CONSORCI MUSEU D'ART CONTEMPORANI DE BARCELONA Informe d'Auditoria a 31 de desembre de 2014 Protocol número 7.036 A11 indepe11de11/ membcr of BKR INl[fllNA )ONAL Càrsega, 299, 611. 08008 8t1rcelom1 • 1d. 902 28 28 30 - 93·1 816 -169 • P,1seo cie /11 Castellana, 123, 9• C 280-16 Mr1drid • Tel. 912 wwwjaura-casas.co111 • faur,1-casas@f1111m-c11s11s.com Barcelo1111 Madrid Manresa ÍNDEX: Pàgina 1.- Informe d'auditoria 2 2.- Comptes Anuals 4 INFORME D'AUDITORIA DE COMPTES ANUALS CORRESPONENTS A L'EXERCICI 2014 Al Consell General del Consorci Museu d'Art Contemporani de Barcelona l. Introducció Hem auditat els comptes anuals del Consorci Museu d'Art Contemporani de Barcelona que comprenen el balanç de situació a 31 de desembre de 2014, el compte de resultats, l'estat de canvis en el patrimoni net, l'estat de fluxos d'efectiu, l'estat de liquidació del pressupost i la memòria corresponents a l'exercici anual acabat en aquesta data. Aquesta auditoria ha estat realitzada dins del marc que preveu l'article 71 de la Llei de Finances Públiques de Catalunya, que atribueix a la Intervenció General de la Generalitat de Catalunya les funcions de control financer mitjançant la forma d'auditoria de les entitats i empreses públiques dependents de la Generalitat i d'acord amb el que s'estableix en les Instruccions de la Intervenció General en relació amb el règim de comptabilitat i control dels consorcis adscrits a la Generalitat de Catalunya, de 16 de març de 2015. La Direcció de l'Entitat és responsable de la formulació dels comptes anuals de l'entitat d'acord amb el marc d'informació financera que es detalla a la nota 2 de la memòria adjunta i en particular d'acord amb els principis i criteris comptables, així mateix, és responsable del control intern que consideri necessari per permetre que la preparació dels esmentats comptes anuals estiguin lliures d'incorrecció material. Els comptes anuals a què es refereix aquest informe han estat formulats per la Direcció de l'entitat en data 31 de març de 201 S. 11. Objectiu i abast del treball: Responsabilitat dels auditors La nostra responsabilitat és emetre una opinió sobre si els comptes anuals adjunts expressen la imatge fidel, basada en el treball realitzat d'acord amb la normativa reguladora de l'activitat d'auditoria de comptes vigent a Espanya. Aquestes normes exigeixen que planifiquem i executem l'auditoria per tal d'obtenir una seguretat raonable, encara que no absoluta, que els comptes anuals estan lliures d'incorreccions materials. Una auditoria comporta l'aplicació de procediments per obtenir evidència adequada i suficient sobre els imports i la informació recollida en els comptes anuals. Els procediments seleccionats depenen del judici de l'auditor, inclosa la valoració dels riscos d'incorrecció material en els comptes anuals . En efectuar aquestes valoracions del risc. l'auditor té en compte el control intern rellevant per a la preparació i presentació raonable per part del gestor de comptes anuals, a fi de dissenyar els procediments d'auditoria que siguin adequats en funció de les circumstàncies, i no amb la finalitat d'expressar una · --~ sobre l'eficàcia del control intern de l'entitaL Una auditoria també inclou l'aval ~ e s c0 ~ l'adequació dels criteris comptables i de la raonabilitat de les estimacions c , cables . ~~ realitzades pel gestor, així com l'avaluació de la presentació global dels comptes ,, ª*'·· .. . t Considerem que l'evidència d'auditoria que hem obtingut proporciona una bas ~fi i adequada per emetre la nostra opinió d'auditoria. :.- .. -·· (l) ~ .( /) ~ ¿ 2 ~ Ill. Opinió En la nostra opinió, els comptes anuals adjunts expressen, en tots els aspectes significatius, la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera del Consorci Museu dt Art Contemporani de Barcelona a 31 de desembre de 2014, així com dels seus resultats i fluxos d'efectiu i de la liquidació pressupostària corresponents a l'exercici anual acabat en aquesta data, de conformitat amb el marc normatiu d'informació financera i amb la normativa pressupostària que resulta d'aplicació i, en particular amb els principis i criteris comptables continguts en el mateix. IV. Assumptes que no afecten ropinió Cridem l'atenció respecte a allò indicat en la nota 2 de la memòria "aspectes crítics de la valoració i estimació de la incertesa" on es detalla que com a conseqüència del no reconeixement i conseqüent impagament per part del Ministeri de cultura de la subvenció nominativa que s'havia aprovat en els Pressupostos Generals de l'Estat per l'exercici 2012 per import d' 1.640.000 euros, el Consorci presentava a 31 de desembre de 2013 un fons de maniobra negatiu d' 1.008.291 euros que s'ha mantingut també negatiu a 31 de desembre de 2014 de 973.623 euros. El Consorci està realitzant diverses accions per tal de cobrir aquest desequilibri transitori del fons de maniobra. Barcelona, 22 de maig de 2015 COLLEGI DE CENSORS JURATS DE COMPTES Faura-Casas, Auditors-Consultors, S.L. DE CATALIJNYA Membree~nt FAURA-CASAS, Audllor. A Consultora, S.L ny 2015 NOrr,. IMPORT CDU.tGIA&.; 20/15/0967& 96,00 EUA -~;;,Ò-V~·Ó A-s'."'-0~~\ An indcpc11dcnt mcmbu of ': i - iJJ1 ~ BKR a:r - ·(/ J l N ' ( Jt N A f o H A l ?L Còrscg11, 299, 611. 08008 Jl11rcc/011<1 . Tel. 902 28 28 30 - 93-1 816 ./69 • P11sco ,/e /11 C11stc/l,11111, 12J, 9• C 280~6 Madrid · Tri. 9 rJ-61 11•wwfmm1-casas.com • fimm-rnsm@fn11m-rnsas.ro111 Jlctrcc/011n /lladri,/ M1mrcsn CONSORCI MUSEU D'ART CONTEMPORANI DE BARCELONA Comptes Anuals Exercici 20 14 MUSEU D'ART CONTl!MPORANI DE IAIICl!LONA CONSORCI MUSEU D'ART CONTEMPORANI DE BARCELONA COMPTES ANUALS EXERCICI 2014 MUHU O'ART C0NTl!Ml'0RANI OE IIAACELONA Balanç de situació ACTIU noies 2014 2013 Al ACTIU NO CORRENT 42.296.196, 17 43.647.521,52 l. Immobilitzat intangible 6 153.420,19 275.485,05 3. Patents, llicències, marques i similars 26.169,99 0,00 5. Aplicacions informàtiques 127.250,20 275.485,05 11. Immobilitzat material 5 42.142. 775,98 43.372.036,47 1. Terrenys i construccions 36.474.880,46 37.585.466,86 2. Instal·lacions tècniques, i altre immobilitzat material 5.667.895,52 5.786.569,61 B) ACTIU CORRENT 2.872,601,56 1.379.47 5, 74 11. Existències 58.249,31 37.874,65 4. Productes acabats 9 57.052,85 36.104,69 6. Anticipis a proveïdors 1.196,46 1.769,96 Ill. Deutors comercials i altres comptes a cobrar. 8,1 2.041.154,70 444.015,95 1. Clients per vendes i prestacions de serveis 405.158,32 129.606,67 3. Deutors varis 0,00 94,53 4. Personal 0,00 60,80 6. Altres crèdits amb les Administracions Públiques 11 1.635.996,38 314.253,95 V. Inversions financeres a curt termini 3.550,00 3.550,00 5. Altres actius financers 3.550,00 3.550,00 VI. Periodificacions a curt termini 2.542,07 219,64 VII. Efectiu i altres actius llquids equivalents 8,1 767.105,48 893.815,50 1. Tresoreria 697.701,62 444.755,94 2. Altres actius llquids equivalents 69.403,86 449.059,56 TOTAL ACTIU (A+ B) 45.168. 797, 73 45.026.997 ,26 Les notes descrites a la memòria adjunta formen part integrant del balanç de situaciò a 31 de desembre de 2014. ..-\-,¡OH.s,,..,_ ..§ > '"b \ , '(' ~ \ !' ,., /~,. ¿(i, ' r( . . o . l '.' :IJ i !(. ' %~, V" ~1 J • Llei de pressupostos i de mesures administratives de la Generalitat de Catalunya de c e. erci · v C? '.:1 \ • Decret Legislatiu 2/2002, de 24 de desembre, pel qual s'aprova el text refós de la Llei 4 é;ss ar~ J' de l'Estatut de l'empresa pública catalana. ~ en tt. - - l ?A . ·"' ~ MUSEU D'ARr CDNfEMPORANI DE IIAACELONA • Reial Decret 1514/2007, de 16 de novembre, pel qual s'aprova el Pla General de Comptabilitat. • Decret Legislatiu 1/2002, de 24 de desembre, pel qual s'aprova el text refós de la Llei de Patrimoni de la General'ltat de Catalunya. • Reial Decret Legislatiu 1/1995, de 24 de març, pel qual s'aprova el text refós de la Llei de l'Estatut dels treballadors. 2. Bases de presentació dels comptes anuals Imatge fidel Els comptes anuals de l'exercici han estat preparats a partir dels registres comptables del consorci, conforme els principis i criteris comptables requerits pel Real Decret 1514/2007, de 16 de novembre, per la qual s'aprova el Pla General de Comptabilitat, amb l'objecte de mostrar la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera del museu, dels resultats de les seves operacions. dels canvis en el patrimoni net i dels fluxos d'efectiu de l'exercici. Principis comptables Els comptes anuals s'han preparat aplicant els principis comptables generalment acceptats, sense que s'hagi deixat d'aplicar cap principi comptable amb efectes significatius. Aspectes crítics de la valoració i estimació de la incertesa Els comptes anuals de l'exercici 2014 han requerit, en alguns casos, efectuar estimacions i prendre en consideració determinats estimadors per valorar alguns dels actius, passius, ingressos, despeses i compromisos incorporats als comptes. Aquests s'avaluen de manera continuada en el temps i es fonamenten, bàsicament, en l'experiència històrica del museu i en d'altres factors, incloses les expectatives futures que es consideren raonables atenent a les circumstàncies. Les estimacions considerades per formular els comptes anuals s'han realitzat atenent a la millor informació disponible a la data de formulació. Qualsevol modificació en el futur d'aquestes estimacions s'aplicaria de forma prospectiva a partir del moment en que fos coneguda i sempre i quan millorés la qualitat de la informació presentada, reconeixent l'efecte del canvi en l'estimació realitzada al compte de pèrdues i guanys de l'exercici en qüestió. Les principals estimacions i els judicis considerats en l'elaboració d'aquests comptes anuals són les vides útils estimades per als drets i béns que integren els immobilitzats intangibles i materials, l'estimació del valor dels béns artístics que constitueixen el fons museístic i que són propietat del MACBA i l'estimació de la provisió per obsolescència de les existències. El resultat de l'exercici 2012 va ser negatiu per valor de 1.532.520,09€, aquest fet es va produir com a conseqüència de l'impagament de l'Administració de l'Estat, per miljà del Ministeri de Cultura de la subvenció nominativa que s'havia aprovat en els Pressupostos Generals de l'Estat per al 2012 per valor de 1.640.000€. Aquesta aportació es corresponia a la que d'acord amb els Estatuts ha de fer l'administració de l'Estat com a membre del Consorci i representava el 15% del pressupost inicial total per l'exercici 2012. Aquest fet va comportar unes elevades tensions en la gestió de la tresoreria del Museu que es van reflectir en el fons de maniobra negatiu a 31 de .¡;les~mbre de 2012 de 1.524.740,52€ i també l'exercici 2013, amb un fons de maniobra negatiu a 31 de-r->desembre 'de 1.008.290,67€. Aquestes tensions s'han mantingut durant l'exercici 2014, el fons de maniobraJ • · dl!_ desembre ha estat de 973.622,56€. ' ,'J . t_ _ ·.~ - s~ \ .'.t (, (?t. - -,CJ/ 6- ,... ~ . MUSEU D'ART CONUM.-OltANI DE BARCELONA Aquesta difícil situació és encarada pel MACBA des d'una doble vessant: • per una banda, s'ha estat intentant obtenir finançament de les altres dues institucions públiques que hi participen en el Consorci (Ajuntament de Barcelona i la Generalitat de Catalunya) per cobrir transitòriament aquest fons de maniobra negatiu, mentre s'ha mantingut el diàleg amb el Ministerio de Cultura per intentar solucionar la situació que va provocar l'impagament. • per una altra banda, s'ha estat treballant en un pla de sostenibilitat a mig termini que pretén reduir la dependència dels recursos de les institucions públiques i que, per tant, passa per incrementar els ingressos generats per les activitats del Museu, tan les activitats principals com secundàries. Aquest pla es veu reforçat amb l'adjudicació a mitjans de l'exercici 2013 de la gestió de nous espais per part del Consorci, en concret es va ampliar la concessió de la "Capella i Convent dels Angels" a la totalitat del conjunt d'edificacions i durant l'exercici 2014 el Consorci ja ha començat a donar ús a tot l'espai. Comparació de la informació Les xifres dels comptes anuals estan representades en Euros i son comparables d'un exercici a l'altre. 3. Distribució del resultat La proposta d'aplicació del resultat de l'exercici 2014 a aprovar pel Consell General del MACBA és: Base de repartiment Pèrdues i guanys (pèrdua) : 20.488,12 Euros. Distribució del resultat de l'exercici A Fons social. 4. Normes de valoració Les principals normes de valoració utilitzades per a la formulació dels comptes anuals són les següents: 4.1. Immobilitzat intangible Els actius inclosos en l'immobilitzat intangible s'han registrat al cost d'adquisició que han representat per a l'entitat, amortitzant-los en funció de la seva vida útil. Els impostos indirectes no recuperables formen part del cost d'adquisició. L'amortització es calcula utilitzant el mètode lineal constant d'acord amb la vida estimada del bé. segons els següents criteris: Coeficient Anys de Vida (o'' (J n s C d 'Amortització% Útil ¡.~::: , ºA·v Amortitzacions 1 ú ' Aplicacions informàtiques 25 4 ,f • · . t \: Web corporativa 25 4 -C - . O ! 1 ___ . . .,.,J ' Propieta_t in_du_stri_al ___________25_ _____ 4_ ,;.__ ::..-i. - - .ê o 1/l ? _Cl) L Y' WUHU D'ARr CONTEMPORANI DE BARCELONA 4.2. Immobilitzat material, béns destinats a l'ús general, inversions gestionades i patrimoni públic del sòl A !'establir els criteris de valoració dels béns registrats en aquest epígraf, s'han tingut en compte el tipus d'actiu que es tracti i la forma d'adquisició del mateix. Amb caràcter general s'ha seguit el criteri de preu d'adquisició o cost de producció, tenint-se en compte, en el seu cas, les correccions valoratives necessàries. Així, en els supòsits d'adquisició onerosa, la valoració de l'immobilitzat ha estat la de preu d'adquisició més totes aquelles despeses necessàries per a la seva posada en funcionament. Terrenys Els Terrenys necessaris per a la construcció del Museu van ser cedits gratuïtament pel Consorci del Centre de Cultura Contemporània de Barcelona (Casa de la Caritat), i es va formalitzar la corresponent escriptura pública amb data 2 de novembre de 1995, en la que es va fixar un valor a efectes de cessió de 1.42 milions d'Euros (236 milions de pessetes). El registre comptable d'aquesta operació va ser realitzada pel MACBA amb data 23 de maig de 1996, una vegada que l'escriptura va ser inscrita en el Registre de la Propietat, amb abonament a l'epígraf de "Fons Social". Construccions Aquest epígraf reflecteix el valor de cost de construcció de l'edifici i annexos del Museu (IVA no deduïble inclòs), i està format pels següents conceptes: • Despeses d'enderrocs i inspecció de terrenys. • Honoraris de projecte i direcció d'obra i controls de qualitat • Certificacions d'obra de contractistes. El cost de construcció no incorpora: • Interessos associats al finançament aliè del procés de construcció. • Despeses de vigilància. El Museu va ser inaugurat amb data 28 de novembre de 1995. Cessió d'ús El 18 de novembre de 2005 el Consell Municipal de l'Ajuntament de Barcelona va aprovar el plec de clàusules reguladores de la concessió al MACBA, i amb caràcter gratuït, de l'ús privatiu d'una part del conjunt d'edificacions conegudes com · capella i Convent dels Àngels" per albergar exposicions d'una part i per una altra part el Centre de Documentació i Biblioteca d'Art Contemporani fins el 17 de març de 2033. El 28 de juny de 2013 el Consell Municipal va aprovar l'ampliació de la concessió per la totalitat del conjunt d'edificacions per un import de 1.904.000,00€. A fi de que quedi constància d'aquesta cessió d'ús, el MACBA, incorpora aquest conjunt d'edificis al s;.u- patrmtoni pel valor estimat de 13.904.000€, 11.500.000€ de la concessió inicial, més l'ampliació de 1.904.ooo:i,a•acord amp l'informe de valoració de l'Ajuntament de Barcelona, i fa ús com a contrapartida d'un compte difereD1ciat a l'e fgra#J d'Ingressos a distribuir en diversos exercicis, "Subvencions de capital". /J _"""'!!:.,.~. ~ , ,-i - - - º) El mateix 28 de juny de 2013 el Consell Municipal va aprovar el plec de clàusules reguladores\ ~ la al l) MACBA, i amb caràcter gratuït, de l'ús privatiu de la finca de propietat municipal situada al carrer tale 1:tmero Jn , ? .0 l L .. ,..._ \)' MUIEU 0'AftT CONTl!MPORANI GE 11.UCE&.ONA 4, per a la instal·lació d'un nou equipament destinat a l'ampliació del Museu, incrementant l'espai expositiu de la col·lecció permanent fins el 17 de març de 2033. Per deixar constància d'aquesta cessió d'ús, el MACBA, incorpora aquesta finca al seu patrimoni pel valor estimat d'1.000.000€, d'acord amb l'informe de valoració de l'Ajuntament de Barcelona, i fa ús com a contrapartida d'un compte diferenciat a l'epígraf d'Ingressos a distribuir en diversos exercicis, "Subvencions de capital". Obres d'art Les obres d'art propietat del MACBA estan registrades amb carècter general seguint el criteri de preu d'adquisició. La major part de la Col·lecció són obres propietat de les administracions consorciades i de la Fundació Museu d'Art Contemporani de Barcelona que han estat cedides a tltol de dipòsit. Pel que fa a les donacions rebudes pel Museu, s'ha registrat pel valor més alt, entre els de donació segons contracte, de taxació o de valoració assegurada. Béns destinats a l'ús general El MACBA segueix el criteri de registrar comptablement la baixa de les inversions i béns destinats a l'ús general executades, amb càrrec al compte "Patrimoni entregat a l'ús general" el qual es presenta minorant l'epígraf de Fons Social del passiu del balanç de situació pel valor de les despeses d'urbanització de la Plaça dels Angels fins al límit de perllongació del carrer dels Angels. Amortitzacions La dotació anual que es realitza, expressa la distribució del preu d'adquisició o cost de producció durant la vida útil estimada de l'immobilitzat havent resultat els següents percentatges d'amortització anual. Coeficient Anys de Vida Percentatge d'amortització anual d'Amortització% Útil Construccions 2-3 50-28 Instal·lacions tècniques 10 10 Maquinària 10 10 Utillatge 25 4 Fons bibliogràfic IO 10 Mobiliari i equips d'oficina IO IO Equips per a processos d'informació 25 4 Equips audiovisuals 20 5 Elements de transport 20 5 Altre immobilitzat material 10 10 Costos d'ampliació, modernització i millores En funció de la seva importància relativa, els costos d'ampliació, modernització i millora han estat inscrpQrats a l'immobilitzat corresponent en els casos que han suposat un augment de capacitat de producc#, ' una m\llo.i:;a substancial en la seva productivitat o un allargament de la vida útil estimada de l'actiu. En tot cas, l'ir]fport capitalitzlt té com llmit màxim el valor de mercat dels respectius elements de l'immobilitzat material. , i,? - - 'r- 1 • ., -l :.C - - º ' \ ·: lJ l -!.. .en¡ ¡ ~? - cr;I ;¿, f ,.. .. . ',)o- l MUIEU D'ART CONTEMPORANI DE RARCELONA Deteriorament Pel que fa al deteriorament de valor de l'immobilitzat material, a la data de tancament de cada balanç de situació, sempre que existeixen indicis de pèrdua de valor, es revisa els imports en llibres dels seus actius materials per determinar si existeixen indicis que els esmentats actius hagin sofert una pèrdua per deteriorament de valor. En cas que l'actiu no generi fluxos d'efectiu per si mateix que siguin independents d'altres actius, es calcularà l'import recuperable de la Unitat Generadora d'Efectiu a la qual pertany l'actiu. 4.3. Inversions immobiliàries El Museu no té inversions immobiliàries. 4.4 Arrendaments Els arrendaments es qualifiquen com financers sempre que les condicions dels mateixos es dedueixi que s'ha transferit substancialment tots els riscos i beneficis inherents a la propietat de l'actiu objecte. La resta d'arrendaments es registren com arrendaments operatius. El Museu no registra operacions d'arrendament financer. Quant a les operacions d'arrendaments operatius, s'imputen linealment al compte de pèrdues i guanys durant la vigència del contracte amb independència de la forma estipulada pel pagament d'aquestes, excepte que resulti més representativa una altra base sistemàtica de distribució temporal. 4.5. Instruments financers Classificació dels instruments financers Els instruments financers es classifiquen en el moment del seu reconeixement inicial com un actiu financer, un passiu financer o un instrument de patrimoni, de conformitat amb el fons econòmic de l'acord que els fonamenta. Préstecs i partides a cobrar Els préstecs i partides a cobrar es componen de crèdits per operacions comercials i crèdits per operacions no comercials amb cobraments fixos o determinables que no cotitzen en el mercat actiu. Aquest actius financers es registren inicialment pel seu valor raonable, incloent-hi els costos de transacció suportats. Posteriorment són reconeguts a cost amortitzat El reconeixent dels interessos meritats en funció del seu tipus d'interès efectiu, i si és el cas, la provisió per deteriorament, es registren directament en el compte de pèrdues i guanys. No obstant això, els actius financers que no tinguin un tipus d'interès establert, l'import dels quals venci o s'esperi rebre a curt termini, es valoren pels seu preu nominal. Baixa d'actius financers: Els actius financers es donen de baixa del balanç quan es transfereixen substancialment els riscos i les avantatges inherents a la propietat de l'actiu financer. Dèbits i partides a pagar S'inclouen en aquesta categoria dèbits per operacions comercials i no comercials. Es valore valor raonable, que, llevat que hi hagi alguna incidència en contra, és el preu de la transacció, valor raonable de la contraprestació rebuda ajustat pels costos de transacció que els siguin dir MUSEU D'ART CONTEMPORANI DE IIAIICELONA Cobertures comptables El Museu no aplica cobertures comptables. 4.6. Existències Les existències de publicacions són valorades pel menor dels valors entre el preu d'adquisició o el cost de producció, i el preu mig de venda. En el tancament de l'exercici, s'ha ajustat el compte d'existències a partir del recompte flsic dels diferents magatzems i de les empreses distribuïdores del Museu. La provisió per obsolescència de les publicacions es calcula en base a la data de producció i a un 33,33% anual. 4.7. Transaccions en moneda estrangera Aquestes es valoren d'acord amb el tipus de canvi corresponent a la data en que cada una d'elles s'ha fet efectiva. Es contemplen a nivell comptable, la diferència de canvi entre la data de registre de la despesa i la data de cancel·lació del crèdit (data de pagament). Aquesta diferència va a càrrec del resultat de l'exercici. 4.8. Impostos sobre beneficis i impostos diferits El Museu està parcialment exempt de l'Impost sobre Beneficis. 4.9. Ingressos i despeses Els ingressos i despeses són registrats atenent bàsicament els principis de meritació i de correlació d'ingressos i despeses, independentment del moment en què es cobren o paguen, i d'aquell en què se'n produeix el reconeixement pressupostari. 4.10. Provisions i contingències Es corresponen a aquells passius que resulten indeterminats respecte al seu import o a la data en què s'han de cancel·lar i es valoren a data de tancament pel valor actual de la millor estimació possible de l'import necessari per cancel· lar o transferir a un tercer l'obligació, registrant els ajustos que sorgeixen per l'actualització de la provisió com una despesa financera a mesura que es merita. 4.11. Elements patrimonials de naturalesa mediambiental La despesa derivades d'activitats de millora de la gestió mediambiental de Museu es registren en el compte de resultats, i les inversions en elements que tenen com objecte de ser utilitzats de forma duradora i amb la finalitat de millorar l'impacte de l'activitat del Museu sobre el medi ambient, es reconeixen com actius de l'immobilitzat material. 4.12. Registre i valoració de despeses de personal Les despeses de personal són registrades en el moment de meritar-se l'obligació, amb independència del moment en què es produeixi el corrent monetari financer que se'n deriva. ~ -::- . - . . ~fí.Üh~ Ò' ., A l'exercici 2012 no es va liquidar la paga extraordinària del mes de desembre, en aplicació del, ~ l Decret Ui:ti-\ 2012012, de 13 de juliol, de mesures per garantir l'estabilitat pressupostaria i de foment de la r.,, . p• . f l, i:·, :,<; - - . - ºl1l '',· ~ - (/J · ~ - • l '?~ ....~. ¡ / MUl'EU G'ART CONTEMl'GRANI 01 IUJICELONA A 31 de desembre de 2013 i de 2014 es van avaluar les contingències que es podien derivar, considerant que era probable que se'n derivessin obligacions futures, motiu pel qual es va dotar una provisió per remuneracions al personal a llarg termini pel valor de la possible contingència, per un import de 104.222,91€. 4.13. Subvencions Les subvencions de capital s'imputen al resultat de l'exercici en funció de la depreciació experimentada pels actius finançats per les mateixes. Les subvencions de capital, les donacions i els llegats d'obra d'art no reintegrables, no constitueixen un ingrés, i es registren directament com a fons propis. Les subvencions d'explotació percebudes de les administracions consorciades i de caràcter no reintegrable s'imputen a resultats com altres ingressos d'explotació. Aquestes subvencions poden ser considerades, en part, com una subvenció de capital en la mesura que les necessitats d'adquisicions d'actius no hagin estat finançades per la seva totalitat amb les subvencions de capital de l'exercici, i d'igual manera en l'activació de les publicacions editades pel Museu. 4.14. Transaccions amb parts vinculades Les operacions entre parts vinculades es comptabilitzen en el moment inicial pel seu valor raonable (preu de transacció) . Si s'escau, si el preu acordat en una operació difereix del seu valor raonable, es registra la diferència atenent a la realitat econòmica de l'operació. 5. Immobilitzat material Els moviments dels saldos que componen l'epígraf "Immobilitzat material" del balanç de situació ha estat et següent: 31/12/2013 Altes 31/12/2014 Terrenys i bèns naturals 1.417.552,92 0,00 1.417.552,92 Construccions (1) 52.037.677,23 254.267,56 52.291.944,79 53.455.230,15 254.267,56 53.709.497,71 Amortització acumulada de construccions -15.869.763,29 -1 .364.853,96 -17.234.617,25 Terrenys l construccions 37 .585.466,86 -1.110.586,40 36.474 .880,46 Instal·lacions tècniques 617.412,74 0,00 617.412,74 Maquinaria 14.901,91 0,00 14.901,91 Utillatge 94.468,42 5.554,85 100.023,27 Mobiliari 3.116.077,81 87.263,42 3.203.341,23 Equips per a processos d'informació 2.044.049,96 92.000,16 2.136.050,12 Elements de transport 36.554,46 0,00 36.554,46 Altres immobilitzat mateñal (2) 4.998.357,20 194.926,26 5.193.283,46 10.921.822,50 379.744,69 11.301.567,19 Amortització acumulada d'instal·lacions tècniques -440.088,73 -49.770,21 -489.858,94 Amortització acumulada de maquinaria -14.901,91 0,00 -14.901,91 Amortització acumulada d'utillatge ~ -R~- -94.259,68 -546,57 -94.806,25 Amortització acumulada de mobiliari 1 <::J-'{,. O S C~~ -2.224.890,27 -186.560,34 -2.411.450,61 Amortització acumulada d'equips per a processos · . ormació ✓1--~1.628.374,11 -190.907,95 -1 .819.282,06 Amortització acumulada d'elements de transport 1 "" G~\ -36.554,46 0,00 -36.554,46 Amortització acumulada d'altre immobilitzat mat l_ _ . ¡¡¡..--r~-,:-\:\!!i-~69~6~.1~8~3~,7 ~3;__~-~70~.~63~3:-!.'7 =1=----=~-7~6~6-=--=.8~1~7· :.::44-::- .'( 135.252,89 -498.418,78 -5.633.671,67 Instal·lacions tècni ues i altre immobilitzat 786.569,61 -118.674,09 5.667.895,52 Immobilitzat materi , .372.036,47 42.142.775,98 19 MUSEU D'ART CONTEMPORANI DE IARCELONA 3111212012 Altes 31/1212013 Terrenys i béns naturals 1.417.552,92 0,00 1.417.552,92 Construccions {12 48.998.021,74 3.039.655,49 52.037.677,23 50.415.574,66 3.039.655,49 53.455.230,15 Amortització acumulada de construccions -14.624.569,04 -1.245.194,25 -15.869. 763,29 Terreny_s i construccions 35. 791.005,62 1.794.461,24 37 .585.466,86 Instal·lacions tècniques 617.412,74 0,00 617.412,74 Maquinària 14.901,91 0,00 14.901,91 Utillatge 94.468,42 0,00 94.468,42 Mobiliari 3.082.460,07 33.617,74 3.116.077,81 Equips per a processos d'informació 1.924.344,99 119.704,97 2.044.049,96 Elements de transport 36.554,46 0,00 36.554,46 Altres immobilitzat material {22 4.840.394,57 157.962,63 4.998.357,20 10.610.537,16 311.285,34 10.921.822,50 Amortització acumulada d'instal·lacions tècniques -384.149,91 -55.938,82 -440.088,73 Amortització acumulada de maquinària -14.901,91 0,00 -14.901,91 Amortització acumulada d'utillatge -94.017,47 -242,21 -94.259,68 Amortització acumulada de mobiliari -2.034.369,99 -190.520,28 -2.224.890,27 Amortització acumulada d'equips per a processos d'informació -1.423.044,60 -205.329,51 -1.628.374, 11 Amortització acumulada d'elements de transport -36.554,46 0,00 -36.554,46 Amortització acumulada d'altre immobilitzat material -630.665,36 -65.518,37 -696.183,73 -4.617.703,70 -517 .549, 19 -5. 135.252,89 Instal·lacions tècniques l altre Immobilitzat 5.992.833,46 -206.263,85 5.786.569,61 Immobilitzat material 41. 783.839,08 1.588.197,39 43.372.036,47 <1> Durant l'any 2013, es va registrar dins de l'epígraf "Construccions" l'ampliació de la concessió del conjunt d'edificacions conegudes com "Capella i Convent dels Angels" per un import de 1.904.000,00 Euros; i la concessió de la finca de propietat municipal situada al carrer Montalegre número 4, per un import de 1.000.000,00 Euros. A 31 de desembre de 2012 estava registrada la concessió de la "Capella i Convent dels Angels" per import de 11.500.000,00 Euros. Aquestes concessions registrades a l'actiu del Museu, tenen com a contrapartida un compte diferenciat a l'epígraf de "Patrimoni Net. Subvencions, donacions i llegats rebuts. Subvencions oficials de capital" pel mateix import de les concessions concedides fins al 31 de desembre de 2013, de 14.404.000,00 Euros. <2> Figura registrada a 31 de desembre de 2014, la valoració d'obra d'art rebuda com a donació corresponent a la part del fons obres d'art del Museu, sense un preu de mercat actiu, pel qual s'ha registrat un valor comptable de 138.850,00 Euros en base al valor més alt entre els de donació, de taxació, o assegurat i amb contrapartida en el compte "Donacions i llegats de capital del sector privat" de l'epígraf "Patrimoni net", l'import del mencionat fons d'obres d'art del Museu a 31 de desembre de 2013 era de 88.487,45 Euros. A 31 de desembre de 2014 hi ha elements de l'immobilitzat material amortitzats en la seva totalitat per valor de 3.458.239,23 Euros, a finals del 2013 el valor amortitzat era de 3.095.072, 11 Euros. _ ~ ~f'ºR~h, !~ .,q\~ ~::".. (~l) " l.!.-2.... - .c • . , '\)o'" l' 20 UUl!U O'AAT CONTIMPORANI OE IIAJICl!LONA Subvencions i donacions rebudes Durant l'exercici s'han rebut les següents subvencions per finançar tant l'immobilitzat material com l'intangible: 2014 2013 Transferències de capital: Ajunlament de Barcelona 1.500.000,00 107.430,66 Transferències de capital: Generalitat de Catalunya 161.606,88 161.606,88 Activació de transferències corrents com de capltal: Ajuntament de Barcelona 189.025,85 84.026,24 Activació de transferències corrents com de capital: Generalitat de Catalunya 189.025,85 84.026,23 incorporació de romanent de tresoreria afectat: Ajuntament de Barcelona 4.190,54 0,00 Total subvencions 2.043.849,12 437.090,01 Construccions 254.267,56 135.655,49 Instal·lacions, maquinària, utillatge i mobiliari 92.818,27 33.617,74 Equips per a processos d'informació 92.000,16 119.704,97 Altres immobilitzat material 56.076,26 69.475,18 Immobilitzat material 495.162,25 358.453,38 Identitat corporativa 30.053,62 0,00 Aplicacions Informàtiques 18.633,25 39.446,10 Immobilitzat lntaglble 48.686,87 39.446,10 Total Immobilitzat 543.849,12 397.899,48 L'Ajuntament de Barcelona va atorgar una transferència de capital durant el 2013 per a compensar l'adquisició realitzada al 2012 de 3 obres de l'artista Joan Brossa per valor de 35.000,00 Euros. També va atorgar una transferència de 72.430,66 Euros per a la modificació del tancament de vidre de la façana del carrer Montalegre, de la qual s'ha executat una inversió de 58.240,12 Euros durant el 2013, i 4.190,54 Euros durant el 2014. L'Ajuntament de Barcelona ha atorgat 1.500.000,00 Euros durant el 2014 pel finançament de les actuacions previstes en les dues fases del Pla Director d'Usos i Espais del MACBA. La despesa finalment s'executarà durant el 2015. Cobertura d'assegurances El Museu té formalitzada pòlisses d'assegurances per cobrir els possibles riscos als que estan subjectes els díversos elements del seu immobilitzat material, per fer front a possibles reclamacions que se li puguin presentar per l'exercici de la seva activitat, i per cobrir els moviments tant interns i externs del seu fons museístic. Aquestes pòlisses cobreixen de manera suficient els riscos als que estan sotmesos. 6. Immobilitzat intangible Els moviments dels saldos que componen l'eplgraf "Immobilitzat Intangible" del balanç de situació ha estat el següent: MUIEU D'ART CClNTEMPORANI DE ISARCl!LONA 31/12/2013 Altes 31/12/2014 Propietat industrial 15.965,43 30.053,62 46.019,05 Aplicacions informàtiques 1.215.438,62 18.633,25 1.234.071,87 Web coreorativa 80.963,21 0,00 80.963,21 1.312.367,26 48.686,87 1.361.054,13 Amortització acumulada de propietat industrial -15.965,43 -3.883,63 -19.849,06 Amortització acumulada d'aplicacions Informàtiques -981.433,43 -146.627,34 -1.128.060,77 Amortització acumulada de la web coreorativa -39.483,35 -20.240,76 -59.724,11 Immobilitzat Intangible 275.485,05 -122.064,86 153.420,19 31/12/2012 Altes 31/12/2013 Propietat industrial 15.965,43 0,00 15.965,43 Aplicacions informàtiques 1.175.992,52 39.446,10 1.215.438,62 Web coreoraliva 80.963,21 º·ºº 80.963,21 1.272.921, 16 39.446,10 1.312.367,26 Amortització acumulada de propietat industrial -15.965,43 0,00 -15.965,43 Amortització acumulada d'aplicacions informàtiques -784.616,57 -196.816,86 -981.433,43 Amortització acumulada de la web coreoratlva -19.242,59 -20.240,76 -39.483,35 lmmobllltzat Intangible 453.096,57 -177.611,52 275.485,05 A 31 de desembre de 2014 hi ha elements de l'immobilitzat intangible amortitzats en la seva totalitat per valor de 1.041.692,63 Euros, a finals del 2013 el valor amortitzat era de 445.379,52 Euros. Subvencions i donacions rebudes -veure apartat 5- 7. Arrendament operatius Ingressos El MACBA va tenir en concessió l'explotació del servei de llibreria-botiga per l'empresa Companyia Central Llibretera, SL, amb un preu mínim de 32.128,00 anuals, i subjecte a un cànon variable del 8% sobre les seves vendes. El contracte va iniciar-se el 15 d'abril de 2013 i va finalitzar el 15 d'octubre de 2014. El detall d'ingressos han estat els següents: 31/12/2014 31/12/2013 Ingressos servei llibreria-botiga 25.231,42 36.831,64 Despeses El MACBA té arrendat un magatzem extern, els equips d'impressió, còpia i escaneig de documents, i l'allotjament i gestió dels servidors del sistema informàtic integrat corporatiu del Museu (ERP); aixi com d'altres lloguers de magatzems externs de forma puntual, de maquinària, equips de procés de dades, i cànons per cessió de drets. MUSIU D'ART CONTEMPORANI OEIUACELONA 8. Instruments financers 8.1. Actius financers: El Museu no té actius financers a llarg termini. Els actius a curt termini són: Deutors comercials i altres comptes a cobrar nata 31/12/2014 Clients per vendes i prestacions de serveis 405.158,32 Deutors varis º·ºº Personal 0,00 Altres crèdits amb les Administracions Públiques 11 1.635.996,38 Deutors comercials l altres comptes a cobrar 2.041.154, 70 Informació relacionada amb el compte de pèrdua i guanys (morositat) D'acord amb el principi de prudència cada final d'exercici es procedeix a fer una dotació per al deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials per cobrir el risc de deutors de dubtós cobrament. De les gestions realitzades durant l'any corrent s'ha cancel· lat la provisió de diversos drets, els quals s'han cobrat definitivament Per una altra banda, s'ha dotat l'import addicional corresponent als nous saldos de dubtós cobrament que s'han posat de manifest a l'exercici 2014. 31/12/2013 Dotació Excès Dotació 31/12/2014 Deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials 35.291, 12 18.137,42 -8. 770,07 44.658,47 Inversions financeres a curt termini Figura registrat a l'eplgraf "Altres actius financers" l'import constituït com a fiança de l'arrendament del magatzem extern per valor de 3.550,00 Euros. 31/12/2014 31/12/201 J Fiances constituïdes a curt termini 3.550,00 3.550,00 Efectiu l altres actius líquids equivalents El MACBA està integrat a la tresoreria corporativa de la Generalitat de Catalunya, amb un saldo deutor de 69.403,86 Euros, tal i com figura en el balanç de situació a l'eplgraf "Altres actius llquids equivalents". La remuneració de saldos excedents dels Ingressos no procedents de la Generalitat de Catalunya. es reben per mesos venç4ts~JIWQ8{1_t com a referència l'Euribor mig mensual de la zona euro que publica el Banc d'Espanya. Aquestes r~ unenfoia~es liquiden segons les disponibilitats de la Tresoreria Corporativa. i ·- ~),· .."?, • .. - "~'e.\,, . -- . o \ - JJ •' - - (n . . { - . ; ' .. ·"' UUIEU D'ART CONTEM~ORANI OE BAJICUONA 8.2. Passius financers a curt termini Passius financers a llarg termini Els passius financers a llarg termini corresponen a les fiances rebudes com a garantia de les empreses a les quals se'ls hi ha adjudicat algun concurs per adquisició de béns o subministraments de serveis durant el 2014. 31/12/2014 31/12/2013 Altres passius financers: fiances 32.043,45 0,00 Deutes a llarg tennini 32.043,45 0,00 Passius financers a curt termini El passius a curt termini es detallen a continuació: 31/12/2014 31/12/2013 Altres passius financers 1.956.226,52 113.974,18 Deutes a curt termini 1.956.226,52 113.974,18 Proveïdors 1.388.617,57 1.811.438,50 Personal (remuneracions pendents de pagament) 37.362,57 46.793,14 Altres deutes amb les Administracions Públiques 258.462, 16 301.531,72 Bestretes de clients 100,01 100,01 Creditors comerclals l altres comptes a pagar 1.684.542,31 2.159.863,37 La Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, introduïa el període mitjà de pagament com a expressió del temps de pagament o retard en el pagament del deute comercial de manera que totes les Administracions Públiques hauran de fer públic el resultat d'aquest indicador, el qual s'haurà de calcular d'acord amb la metodologia definida en el Reial Decret 635/2014 de 25 de juliol, pel qual es desenvolupa la metodologia del càlcul del període mitjà de pagament a proveïdors de les Administracions Públiques. El període mitjà de pagament definit en l'esmentat Reial Decret mesura el retard en el pagament del deute comercial en termes econòmics. Seguint l'establert a l'indicat Reial Decret, el MACBA ha efectuat el càlcul tenint en compte les factures emeses des de 1'1 de gener de 2014 que constin en el registre de factures o sistema equivalent, aixl com les certificacions mensuals d'obra aprovades a partir de la mateixa data. Queden excloses per la determinació del càlcul: • Les obligacions de pagament concretes entre entitats que tinguin la consideració d'Administracions Públiques en l'àmbit de la comptabilitat nacional. • Obligacions pagades amb càrrec al "Fondo para la Financiación de los Pagos a Proveedores· - lCO. • Propostes de pagament que hagin estat objecte de retenció com a conseqüència d'embargaments, manaments d'execució, procediments administratius de compensació o actes anàlogues dict ~ ò(gans judicials o administratius. -·~:>"' As "\. ;¡> 0 0 '\, D'acord amb l'anterior, el perlode mig de pagament a proveïdors i creditors comercials del MA -ijf ~ •~ 8,46 dies. J ~ 'f: . :...\ e ~ o l :et . ~ en ít - . -:,L l ~ ·l UUIEU O'ARf CON'tEMPOltANI DE BARCELONA Cal indicar, que els càlculs per determinar el perlode mig de pagament a proveïdors i creditors de l'exercici 2013 es va realitzar en base a la Resolució de 29 de desembre de 2010, de l'ICAC, seguint amb l'establert a la Disposició Addicional Tercera MDeure d'informació" de la Llei 15/2010 de 5 de juliol. Tenint en compte que els criteris de càlcul d'ambdós exercicis són diferents, els resultats obtinguts difereixen, no resultant comparables entre sL Detall dels deutes amb entitats de crèdit a curt termini El Museu no té a la data cap deute amb entitats de crèdit. Detall d'altres passius financers El deutes a curt termini corresponen en part a subvencions atorgades durant el 2011, 2013 i 2014 per a projectes a realitzar entre aquest any í fins el 2015. A partides pendents d'aplicació corresponents a cobraments pendents d'aplicar al pressupost 2014 i les fiances rebudes com a garantia de les empreses a les quals se'ls hi ha adjudicat algun concurs per adquisició de béns o subministrament de serveis durant el 2014. El detall es mostra a continuació: 31/12/2014 31/12/2013 Mela Project 15.556,57 26.272,66 AECID 0,00 0,00 Dipòsit Brossa 0,00 0,00 Beca Work&Culture 22.697,89 22.697,89 Pla Director d'Usos i Espais 1.500.000,00 0,00 Exposicions a realitzar durant el 2015 300.000,00 0,00 Deutes a curt tenmm transfonnables en subvencions, donacions l llegats 1.838.254,46 48.970,55 Partides pendents d'aplicació 51.088,95 947,93 Fiances 66.883,11 64.055,70 Total 1.956.226,52 113.974,18 8.3. Fons propis 31/12/2014 31/12/2013 Fons social/ patrimonial 911.197,66 519.423,42 Patrimoni lliurat a l'ús general ·540.910,89 -540.910,89 Resultat de l'exercici -20.488,12 391.774,24 Fons propis 349.798,65 370.286,TT L'epígraf "Patrimoni lliurat a l'ús general" està integrat per les despeses d'urbanització de la Plaça dels Angels fins al limit de perllongació del carrer dels Angels per un import màxim de 540.910,89 Euros que el MACBA va assumir en la construcció del Museu. 9. Existències Les existències de publicacions própies són: MUSEU O'AftT CONTEMPORANI GE UIICILONA 31/12/2013 Variació 31/12/2014 Catàlegs 396.379,99 19.983,72 416.363,71 Deteriorament de valor -360.275,30 964,44 -359.310,86 Existències 36.104,69 20.948,16 57.052,85 31/12/2012 Variació 31/12/2013 Catàlegs 416.036,95 -19.656,96 396.379,99 Deteriorament de valor -336.120,85 -24.154,45 -360.275,30 Existències 79.916,10 -43.811,41 36.104,69 1 O. Moneda estrangera El Museu no ha realitzat operacions amb moneda estrangera que tinguin un impacte rellevant sobre els comptes anuals. Les d1ferències de canvi es comptabilitzen amb el tipus de canvi corporatiu de cada perlode en el moment de registrar la factura i posteriorment en el pagament. A 31 de desembre de 2014 s'ha comptabilitzat una diferència de canvi negativa de 183,06 Euros corresponent a la diferència entre el saldo de factures en Euros i la conversió de l'import original en Lliures Esterlines o Dòlars Americans: Import registrat Tipus de canvi a Diferència de Import registrat en divisa en Euro 31.12.2014 Total en Euro canvi Factures en GBP 2.235,37 GBP 2.807,19 1,27771 2.856,15 -48,96 Factures en USD 4.124,00 uso 3.258,39 0,82262 3.392,48 -134,09 Negatives -183,06 A 31 de desembre de 2013 es va comptabilitzar una diferència de canvi positiva de 94,53 Euros. Import registrat Tipus de canvi a Dlferéncia de Import registrat en divisa en Euro 31-12..2013 Total en Euro canvi Factures en GBP 2.066,00 GBP 2.480,79 1,19763 2.474,30 6,49 Factures en SEK 16.310,00 SEK 1.893,01 º·1 1199 1.826,56 66,45 Factures en USD 2.260,00 USD 1.663,10 0,72633 1.641,51 21,59 Positives 94,53 11. Situació fiscal El MACBA figura com a entitat exempta parcialment d'Impost sobre Societats i, a tal efecte, està obligat a presentar declaració per aquest impost. El Museu realitza activitats amb dret i sense dret a deducció de l'Impost sobre el Valor Afegit, per tant de les quotes de l'IVA suportat només es poden deduir aquest impost en un proporció determinada. Aquesta proporció es c~ !cula mitjançant la relació entre l'import d'operacions amb dret a deducció i l'import anual de totes les oper~~, -- excepció de les no subjectes a l'Impost. Durant l'exercici s'aplica de forma provisional la prorrat ultant . d~o ' l'exercici anterior, i al tancament de l'any es regularitza amb el percentatge definitiu. ;?'Y". \ Durant l'any 2014 ha estat del 31%, i el percentatge definitiu ha estat del 37%. Aquesta variaci • g . . 3 1 ajustament positiu de 51.071,39 Euros. •, ;._ · - :o . i.tr. __;, .e n ~~ 26 _;...(/J, MUHU D'ART CONTEMPORANI DE IIAACELOHA D'acord amb la legislacíó vigent, els impostos no es poden considerar definitivament liquidats fins que les declaracions presentades hagin estat inspeccionades per les autoritats fiscals, o bé que hagin transcorregut el terminí de prescripció fixat en 4 anys. El MACBA considera que ha practicat de forma correcte les liquidacions dels impostos que li són aplicables i no espera que en cas de materialitzar-se algun passiu de caràcter contingent pugui afectar de manera significativa als estats financers del Museu. El detall dels saldos deutors i creditors amb les Administracions Públiques es detallen a continuació: nota 31/12/2014 31/12/2013 Hisenda Pública deutora per IVA 178.355,11 141.479,16 Hisenda Pública per subvencions concedides 16.3 1.454.237,36 167.227,28 Hisenda Pública, IVA Suportat 239,25 0,00 Hisenda Pública deutora per retencions í pagaments a compte 3.164,66 2.630,68 Hisenda Pública deutora per altres conceptes 2.916,83 Altres crèdits amb l'Administració Pública 1.635.996º·,3º8º 314.253,95 Hisenda Pública creditora per retencíons practicades -180.917,82 -172.666,82 Hisenda Pública creditora per subvencions a reintegrar 0,00 -58.670,14 Organismes de la Seguretat Social creditora -77.544,34 -69.946,59 Hísenda Públíca creditora per altres conceptes 0,00 -248,17 Altres deutes amb l'Administració Pública -258.462, 16 -301.531,72 12. Ingressos i despeses 12.1. Xifra de negocis A continuació es presenta un detall comparatiu de la xifra de negocis dels exercicis 2014 i 2013: 31/12/2014 31/12/2013 Vendes de catàlegs i marxandatge 47.569,51 43.848,08 Vendes d'entrades 1.224.508,68 1.131 .955,72 Coproduccions i itineràncies. Coedicions 156.707,42 68.325,71 Serveis publicitaris. Patrocinis 69.177,69 17.744,00 Xifra de negocis 1.497 .963,30 1.261.873,51 12.2. Altres ingressos d'explotació El detall dels altres ingressos d'explotació comparatiu 2014 i 2013 es detalla a continuació: Ingressos accessoris i altres de gestió corrent 31/12/2014 Cessió d'espaís 376.933,72 Cessió llíbrería-boliga 25.231,42 Cessió cafeteria-bar 1.721,30 Cessió obres d'art i imatges de la Col·lecció MACBA 17.442,57 Altres ingressos 71 .815,03 ngressos accesso s a tres MUIEU D'Allr CCNTl!Ml'QRANI OE BARCELONA Transferències corrents i subvencions d'explotació incorporades al resultat de l'exercici nota 31/12/2014 31/12/2013 Transf. Corrents: Administració de l'Estat 992.490,00 1.036.000,00 Sub. d'Explotació: Administració de l'Estat 0,00 33.333,33 Transf. Corrents: Generalitat de Catalunya 3.007.935,00 2.847.935,00 Sub. d'Explotació: Institut R. Llull 257.629,72 226.714,92 Transf. Corrents: Ajuntament de Barcelona 4.287.812,00 4.287.812,36 Sub. d'Explotació: D. Brossa 0,00 42.792,36 Sub. d'Explotació procedents de la UE 34.097,42 15.416.46 Traspàs transferències corrents com de capital 4.13 -378.051, 70 -168.052,47 Sub. d'Explotació: Sector privat 170.769,36 204.445,77 Transf. corrents/Sub. d'explotac10 8.372.681 ,80 8.526.397, 73 12.3. Despeses de personal A continuació s'inclou el detall de les despeses de personal: 31/12/2014 31/12/2013 Sous i salañs 2.705.377,01 2.643.277,38 Indemnitzacions -3.745,92 10.613,17 Seguretat social 804.921,29 752.867,29 Ajuts menjar (*) 0,00 91.153,92 Formació 6-350,87 30.406,87 Altres despeses socials 1.156,91 2.063,35 Despeses de personal 3.514.060,16 3.530.381,98 (*) A partir del 2014 els ajuts per menjar estan inclosos dins de l'epígraf "Sous i salaris", l'import de l'any és de 95.727,08€. Composició plantilla La composició del personal laboral a 31 de desembre de 2014 és: ' a 1recc10 aps . . . . . Tècnics miljos i superiors 5,00 1,00 6,00 6,00 1,00 7,' 00 Tècnics auxiliars l administratius 2,67 0,00 2,67 2,67 0,00 2,67 1 Auxiliars º4·,0ºº º·ºº 0,00 0,00 0 0,00 4,00 7, º1·,7ºº2 0,00 , 8,72 1 26,54 4,00 30,54 20,84 3,00 23,84 14,75 6,00 20,75 15,56 5,00 20,56 0,00 0,00 0,00 1,62 1,62 Personal Laboral Temporal º·ºº ºº··ºººº 0,00 0,00 0,00 0,00 3,85 2,08 5,93 3,13 0,77 3,90 2,91 1,40 4,31 2,23 1,52 3,75 0,00 0,50 0,50 0,00 Total 67,72 16,98 84,70 66º·,2ºº7 1º6·,6ºº3 82,90 28 MUll!U O'Al'IT CONTEMPORANI OE &AACELONA 12.4. Altres despeses d'explotació El detall de les altres despeses d'explotació comparatiu 2014 i 2013 es detalla a continuació: Serveis exteriors 31/12/2014 31/12/2013 Arrendaments i cànons 348.415,10 349.419,66 Reparacions i conservació 676.720,03 675,191 ,67 Serveis de professionals 1.724.514,26 1.355.367,69 Transports 231 .465,90 180.112,20 Primes d'assegurances 128.346,97 108.194,02 Serveis bancaris i similars 9.797,50 9,919,94 Publicitat, propaganda i relacions públiques 89.781,29 98.338,84 Subministraments 371 .964, 13 435.101 ,01 Material d'oficina 24.630,20 19.263,66 Despeses postals i missatgeria 72.985,32 53.495,38 Comunicacions 32.502,66 48.983,47 Neteja i sanejament 438.796,94 403.324,29 Seguretat 880.354,17 842.117,16 Atenció a tercers 21 .204,04 16.455,02 Servei d'atenció al públic 312.936,96 261.445,31 Premsa, revistes.i llibres 5.280,54 7.426,75 Dietes i locomoció 21 .363,82 26.495,79 Disseny 121.037,64 80.776,30 Impressió 120.770,87 57.882,98 Infraestructura 258.081 ,75 209.292,80 Producció 464,485,45 417.570,30 Allotjaments i desplaçaments 163.714,29 138.488,14 Servei de picking 18.063,76 18.124,04 Material gràfic i videogràfic 65.835,99 68.269,00 Fotomecànica 14.961,81 7.426,92 Càterings i sopars/dinars de treball 31.586,77 12.383,68 Servel de clipping 11.141,19 7.876,21 Custòdia, dipòsit, i emmagatzemat 8.325,98 2.588,15 Recursos electrònics (base dades) 47,803.47 35.149,89 Anuncis a diaris oficials 4.449,29 1.080,00 Despeses de gestió 28.921.48 16.426, 10 Serveis exteriors 6.750.239,57 5.963.986,37 Els honoraris relatius al servei d'auditoria dels comptes anuals per a l'exercici 2014 han estat de 5.650,00 Euros sense incloure l' IVA. L'any 2013 els honoraris va ser, també de 5.650,00 Euros. Tributs MUSEU D'ART CONT!Ml'ORANI DE BARCELONA Altres despeses de gestió corrent 31/12/2014 31/12/2013 Aportacions a fundacions l becats 6.010,12 34.270,12 Altres despeses de gestió 853,55 76,06 Altres despeses de gestió corrent 6.863,67 34.346,18 13. Provisions i contingències Indemnitzacions l retribucions al personal a llarg termini Excès 31/12/2013 Dotació Dotació 31/12/2013 Paga extraordinària desembre 2012 104.222,91 º·ºº 0,00 104.222,91 Indemnitzacions l retribucions al personal a llarg termini 104.222,91 0,00 0,00 104.222,91 A l'exercici 2012 no es va liquidar la paga extraordinària del mes de desembre, en aplicació del Reial Decret Llei 20/2012, de 13 de juliol, de mesures per garantir l'estabilitat pressupostària i de foment de la competitivitat. A 31 de desembre de 2013 i de 2014 es van avaluar les contingències que es podien derivar considerant que era probable que se'n derivessin obligacions futures, motiu pel qual es va dotar una provisió per remuneracions al personal a llarg termini pel valor de la possible contingència, per un import de 104.222, 91€. Indemnitzacions i retribucions al personal a curt termini Excès 31/12/2013 Dotació Dotació 31/12/2014 Contractes per obra o servei 11.330,51 5.743,06 -11.330,51 5.743,06 Retribució variable 0,00 11 .002,00 0,00 11 .002,00 Indemnitzacions l retribucions al personal a curt termini 11.330,51 16.745,06 -11.330,51 16.745,06 Excès 31/12/2012 Dotació Dotació 31/12/2013 Contractes per obra o servei 7.022,32 11.330,51 -7.022,32 11.330,51 Retribució variable 3.714,00 0,00 -3.714,00 0,00 Indemnitzacions i retribucions al personal a curt termini 10.736,32 11.330,51 -10.736,32 11.330,51 La provisió per Indemnitzacions al personal amb "Contractes d'obra o server inclou l'import meritat a 31 de desembre de cada exercici corresponent a la indemnització de vuit dies de sou per cada any treballat regulada a l'article 49 de l'Estatut dels Treballadors per aquells treballadors amb contractes per obra o servei. ~. o~ - -,¡ORs .... , 0 .... ' "fV" "( .tCºA·v :. ' .... .. .., (,·-.C1. - - ~o:o íl i _en ¡ \°?t. . • - _(/) ll "4- ., ... 'l ~ MUSEU D'ART COMTUWORANI DE BARCELONA 14. Subvencions, donacions i llegats de capital Trapàs a neta 31.12.2013 Altes Resultats 31.12.2014 Ministerio de Cultura 150.000,00 150.000,00 Generalitat de Catalunya. Opt. de Cultura 14.060. 784,93 161.606º·,8ºº8 -673.724º·,4ºº2 13.548.667,39 Ajuntament de Barcelona. ICUB 24.641.776,21 0,00 -1.137.003,08 23.504.773,13 Altres: Politecnico de Milano 617,07 -83,53 533,54 Subvencions oficials de capital 38.853.178,21 161.606º·,8º8º -1.810.811,03 37.203.974,06 Donacions i llegats de capital 2.642.634,95 138.850,00 o 2.781.484,95 Procedents de transferències corrents 4.13 627.926,15 378.051,70 -176.890,84 829.087,01 Publicacions 40.981,86 0,00 -19.019,28 21.962,58 Altres subvencions, donacions i llesats 668.908,01 378.051,70 -195.910,12 851.049,59 Subvencions, donacions i llegats rebuts 42.164.721,17 678.508,58 -2.006. 721, 15 40.836.508,60 El valor registrat com a donacions i llegats de capital per import de 138.850,00 Euros, correspon a les donacions al fons d'obres d'art del Museu -veure apartat 5-. Trapàs a nota 31.12.2012 Altes Resultats 31.12.2013 Ministerio de Cultura 150.000,00 0,00 150.000,00 Generalitat de Catalunya. Dpt. de Cultura 14.578.774,41 161.60º6·,8ºº8 -679.596,36 14.060. 784,93 Ajuntament de Barcelona. ICUB 22.669.064,30 3.011.430,66 -1.038. 718, 75 24.641 ,776,21 Altres: Politecnico de Milana 700,6 0,00 -83,53 617,07 Subvencions oficials de capital 37.398.539,31 3.173.037 ,54 -1.718.398,64 38.853.178,21 Donacions i llegats de capital 2.554.147,50 88.487,45 0,00 2.642.634,95 Procedents de transferències corrents 4.13 667.621,52 168.052,47 -207.747,84 627.926,15 Publicacions 84.793,27 0,00 -43.811,41 40.981,86 Altres subvencions, donacions l lle~ats 752.414,79 168.052,47 -251.559,25 668.908,01 Subvencions, donacions i llegats rebuts 40. 705.101,60 3.429.577,46 -1.969.957,89 42.164.721,17 Durant l'any 2013, es va registrar dins de l'epígraf "Construccions" l'ampliació de la concessió del conjunt d'edificacions conegudes com "Capella i Convent dels Àngels" per un import de 1.904.000,00 Euros; i la concessió de la finca de propietat municipal situada al carrer Montalegre número 4, per un import de 1.000.000,00 Euros. A 31 de desembre de 2012 estava registrada la concessió de la "Capella i Convent dels Àngels" per import de 11.500.000,00 Euros. Aquestes concessions registrades a l'actiu del Museu, tenen com a contrapartida un compte diferenciat a l'eplgraf de "Patrimoni Net. Subvencions, donacions i llegats rebuts. Subvencions oficials de capital" pel mateix import de les concessions concedides fins al 31 de desembre de 2013, de 14.404.000,00 Euros. El traspàs a resultats s'efectua proporcionalment a les dotacions d'amortització dels actius subvencionats. El detall del traspàs a resultat de les diferents subvencions rebudes és el següent: MUSEU D'ARt CONTEMPORANI DE ISAJIC!LONA Generalitat de Ajuntament de Altres Procedents de Catalunya. Opt. Barcelona. PoMecnico de transferències de Cultura ICUB Milano corrents Total Construcció edifici B2.3B8,74 82.388,74 164.777,48 CCCB 2.3B0,50 2.380,50 Inversions 99 986,92 701,B3 1.6B8,75 Préstec construcció edifici 241 .B39,89 241.839,89 483.679,78 Inversions Fase l + Auditori 36.611,90 36.597,32 73.209,22 Inversió extraordínàira 2005 6.706,74 16.661,85 23.368,59 Centre documentació 74.223,21 14.944,43 89.167,64 Capitalitat 2006 43.545,44 43.545,44 Inversió nova 2006 0,00 Inversió nova 2007 39.517,35 39.517º·,3ºº5 Concessió Convent i Capella dels Àngels 503.918,67 503.918,67 Inversió nova 2008 45.649,25 45.649,25 Procedent de Transf. corrents 2008 15.170,06 15.170,06 Inversió Fons Documental 2008 11.903,83 11.903,83 Museumplus 0,00 Inversió nova 2009 23.493,81 25,946,23 49.440,04 Inversió obres d'art 2009 2.867,04 2.867,04 Procedent de Transf. corrents 2009 16.366,38 16.366,38 Inversió Nova 2010 60.395, 11 60.395,11 Procedent de Transf. corrents 2010 7B.629,70 78.629,70 Inversió Nova 2011 40.516,44 49.434.68 89.951,12 Mela Projed B3,53 83,53 Procedent de T.Corrents 2011 12.471,30 12.471,30 Inversió Nova 2012 19.239,49 24.323,49 43.562,98 Procedent de T.Corrents 2012 12,052,50 12.052,50 Inversió Nova 2013 19,554,97 1.935,62 21.490,59 Procedent de T.Corrents 2013 30.030,7B 30.030,78 Concessió Finca Montalegre 50.000,00 50.000,00 Inversió Nova 2014 10.214, 12 10.214,12 Procedent de T.Corrents 2014 12.170, 12 12.170,12 Publicacions 9.509,64 9.509,64 19.019,28 683.234,06 1.146.512,72 83,53 176.890,84 2.006. 721, 15 15. Fets posteriors No s'ha produït cap fet amb posterioritat al tancament que afecti els comptes anuals de l'exercici 2014 ni a l'aplicació del principi d'entitat en funcionament. 16. Altres informació 16.1. Retribucions i altres prestacions als membres de la Comissió Delegada i el Consell General Els membres dels òrgans de govern del MACBA no reben cap tipus de remuneració per cap conce - :ç e al pressupost del Museu. ~<:> ºd' . . ~~ ~· El personal d'alta dIreccIó format per 2 persones, ha rebut un total de 191.202,62 Euros bruts anu I en· · _- . te dec. \ sous i salaris durant l'exercici 2014, i 27.879,80 Euros en concepte de liquidacions de desp es. _ · en ~ bestretes ni crèdits entregats a la direcció. Durant el 2013 van rebre un total de Euros 185.699,31 \~-utr~o ·, _ , Is ~ ) en concepte de sous i salaris i 25.141,28 Euros en concepte de liquidacions de despeses. - · ;:¡¡· \_Y' MUSEU G'ART CONTEMPORANI GE URCELONA 16.2. Garanties, compromisos i contingències L'import dels dipòsits no metàl·lics constituïts per tercers com a garanties de contractes en curs és de 256.698,31€. 16.3. Transaccions amb parts vinculades Les entitats vinculades al Museu són les que integren el Consorci. • El Ministerio de Cultura de l'Administració General de l'Estat • El Departament de Cultura de la Generalitat de Catalunya • L'Institut de Cultura de Barcelona -ICUB• de l'Ajuntament de Barcelona • La Fundació Museu d'Art Contemporani de Barcelona-FMAC- Les transaccions amb aquestes entitats es formalitzen mitjançant transferències de capital pel finançament d'inversions. transferències corrents pel finançament de despeses de corrents i de funcionament, i en el cas de la FMAC per l'emissió de factures per la prestació de diferents serveis (publicacions, cessió d'espais, ... ). En relació a les transferències de capital, al compte de resultats es reflexa l'ingrés corresponent a la part amortitzada de la inversió finançada amb aquestes transferències de capital. Les transaccions, segons la seva naturalesa inicial -corrent o de capital- i sense tenir en compte possibles periodlficacions, i saldos pendents amb aquestes entitats són les següents: Transaccions realitzades 2014 2013 Ministerio de Cultura 992.490,00 1.036.000,00 Transf. Corrent 992.490,00 1.036.000,00 Departament de Cultura 3.161.507,73 3.018.041,88 Transf. Corrent 2.999.435,00 2.856.435,00 Transf. Capital 161.606,88 161 .606,88 Prest. Serveis (inc. IVA) 465,85 ICUB 6.091.718,63 4.401.610º,·2ºº3 Transf. Corrent 4.587.812,00 4.287.812,36 Transf. Capital 1.500.000,00 72.430,66 Brossa 0,00 35.000,00 Prest. Serveis (inc. IVA) 3.906,63 6.367,21 FMAC 175.519,89 204.169,33 Subvencions 168.240,00 196.240,00 Prest. Serveis (inc. IVA) 7.279,89 7.929,33 10.421.236,25 8.659.821,44 Durant l'any 2013, l'Ajuntament de Barcelona va concedir al MACBA l'ampliació de la concessió del conjunt d'edificacions conegudes com "Capella i Convent dels Àngels" per un import de 1.904.000,00 Euros, inicialment la concessió estava valorada en 11.500.000,00 Euros; i la concessió de la finca de propietat municipal situada al carrer Montalegre número 4, per un import de 1.000.000,00 Euros. UUIEU D'AAT CON'tlMPOltANI OE UACELONA Saldos eendents 2014 2013 Mlnlsterlo de Cultura 0,00 0,00 Transf. Corrent 0,00 Deeartament de Cultura 465º·,8ºº5 0,00 Transf. Corrent 0,00 0,00 Transf. Capital 0,00 0,00 Prest. Serveis {inc. IVA! 465,85 0,00 ICUB 1.340.000,00 35.000,00 Transf. Corrent 300.000,00 0,00 Transf. Capital 1.040.000,00 0,00 Brossa 0,00 35.000,00 Prest. Serveis {inc. IVA} 0,00 0,00 FMAC 22.606,43 4.542,58 Subvencions 22.000,00 0,00 Prest. Serveis (inc. IVA) 606,43 4.542,58 1.363.072,28 39.542,58 16.4. Conciliació entre el resultat comptable i el resultat pressupostari Resultat Pressupostari 1. 794.338,38 Transferències de Capital 2014 - 1.661.606,88 Transferències Corrents Destinades a Inversió 2014 -378.051,70 Transferències romanent afectat. Projectes futurs 2014 -300.000,00 Inversions 2013 543.849,12 Provisió Indemnitzacions del Personal Meritades 2014 -5.743,06 Excés Provisió Indemnitzacions del Personal Meritades 2013 11.330,51 Provisió Ret. Variable 2014 -11.002,00 Dotació d'Amortitzacions Materials i Immaterials 2014 -2.034.024,47 Traspàs al Compte de Resultats de les Transferències de Capital i Publicacions 2014 2.006.721,15 Dotació per a la Provisió per Insolvències 2014 -18.137,42 Excés Provisions per Insolvències Aplicada 2013 8.770,07 Baixa Definitiva Clients 2014 -8.596,07 Activació Existències Publicacions Pròpies 2014 19.983,72 Excés Provisió per Depreciació Publicacions Pròpies 203 964,44 Traspàs a Resultats dels Ingressos de MelaProject 2013 10.716,09 Resultat de l'Exercici -20.488,12 MUHU tl'AltT CONTEMPORANI tlE BARCELONA 16.5. Romanent de tresoreria 2014 2014 Deutors Comercials i altres comptes (excepte deutors per obres gestionades per altres ens) 2.041.054,69 Inversions Financeres a curt termini 3.550,00 Efectiu í altres actius liquids equivalents 767.105,48 Deutes a curt termini (excepte obligacions i altres valors negociables, comptes 5105, 5200, 5201, 5220) -1.801.217,90 ROMANENT DE TRESORERIA 31/12/2014 1.010.492,27 Mela Project -15.556,57 Beca Work & Culture -22.697,89 Pla Director d'Usos i Espais. Institut de Cultura de Barcelona -1 .500.000,00 Exposicions a realitzar durant el 2015. Institut de Cultura de Barcelona -300.000,00 ROMANENT DE TRESORERIA AFECTAT 31/12/2014 -1 .838.254,46 ROMANENT DE TRESORERIA GENERIC 31112/2014 -827. 762,1 9 Composició el romanent de tresoreria finalista Import romanent 'Total dleipe11t1 Tot al despeses Tot 11 dtnpeuta tota-deq:,eM1 arectal projec:te Total lngr6s e_.tculada20 11 axec.ul •da2D12 n:ceculada2013 oxecu, ada 20W 31/-CU1" 1• Ma.ACONSOfl-uMAGREEMENT 125 eoo.00 -20.203,00 •60.552,911 · 1068\35 • 10.7 '0,011 15.558,57 2 • SS::A W>t'k&Cú lu•• 2 7.•JJ.00 ·• 735,11 0 ,00 22.e111 .e11 3 . p¡,,. OIRS::Tal D'USOS l laSPAIS Oa.MACSA 1.500.000,00 1.500.000,00 • ,e)(l>OSICIONS A RfAU TZAR DVRANTa.2015 300 000,00 300.000.00 TOTAL ROMANENT DE TRESORERIA AFECT, 1.9U. Z33,0D ·29. 293,00 .. ,o.&1:z,s9 •11.419,46 • 10. 71&.09 1.838.214,46 16.7. Compromisos futurs Prawidar llllOlt t•posldó '1'1....i HISlory ol .....b Mo Asesona y GelUÓII ªº y OlnS HG SL projedn' l• HY• dintedó ctotlf'II l HQUre'llt 15.972.28 1U72,ZI ~ramant• gest~ de les •Cf\Ulciaru pnvtsf111 en 111 G&brtel Roben 8e,nu.s conf,Jn1 MACBA 15.120,00 1S.1Z0,OO 0,,knlAmblOSAU TntmiladO ictncl• rractívflat., 1.050.00 1.0SD,00 CaluRomlg SAU Renting equips oucflo-,Jsuats o.u,eo 0 7~1 ' ~-.)• 112.1'1,11 Ar1ac1Ni S.ndltl IMallet C-enl en 1"'diqvn be<:ar1 dep• n1men1 G11116 ...,,,6mlta 720.00 no.oo "'8rian1 c•n•Pt Lun1 Coml>sorlot •J o.t APllicadon.1 2 700,00 l.100,00 .........,,..,.n1 16allc por 11 seguiment aets projede1 l valoqdons pr6vtH, aJd com r,s.sbltnd1 • ls ,w,,cassos de ....., o,t, y Gtsllón O• Pn,ytCIOS y Otwas HG SL Udladó • c.onttadadó dels prgjedas • a1tofCUtllf 1.700,00 1.700,DD Preparació l 0t0•nl1.t1dó ••PoSld6 "Jo>