Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ ,CONSORCI EL FAR CENTRE DE TREBALLS DEL MAR Informe de la liquidaeió del pressupost de I' exereiei 2014 l. Normativa d'aplicació 2. Modifieaeions de pressupost 3. Estat d'exeeueió del Pressupost 4. Resultat pressupostari . 5. Avaluació del eompliment de I'objeetiu d'estabilitat pressupostiiria. 6. Romanent de tresoreria 7. Romanents de eredil 1. NORMATIVA D'APLICACtÓ Es troba reeollida en els segUents textos legals i reglamentaris: Reial Deeret Legislatiu 2/2004 de 5 de mar, pel qual s'aprova el Text Retos de la L1ei Reguladora de les Hisendes Loeals (",tieles 191 a 193). Reglament Pressupostari (RP), aprovat pel Reial Decret 500/90 cie 20 d'abril (artieles 89 " 105). lnstruceió del Model Normal de Comptabilitat Local, aprovada per Ordre EHA/4041/2004 de 23 de novcmbre (Regles 78 a 86). L1ei orgilllica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostaria i sostenibilitat financera, amb les moditleacions introduldes per la L1ei Orgilllica 9/2013 de 20 de desembre, de coutrol del deute comercial en el sector públic. Reial Dccret 1463/2007 de 2 de novembre, pel qual s'aprova el reglament ele desenvolupament de la Llei ePestabilitat pressupostaria, en la scva aplicació 'a les cntitats locals. D'acord amb el que es disposa en I'artiele 13.2.7 deis Estatuts vigents del Consorci i en la Base 57 d'execució del Pressupost del Consorci per a I'exercici 2014, I'aprovació de la liquidació correspon al President del Consorcio La liquidació hama de formar part integrant del Compte General que, d'acofd amb I'articlo. I O.IA deis estatuts, haura de ser aprovat pel Consell General del Consorei. Informe li'luid.1ció EL FAR 20 14.docx Ajuntament de Barcelona INTERVEN CiÓ 2. MODlFICACIONS DE PRESSUI'OST Durant I'an)' 2014 el Consorci no ha realitzat Illoditicacions al pressupost aprovat. La prevísió i crcclits inicials, per lant, coinc.ideixen amb la previsió i crcdits definitius, per un import de 1.110.000,00. 3. ESTAT D'EXECUCIÓ DELl'RESSUPOST El grall de realització del Pressupost a 31 de desembre ha estat el segUen!: P,"c\isió j~re,iSió .% Drcts % Rccaptnl % I'cIHk'n{ '1., lng.n·ssos iniciul (l) ilelinith,l (2) 211 IiQui(~lts (3) "312 liqllid(5) 5/4 coLnullell1 6/4 ()rx'rariuns curren!s J _ T 'l.'':~~ i "Itres ;ngres.,os 296.492,57 296.'192,57 100,0 81.763,29 27;6 S1.3CW-,44 99,4 458,85 0,6 ..¡. Tr;ill'f, correnls 723.507,43 723.507,43 100,0 SJH54,65 115,4 820.629,43 98,3 14.325,22 1,7 5. [ngre~süs p;¡trimonials 90.'000,00 90.000,00 100,0 85.263,58 94,7 83.723,00 98,2 1.540,58 1.8 Ol~raciuns (k capital 1UTAL Ii\'GmSSOS 1.1 ~O_,OO_O,OO 1.Il0.000,00 r· '100.0 1.001.981,52 90,3 -9'85.656,87 98,4 lfí.3Z.t,65 1,6 Crcdits CrCdils ";:,, lkspcses % I'ngHlllC_IIIS %. I~clHknt % Desl)."SI'S inícials (J). definitius (2) 2/1, comp'·olllcses 3/2 lí~llli{~,(-') 413 IllÍ!mllcllt (5) 5/3 O,,'raciulIs CUtT('l1l~ ,1_ D~,p~,,¿:; tI,;- p~rsonJl 711.23--t,86 711.234,86 100,0 686.100,14 96,5 671.182,42 97.8 14.917,71 2,2 , ])~,p~,cs h'IlS 1 .<~rYcis 3.'>5.765,14 385.765,14 100,0 347.391,53 90,1 337.595,42 97,2 9.796,11 2,8 Jk'I"'S'.'; (InJnC~r"5 1.1.000,00 13.000,00 100,0 6.O-J.7,59 46,5 6.0-17,59 100,0 0,00 0,0 Op.. ' raciutls ¡k' capital '1'0'1':\1. DFSPESES J.1 JO.OOO,OO 1.110.000,00 100,0: -'_1.039.539.26 93,7, -'J,OlJ.S25,43· ,97;6 24.713,83 2,-1: • En relació al pressupost d'iugressos s'han liquidat dre!s pel 90.3% de la previsió definitiva. Aqucst percentatge és inferior al de l'an)' 2013, en el qual es van reconeixer drets per_ll1és del 100% de les previsions inicials. • El nivel! de recaptaeió s'ha situat en el 98.4% e1els e1re!s reconeguts en I'exereiei. Resten pendent de cobrament 16.324,65 €, segans el detall segUen!: . Impo!"t Generalitat de Catalllnya 14.325,22 Llogucr i cessió d'cspais 1.540,58 Programes edllcatius 384,30 Serveis prestats pel Consorci 74,55 . TOTAL 16.324,65 , Pel qlle ü, al prcssllpast de des peses s'han reconegut obligaeions per un 93,7% del eredits delinitius. Aquest percentatge és inferior al de l'exereiei 2013, que va ser de 99,8%. , El nivell ele pagamenl es situa en el 97,6% de les obligaeians reeollegudes. Aguest percentatge és super'ior al de l'exerciei 2013 que va ser del 92,6 %. Resta penden! de pagament I'impart de 24.713,83 €. Aques! impart és inferiar al penden! de paganlGllt de I'exercici 2013 que aseendia a 82.621,71 €. Jnforill~ liljuilbei6 EL FAR 20 14.docx 2 Ajuntament de Barcelona 3.1 ESTAT D'INGRESSOS L'Estat d'illgressos de la Iiquidació del pressupost del Consorci a 31 de desembre de 2014, és el segUent: DRETS LlQUlDATS 2014 % 2013 % Diferencia 'Yo 3. Taxes ¡nItres ingressos 81.763,29 8,2 143.266,00 12,2 ·61.502,71 ·42,9 4. Transf Corrents 834.954,65 83,3 945.397,23 80,3 ·110.442,58 ·11,7 5. Iligrcssos patrimonials 85.263,58 8,5 88.957,13 7,6 ·3.693,55 "1,2 . TOTAL INGRESSOS 1.001.981,52 100,0 1.177.620,36 100,0 -175.638,84 -14,9 • Respecte I'any anterior, els ingressos han disminult en prop del 15%, degut principalment al decrement de les taxes i de les transferimcies corrents especialment la transferencia de la FNOB que ha disll1inult en 220.000 € i de l'Ajuntament de Barcelona que ha disminu'it en 88.341,5 €. • Més del 80% deis ingressos del Consorci provenen de les transferencies corrents, aportades per les entítats segUents: Ajuntamcnt de Barcelona 367.090,43 43,97% Autoritat Portuaria 91.000,00 10,90% Generalitat de Catalunya 18.105,72 2,17% Diputacíó de Barcelona 36.100,00 4,32% Total CIlS consorciats 512,296,15 61,36% FonnacÍó reglada 12.658,50 1,52% Consord EclucaciÓ 10.060,00 1,20% Fundació Navcgació Ocefmica 300.000,00 35,93% TOTALS 834.954,65 100,0% 3,2 ESTAT DE DESPESES OnUGACIONS RECONEGUDES 2014 % 2013 % Diferencia 1% Opcraciolls ('orr('lIls l. Despeses de personal 686.100,14 66,0 705.886,49 63,5 ·19.786,35 -2,8 2. Dl'spcses béns i servcis 347.391,53 33,4 396.589,79 35,7 -49.198,26 -12,4 4. Dcspcscs tlnnllceres 6.047,59 0,6 8.399,70 0,8 ·2.352,11 -28 4. Trnnsfefl?!lcies corrcnts 0,0 0,00 0,0 Opefadons de capital TOTAL DESPESES 1.039.539,26 100,0 1.110.875,98 100,0 -71.336,72 -6.4 o En relació a l'any anterior, les despeses disminueixen en un 6,4%, degut principalmcnt al decrement de la des pesa de compra de bens i serveis i la de personaL • Les despeses de personal del Consorci representen el 66% del total de despeses. Informe liquld3ci6 EL F;\R 20 14.docx 3 Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ 4. RESULTAT PRESSUPOSTARI Aguest estat ens informa del teoric estalVi (resultat positiu) o desestalvi (resultat negatiu) del Consorci gener,a d,a per les operacions pressuposta, ries de I'exercici Dcscripció Dre{s -Obligaciol1s RP RP Difác11 cia liquidats reconegudes 2014 2013 % Opcracions corrents 1.001.981,52 1.039.539,26 -37.557,74 66.744,38 Altrcs operacions no financeres 0,00 0,00 0,00 0.00 Total 0llcral'iolls no financC!"cs 1.001.981,52 1.039.539,26 -37.557,74 66.744,38 -156,3% Actius financcrs Passius financer.s RESULTA T PRESSUPOSTA RI 1.001.981,52 1.039.539,26 -37.557,74 66.744,38 -156,3% Ajllstos ~ .. . Crcdits finan<;ats amb RLT Des"iacions de fin.an~all1cnt negativcs Desviacions de tlnan<;amcnt positi"cs RESULTAT PHESSUPOSTARI AJUSTAT -37.557,74 66.744,38 -156,3% Els drets reeoneguts duraut l'cxereici han estat inferiors a les obligacions reconegudcs, el que ha suposat un rcsultat pressupostari negatiu i un decrement respecte al resultat prcssupostari de I'exerciei 2013 de més del 150 %. En 'no haver ajustos, el resultat pressupostari coincideix amb I'ajustat i és d'un impart de -37.557,74 €. El Consorci no ha realitzat cap ajust en el resultat pressupostari per desviacions de finanyament afecta!. Es reeorda que, de confonnitat amb el que preveu la regla 48 de l'Ordre de 23 de novembre de 2004 (per I'any 2015 la regla 25 de I'ordre de 20 de setembre de 2013), s'ha de portar un seguiment i control comptable ele les despeses i deIs ingrcssos que les financen. La lllHllca d'aquest seguiment no permet vaJorar si efectivament hi ha hagut algqna dcsviacíó que s)!laLlria d'ajustar en el resultat pressupostari. S. AVALUACIÓ DEL COMPLlMENT DE L'OBJECTlU D'ESTABILlTAT PRESSUPOSTARlA L'article 16.2 del RD 1463/2007 de 2 de novembre, pel qual s'aprova el reglament de descnvolupament de la Llei d'estabilitat pressupostaria, ell la seva aplicació a les entitats 10cals, estableix gue: "la Intervención local elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad de la propia entidad local y ele sus organismos y entidades dependientes. El informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará a los previstos en los artículos 168.4, 177.2 Y 191.3 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, referidos respectivamente, a la aprobación del presupuesto general, a sus modificaciones y a su Ii quidación ll • Objectiu d'estabilitat pressupostaria L'article 3 de la L1ei Orgallica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostaria i sostenibilitat tinancera, estableix que: "l. La elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que Cf(ec/en a los gastos o ingresos de fas distintos sujetos comprendidos en el ámbito de aplicación de esta Ley se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, coherej¡/e con la 1I0l'llwliva el/ropea. 2. Se entenderá por estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de eqllilibrio o de superávit es/ruc/lIral". lnfoln:<,liquilbció EL FAR 20 14.clocx 4 Ajuntarnent de Barcelona INTERVEN CiÓ La instrumentació del principi d'estabilitat pressupostaria es realitza a I'article 11 de la mateixa narma, en el que es posa de ,!,anifest que "para el cálculo del d4ftcit estructural se aplicará la metodología utilizada por Id Comisión Europea en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria JJ, La capacitat de finan,amcnt en termes de comptabilitat nacional es de,termina a partir de la diferencia entre els ingressos i les despeses no fina~lceres (capitols 1 a 7 del pressupost deis consarcis), aplicant posteriorment els ajustaments necessaris per tal de convertir les magnituds pressupostaries als termes previstos en el SEC 2010. CONSORelS ELFAR DRETS RECONECurS: Operacions corrents 1.001.981,52 . Altr~,~, ?pcrac!ons no financeres Total (kcfs opcraciolls no finftnccl'cs 1.001.981,52 AJUSTOS: - Drets pendent de cobrar (Caps. 1 aU l) -458,85 + Drets cobrats d'exel'cicis tancats (Cap.I a III) 32.846,40 +/- Ajustas Cap.IVi VII a obligat per emissor -30.764,22 Total drcts ajustats 1.003.604,85 OBLIGACIONS RECONEGUDES Operacions corrents 1.039.539,26 Altres operacions no financeres Total obligacions opcl'aciolls no financeres 1.039.539,26 Capa'citat de Jinmwamen t 0,00 Necessitat de' finan¡;arnent -35.934,41 L'avaluacÍó del eomplilllent de la Llci Organica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostaria i sostenibilitat finan cera, es realitza de forma conjunta per tots els ens que consoliden amb l'Ajuntament de Barcelona en I'informe de l'Interventor General de la liquidació del pressupost de l'Ajuntamcnt de Barcelona, 6. ROillANENT DE TRESORERIA El romanent de tres~)tel'ia és un estat que informa sobre la liquidesa financera de l'cntitat, amb una transcendencia tinancera ilegal. Informe liqllidlció EL FAR 20 14.docx 5 Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ ROMANENT DE TRESORERIA 2014 2013 Diferencia (+) Fons Ifquids 39.236,96 35.405,74 -8.861,28 (+) Drets pendents de eobrament 102.643,19 197.566,32 156.857,47 (+) del Pressupost corrent 16.324,65 119.084,90 -53.818,65 (+) deis Pressupostos tancats 38.426,62 38.643,41 -141.554,20 (+) d'operaciol1s no pressupostarics 54.327,04 47.976,16 16.230,51 (-) ¡ng. realitzats pendents d'aplicació definitiva -6.435,12 -8.138,15 335.999,81 (-) Crcditors pcndcnts de pagamcnt 90.964,92 155.282,97 85.433,77 (+) dd Pressuposl corrent 24.713,83 82.621,71 47.113,30 (+) deIs Pressupostos tancats 1.953,29 1.953,29 0,00 (+) d'operacions no pressupostilries 64.297,80 70.707,97 35.820,48 (-) pago realitzats pendents d'aplicació definitiva 0,00 2.500,00 (~) Rómanent de Tresoreria 50.915,23 77.689,09 62.562,41 (-) Saldos de dubtós cobrament 38.526,59 39.886,29 3.519,76 (-) Rom. de Tresoreria. afectat des peses finanpmcnt afectat (=)'Romancnt de 'TI'esoreria per a despeses gellerals 12.388,64 37.802,80 '59.042,66 D'acord amb la Llci orgimica 2/2012 de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostaria i sostenibilitat fínancera, el destí elel romanent de tresorcria vindra condicionat per I'import de la capacitat de fínan9ament del conjunt de les entitats que consoliden amb l' Ajuntament de Barcelona a efectes del compliment del principi d'estabilitat pressupostaria, pcr tant aquesta Tntervenció considera que no es pot utilitza" el romanent de tresoreria per a despeses generals sen se qué previament s'hagi determinat la capacitat financera de tot el grup. municipal i l'organ competent de l' Ajuntamcnt de Barcelona autoritzi la seva apJicació. 6.1. Deutol's pendents de CObl'llment EIs imports pendcnts elc cobrament a tinal de l'exercici són els segücnts: Comptc . ..... . lmport € (430) Deutors per drets reconeguts ex. Corrent 16.324,65 (431) Deutors per drets reconeguts ex. Tancats 38.426,62 (440) Deutors per IV A repercutít 5.543,80 (4490) Altres deutors no pressupostaris 3.893,72 (·nOO) Hísenda P"blíca deutor per IV A Total . 44.889,52 109.078,31 La relació de deutors pressupostaris aportaela pel Consorci coinci.deix amb la suma dcls saldos deis comptcs 430 (dcutors per drets reconeguts exercici corrent) més 431 (deutors per drets reconcguts exercicis tancats), pero I'import del pendent dc cobrument en concepte d' IV A de la relació apOltada pel Consorci és de 5.016,94 €, i pel' tant inferior en 526,86 euros al saldo del compte 440 (deutor per IV A repercutit). Inlúrn:t' li4UidJció EL FAR 20 14.docx 6 Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ Quant el saldo del eompte 4490 (altres deutors no pressupostaris), s'observa que part delmateix es correspon a pagaments duplicats per un import de 1.944,63 €. Al respecte cal teuir en compte el previst a l'a1t. 77 de la L1ei 47/2003 de 26 de novembre, General Pressupostaria, scgons el qual: "Pagos indebidos y demás reintegros. l. A los efectos de esta ley se entiende por pago bu/ebido el que se realiza por error material, aritmético Q de hecho, en favor de persona en quien no concurra derecho alguno de cobro Ji-ente a la Administración eDil respecto a dicho pago o en cuantía que excede de la consignada en el acla o documento que reqonodó el derecho del acreedor, 2. El perceptor de uu pago indebido total o parcial queda obligado a su restitución. El órgano que h{~JI(/ come/ido el erro/' que originó el pago indebido, dispondrá de inmediato, de oficio, la restitución de las cantidades indebidamente pagadas conforme a los procedimientos reglamentariamente establecidos. 3. La revisión de los actos de los que se deriven reintegros distintos a los corre5pondientes a los pagos indebidos a que se refiere el apartado 1 anterior se realizará de acuerdo con los procedimientos de revisión de oficio de actos nulos o anulables, previstos en la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen ]llrldico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, o de coi~forlJ1idad con los procedimientos especificas de reintegro establecidos en las normas reguladoras de los distintos il1greso~',' seglÍn la causa que determine su invalidez. La efectividad de los ingresos por reintegro se someterá a lo establecido en el capitulo 11 del titulo 1 de esta ley. 4. A sa.(~lo de lo, estable-cido por la normativa reguladora de los distintos reintegros, el reintegro de pagos indebidós o deClarados inválidos con arreglo a lo establecido en el apartado ,anterior del'ellgorá el interés previsto en el artículo 17 de esta Ley, desde el momento eH que se pro(/¡u'o el pago hasta la lecho en que se acuerde la procedencia del reintegro". Cal advertir que segons I 'art. l77-I-d del l11ateix cos legal, els pagaments reintegrables, donen 1I0c a responsabilitat patrimonial. ' L'impart del saldo del eompte 4700 (Hisenda Pública deutor per ¡VA) coineideix amb la liquidació de I'IVA del quart trimestre presentada pel Consorei a l'Agencia Tributaria el dia 22 de gener de 2015 mitjan,ant e1model 303. 6.2. Creditors pClldellts de pagumcnt Els imports pendents de pagament a final d'exercici són els seglients: Compte '. . . ' . . Import € (400) Creditors per oblgs. reconegudes ex. corrent 24.713,83 (401) Creditors per oblgs. reconegudes ex. tancats 1.953,29 (410) Crcditors per IV A suportat 1.256,97 4190 Altres Creditors no pressupostaris 29.220,56 475 Hisclida pública creditora per rclenGÍons 19.057,'i7 practicades 476 Seguretat Social 2.749,58 . Total 78.951,70 La relació de ereelitors pressupostaris aportada pel Consorci eoincideix amb la suma deis saldos elels eomptes 400 (creditors per obligaeions reconegudes exereici eorrent) més 401 (creditors per obligacions reeonegudes exereieis tancats), pero I'import del pendent ele pagament en concepte d'IVA ele la rclació aportada pel Consorei és de 997,08 €, i per tant inferior en 259,89 euros al saldo del compte 410 (ereditars per IV A suportat). Respecte al pendcnt de pagamcllt d'exercicis tancats s'hauria de con~provar ~i han prescrit, i si és el cas, procedir a la seva anul·lació. Informi' !iquidadó EL!'AR 20 14.docx 7 Ajuntament de Barcelona INTERVENCIÓ Segons ens informa el e1epartament e1'administració e1el COllsorci el saldo e1el compte 4190 (altres creditors no pressupostaris) per impOlt de 29.220,56 és correspon als conceptes ,egüents: 3.250,00 € a les re[encions practicades en exercicis anteriors en les nomines ele e1ivers personal e1el Consorci, com a contraprestació per unes bicicletes que van adquirir a la Funelació per a la Navegació Oceanica Barcelona. Cal realitzar el pagament d 'aquest import a I'esmentada Funelació. 25.970,50 € a I'import pendent ele reintegrar a la Generalitat ele Catalunya de la subvcnció corresponent a la scgona fase de la Casa e1'Oficis 2010·2011. L'import del saldo e1el compte 475 (Hisenda Pública creelitora per retencions practicaeles) no coincideíx amb la liquidació de I'IRPF del qUaIt trimestre ele 19.026,91 €, presentada pel COllsorci al' Agimcia Tributaria el e1ia 15 'de gener de 2015 mitjan9ant elmodel 111, existint una e1iferencia ele 30,56 euros, que es correspon a retencions practicad es que no s'han inelos en les líquidacions presentades a Hisenda. Es comprova que l' impart de les ]jquidacions ele la seguretat social del mes ele e1csembtc coincideixen amb el saldo del compte 476 (seguretat social quota treballadors) més el pendent ele pagament dcls cconomics 160 (seguretat social, quota emprcsa). 7. RO¡\/ANENTS DE CRÉDIT Els rOlllanents ele credit ele I'exercici que es liquida són els saldos deis credits dcflnitius no afectats al compliment d'obligacions reconegueles. Els compasen: Els salelos ele e1isposicions 0,00 euros Els salelos e1'autoritzaeioos 0,00 euros Els salelos, de creelit 70.460,74 euros Total 70.460,74.euros Garcelona, 28 ele febrer ele 2015 --~ 000 C~~_S:t~ ;,i'lll\;HIlVI1( de Har(;\;!Uilil ~~o Susana Navarro ¡Flores (fI((~rvellció Dirccció Interventora delegada Jntorm~ liquidació EL FAR 20 14.docx 8