Pressupost Executiu
Activitat de formació
CÀLCUL DEL PRESSUPOST BASE DE DESPESES
17 d’abril de 2015
Pressupost Executiu
ESTRUCTURA DE LA SESSIÓ FORMATIVA
 El SISTEMA D’ELABORACIÓ DEL PRESSUPOST: ELEMENTS 
GENERALS
 El PRESSUPOST BASE BASE DE DESPESES
 POSEM-NOS A PROVA
 EXPERIÈNCIA EN L’ELABORACIÓ DEL PRESSUPOST 2015
2
Pressupost Executiu
3
Pressupost Executiu
GESTIÓ DEL PRESSUPOST MUNICIPAL: FITES
Principals objectius en la 
gestió  de la despesa pública
(segons FMI, Banc Mundial OCDE,..)
Gastar dins les 
nostres possibilitats
(equilibri i sostenibilitat)
Recursos cap a 
prioritats,estratègia i 
resultats
(recursos allà a on cal)
Recursos emprats 
eficientment i que 
proporcionin resultats
(bona gestió operativa)
+ Transparència
4
Pressupost Executiu
PROCÉS D’ELABORACIÓ DEL PRESSUPOST
Normativa 
d’estabilitat 
Objectius d’estabilitat pressupostària
Previsió d’ingressos pressupostària i objectius 
propis Marc Estratègic
Prioritats 
estratègiques del 
Govern Objectius 
financers 
Pressupost base propis
d’ingressos
Marc financer Límit general de 
a mitjà termini despesa
Pressupost base de 
despeses
Programa d’Inversions 
Municipals (PIM) Propostes Anàlisi dels paquets 
pressupostàries: 
de decisió
Paquets de decisió
(variacions  envers el pressupost base)
Límits sectorials de Recomanacions 
despesa envers els paquets 
(despeses corrents) de decisió
Decisions final  
Propostes de d’assignació de 
Límit de despesa de 
projectes recursos
capital (inversions)
d’inversió
PROJECTE DE 
PRESUPOST
5
Pressupost Executiu
CONFIGURACIÓ DELS IMPORTS TOTALS DE LES PROPOSTES PRESSUPOSTÀRIES
Límit de 
despesa
Paquets de 
decisió de 
noves 
iniciatives
“Paquets 
de decisió” de reducció 
del pressupost base
“Paquets de 
decisió” de noves 
iniciatives
Proposta 
pressupostària
Paquets de decisió (imports totals)
+ =
6
Pressupost base
Pressupost base 
(-) paquets de decisió de reducció del pressupost base
Pressupost Executiu
IDEA CLAU EN LA CONFIGURACIÓ DELS IMPORTS PRESSUPOSTARIS
Ajustos/
+ Paquets de 
Import proposta 
Pressupost càlculs Pressupost 
decisió = per al projecte 
“t” base
(▲/▼) de Pressupost
“t ”+1
Crèdits inicials del Estimació per a l’exercici Diferents variacions Import proposat per a la
pressupost vigent (any “t+1” de les necessitats de incrementals (expansió de corresponent partida per
“t”) despeses per tal de serveis, nous serveis,..)  al projecte de pressupost
realitzar el mateix volum i/o decrementals (guanys de l’exercici “t+1”
de béns i serveis de l’any d’eficiència, reducció de 
“t” i fer front als serveis,...)  proposades 
compromisos adquirits per al pressupost que 
per a “t+1” s’elabora (“t+1”).
(“pressupost de (“propostes de canvis de 
continuïtat dels serveis”) polítiques”)
7
Pressupost Executiu
COM S’EXPLIQUEN ELS IMPORTS?
Ajustos / 
càlculs
Projecte 
Pressupost Pressupost Paquets de 
pressupost 
inicial 20Xt base decisió
20Xt+1
Nous serveis o 
projectes
Efecte integració Eliminació de Paquets de 
de compromisos despeses d’un sol decisió de Quines coses 
pluriennals cop Ampliació de “Nova “noves” a 
serveis actuals fer?
iniciativa”
Impacte dels 
Reclassificacions i 
projectes de capital Inclou informació (↑)(+)
reajustaments
que finalitzen de: Altres
- Objectius vinculats
- Descripció
Ajustament de - Necessitat i 
Anualitzacions
preus (inflació) urgènciai Millores Paquets de 
- Indicadors d’eficiència
- Finançament decisió de Quines coses 
“Reducció del 
Reducció de “deixem” de 
Altres
serveis pressupost fer? 
base”
Altres (↓) (-)
8
Pressupost Executiu
CAPACITAT D’EXPLICACIÓ DE LES DECISIONS PRESSUPOSTÀRIES
“Paquets de 
Projecte 
Crèdits Pressupost decisió” 
Programa pressupost 
inicials 201Xt base 201Xt+1 escollits per a 
201Xt+1
201Xt+1
+ 1.000.000,00 
1321 Seguretat 
165.345.089,67 164.328.906,12 Major capacitat operativa + 165.198.906,12ciutadana de la GUB (transports i
equipament policial)
- 130.000,00 
Optimització de compres 
de vestuari de la policia
+ 870.000,00
Però allò realment important és que amb les decisions preses:
Objectiu estratègic 
Indicador Valor previst sense Valor previst 201Xt+1 1.7.2 Percepció de 
decisions preses amb decisions preses
seguretat i tranquil·litat 
Nombre d’unitats de patrulla XXXX XXXX+YY al carrer
Índex de criminalitat 24,1 23,3
Percepció de seguretat 5,6 6,0 9
Pressupost Executiu
QUÈ APORTA AQUESTA FORMA D’ELABORAR EL PRESSUPOST? 
 Valorar, en un inici, la capacitat de finançar les polítiques actuals (previsió
d’ingressos – pressupost base de despeses vs regles fiscals)
 Prendre decisions envers canvis en polítiques públiques i no en relació a
elements de despesa/recursos (Quines coses noves a fer? Què deixem de fer? Quins
guanys d’eficiència tenim?)
 “Seleccionar” canvis en les decisions polítiques segons prioritats i resultats
(finançar allò prioritari i estratègic que pot aportar resultats)
 Poder explicar de forma més estratègica el pressupost a la ciutadania (mesures
(canvis quant a polítiques) explicades de forma vinculada amb el Marc Estratègic)
10
Pressupost Executiu
CALENDARI TEMPTATIU PROJECTE DE PRESSUPOSTOS 2016
ETAPA DATES (estimatives)
Càlcul del pressupost base d’ingressos
Mitjans Abril- Finals Maig
Càlcul del pressupost base de despeses
1ª Previsió d’ingressos 2016
ELECCIONS MUNICIPALS 24 DE MAIG
Marc financer inicial temptatiu Finals Maig – Inici Juny
Pre-preparació  tècnica dels elements estratègics i de priorització del pressupost Juny - Juliol
Ajustos per a la modificació de l’estructura orgànica (si cal) Juliol- Setembre
Definició de les prioritats estratègiques pel pressupost 2016
Marc financer: concreció  del límit general de despesa i dels límits de despesa corrent i de capital 
Setembre
Límits de despesa (capítols 2+4 per a sectors i districtes)
Instrucció d’elaboració del pressupost 2016
Pressupostació dels capítols 1, 3, 5, 8 i 9 … - Setembre
Propostes pressupostàries : Paquets de decisió + memòries de programa …./ Mitjans Setembre – Mitjans Octubre
Anàlisi de les propostes pressupostàries Mitjans Octubre
Canvis proposta pressupost + validacions + darrers ajustos Finals Octubre
Elaboració de la documentació i presentació del projecte pressupost 2016 Finals Octubre – Inici Novembre 
11
Pressupost Executiu
TASQUES EN L’ ELABORACIÓ DEL PROJECTE DE PRESSUPOST: SECTORS I DISTRICTES 
(DATES TEMPTATIVES)
ABRIL MAIG JUNY JULIOL AGOST SETEMBRE OCTUBRE
Formació 
Pressupost 
base
Càlcul pressupost base de Revisió i validació 
del pressupost 
despeses base de despeses
Suport en les 
previsions d’ingressos
Formació  paquets de Elaboració de paquets 
decisió i formació de decisió i memòries 
memòries de programa de programa
Esmenes 
o canvis 
propostes 
(si cal)
Instrucció d’elaboració del 
pressupost i comunicació 
dels límits de despesa
12
Pressupost Executiu
CALENDARI TEMPTATIU PROJECTE DE PRESSUPOSTOS 2016
Kick off estimat del procés
(pressupost base de despeses) ≈ 23 d’abril
Mitjançant l’entorn web del SAP BPC es proporcionarà (a la secció de “Documentos”):
 Guia revisada del procés d’elaboració del pressupost (amb la inclusió dels 
canvis/millores realitzats a les plantilles i informes)
 Altres documents i eines de suport i facilitadores del procés
13
Pressupost Executiu
PRESSUPOST EXECUTIU: CICLE I PRINCIPALS DOCUMENTS/EINES
Paquets de 
Límits de decisió
despesa
Memòries de 
Pressupost base
programa
Elaboració i 
Anàlisi i 
avaluacions de aprovació
programes
14
Pressupost Executiu
IMPLEMENTACIÓ DEL NOU PROCÉS D’ELABORACIÓ DEL PRESSUPOST
1ª Implementació integral del 
procés i de l’aplicatiu SAP-BPC
Implementació consolidada 
del procés i introducció de 
millores en l’aplicatiu SAP-BPC
15
Pressupost Executiu
16
Pressupost Executiu
PRESSUPOST BASE DE DESPESES: CONCEPTE
 Definició: estimació per a la propera anualitat de les necessitats de despesa per tal de
produir un volum similar de béns i serveis en relació a un any base (normalment l’exercici
corrent) i fer front als compromisos i altres decisions que s’hagin pres/compromès amb
anterioritat i que impacten en el període pel qual es realitza l’estimació
El pressupost base no és cap assignació mínima de recursos, sinó sols una referència!!
 Utilitat de la informació proporcionada per part del pressupost base:
 Anàlisi (a l’inici del procés d’elaboració del pressupost) de la sostenibilitat financera de les
polítiques actuals en un marc d’ingressos sense variació de les ordenances fiscals
 Referència rellevant quant a la presa de decisions en l’elaboració de propostes
pressupostàries i en l’assignació de recursos (propostes i decisions basades en canvis marginals
envers el pressupost base)
 Major capacitat d’explicació a la ciutadania de les decisions preses associades a les
assignacions pressupostàries (manteniment serveis, ampliació/reducció de serveis, nous projectes,..)
17
Pressupost Executiu
PRESSUPOST BASE DE DESPESES: CONCEPTE
 Aplicat per a les despeses de capítols 2 i 4 (resta de capítols tenen una 
dinàmica i càlcul diferenciat)
 Càlcul a nivell de:
– Subsector (4t dígit classificació orgànica)
– Subprograma (5è dígit de la classificació per programes)
– Subconcepte (5è dígit de la classificació econòmica)
 Informació a emprar:
– Crèdits inicials de l’any base (“t”)
– Compromisos a càrrec d’exercicis futurs (“pluris”) generats en “t” i exercicis anteriors 
fins a la data on es realitza el càlcul i que impacten en “t+1”
– Ajustos de càlcul
 Realització del càlcul: Sectors i districtes, amb el suport de  l’Oficina de Management 
i Pressupost Executiu (OMPE) i la Direcció de Serveis de Pressupostos (DsP)
18
Pressupost Executiu
PRESSUPOST BASE DE DESPESES: CÀLCUL
“Pluris” fins a Automatitzat
Crèdits inicials data que 
any base (“t”) impacten en 
“t+1” Eliminació de despeses no 
Ajustos recurrents (“d’un sol cop”)
Necessitat manuals Impacte de l’entrada en 
d’ajustos manuals Si específics funcionament de projectes
específics?
(abans de l’aplicació Reassignació i canvis 
dels ajustos d’imputació
automàtics)
Integració inicial Anualitzacions
d’imports Altres ajustos
- Imports “no pluris” No
- Imports “pluris” Aplicació posterior 
(si cal)  de
Aplicació 
posterior 
Ajustos de (si cal)  de
preus 
Aplicació Modulables (% de 
d’ajustos partida) i per imports
“pluris i imports “no 
pluris” 
PRESSUPOST 
BASE
19
Pressupost Executiu
PRESSUPOST BASE DE DESPESES: CÀLCUL (FÓRMULES)
𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡 "pluri" = 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡 "𝑝𝑙𝑢𝑟𝑖"
Integració 
inicial + Si:  import any base < import “pluri” = 0
d’imports 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡 "no pluri“ =
Si:  import any base> import “pluri” = 𝑖𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡 𝑝𝑎𝑟𝑡𝑖𝑑𝑎 − 𝑖𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡 "𝑝𝑙𝑢𝑟𝑖"
Si:  no es requereix actualització de preus = Import “pluri” integració inicial
𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡 "pluri" =
Si:  es requereix actualització de preus = (Import “pluri” integració inicial)  ×
Pressupost (% 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡 “𝑝𝑙𝑢𝑟𝑖” 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑔𝑟𝑎𝑐𝑖ó 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑎 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑡𝑧𝑎𝑟) × (índex d’actualització de preus)
base +
𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡 "no pluri" =
= (𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡 "no pluri") + (𝑎𝑗𝑢𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑚𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙𝑠 𝑒𝑠𝑝𝑒𝑐í𝑓𝑖𝑐𝑠) + (𝑎𝑗𝑢𝑠𝑡 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙𝑖𝑡𝑧𝑎𝑐𝑖ó 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑒𝑢𝑠)
A Si cal
Si cal
= (A) x (% d’ “A” a actualitzar) x (índex 
(-) Eliminació de despeses no recurrents actualització de preus)  
(+) Impacte de l’entrada en funcionament de projectes
(+/-) Reassignació i canvis d’imputació
(+) Anualitzacions 20
(+/-) Altres ajustos
Pressupost Executiu
PRESSUPOST BASE DE DESPESES: FORMULARI DE CÀLCUL (SAP BPC)
21
Pressupost Executiu
PRESSUPOST BASE DE DESPESES: FORMULARI DE CÀLCUL (SAP BPC)
Novetats / 
canvis
22
Pressupost Executiu
PRESSUPOST BASE DE DESPESES: AJUSTOS
 Ajustos tipificats:
– Eliminació de despeses no recurrents (efecte en imports:▼)
– Impacte de l’entrada en funcionament de projectes (efecte en imports:▲)
– Reassignació i canvis d’imputació (efecte en imports: ▲/▼)
– Anualització de despeses (efecte en imports:▲)
– Altres ajustos (efecte en imports: ▲/▼)
 Per a cada ajust introduït en el formulari de càlcul caldrà escriure un breu
comentari explicatiu (a l’extrem dret de la corresponent fila)
 Els càlculs es basaran en les partides considerades com a no
centralitzades/captives (coordinació DsP+OMPE amb “centralitzadors)
23
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ELIMINACIÓ DE DESPESES NO RECURRENTS
 Concepte: eliminació d’aquelles despeses que es realitzen o realitzaran a l’exercici
corrent, però que no tindran continuïtat en l’exercici següent (“eliminació de
despeses d’un sol cop”).
En cas d’haver-se aprovat paquets de decisió no recurrents en el procés d’elaboració del pressupost
anterior, s’han d’incloure els ajustos pertinents d’eliminació de despeses no recurrents en el càlcul del
pressupost base.
 Exemples: esdeveniments no recurrents, convocatòries de subvencions
excepcionals, contractació de serveis puntuals sense continuïtat a l’exercici
següent,...
 Ajust: L’import a considerar és el relatiu a l’import pressupostat en el pressupost
actual (crèdits inicials)
 Comentari  esment breu dels conceptes que suposen aquesta eliminació de
despeses no recurrents
24
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ELIMINACIÓ DE DESPESES NO RECURRENTS (exemple)
Cas: Despeses de suport al finançament de la celebració del Congrés XYZ a Barcelona 
l’any 2015 (que ja no es celebrarà al 2016)  
25
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ENTRADA EN FUNCIONAMENT D’EQUIPAMENTS, PROJECTES,..
 Concepte: impacte quant a despeses corrents (capítols 2 i 4) de la posada en
marxa i entrada en funcionament de projectes (inversió principalment) que es
trobaven pressupostats en l’exercici actual i que finalitzen i entren en operativa a
l’any pel qual es fa el càlcul del pressupost base
 Exemples: equipaments dels quals es finalitza la seva construcció i entren en
funcionament, ampliacions o millores en infraestructures que finalitzen i suposen
major despesa corrent quant a operativa,..
 Ajust: L’import a considerar és l’estimació, a preus actuals, de les despeses
corrents que suposaria l’entrada en funcionament del projecte que finalitza
 Comentari  esment del projecte concret que finalitza (codi i nom del
projecte) i dels elements de despeses que es consideren en la seva entrada en
funcionament
26
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ENTRADA EN FUNCIONAMENT D’EQUIPAMENTS, PROJECTES,.. (exemple)
Cas: Finalització prevista de les obres i posada en funcionament del centre cívic ABC en 
el mes de febrer de 2016
27
Pressupost Executiu
AJUSTOS: REASSIGNACIÓ I CANVIS D’IMPUTACIÓ
 Concepte: ajustos per canvis/millora d’imputació (en relació als crèdits inicials del pressupost
actual) de despeses concretes a altres partides, siguin aquestes partides dins del propi orgànic, o
d’altres orgànics (altres orgànics del propi sector/districte o a altres sectors i districtes)
 Exemples: millor imputació pel que fa a subprogrames o subconceptes, reorganització interna
d’assumptes, traspàs i assumpció d’assumptes entre sectors i districtes ,...
 Ajust: L’import a considerar és el relatiu als crèdits que figuren al pressupost actual (crèdits
inicials) i que haurien de ser rectificats/canviats:
 Si són ajustos dins d’un mateix orgànic, es registrarà per un costat (partida) un import en negatiu i per un altre costat
(una altra partida) un import en positiu
 Si són ajustos entre diferents orgànics, en un orgànic, a la corresponent partida es registrarà un import en negatiu
(emissor), i, per l’altre orgànic, a la corresponent partida, es registrarà el mateix import en positiu (receptor). En els
ajustos entre orgànics de diferents sectors/districtes, caldrà el seu acord, consens i coordinació.
L’efecte net de l’ajust ha de ser 0 i l’ajust no ha de servir per a reassignacions internes entre
partides pròpies de canvis de polítiques públiques (això seria per a paquets de decisió)
 Comentari  en els ajustos dins un mateix orgànic es recomana esmentar breument la motivació
del canvi d’imputació. Pel cas d’ajustos que afectin a altres orgànics, caldrà esmentar breument la
motivació de l’ajust i el codi orgànic (a 4 dígits) d’origen i de destí.
28
Pressupost Executiu
AJUSTOS: REASSIGNACIÓ I CANVIS D’IMPUTACIÓ (exemple)
Cas: Traspàs per part del sector XYZ de part de les despeses de sistemes de control de 
trànsit al sector ABC 
Sector XYZ Sector ABC
29
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ANUALITZACIÓ
 Concepte: despeses pressupostades en l’exercici actual (crèdits inicials), però per
sols una part de l’any, les quals pel proper any seran “d’any sencer”.
 Exemples: una contracta de serveis de més d’un any de durada que es va iniciar a
mitjans de l’exercici actual i que durarà com a mínim fins a finals de l’exercici
següent.
 Ajust: s’ajustarà per la diferència entre el valor total anual de la despesa i el valor
inicial pressupostat, relatiu a la fracció de l’any anterior corresponent, de tal
manera que la suma del valor inicial més l’ajust correspongui al cost total de la
despesa pel proper any. A aquest import s’aplicaran , si s’escau, les actualitzacions
corresponents.
 Comentari  cal esmentar la despesa a la que correspon l’anualització, així com
el període de temps que inclou dins de l’any actual i explicitar que a l’exercici
pressupostat comprendrà la totalitat de l’any. També s’haurà d’aplicar el mètode
de càlcul, que generalment serà lineal, proporcional al temps.
30
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ANUALITZACIÓ (exemple)
Cas: Estimació a any complert de les despeses del servei XYZ del programa ABCD per al 
2016 (a l’any 2015 pressupostades per al darrer trimestre de l’any)
Despesa 2015 = 350.000 (per al 4t trimestre de l’any 2015)
Despesa 2016 (per tot l’any sencer) (sense actualització de preus) =  1.400.000
(=350.000 x 4  o =350.000 (1/4))
Ajust a aplicar= 1.050.000 (=1.400.000 – 350.000) 
31
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ALTRES AJUSTOS
 Concepte: altres ajustos no tipificats en les 3 categories anteriors
 Possibles casos:
 Efecte de “pluriennals” no autoritzats (“A”) a data de 31/03 i que no tindrien cobertura
pressupostària si es compara amb els crèdits inicials de la partida on correspondria la
imputació d’aquest (cas excepcional)
 Altres ajustos no tipificats
 Ajust: import concret estimat per a l’ajust, en termes de preus de l’any actual
 Comentari  explicació breu dels conceptes i càlculs en què es basa aquest
“altre ajust” proposat en el càlcul del pressupost base
32
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ACTUALITZACIÓ DE PREUS DELS “NO PLURIS”
 Concepte: ajust de l’import “no pluri” (import inicial integrat + ajustos manuals
específics) a preus actuals i que pel proper any es prevegi una actualització dels
preus
 Normal general: per defecte es consideren que tots els imports relatius als “no
pluris” NO s’actualitzen segons el IPC previst. Es mostra per defecte un 0% en el %
a actualitzar de l’import “no pluri” de la partida.
 Ajust (en cas de ser necessari): Determinar el % del import “no pluri” de la corresponent
partida al qual volem aplicar l’ajust de preus
 Si el % = 0% (opció determinada per defecte) No s’aplica ajust de preus
 Si el % = (0-100%) (ambdós no inclosos) Ajust de preus per una parcialitat de l’import “no pluri”
de la corresponent partida
 Si el % = 100%  Aplicació de l’ajust de preus per la totalitat de de l’import “no pluri” de la
corresponent partida
 Comentari  en cas d’aplicar l’ajust per actualització de preus, cal fer esment del
perquè de la seva necessitat
33
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ACTUALITZACIÓ DE PREUS DELS “NO PLURIS” (exemple)
S’introdueix el % sobre l’import Impacte de l’actualització de preus=
resultant de  (Imports “no pluri” + 
ajustos manuals) sobre el qual es (Imports “no pluri” + ajustos manuals) x (% que 
desitjarà aplicar l’índex s’actualitza) x (índex d’actualització de preus)
d’actualització de preus 
34
Pressupost Executiu
AJUSTOS: ACTUALITZACIÓ DE PREUS DELS “PLURIS”
 Concepte: ajust en aquells “pluris” que s’hagin considerat a preus actuals i que pel proper
any (pressupost a elaborar) es requereixi un ajust quant a actualització de preus
 Normal general: es considera per defecte que tots els imports relatius als “pluris”
considerats en la integració d’imports NO s’actualitzen per preus del proper any (suposant la
quantia del “pluri” com a quantia “certa”)
 Ajust (en cas de ser necessari): Determinar el % del import “pluri” de la corresponent
partida al qual volem aplicar l’ajust de preus
 Si el % = 0% (opció determinada per defecte) No s’aplica ajust de preus
 Si el % = (0-100%) (ambdós no inclosos) Ajust de preus per una parcialitat de l’import “pluri” de
la corresponent partida
 Si el % = 100%  Aplicació de l’ajust de preus per la totalitat de de l’import “pluri” de la
corresponent partida
 Comentari  esment breu del requeriment d’actualitzar per l’índex de preus la quantia
identificada com “pluri” en els imports integrats.
35
Pressupost Executiu
ORIENTACIONS PEL PROCÉS DE CÀLCUL DEL PRESSUPOST BASE
 Centrar-se a detectar i quantificar els casos concrets en què caldrà dur a terme
ajustos específics
 Focalitzar l’atenció i els esforços a detectar els ajustos que poden tenir un major
impacte pressupostari
 Fer el càlcul programa a programa o per agrupacions de programes (tros a tros)
 Col·laborar activament amb les unitats del propi sector/districte i les entitats
municipals perceptores de transferències corrents
 No incloure en cap cas ajustos que suposin la introducció d’aspectes que
conceptualment són propis dels paquets de decisió
36
Pressupost Executiu
ORIENTACIONS PEL PROCÉS DE CÀLCUL DEL PRESSUPOST BASE
 En la visualització de la integració inicial d’imports (càlcul automatitzat) no centrar
l’atenció en els imports propis del “pluris”, sinó en la capacitat dels imports inicials
per “cobrir” els “pluris” carregats a 31/03 i els que es podran anar desenvolupant
al llarg de l’actual l’exercici
 Un cop feta una primera versió del càlcul, revisar la coherència dels resultats
obtinguts
 Aportar sempre aquelles explicacions raonades dels ajustos en l’apartat de
comentari de les respectives partides
 En cas de dubtes, consultar els documents de formació i suport, i no tenir
impediments a preguntar a l’OMPE+DsPressupost
37
Pressupost Executiu
RECORDAR QUE….
 El pressupost base és una estimació, i pot ser que no tingui una precisió
total/perfecta, però que ha de ser raonable i sòlida
 El pressupost base serà una informació de referència rellevant a l’hora de
determinar els imports de les propostes pressupostàries
 El càlcul del pressupost base ha de tractar de ser el més afinat possible (tot i que
mai serà perfecte), i no infravalorar o sobrevalorar els seus respectius imports, ja
que tindria efectes negatius en el propi sector/districte i en el conjunt de
l’organització:
 Cas d’infravaloració  pot donar lloc a assignacions pressupostàries finals que no permetin el
manteniment dels serveis actuals i fer front als compromisos adquirits, provocant, per tant, la
necessitat d’una redistribució interna dels recursos en el si de l’execució del pressupost
 Cas de sobrevaloració  podrà donar lloc a l’atorgament de menys “espai” per a la realització
de paquets de decisió de nova iniciativa i forçar la introducció de paquets de reducció del
pressupost base
38
Pressupost Executiu
Posem-nos a prova!!
39
Pressupost Executiu
EL PRESSUPOST BASE ÉS…
(ESCULL UNA DE LES SEGÜENTS OPCIONS)
Aquell nivell de despesa que no es discuteix i es dóna per consolidat, i, 
per tant, el mínim de pressupost que es tindrà pel proper exercici
Exactament els crèdits del pressupost de l’any anterior al del que volem 
elaborar. És a dir, el pressupost de l’exercici actual
És la mera aplicació de l’actualització de preus a imports de pluriennals i 
dels crèdits inicials del pressupost actual
Aquell volum estimat de despeses que permeten mantenir pel proper 
exercici un nivell de serveis similars als actuals i fer front als 
compromisos ja adquirits
40
Pressupost Executiu
A QUIN TIPUS D’AJUST DONARIA LLOC?
Obertura en el proper any d’un nou centre (obres Impacte de l’entrada en 
funcionament de 
iniciades aquest any) d’acollida per a les persones que projectes 
han patit una urgència o emergència social
Despeses relatives a la celebració del Mundial de Eliminació de despeses 
Bàsquet 2015 no recurrents 
Assumpció per part del districte 06XX de les despeses
relatives a les activitats complementàries de foment Reassignació i canvis 
d’imputació 
de l’esport als equipaments esportius del districte
Reassignació, per prioritats, de recursos del No és cap ajust del 
pressupost base! És una 
subprograma XXXXX al YYYYY combinació de paquets de 
decisió!
41
Pressupost Executiu
A QUIN TIPUS D’AJUST DONARIA LLOC?
Pressupostades a l’exercici corrent les despeses
Anualització de 
relatives al 3r trimestre pel que fa a l’operativa de les
despeses
noves Oficines d’Atenció a l’Empresa (OAE)
Continuació de les obres a l'edifici de vestidors de la No és cap ajust del 
pressupost base i no es 
Guàrdia Urbana a la Zona Franca tracta de despeses dels 
capítols 2 i 4
Introducció de millores i obtenció d’estalvis en la No és cap ajust del 
pressupost base. Serà un 
contractació dels serveis del sistema d’atenció paquet de decisió de 
domiciliària (SAD) reducció del pressupost base
42
Pressupost Executiu
A QUIN TIPUS D’AJUST DONARIA LLOC?
No és cap ajust del 
L’estratègia de la Gerència pel proper any és ampliar el pressupost base. Es tractarà 
volum de serveis que comprèn el subprograma XXXXX d’un paquet de decisió a 
formular en les etapes del 
per tal de complir amb les orientacions del Govern pressupost que vindran més 
endavant
Pel proper any s’haurà de fer front a unes majors
transferències a l’Autoritat del Transport Metropolità Altres ajustos
arran un conveni signat recentment
43
Pressupost Executiu
LES SEGÜENTS AFIRMACIONS SÓN CERTES?
A major quantia del pressupost base, majors imports pel pressupost pel
proper any
A tots els “pluris” identificats fins el 31/03 que impacten en el proper
pressupost se’ls aplicarà un ajust de preus com a norma general
Els sectors i districtes ens hem de focalitzar en identificar els ajustos
específics concrets en el càlcul del pressupost base de despeses
Caldrà identificar un ajust específic a cadascuna de les nostres partides de
despesa dels capítols 2 i 4
Sols cal informar l’apartat de comentaris davant de casos concrets d’ajustos
44
Pressupost Executiu
MOLT BÉ!!
45
Pressupost Executiu
46
Pressupost Executiu
VALORACIÓ DE L’EXPERIÈNCIA EN EL PRESSUPOST 2015
 Valoració global primera experiència molt positiva
 Possibilitat de disposar d’informació pressupostària molt rellevant des de les
etapes inicials del procés  coneixement de compromisos, efecte d’entrada en
funcionament de projectes,... Quan costa mantenir els serveis actuals i fer front als
compromisos adquirits? I quins factors o fets ens ho explica?
 Facilitar la presa de decisions quant als canvis de polítiques públiques/decisió
d’assignació de recursos
 Millor capacitat d’explicació final (ciutadà, documents pressupostaris,...) del
perquè de les decisions pressupostàries preses i de les variacions d’imports entre
anys (2015 vs 2014)
47
Pressupost Executiu
LLIÇONS DEL 2015 PER A AFINAR ENCARA MÉS ELS CÀLCULS PEL 2016
 Procurar no integrar elements propis de paquets de decisió en el càlcul del pressupost base  Ex: Nous
serveis/projectes, expansions de serveis o reassignacions que hauran de suposar la formulació posterior de paquets de
decisió (si no és que són anualitzacions o tenen ja un “pluri” associat i integrat)
 Tractar de no oblidar incloure tots els aspectes rellevants per al càlcul del pressupost base. Així s’evita forçar (en
algun cas aïllat) una posterior formulació de paquets de decisió que són més aviat una correcció del pressupost base
calculat.
 Durant el procés de càlcul del pressupost base, davant de partides o programes principalment gestionats per entitats
municipals (i que sovint suposen transferències per part de l’Ajuntament), treballar estretament amb aquestes, a fi
de realitzar un càlcul més precís.
 No oblidar acompanyar cada ajust realitzat amb un comentari breu i explicatiu, els quals siguin congruents amb els
corresponents imports/càlculs  Facilita la seva comprensió i la revisió dels càlculs
 No introduir càlculs per a les partides considerades com a centralitzades/captives. Aquests s’introduiran de forma
centralitzada per part de l’OMPE+DsP
 Davant de reassignacions entre diferents sectors i districtes, procurar una adequada congruència dels càlculs
realitzats per cada costat (es recomana procurar una adequada comunicació i la coincidència d’imports).
 Informar sempre el codi i nom del projecte d’inversió en l’apartat de comentaris el els casos d’ajustos d’“Entrada en
funcionament d’equipaments, projectes,…”
48
Pressupost Executiu
Moltes gràcies per la vostra atenció!!
Per qualsevol dubte que tingueu ens podeu contactar a:
pressupostos@bcn.cat
Pressupost Executiu