'estableixen les fases de procediment de gestió de la despesa. 
• El detall de l' excés de finan9ament afectat és el segUen!: 
ProfeCte ··']mpo'ft 
Sala de cambra 395.739,84 
Aportació 1CUB - Museu 11.304,12 
Aportació ICUB - Banda municipal 6.840,18 
Inversions museu de la Música i Banda Municipal 36.209,69 
Inversions ICUB 23.188,44 
Rehabilitació Llanteroa 626.784,00 
Sent/onCÍa carrera horitzontal 66.719,62 
Retoro paga de Nadal de 2012 224.559,25 
Projecte TIDE finan~at per U.E: 9.798,54 
'.' c':i'cc ; .. '>Totah -1 1.40L14367 
7 
Ajuntament 
de Barcelona 
Criteri de caixa ingressos capitol 3 
En el cas del Consorci, l'ajustament a realitzar en aplicació del criteri de caixa en els ingressos 
del capitol 3 de l'estat d'ingressos del pressupost és el segiient: 
Drets pendent de cobrament, capitol 3, pressupost corrent -635.5 1l,04 
Cobraments del capitol 3 de pressupostos tancats 2.787.496,08 
Ajust a realitzar 2.151.985,04 
Criteri ens pagador de subvencions i transferimcies 
Pel que fa als capitols 4 i 7, d'acord amb el criteri d'entitat pagadora, l'ajust a efectuar és de 
(-) 13.525,60 euros, corresponent als drets reconeguts que aquesta Intervenció no té constancia 
que la Generalitat hagi comptabilitzat l'obligació corresponent. 
Detenninació de la capacitat o necessitat de finan9ament del Consorci: 
S'obté aplicant al saldo de les operacions no financeres els ajustaments obtinguts d'acord amb 
el manual de la IGAE. En el present cas és el següent: 
Saldo de les operacions no finallceres -60.132,77 
Total ajustamellts d'acord manual IGAE 2.138.459,44 
Capacitat de finan~ament 2.078.326,67 
9. ROMANENTS DE CREDlT 
Els romanents de credit de l'exercici que es liquida són els saldos deIs crectits definitius no 
afectats al compliment d'obligacions reconegudes. Els composen 3.824.644,90 €, tots ells en 
credit disponible. 
Els romanents de credits que emparin projectes finan9ats amb ingressos afectats lmuran 
d'incorporar-se obligatoriament, excepte si es desisteix total o parcialment d'iniciar o continuar 
l'execució de la despesa (art. 182.3 del TRLRHL). 
artínez 
Interventor delegat 
9