Gabinete Técnico de Auditoría y Consultoría, s.a. Consorci Museu d' Art Contemporani de Barcelona Informe d' auditoria i Comptes Anuals al 3 1 de desembre de 2017 Gabinete Técnico de Auditoría y Consultoría~ s.a. Balmes 89-91,2°. 4". Julián Hernández, 8, ]0 • A Barcelona, 3, 2°. P. Tel. 933199622- Fax 933!01739 Tel. 913882180- Fax 917599612 Tcl972201959- Fax 972220920 08008 Barcelona 28043 Madrid 17001 Girona INFORME D' AUDITORIA DE COMPTES ANUALS Al Consell General del Consorci Museu d' Art Contemporani de Barcelona, per encarrec de I'Ajuntament de Barcelona, He m audita! els comptes anuals adjunts del Consorci Muse u d' Art Contemporani de Barcelona, que compren en el balan9 a 31 de desembre de 2017, el compte del resulta! economico-patrimonial, l'estat de can vis en el patrimoni net, l'estat de fluxos d'efectiu, l'estat de liquidació del pressupost i la memoria corresponents a l'exercici finalitzat en aquesta data. Aquesta auditoria ha estat realitzada dins del marc que preveu l'article 58.e de la Llei 1/2006, de 13 de mar9, que regula el régim especial del municipi de Barcelona, i tot allo que disposa el contracte formalitzat que té per objecte la prestació deis serveis d'auditoria deis comptes anuals de 1' Ajuntament de Barcelona i del seu Gmp econ<'>mic municipal. En conseqUéncia no es un treball d'auditoria de comptes en els termes previstos a la Llei d' Auditoria 22/2015. La Comissió Delegada del Consorci és responsable de la formulació deis comptes anuals del Consorci d'acord amb el marc normatiu d'informació financera que es detalla a la nota 3.1 de la memoria adjunta i en pm1icular d'acord amb els principis i criteris comptables, així mateix, és responsable del control intem que consideri necessari pera permetre que la preparació deis esmentats comptes anuals estiguin lliures d'incoJTecció material. Els comptes anuals a qué es refereix aquest infonne han estat formulats per la Comissió Delegada del Consorci en data 26 d'abril de 2018. Objectiu i abas/ de/treba/1: Responsabilitat deis auditors La nostra responsabilitat és emetre una opinió sobre si els comptes anuals adjunts expressen la imatge fidel, basada en el treball realitzat d'acord amb les Normes d' Auditoria del Sector Públic. Aquestes normes exigeixen que planifiquem l'auditoria per tal d'obtenir una seguretat raonable, encara que no absoluta, que els comptes anuals es tan lliures d'incorrecció material. Una auditoria comporta l'aplicació de procediments per obtenir evidéncia adequada i suficient sobre els imports i la informació recollida en els comptes anuals. Els procediments seleccionats depenen del judici de !'auditor, inclosa la valoració deis riscos d'incorrecció material en els comptes anuals. En efectuar aquestes valoracions del risc, !'auditor té en compte el control intem rellevant pera la preparació i presentació raonable per part del gestor de comptes anuals, a fi de dissenyar els procediments d'auditoria que siguin adequats en funció de les circumst<'mcies, i no amb la finaiitat d'expressar una opiniú sobre l'efidtcia del control intern de l'entitat. Una auditoria també inclou l'avaluació deis criteris comptables i de la raonabilitat de les estimacions comptables realitzades pe! gestor, així com l'avaluació de la presentació global deis comptes anuals. Considerem que !'evidencia d'auditoria que hem obtingut proporciona una base suficient i ade la nostra opinió d'auditoria. Sociedad inscrita en e! R.O.A_C_ con el número S0687 Sociedad inscrita en e! Instituto de Censores JuTHdos d!l Cuentas con el número 189 Registro Mercantil de Barcelona_ Tomo 10.296, Libro 9.349, Folio 42, Hoja 8-27.831 -N .l. F. A-58.604.745 Gabinete Técnico de Auditoría y Consultoría, s.a. 11 Opinió Segons la nostra opinió, els comptes anuals adjunts expressen, en tots els aspectes significatius, la imatge fidel del patrimoni i de la situació fi nancera del Consorci Museu d' At1 Contemporani de Barcelona a 31 de desembre de 20 17, així com de is seus resultats, els seus fluxos d'efectiu i de l'estat de liqu idació del pressupost coJTesponents a l'exercici anual acabat en aquesta data, de conformitat amb el marc normatiu d'informació financera que resu ta d'aplicació i, en particular, amb els principis i criteris comptables continguts en el mateix. AUDITORIAY CONSUL TORIA, S.A. Jorge Yila López 201 8 Núm. 20/18/04591 IMPORT COL·LEGIAL: JO,OO EUR ·················· ·· ······· Informe sobre treballs di fcrcnts a l'auditoria de comptes ··························· MUSEU IJ'AR:T CON'fEMPOA'AMi bE BA'RCEi.,ONA rJv CONSORCI MUSEU D'ART CONTEMPORANI DE BARCELONA 1 COMPTES ANUALS EXERCICI 2017 ~ BALAN<; Notes e n ACTIU 2017 2016 memoria A) ACTIU NO CORRENT 38.265.504,46 39.546.272,87¡ l. lmmobilitzat intangible 8 10.956.809,36 11.600.183,19 2. Propietat industrial i intel ·le ctual 11.171,47 2S.238,89 3. Aplicacions informatiques 7.802,71 23.679,00 4. lnversions sobre actius utilitzats e n regim d 'arre ndament o cedit s 2.082.112,06 2.141.623,51 S. Altre immobilitzat intangibl e 8.855. 723,12 9.409.641, 79 11. lmmobilitzat material 5 27.308.695,10 27.946.089,68 1. Terrenys 1.417.552,92 1.417.552,92 2. Construccions 20.47S.510,33 21.152.844,36 4. Bens de l patrimoni historie 4.338.314, 13 4.257.814,13 S. Altre immobilitzat mate ria l 1.077.317, 72 1.117.878,27 B) ACTIU CORRENT 4.936.237,84 3. 781.427,86 11. Existencies 13 68.146,87 33.782,61 2. Mercade rie s i productes acabats 68.146,87 33.782,61 111. Deutors i altres comptes a cobrar a curt termini 2.597.137,40 2.115.913,85 1. Deutors per operacions de gestió 10 1. 763.479,78 1.438.852,17 2. Altres comptes a cobrar 11.713,28 110.S54,24 3. Admini stracions públiques 21.1 821.944,34 S66.507,44 V. lnversions ti nanceres a curt termini 10 3.714,00 3.714,00 4. Altres inve rsions ti nanceres 3.714,00 3.714,00 VI. Ajustos per periodificació 527.402,47 512.116,78 VIl. Ef ectiu i altres actius líquids equivalents 10 1.739.837,10 1.115.900,62 2. Tresore ria 1.739.837,10 1.115.900,62 ~.lill ~ TOTAL ACTIU (A+B) 43.201.742,30 43.327.700,73 Gf ' ~~~-"" ~ 1 --z, Notes en PATRIMONI NET 1P ASSIU 2017 2016 memoria A) PATRIMONI NET ECPN 38.760.495,65 39.517.170,78 l. Patrimoni 890.709,54 890.709,54 11. Patrimoni generat 1. 762.211,57 1.104.656,59 l. Resultats d'exercicis anteriors 1.104.656,59 199.216,66 2. Resultat de l'exercici 657.554,98 905.439,93¡ IV. Subvencions rebudes pendents d'imputació a resultats 15.1.4 36.107.574,54 37.521.804,65 C) PASSIU CORRENT 4.441.246,65 3.810.529,95 l. Provisions a curt termini 16 47.344,61 251.312,09 11. Deutes a curt termini 11 66.027,97 61.421,10 4. Altres deutes 66.027,97 61.421,10 IV. Creditors i altres comptes a pagar a curt termini 4.288.504,66 3.409.837,33 l. Creditors per operacions de gestió 11 3.851.214,38 2.805. 775,59 2. Altres comptes a pagar 21.3 209.238,11 375.681,62 3. Administracions públiques 228.052,17 228.380,12 V. Ajustes per periodificació a curt termini 39.369,41 87.959,43 TOTAL PATRIMONI NET 1 PASSIU (A+B+C) 43.201.742,30 43.327.700,73 Les notes 1 a 29 de la memoria formen part integrant del balanc,: a 31.12.2017 2 --<, COMPTE DEL RESULTAT ECONOMIC PATRIMONIAL Notes en 2017 2016 memoria 2. Transferimcies i subvencions rebudes 10.610.215,89 11.138.448,56 a) Del exe rci ci 15.1 8.901.816,27 9 .357.279,56 a.1) Subvencions rebudes perfinan<;:ardespeses de l'exercici 1.564.809,59 1.660.455,96 a.2) Transferencies 7.337.006,68 7.696.823,60 b) 1m puta ció de s ubvenci ons per el i mmobi 1i tzat no fina nce r 15.1.4 1.708.399,62 1.781.169,00 3. Vendes i prestacions de servei 15.1 1.188.941,62 1.464.588,20 a) Vendes 21.413,53 24.787,19 b) Presta ció de serveis 1.167.528,09 1.439.801,01 4. Variació d'existencies de productes acabats i en curs de fabrica ció i deteriorament de valor. 34.364,26 -17.607,73 6. Altres ingressos de gestió ordinaria 15.1 883.308,44 526.403,49 A) TOTAL INGRESSOS DE GESTIÓ ORDINARIA (1+2+3+4+5+6+7) 12.716.830,21 13.111.832,52' 8. Despeses de persona l 15.2 -3.635.249,63 -3.679.250,08 a) Sous, salaris i assimilats -2.816.966,69 -2.879.565,38 b) Ca rregues socia ls -818.282,94 -799.684,70 9. Transferimcies i subvencions concebudes 15.2 -6.010,12 -6.010,12 11. Altres despeses de gestió ordinaria 15.2 -6.606.430,53 -6.627.248,19 a) Subministrament i serveis exteriors -6.556.339,53 -6.429.570,41 b) Tributs -46.953,98 -197.657,09 c}Aitres -3.137,02 -20,69 12. Amortització del immobilitzat 5-8 -1.807.220,95 -1.888.052,19 B} TOTAL DES PESES DE GESTIÓ ORDINARIA (8+9+10+11+12) -12.054.911,23 -12.200.560,58 l. Resultat (estalvi o desestalvi) de la gestió ordinaria (A+B) 661.918,98 911.271,94 11. Resultat de les operacions no financeres (1+13+14) 661.918,98 911.271,94 15. lngressos financers 1.149,43 978,94 b} De va lo rs representatius de deute, de credits i d 'altres invers ions f inan ceres 1.149,43 978,94 b.2) Altres 1.149,43 978,94 r [; 19. Diferencies de canvi -204,35 -1.000,95 .. "'fj ~7ent de valor, baixes i a lienacions d'actius i passius financers -5.309,08 -5.810,00 ~0\.·\.i~ 'q-'-·s 10 -5.309,08 -5.810,00 ¡¡ ' ;~:·"'"'". .~ "''rndo~ fi"'"re'" (" "'", , -4.364,00 -5.832,01 18>19>20>211 ~ ~ ~ ctd ~~~~~e(e"§ ~i o desestalv1) net del exerc1c1 (11 + 111) 657.554,98 905.439,93 0 ~~ ~ ~-R'es1lif't~ · e l ~ t cici an teriorajusta t (IV+ Ajustas) 657.554,98 905.439,93 ~ ;,. ... ff . - ~.;:~,;'1~~ -~] Les notes 1 a 29 formen oart intee:rant del comete del resultat economic oatrimonial de l'exercici 2017 3 ----c., Estat de canvis en el patrimoni net 1. ESTAT TOTAL DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET 111. Ajus tos per IV. Notes en 11. Patrimoni l. Patrimoni canvis de Subvencions TOTAL memoria generat valor rebudes PATRIMONI NET AL ANAL DE L'EXERCICI2016 (C+D) 890.709,54 1.104. 656,59 0,00 37.521.804,65 39.517.170,78 AJUSTOS PER CANVIS DE CRITERIS COMPTABLES 1 CORRECCIONS D'ERRORS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 PATRIMONI NET INICIAL AJUSTAT DEL EXERCICI2017 (A+B) 890.709,54 1 .104.656,59 0,00 37.521.804,65 39.517.170,78 VARIACIONS DEL PATRIMONI NET EXERCICI2017 1.1ngressos i despeses reconeguts en l'exercici 0,00 657.554,98 0,00 -1.414.230,11 -756.675,13 2. Operacions patrimonials amb l'entitat o entitats propietaries 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Altres variacions del patrimoni net 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 PATRIMONI NET AL ANAL DE L'EXERCICI2017 (C+D) 890.709,54 1.762. 211,57 0,00 36.107.574,54 38.760.495,65 Les notes 1 a 29 de la memoria formen part integra nt de l'estat total de canvis en el pat rimoni net 2017 4 2. ESTAT D'INGRESSOS 1 DESPESES RECONEGUTS Notes en 2017 2016 memórl a l. Resultat económic patrimonial 657.554,98 905.439,93 ll. lngressos i despeses reconeguts directament e n el patrimoni net 4. Subve ncions rebudes 15.1.4 294.169, 51 201.437,91 Total (1+2+3+4) 294.169,51 201.437,91 111. Transferéncies al compte de l resultat económic patrimonial o al valor inicial de partida coberta 4 . Subvencions re bu des 15.1.4 -1.708.399,62 -1 .781.169,00 Total (1+2+3+4) -1.708.399,62 -1.781.169,00 IV. TOTAL ingressos i despeses reconeguts (1+11+111) -756.675,13 -674.291,16 Les notes 1 a 29 formen part integrant de l'estat d' ingressos i despeses reconeguts de l'exercici 2017 3. ESTAT D'OPERACIONS AMB L' ENTITAT O ENTITATS PROPIETARIES OPERACIONS PATRIMONIAL$ AMB L'ENTITAT O ENTITATS PROPIETARIES L'entitat no té operacions patrimonials amb les entitats propietaries. ALT RES OPERACIONS AMB L'ENTITAT O ENTITATS PROPIETARIES b) ALT RES OPERACIONS AMB L'ENTITATO ENTITATS PROPIETARIES Notes en 2017 2016 memória l . lngressos i des peses reconeguts directament a l compte de resultats económic patrimonial (1 +2+3) 8.815.211,65 9.061.501,27 1. Transferéncies i subvencions 1.1 ingressos 29 8.816.067,29 9.054.254,65 2. Prestació de serveis i venda de bens 2.1 lngressos 29 8.240,30 7.246,62 2.2 Despeses 29 9.095,94 0,00 11. lngressos i des peses reconeguts directament en el patrimoni net (1 +2) 1. Subvencions rebudes 161.606,88 TOTAL (1+11) 8.976.818,53 9.061.501,27 Les notes 1 a 29 de la memoria formen part integrant de l'estat d'operacions amb l' entitat o ent itats propiet aries de l'exercici 2017 S ~ ESTAT DE FLUXOS D'EFECTIU Notes en 2017 2016 memOria 1. lngressos tributaris i urbanístics 2. Transferéncies i subvencions rebudes 3. Vendes i prestacions de serveis 6. Altres cobraments Pagaments: 7. Des peses de personal 8. Transferéncies i subvencions concedides 1 O. J\ltres des peses de gestió 13. Altres Les notes 1 a 29 de la memória formen part de l'estat de fluxos d'efectiu de l'exercici 2017 6 ~ ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST l. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES CREDITS PRESSUPOSTARIS OBLIGACIONS OBLIGACIONS O ESPESES PENDENTSDE RECONEGUOES PAGAMENTS ROMANENTS DE CAPÍTOL DESCRIPCIÓ COMPROMESES PAGAMENT A 31 MODIFICACIONS DEFINmUS NETES (6) CREDIT(8=3-5) INICIALS (1) (4) DEDESEMBRE (2) (3=1+2) (S) (7=5-6) 1 Des peses de Personal 3.805.041,97 10.100,00 3.815.141,97 3.772.542,80 3.772.542,80 3.703.241,23 69.301,57 42.599,17 2 Des peses en Béns Corrents i Serveis 6.911.053,74 426.380,05 7.337.433,79 6.733.256,67 6.733.256,67 4.849.860,30 1.883.396,37 604.177,12 3 Despeses Financeres 19.000,00 -6.699,31 12.300,69 12.300,69 12.300,69 12.283,82 16,87 0,00 4 Transferencies Corrents 6.011,00 0,00 6.011,00 6.010,12 6.010,12 6.010,12 0,00 0,88 6 lnverslons Reals 161.606,88 1.463.634,99 1.625.241,87 445.952,54 445.952,54 94.261,09 351.691,45 1.179.289,33 TOTAL 10.902.713,59 1.893.415,73 12.796.129,32 10.970.062,82 10.970.062,82 8.665.656,56 2.304.406,26 1.826.066,50 11. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS "i:JREiS" PREVISIONS PRESSUPOSTARIES 1 DRETS PENDENTS DE EXCES/ DRETS RECAUDAOÓ 1 RECONEGUTS COBRAMENT DEFECTE CAPfToLI DESCRIPCIÓ NETA IMODIFICAOON DEFINITIVES 1R EC0~4~GUTS NETS A31DE PREVISIÓ INIOALS (1) (8) S (2) (3=1+2) (7=4-5-6) DESEMBRE (10=7-3) 3 ITaxes i Altres lngressos 2.307.000,00 66.200,00 2.373.200,00 2.092.399,66 2.092.399,66 2.031.514,68 60.884,98 -280.800,34 4 Transferencies Corrents 1 9.224.315,60 370.481,00 9.594. 796,60 9.027.547,24 9.027.547,24 8.668.066,24 359.481,00 -567.249,36 54.200,00 0,00 54.200,00 82.738,61 82.738,61 63.853,69 18.884,92 28.538,61 161.606,88 348.000,00 509.606,88 509.606,88 509.606,88 161.606,88 348.000,00 0,00 0,00 1.108. 734,73 1.108. 734,73 0,00 0,00 0,00 0,00 -1.108.734,73 TOTALI 11.747.122,48 1.893.415,73 13.640.538,21 11.712.292,39 11.712.292,39 1{)~!:J:Z?~º.4:1,,49 787.250,90 -1.928.245,82 7 ~ 111. RESULTAT PRESSUPOSTARI OBLIGACIONS DRETS RECONEGUTS RESULTAT CONCEPTES RECONEGUOES AJUSTAMENTS NETS PRESSUPOSTARI NETES a) Operacions corrents 11.202.685,51 10.524.110,28 678.575,23 b) Operacions de capital 509.606,88 445.952,54 63.654,34 l. Total operacions no financeres (a+b) 11.712.292,39 10.970.062,82 742.229,57 e} Actius financers 0,00 0,00 0,00 d) Passius financers 0,00 0,00 0,00 2. Total operacions financeres (c+d) 0,00 0,00 0,00 l. RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI (1=1+2) 11.712.292,39 10.970.062,82 742.229,57 Ajustaments: 3. CrE!dits gastats financ;ats amb romanent de tresoreria perdespeses generals 0,00 4. Desviacions negatives de finan<;ament 186.259,57 5. Desviacions positives de financ;ament 607.704,57 11. TOTAL AJU5TAMENTS (3+4-S) -421.445,00 RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT (1+11) 320.784,57 8 MEMORIA l. Organització i Activitat. 10 2. Gestió indirecta de serveis públics, convenís i altres formes de coHaboració. 15 3. Bases de presentació deis comptes. 17 4. Normes de reconeixement i valoració. 18 S. lmmobilitzat material. 26 6. Patrimoni públic del sol. 27 7. lnversions immobiliaries. 27 8. lmmobilitzat intangible. 28 9. Arrendaments financers i altres operacions de naturalesa similar. 29 10. Actius financers . 29 11. Passius financers. 31 12. Cobertures comptables. 32 13. ExistEmcies. 33 14. Moneda estrangera. 33 15. TransferEmcies, subvencions i altres ingressos i despeses. 33 16. Provisions i contingEmcies. 3S 17. lnformació sobre medi ambient. 36 18. Actius en estat de venta. 36 19. Presentació per activitats del compte de resultat economic patrimonial. 36 20. Operacions per administració de recursos a compte d'altres ens públics. 36 21. Operacions no pressupostaries de tresoreria. 36 22. Contractació administrativa. Procediments d'adjudicació. 39 23. Valors rebuts en diposit. 39 24. lnformació pressupostaria. 40 25. lndicadors financers, patrimonials i pressupostaris. 45 26. lnformació sobre el cost de les activitats. 49 27. lndicadors de gestió. 49 28. Fets posteriors al tancament. so 29. Altra informació so 9 1. ORGANITZACIÓ 1A CTIVITAT 1.1. Norma de creació de l'entitat El Consorci del Museu d' Art Contemporani de Barcelona (en endavant MACBA), fou constitu'it per acord del Govern de la Generalitat de Catalunya en les seves sessions deis dies 24 i 28 de mar~ de 1988. El MACBA té caracter local i és un ens de dret públic de caracter associatiu i voluntari, constitu'it per administracions públiques i entitats privades sense anim de lucre. El MACBA té personalitat jurídica propia i independent de la deis seus membres i plena capacita! d'obrar per complir les seves finalitats. El MACBA esta adscrita 1' Ajuntament de Barcelona. Constitueixen el MACBA I'Administració de I'Estat, per mitja del ministeri competen! en materia de cultura, i les entitats fundadores següents: a) L'Ajuntament de Barcelona. b) L'Administració de la Generalitat de Catalunya, per mitja del departament competen! en materia de cultura. e) La Funda ció Museu d' Art Contemporani. El Plenari del Consell Municipal de I'Ajuntament de Barcelona, en sessió del30 de gener de 2015, va adoptar l'acord de ratificar l'acord del Consell General aprovat en la sessió del 23 de julio! de 2013 per aprovar la proposta definitiva de modificació deis estatuts del MACBA. La publicació oficial deis nous estatuts del MACBA és va realitzar el24 de julio! de 2015 en el Butlletí Oficial de la Provincia de Barcelona. Els canvis més significatius introdu"its en aquests nous estatuts respecte als anteriors és la consideració del caracter local del Consorci i la seva adscripció a 1' Ajuntament de Barcelona. 1.2. Activitat principal de l'entitat, el seu regim jurídic, economic-financer i de contractació. En el suposit de serveis públics gestionats de forma indirecta, s'indicara la forma de gestió. El MACBA es regeix pels seus estatuts, perla reglamentació interna dictada per desenvolupar-los i perla Llei de Museus. En els aspectes no previstos en els estatuts s'aplicara la normativa que conforma el regim especial de Barcelona i la resta de normativa en materia de regim local. La contracta ció es regira perla legislació de contractes del sector públic. El MACBA té per objecte: a) La gestió del Museu coma institució dedicada a l'adquisició, la conservació, l'estudi, l'exposició i la interpretació educativa d'obres d'art contemporani, amb una atenció especial per !'obra deis artistes catalans o relacionats amb Catalunya. b) La creació de fons bibliogrilfics i documentals que facilitin el coneixement la difusió de l'art contemporani. e) L'estímul i promoció de lotes les activitats del Museu coma es¡#ft~E contemporani en les seves diverses manifestacions i, al mateix temps, com a l'educació de la sensibilitat i l'esperit crític de les persones. 10 El régim economic i financer s'adequa a l'establert a la normativa vigent pel sector públic de l'ámbit local en materia pressupostária, financera, de control i de comptabilitat. Els presents comptes anuals han estat elaborats d'acord amb I'Ordre HAP/1781/2013 de 20 de setembre, d'aprovació de la lnstrucció del model normal de comptabilitat locaL Addicionalment s'ha considera! la següent legisla ció vigent: Llei 7/1985, de 2 d'abril, reguladora de les bases de regim locaL RD Llei 781/1986, de 18 d'abril, pel qual s'aprova el text refós de disposicions vigents en materia de regim locaL RD 500/1990, que desenvolupa la Llei 39/1988. Documents sobre principis comptables emesos per la Comissió de Principis i Normes Comptables Públiques, creada per Resolució de la Secretaria d'Estat d'Hisenda de 28 de desembre de 1990. Decret Legislatiu 2/2003 de 28 d'abril pel qual s'aprova el Text Refós de la Llei Municipal de Regim Local de Catalunya. Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de mar~, pel qual s'aprova el Text Refós de la Llei reguladora de les Hisendes Locals (Liei 39/1988, de 28 de desembre). Llei 15/2010, 5 de julio!, per la que s'estableix mesures de lluita contra la morositat en operacions comercials. Llei Orgánica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostaria i sostenibilitat financera. Llei 27/2013, de 27 de desembre, de racionalització i sostenibilitat de l'administració locaL Llei Organica 9/2013, de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic. R. D. Legislatiu 3/2011, de 14 de novembre, pel qual s'aprova el Text Refós de la Llei de Contractes del Sector Públic. 1.3. Descripció de les principals fonts d'ingressos i, si escau, taxes i preus públics percebuts. Tot seguit s'acompanya un quadre amb els imports corresponents als drets reconeguts nets de l'exercici per capítols, amb indicació de la seva importancia relativa sobre el totaL Capítol Drets reconeguts Importancia relativa 3 2.092.399,66 18% 4 9.027.547,24 77% 5 82.738,61 1% 7 509.606,88 4% Total 11.712.292,39 100% 1.4. Consideració fiscal de l'entitat a l'efecte de l'impost de societats i, si escau, operacions subjectes a IVA i percentatge de prorrata. lmpost de Societats En aplicació de la Llei 27/2014, de 27 de novembre, de l'lmpost sobre Soci roba exempt parcialment de l'impost aplicant el regim fiscal especial d'entitats parcia 1m als articles 109 a 111 de la Llei 27/2014. 11 lmpost sobre el Valor Afegit El MACBA realitza activitats que generen el dret a deduir les quotes suportades de I' IVA, i d'altres que no donen dret a aquesta deducció. Segons la normativa de I' IVA, (article 101 de la Llei), el MACBA es practica les deduccions segons el regim de sectors diferenciats. Durant l'exercici 2017 s'ha ap licat de forma provisional la prorrata resu ltant de l'exercici anterior, del36%, i al tancament de l'any s'ha procedit a la seva regularització amb un percentatge definitiu del 50%. Aquesta variació ha generat una ajustament positiu de 120.616,83 euros. D'acord amb la legislació vigent, els impostos no es poden considerar definitivament liquidats fins que les declaracions presentad es hagin estat inspeccionades perles autoritats fiscals, o bé que hagi transcorregut el termin i de prescripció prevista la normativa vigent. El MACBA considera que ha practicat de forma correcta les liquidacions deis impostos que li són aplicables i no espera que en cas de materialitzar-se algun passiu de caracter contingent pugui afectar de manera significativa als estats financers del MACBA. A 31 de desembre de 2017, l'entitat esta sent objecte d'una comprovació parcial pels organs de la Dependencia Regional d'lnspecció de la Delegació Especial de 1' AEAT a Catalunya en referencia a la sol· licitud de devolució de I' IVA referent a l'exercici 2014. En el moment de confeccionar aquests comptes anua ls la Dependencia Regiona l d' lnspecció de la Delegació Especia l de Catalunya ha notificat un acord de liquidació provisional resu ltant un import a pagar pel MACBA de 78.139,81 euros (comptablement el MACBA manté un importa cobrar de 178.355,09 eurosL pel qual s'ha interposat una reclamació administrativa davant del Tribunal Economic Administratiu de Catalunya, el qual esta pendent de resolució. Addicionalment, l'entitat esta sent objecte, també, d'una comprovació parcial pe ls organs de !'Oficina de Gestió Tributaria de la Delegació Especial de I'AEAT a Catalunya en referen cia a la sol·licitud de devolució de I' IVA de l'exercici 2016. En el moment d'e laborar aquests comptes anuals, els Organs de Gestió Tributaria de 1' AEAT ha notificat una pro posta de liquidació provisional resultant una quota a pagar pel MACBA de 105.909,63 euros (comptablement el MACBA manté un importa cobrar de 134.492,03 eurosL pel qual s'ha presentat al·legacions, que a data deis presents comptes anua ls es troben pendents de reso lució. En tot cas, a data actual, i d'acord amb el criteris deis nostres assessors fiscals si bé existeix el risca 1' existencia d'una possible contingencia, també es considera que existeix una alta probabilitat de que en seu de Tribunals s'acceptin els criteris empleats pel MACBA en la determinació de I' IVA dedu'ible en els períodes que han estat objecte de comprovació. Cal esmentar que el MACBA també ha demanat la devolució en les liquidacions d'IVA corresponents al quart trimestre de 2015 i 2017 per imports de 248.923,29 i 257.456,94 euros respectivament. Si bé aquests imports estan pendents de cobrament a data de formulació deis presents comptes anuals, no s'ha rebut cap notificació de 1' Agencia Tributaria d'inici d'actuacions de comprovació. 1.5. Estructura organitzativa basica. • La Comissió Delegada • El Director • El Gerent 12 El Consell General és el máxim organ de govern i administració del MACBA. En data de 31 de desembre de 2017 la seva composició és: Presidenta Excma. Sra. Ada Cola u Bailan o Vicepresident primer Hble. Sr. Lluís Puig i Gordi Vicepresident segon, Sr. Fernando Benzo Sáinz Vicepresident tercer Sra. Ainhoa Grandes Massa Vocals Ajuntament de Barcelona Sr. lgnasi Aballí Sanmartí lm. Sr. Jau me Asens Llodrá Sra. Isabel Balliu Badia lm. Sr. Jau me Collboni Cuadrado Sr. Xavier Mareé i Ca rol Sr. Valentí Oviedo i Cornejo lma. Sra. Gala Pin Ferrando Sr. Félix Riera Prado Sr. Caries Vicente Guitart Generalitat de Catalunya Sr. Jusép Boya e Busquet Sr. Joan Anton Maragall i Garriga Sra. Dolors Portús i Vinyeta Sr. Joaquim Torrent i Frigola Sra. Anna Vallés Blasco Fundació Museu d'Art Contemporani de Barcelona Sra. Elena Calderón de Oya Sr. Artur Carulla Font Sr. Pedro de Esteban Ferrer Sr. Alfonso Líbano Daurella Sra. Marta Uriach Torelló Ministerio de Educación, Cultura y Deporte Sr. Luis Lafuente Batanero 13 La compos ició de la Comissió Delegada a 31 de desembre és: President lm. Sr. Jaume Asens Lladra Vocals Ajuntament de Barcelona Sra. Isabel Ba lliu Badia Sr. Xavier Mareé i Caro l Sr. Felix Ortega Sanz Sr. Va lentí Oviedo i Corn ejo Generalitat de Catalunya Sr. Ju sep Boya e Busquet Sra. Dolors Portús i Vinyeta Hble. Sr. Lluís Puig i Gordi Fundació Museu d'Art Contemporani de Barcelona Sr. Artur Caru lla Font Sr. Pedro de Esteban Ferrer Sra. Ainhoa Grandes Massa Ministerio de Educación, Cultura y Deporte Sra. Begoña Torres González La resta d'organs de govern i de gestió són el Director i el Gerent de l MACBA. Director Sr. Ferran Barenblit Scheinin Gerent Sr. Josep M. Carreté Nadal 1.6. Nombre mitja d'empleats durant l'exercici i a 31 de desembre, distingint per categories i genere. Dones Homes Núm. mltja a 31.12.2017 Núm. mltja a 31.12.2017 Personal laboral : Al ts ca rre es o o 2,00 2 Categoría A 34,03 37 5,52 6 Categoría B 12,46 17 2,87 2 Categoría e 17,66 18 7,45 7 TOTAL 64,15 72 17,84 17 14 Respecte als membres deis organs de govern, la distribució per genere a f inal de l'exercici és com segueix: Exercicl 2017 Dones Homes Organs de govern: Co nse ll Ge ne ra 1 4 16 Presidencia Co ns e ll Genera 1 1 o Vi cepres i de nci es Cons e 11 Genera 1 1 2 Comiss i ó De l egada 4 7 Presidenci a Comis si ó De l egada o 1 Di recci 6 o 1 Ge re nci a o 1 TOTAL 10 28 1.7. ldentificació, si escau, de l'entitat o entitats propietaries i percentatge de participació d'aquestes en el patrimoni de l'entitat comptable. El MACBA esta constitu'lt per les entitats: a) L' Ajuntament de Barcelona, b) L'Administració de la Generalitat de Catalunya, per mitja del depart ament competent en materia de cultura, e) La Fundac ió Muse u d' Art Contemporani, i d) L' Administració de I' Estat, per mitja del ministeri competent en materia de cu ltura. 2. GESTIÓ INDIRECTA DE SERVEIS PÚBLICS, CONVENIS 1A LT RES FORMES DE COL·LABORACIÓ. 2.1. El MACBA no presta cap servei públic sota cap de les formes de gestió indirecta previstes a la norm ativa . 2.2. El MACBA ha signat convenis de col· laboració per a la rea lització de les seves activitats en l'exercici. Els convenis d' ingrés, o despesa, amb v igencia dura nt l'exercici 2017 i exercicis posteriors i d' import significatiu són els següents {no s' inclouen les transferen cies i subvencions de les entitats consorciades per cobrir les despeses de funcionament): 15 Entitat Objecte In gres Des pesa Conveni de col·laboració entre el Promoure i fomentar l 'art Consorci MACBA i la Funda ció MACBA contempera ni, ajuda nt a 1 p e r a l'aportació de recursos pera manteniment i dese nvolupament 143.000,00 € dura terme l'activitat Programa d 'entitats a rtlstiques. Apropar I'Art a les escales . Conveni de col·la boració entre el Promoure i fomentar l'art Consorci MACBA i la Funda ció MACBA con t empera ni, ajudant a 1 pera l'aportació de recursos manteniment i desenvolupament 110.000,00 € economics per l'activitat d'entitats artlstiques. accesibil itat. Conveni entre el Con sorci MACBA i la Regular la participación de AC/Een la Sociedad M erca ntil Estatal de Acción producción de l'expos ició, publ ica ció Cu l tural, S.A., pera l'organització de i itinerancia del projecte Poesla 90.000,00 € l 'exposició Poesía Brossa. Brossa, revisió exhaustiva de l 'obra de !'artista Joan Brossa (Barcelona, 1919 - 1 998). Conveni de Col ·laboració entre e l Promoure i fomentar l 'art Consorci MACBA i la Funda ció MACBA contempera ni, ajud a nt a 1 pera l 'aportació de recursos per manteniment i desenvolupament 40.000,00 € l 'activitat "La forma ció permanen t de d'entita t s artlstiques. professora t pe l curs 2017-2018". Conven i de col ·laboració e n t re el Promoure i fomentar l 'art Consorci MACBA i la Funda ció MACBA contempera ni, ajuda nt a 1 per a l 'aportació de recursos pe r a manteniment i desenvolupament 27.000,00 € dura terme l'activitat "Cataleg d 'e ntitats artistlques. Col· lecció". Conveni d e col-labora ció entre el Establir condiclons en relació a la Consorci MACBA i la Universidad col · laboracio'per presenta r Nac iona l Autónoma d e M éxico l'expos ició "Osear Massota. La t eria (UNAM) para presenta r la expos ició como acción, comissariada por Ana 20.699,38 € "Osear Massota . La te ría como Longoni". acción, comissariada por Ana Longoni". Conveni de Col·laboració entre e l Promoure i fomentar l 'art Consorci MACBA i la Funda ció MACBA contempera ni, ajuda nt a 1 pera l'aportació de recursos per ma nteniment i desenvolupa m ent 20.000,00 € l 'activi tat 'Project e educa ti u escales' d'entitats a r tlstiqu es. Conveni de col·laboració entre el Fixa r les condicions orga nitza tives, Consorci MACBA i el Centre de tecniques i economiques pera dura Cu ltura Contermporania de terme conjuntamen t el programa per 16.000,00 € Barcelona (CCCB) perl a rea l ltzació a adolescen t s anomenat Habita ció del projecte "Habita ció 1418" 1418 adre~at a joves d'entre 14 i 18 anys. Conveni de col·laboració entre e l Promoure i fomentar l'art Consorci MACBA i la Funda ció MACBA contempera ni, ajuda nt a 1 pera l'aportació de recursos per m a nteniment 1 desenvolupamen t 12.000,00 € l'activitat 'Conversa amb I 'Art d'entitats artlstiques. Contempera ni' Conveni de col·laboració entre el Promoure i fomentar l 'art Consorci MACBA i la Funda ció MACBA contemporanl, ajudant al pera l'aportació de recursos pera manteniment i desenvolupa ment 7.500,00 € dura terme l'activitat "Edu ca ció i d'entita t s artistiques. mediació amb públics joves i universitaris". 16 2.3. El MACBA no participa en cap activitat significativa, la gestió del qua! s'efectu'l de forma conjunta amb altres organitzacions. 2.4. El MACBA no ha utilitzat cap altra forma de col-laboració públic-privada en la prestació deis seus serveis durant 11exercíci. 3 . BASES DE PRESENTACIÓ DElS COMPTES 3.1. lmatge fidel Els comptes anuals s'han obtingut deis registres comptables tancats a 31 de desembre de 2017, i es presenten d'acord ambles disposicions legals vigents en materia comptable, amb l'objecte de mostrar la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera a la data esmentada, i del resulta! economic- patrimonial, deis canvis en el patrimoni net, deis fluxos d'efectiu, i del resulta! de l'execució del pressupost del MACBA corresponents a l'exercici anual acaba! a la mateixa data. la seva formulació i rendició l'efectua la Comissió Delegada i són aprovats pel Consell General. la liquidació del Pressupost ha estat aprovada el 28 de febrer de 2018. El regim de comptabilitat és el previst en la llei reguladora de les Hisendes locals per a les entitats locals i els seus organismes autonoms. Els comptes anuals de l'exercici 2017 han estat elaborats d'acord amb I'Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, d'aprovació de la lnstrucció del model normal de comptabilitat local (endavant, la IMNCl). l'aplicació deis principis i criteris comptables esta presidida perla consideració de la importancia en termes relatius que aquests i els seus efectes poden presentar. Per conseqüent, és admissible la no aplicació estricta d'algun d'aquests, sempre que la importancia relativa en termes quantitatius o qualitatius de la variació constatada sigui escassament significativa i no alteri, per tant, la imatge fidel de la situació patrimonial i deis resultats. les partides o els imports la importancia relativa deis quals sigui escassament significativa poden apareixer agrupats amb altres de similar natura lesa o funció. No existeixen raons excepcionals per les quals, per assolir els objectius anteriors, no s'hagin aplica! disposicions legals en materia comptable. 3.2. Comparació de la informació. Els comptes anuals deis exercicis 2016 i 2017 s'han formula! d'acord amb !'estructura establerta a I'Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, que aprova la IMNCl, havent seguit en la seva elaboració l'aplicació de criteris uniformes de valoració, agrupació, classificació i unitats monetaries, de manera que la informació presentada és homogenia i comparable. 17 4. NORMES DE RECONEIXEMENT 1V ALORACIÓ 4.1. lmmobilitzat material. Criteris d'activació Són actius tangibles, mobles i immobles que: a) Posseeix I'Entitat peral se u ús en la producció o subministrament de béns i serveis o per als seus propis proposits administratius. b) S' espera que tinguin una vida útil majar a un any. Valoració inicial Les inversions en béns de l'immobilitzat material es valoren al seu cost. Aixo és el "preu d'adquisició", inclosos els impostes indirectes no recuperables associats a la compra, els costos d'adquisició directament relacionats amb la compra i els de posada en funcionament, si escau, o el "cost de producció" en aquells que han estat resulta! de treballs propis. Els terrenys i els edificis són actius independents i es comptabilitzen en tots els casos de forma diferenciada. Els béns rebuts en adscripció o cessió per un termini igual o superior a la vida economica del bé es registren pel seu valor raonable a la data de formalització de l'adscripció o cessió. Capitalització de despeses financeres No s'incorporen des peses financeres en el cost deis béns de l'immobilitzat material. Valoració posterior Amb caracter general, els elements de l'immobilitzat material es valoren al seu cost, més els desemborsaments posteriors, menys l'amortització acumulada i les correccions valoratives per deteriorament. Els actius subjectes a amortització se sotmeten a revisió sempre que algun succés o canvi en les circumstancies pot implicar que el valor comptable no sigui recuperable. Les correccions valoratives per deteriorament es practiquen quan l'import recuperable de l'actiu (valor raonable) és inferior al se u valor net d'amortitzacions, i que succeeix, generalment, per: deteriorament físic sobrevingut, obsolescencia accelerada o disminució del rendiment esperat inicialment. Els actius que han sofert una perdua per deteriorament se sotmeten a revisions regulars per si s'haguessin produ\t reversions de la perdua. Els costos d'ampliació, modernització o mili ora s'incorporen a l'actiu com a majar valor del bé quan su posen un augment de la seva capacitat, productivitat o allargament de la seva vida útil. Els costos de grans reparacions, inspeccions o restauracions importants s'activen i s'amortitzen durant la vida útil d'aquestes. El MACBA no sol portar a terme treballs amb personal propi que siguin En cas que la propietat o ús d'un terreny exigeixi el de:smanltelllan¡j aquests costos s'activen i s'amortitzen en el període que es econOmics o potencial de servei del terreny. 18 Amortització Els elements que integren l' immobilitzat material, amb excepció deis terrenys, són objecte d'amortització sistematica pel metode linea l en funció de la vida útil estimada de cadascun d'ells. Per defecte, la base amortitzable de cada element coincideix amb el seu valor comptable, donat que es consideren nuls els valors residuals. El procés d'amortització s'inicia en el moment de la posada en funcionament del bé, essent els anys de vida útil estimats els següents: Anys de vida Coeficient útil d'amortització (%) Construccions 50 2 lnfraestructures 25-50 4-2 Maquinaria i utillatge 25-10 4-10 lnstaHacions técniques i altres instal·lacions 10 10 Mobiliari 10 10 Equips peral procés d'informació 4-5 25-20 Elements de transport 5 20 Altre immobilitzat material 10 10 4.2. lmmobilitzat en cursi Avan~aments rebuts de 1' Ajuntament de Barcelona. El MACBA no té immobilitzat en curs, ni avanc;:aments rebuts de 1' Ajuntament de Barcelona 4.3. lnversions immobiliaries. Es tracta d'immobles (terrenys o edificis) que es tenen pera obten ir rendes, plusvalues o ambdues, a través del seu arrendament o alienació, sense que sigui cap d'aquestes una finalitat del MACBA. 1e n tot cas, tots aquells que no es puguin considerar immobilitzat. A aquestes inversions se' ls apliquen els criteris de valoració de l'immobilitzat material. El MACBA no té inversions immobiliaries. 4.4. lmmobilitzat intangible. Criteris d'activació Es tracta de béns intangibles i drets susceptibles de valoració economica de caracter no monetari i sense aparenc;:a física que complint les característiques de permanencia en el temps i utilització en la producció de béns i serveis, o constituint una font de recursos del MACBA, són identificables. Ésa dir: a) Són separables i susceptibles de ser alienats, cedits, arrendats, intef ~~'(La~· lliurats per a la seva explotació. . $ \~ _...,..,~'g "'~;. $S1 ~-~·'> ;.-. )_'~p .... .. \ ·~ . b) Sorgeixen de drets contractuals o d'altres drets legals, amb in en~encia .q ue ,a ,uests drets 1 siguin transferibles o separables d'altres drets o obligacions. a ~, \ ·· ( ..( ' •E· ·i i~ ~ ~.~ ~ hbl~tla T!nl~3 :'J f,. · 'S do Au:lll~1la y ¡;f.ij • \ l•gnll:lla, o .1 1 jj ~ ~'V' !/ / 19 Valoració inicial Les inversions en béns de l' immobilitzat intangible es valoren al seu cost. Aixo és el "preu d'adquisició", inclosos els impostas indirectes no recuperables associats a la compra, els costos d'adquisició directament relacionats amb la compra i els de posada en funcionament, si escau, o el "cost de producció" en aquells que han estat resultat de treba lls propis. Els béns rebuts en adscripció o cessió gratu"lta per un període inferior a la seva vida economica es registren com a intangible pel va lor raonable del seu dret d'ús. Les inversions rea litzades sobre aquests béns també figuraran a l' immobilitzat intangible, sempre que aquestes invers ions no siguin separables d'aquests actius i augmentin la seva capacitat, productivitat o potencial de servei. Valoració posterior Amb ca racter general, es valoren al seu cost, més els desemborsaments posteriors, menys l'amortització acumulada i les correccions valoratives per deteriorament. Les correccions valoratives per deteriorament es practiquen quan l'import recuperable de l'actiu és inferior al seu va lor net d'amortitzacions, i que succeeix, genera lment, per obsolescencia accelerada, o disminució del rendiment esperat inicialment. Els costos d'ampliació, modernització o millora s'incorporen a l'actiu com a majar valor del bé quan suposen un augment de la seva capacitat, productivitat o allargament de la seva vida útil. Amortització Els elements que integren l' immobilitzat intangible seran objecte d'amortització sistematica pel metode lineal en fundó de la vida útil estimada de cadascun d'ells. Per detecte, la base amortitzable de cada element coincideix amb el seu valor comptable, donat que es consideren nu ls els valors residuals. El procés d'amortització s' inicia en el moment de la seva posada en servei, essent els anys de vida útil estimats els següents: Anys de vida Coeficient útil d'amortització (%) Propietat industrial 1i ntel·lectual 4 25 Aplicacions informatiques 4 25 Concessions i inversions en concessions 28 3,6 Altre immobilitzat intangible 4 25 4.5. Arrendaments. S'entén com arrendament financer qualsevol acord, amb independencia de la seva instrumentació jurídica, que permet l'obtenció, a canvi d'un pagamento d'una serie de quotes, del dret a utilitzar un bé durant un període de temps determinat quan impliqui la transferencia substancial deis riscos i avantatges inherents a la seva propietat. El MACBA no té cap arrendament financer. 20 4.6. Permutes. El MACBA no sol realitzar operacions de permuta en el curs normal de les seves activitats. En tot cas, quan aquestes es produeixen, la seva valoració i registre comptable s'ajusta a l'establert a l'apartat 4.d) de la norma de reconeixement i valoració de l'lmmobilitzat material de la IMNCL. 4. 7. Actius i passius financers Els actius i passius financers deriven deis instruments financers, que són contractes que estableixen un dret per una de les parts (actiu financer) i una obligació (passiu financer) o un componen! del patrimoni net (instrument de patrimoni) per l'altra. La seva classificació, valoració i comptabilització es realitza, basicament, segons la finalitat per la qual es mantenen o 1 5 han emes. a) Actius financers Són actius financers els diners en efectiu, els instruments de capital o de patrimoni net d'una altra entitat i els drets de rebre efectiu o altre actiu financer d'un tercer o d'intercanviar amb un tercer actius o passius financers en condicions potencialment favorables per l'entitat. Els actius financers es classifiquen, a efectes de la seva valoració, en: Credits i partides a cobrar lnclouen: • Els credits per operacions derivades de l'activitat habitual. • Altres actius financers que generen fluxos d'efectiu d'import determina! i respecte deis quals s'espera recuperar tot el desemborsament, excepte per motius imputables al deteriorament creditici. • Les operacions d'adquisició d'instruments de deute amb l'acord posterior de venda a un preu fix o al preu inicial més la rendibilitat normal del prestador. Com a norma general, els credits i partides a cobrar amb venciment a curt termini es valoren, tant en el moment de reconeixement inicial com posteriorment, pel seu valor nominal, excepte que incorporin un interes contractual. La mateixa valoració es realitza amb els de venciment a llarg termini quan l'efecte d'actualitzar els fluxos no és significatiu. En cas contrari, es valoren pel seu valor raonable i posteriorment a cost amortitzat, reconeixent els interessos meritats en fundó del seu tipus d'interes efectiu coma ingressos de 1' exercici. En tot cas, les fiances i diposits constitu'its es valoren sempre per l'import lliurat. Reconeixement El reconeixement comptable deis actius financers es realitza a la data establerta en el contracte o acord a partir de la quall'entitat adquireix el dret. Coma norma general, els costos de les transaccions s'imputen al result te quan la seva magnitud aconsella incorporar-los en el valor de l'actiu financer. 21 Deteriorament En el cas deis credits i altres partides a cobrar, almenys al tancament de l'exercici, s'efectuen les revisions oportunes per detectar la necessitat de practicar correccions valoratives per deteriorament de valor, en cas d'evidencia objectiva que no es cobraran els imports comptabilitzats en la seva integritat, així com la conveniencia de revertir-les en aquells casos queja no siguin procedents. Tant les correccions de valor com les reversions es reconeixen en el compte de resultats economic-patrimonial. Com a regla general, no són objecte de deteriorament els credits a cobrar per subvencions atorgades per organismes públics, així com els garantits en els percentatges corresponents. Cada final d'exercici es procedeix afer una dota ció peral deteriorament de valor de credits per operacions comercials per cobrir el risc de deutors de dubtós cobrament. De les gestions realitzades durant l'any es realitza una dota ció corresponent als nous saldos de dubtós cobrament que s'ha posat de manifest de import pendents de cobrament de l'exercici anterior. D'altra banda, es cancel·la la provisió de diversos drets, els quals s'han cobrat definitivament. Baixa d'actius financers Es registra la baixa d'un actiu financer o d'una part del mateix quan ha expirat o s'han transmes els drets sobre els fluxos d'efectiu que genera i els riscos i avantatges inherents a la seva propietat de forma substancial. b) Passius financers Els passius financers es classifiquen, a efectes de la seva valoració, en: Passius financers a cost amortitzat lnclouen els: • Debits i partides a pagar per operacions derivades de l'activitat habitual. • Altres de bits i partides a pagar. Coma norma general, els debits i les partides a pagar amb venciment a curt termini sense interés contractual es valoren, tant en el moment del reconeixement inicial com posteriorment, pel seu valor nominal. La mateixa valoració es realitza amb els de venciment a llarg termini i els préstecs rebuts a llarg termini amb interessos subvencionats quan l'efecte global de no actualitzar els fluxos no és significatiu. En casque sigui significatiu, es valoren inicialment pel valor actual deis fluxos d'efectiu a pagar, sobre una taxa equivalen! a !'aplicable als pagaments ajornats i, posteriorment, a cost amortitzat, reconeixent els interessos meritats en funció del seu tipus d'interes efectiu coma ingressos de l'exercici. En tot cas, les fiances i els diposits rebuts es valoren sempre per l'import rebut. Reconeixement El reconeixement comptable deis passius financers es realitza a la data o acord a partir de la qual l'entitat contrau l'obligació. En les operacions de tre·sm·e'fiiiifoi polissa de credit, les obligacions es contrauen ambla recepció de les successives diisrlltltlihi 22 Baixa de passius financers Com a norma general, es registra la baixa d'un passiu financer o d'una part del mateix quan l'obligació contreta s'ha complert o cancel-la!. En cas de produir-se una diferencia entre el valor comptable i la contraprestació lliurada, es reconeixera en el resulta! de l'exercici que tingui lloc. e) Contractes de garanties financeres El MACBA no té subscrits contractes de garanties financeres. 4.8. Cobertures comptables. El MACBA no té cobertures comptables. 4.9. Existencies. Les existencies de publicacions són valorades pel menor deis valors entre el preu d'adquisició o el cost de producció, i el preu mig de venda. En el tancament de l'exercici, s'ha ajusta! el compte d'existencies a partir del recompte físic deis diferents magatzems i de les empreses distribu'idores del Museu. La provisió per obsolescencia de les publicacions es calcula en base a la data de producció i a un 33,33% anual. 4.10. Actius constrults o adquirits pera altres entitats. El MACBA no té actius constru'its o adquirits pera altres entitats. 4.11. Transaccions en moneda estrangera Les transaccions en moneda distinta de l1euro es registren en el moment del seu reconeixement en euros, aplicant a l'import corresponent el ti pus de canvi al comptat existen! en la data de !'opera ció. Ates que el MACBA no realitza de forma habitual i significativa operacions en moneda estrangera, i quan aquestes es produeixen no són en termes quantitatius rellevants, sobre la base del principi d'importancia relativa, no es practiquen correccions posteriors a les valoracions inicials. 4.12. lngressos i despeses. , pel de a) lngressos Transferencies i subvencions rebudes (Veure nota 4.14.) Coma norma general, els ingressos es registren pel valor raonable de la contraprestació i representen els imports a cobrar pels béns lliurats i els serveis prestats en el curs ordinari de les activitats de I'Entitat, dedui'des les devolucions, les rebaixes, els descomptes i l'lmpost sobre el Valor Afegit, si escau. 23 El MACBA reconeix els ingressos quan l' import d'aquests es pot valorar amb f iabilitat; és probable que els benef icis economics futurs vagina f luir a I'Entitat i es compleixen les condicions especifiques pera cadascuna de les activitats tal com es detall a a continuació. Els ingressos per vendes són registrats quan: el MACBA ha transferit al comprador els riscos i els avantatges derivats de la propietat deis béns, amb independencia de la propietat; no conserva pera si cap implicació en la gestió corrent deis béns venuts, ni reté el control efectiu sobre ells; i les despeses associades amb la transacció poden ser mesurades amb f iabilitat. Els ingressos pera la prestació de serveis es reconeixen quan el resu ltat de la transacció pot ser estimat amb f iabilitat, considerant el grau d'avan<; o realització de la prestació a la data deis comptes anuals, o de forma lineal quan el servei es presta durant un pe ríode determinat. Quan no pot se r estimat de forma fiable, els ingressos són reconeguts en la quantia de les despeses reconegudes que es consideren recuperables. Pressuposta riament, els ingressos i des peses s' inco rporen a la liquidació pressupostaria en el moment en que es produeix l'acte adm inistratiu de reconeixement deis respectius drets i obl igacions b) Despeses Transferencies i subve ncions ato rgades (Veure nota 4. 14.) Les despeses de personal i altres despeses de gestió ordinaria es reconeixen en el compte del resultat en el moment que merit a l'obligació, amb independencia del moment en que es produeixi el corrent monetari que se'n deriva. 4.13. Provisions i contingEmcies. Es reconeix una provisió quan el MACBA té una obligació present (legal, contractual o implícita) resultat d'un succés passat que, probablement, implicara el lliurament d'uns recursos que es poden estimar de forma fiable. Les provisions es traben va lorades pel valo r actual deis desemborsament s que s'espera que seran necessaris per liquidar l'obligació, act ua litzats a una taxa de descompt e equivalent al tipus de deute públic per un venciment analeg. Els ajustaments en la provisió amb motiu de la seva actualització es reconeixen com una despesa financera a mesura que es van reportant. Quan el seu venciment és inferior o igual a un any i l'efecte financer no és sign if icat iu, no es descompten. Al t ancament de l'exercici, les provisions són objecte de revisió i ajustades, si escau, per a reflectir la millar estimació existent en aquest moment . Quan no són ja pertinents o probables, es procedeix a la seva reversió amb contrapartida al corresponent compte d'ingrés de l'exercici. Per a la quantificació de les provisions, es recorre a informes interns i, si escau, d'experts externs, i a !'experiencia del MACBA en successos similars, que permet in establ ir la base de les est imacions de cadascun deis desenlla<;os possibles, així com del seu efecte financer. 24 4.14. Transferimcies i subvencions. Transferimcies i subvencions rebudes Les subvencions que tinguin caracter reintegrable es registren com a passius fins que compleixin les condicions pera considerar-se no reintegrables, mentre que les subvencions no reintegrables es registren com a ingressos directament imputats al patrimoni net i es reconeixen com a ingressos sobre una base sistematica i racional de forma correlacionada ambles des peses derivades de la subvenció. A aquests efectes, una subvenció es considera no reintegrable quan existeix un acord individualitzat de concessió de la subvenció i s'han complert tates les condicions establertes pera la seva concessió i no existeixen dubtes raonables de que es cobrará. Les transferéncies corrents pressupostáries estan fixades tenint en compte els suposits d'equilibri pressupostari previstos al Text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals. Les subvencions de carácter monetari es valoren pel valor raonable de l'import concedit referit al moment del seu reconeixement. Les subvencions no reintegrables relacionades amb l'adquisició de l'immobilitzat material s'imputen coma ingressos de l'exercici en proporció a l'amortització deis corresponents actius o, en el seu cas, quan es produeixi la venda, correcció valorativa per deteriorament o baixa en el balan~. D'altra banda, les subvencions no reintegrables relacionad es amb des peses especifiques es reconeixen en el compte de resultats economic-patrimonial en el mateix exercici en qué es meriten les corresponents des peses. Transferéncies i subvencions atorgades Les transferéncies i subvencions concedides es comptabilitzen coma des peses en el moment que es tingui constancia que s'han complert les condicions establertes pera la seva percepció. En casque al tancament de l'exercici estigui penden! el compliment d'alguna de les condicions establertes pera la seva percepció, pero no existeixin dubtes raonables sobre el seu futur compliment, es dota una provisió pels corresponents imports, amb la finalitat de reflectir la despesa. En el cas de lliurament d'actius, el reconeixement es produeix en el moment de l'acord o de la formalització dellliurament al beneficiari. En el cas de deutes assumits d'altres ens, aquests es reconeixen en el moment que entri en vigor l'acord d'assumpció, registran! coma contrapartida el passiu assumit. 4.15. Activitats conjuntes. El MACBA no ha realitzat cap activitat conjunta en l'exercici. 4.16. Actius en estat de venda. El MACBA no té actius en esta! de venda. 25 -e 5. IMMOBILITZAT MATERIAL 5.1 Moviment de 1' exercici Saldo a (- ) Dotació per Saldo a Partida (+) Entrades (-) Sortides 31.12.2016 amortitzacions 31.12.2017 l. Terrenys 1.417.552,92 0,00 0,00 0,00 1.417.552,92 • Cost 1.417.552,92 0,00 0,00 0,00 1.417.552,92 • Amortització acumulada 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Construccions 21.152.844,36 52.280,88 0,00 -729.614,91 20.475.510,33 • Cost 35.258.732,38 52.280,88 0,00 0,00 35.311.013,26 • Amortització acumulada -14.105.888,02 0,00 0,00 -729.614,91 -14.835.502,93 S. Bens del patrimoni historie i 5.375.692,40 390.247,75 0,00 -350.308,30 5.415.631,85 altre immobilitzat material • Cost 11.869.019,27 390.247,75 0,00 0,00 12.259.267, 02 • Amortització acumulada -6.493.326,87 0,00 0,00 -350.308,30 -6.843.635,17 TOTAL 27.946.089,68 442.528,63 0,00 -1.079.923,21 27.308.695,10 26 5.2. Descripció de l'immobilitzat material. Els principals elements que formen l'immobilitzat són: Terrenys Els terrenys necessaris pera la construcció del Museu van ser cedits gratu'itament pel Consorci del Centre de Cultura Contemporánia de Barcelona (Casa de la Caritat), i es va formalitzar la corresponent escriptura pública amb data 2 de novembre de 1995, en la que es va fixar un valor a efectes de cessió de 1,42 milions d'Euros. El registre comptable d'aquesta operació va ser realitzada pel MACBA amb data 23 de maig de 1996, una vegada que l'escriptura va ser inscrita en el Registre de la Propietat, amb abonament a l'epígraf de "Fans Social". Construccions Aquest epígraf reflecteix el valor de cost de construcció de l'edifici i annexos del Museu. L'edifici del Museu d' Art Contempera ni de Barcelona és obra de l'arquitecte nord-america Richard Meier. Es va projectar el1990 i es va construir entre el1991 i el1995. El Museu va ser inaugural amb data 28 de novembre de 1995. L'edifici inclou espais d'exposicions, oficines, magatzems i altres. L'any 2004 es va realitzar la primera reforma funcional del Museu i es va construir un Auditori per satisfer la demanda creixent de tenir un lloc pera les activitats própies. L'Auditori és l'únic espai públic del MACBA situat en el soterra ni de 1' edifici. L'any 2014 es van iniciar les obres per reformar l'accés principal de l'edifici Meier i transformar el seu hall en la nova botiga del Museu. Aquestes obres van finalitzar al 2015. Obres d'art Les obres d'art propietat del MACBA estan registrades amb carácter general seguint el criteri de preu d'adquisició. La majar part de la Col·lecció són obres propietat de les administracions consorciades i de la Fundació Museu d'Art Contemporani de Barcelona que han estat cedides a títol de dipósit. Pel que fa a les ( donacions rebudes pel Museu, s'ha registra! pel valor més alt, entre els de donació segons contracte, de taxació o de valoració assegurada. Es registren amb abonament a l'epígraf de patrimoni net "Subvencions rebudes pendents d'imputació a resultats". Els criteris d'amortització de l'immobilitzat material són els descrits a la nota 4 en l'apartat corresponent A 31 de desembre de 2017 hi ha elements de l'immobilitzat material amortitzats en la seva totalitat i en ús per valor de 5.064.694,88 Euros. 6. PATRIMONI PÚBLIC DEL SOL EL MACBA no té patrimoni públic del sól. 7. INVERSIONS IMMOBILIARIES EL MACBA no té d'inversions immobiliaries. 27 ~ 8. IMMOBILITZAT INTANGIBLE 8.1 Moviment de l'exercici Saldo a (-) Dotació per Sald o a Partida (+) Entrades 31.12.2016 amortitzacions 31.12.2017 2. Propietat industrial i 25.238,89 0,00 -14.067,42 11.171,47 inteHectual • Cost 46.019,05 0,00 0,00 46.019,05 • Amortització acumulada -20.780,16 0,00 -14.067,42 -34.847,58 3. Aplicacions inforrnatiques 23.679,00 0,00 -15.876,29 7.802,71 • Cost 1.320.503,20 0,00 0,00 1.320. 503,20 • Amortització acumulada -1.296.824,20 0,00 -15.876,29 -1.312.700,49 4. lnversions sobre actius 2.141.623,51 83.923,91 -143.435,36 2.082.1U,06 arrendats o cedits • Cost 3.285.189,93 83.923,91 0,00 3.369.113,84 • Amortització acumulada -1.143.566,42 0,00 -143.435,36 -1.287.001,78 S. Altre immobilitzat intangible 9.409.641,79 0,00 -553.918,67 8.855.723,U • Cost 14.404.000,00 0,00 0,00 14.404.000,00 • Amortització acumulada -4.994.358,21 0,00 -553.918,67 -5.548.276,88 TOTAL 11.600.183,19 83.923,91 -727.297,74 10.956.809,36 28 8.2. Descripció de l'immobilitzat intangible. El principal element és: Cessions d'ús El18 de novembre de 2005 el Consell Municipal de 1' Ajuntament de Barcelona va aprovar el plec de clausules reguladores de la concess ió al MACBA, i amb caracter gratu'it, de l'ús privatiu d'una part del conjunt d'edificacions conegudes com "Capella i Convent deis Angels" per albergar exposicions d'una part i per una altra part el Centre de Document ació i Bibliot eca d' Art Contemporani fins el 17 de mar~ de 2033. El 28 de juny de 2013 el Consell Municipal va aprovar l'ampliació de la concessió per la totalitat del conjunt d'ed ificacions per un import de 1.904.000,00€. A fi de que quedi constancia d'aquesta cessió d'ús, el MACBA, incorpora aquest conjunt d'edificis al seu patrimoni pel valor estimat de 13.904.000€, 11.500.000€ de la concessió inicial, més l'ampliació de 1.904.000€, d'acord amb !'informe de valoració de 1' Ajuntament de Barcelona, i fa ús com a contrapartida d'un compte diferenciat a l'epígraf de patrimoni net, "Subvencions rebudes pendents d' imputació a resultats". El mateix 28 de juny de 2013 el Consell Municipal va aprovar el plec de clausu les reguladores de la concessió al MACBA, i amb caracter graturt, de l' ús privatiu de la finca de propietat municipal situada al ca rrer Montalegre número 4, per a la instal·lació d'un nou equipament destinat a l'ampliació de l Museu, incrementant l'espa i expositiu de la col·lecció permanent fins el17 de mar~ de 2033. Per deixar constancia d'aquesta cessió d'ús, el MACBA, incorpora aquesta finca al seu patrimoni pel valor estimat d' l.OOO.OOO€, d'acord amb !' informe de va loració de 1' Ajuntament de Barcelona, i fa ús com a contrapartida d'un compte diferenciat a l'epígraf de patrimoni net, "Subvencions rebudes pendents d'imputació a resultats". Els criteris d'amortització de l' immobilitzat intangible són els descrits a la nota 4 en l'apartat corresponent. Les cessions d' ús es registren a l'epígraf d'altre immobilitzat intangible. A 31 de desembre de 2017 hi ha elements de l'immobilitzat intangible amortitzats en la seva totalitat per valor de 1.312.367,26 Euros. 9. ARRENDAMENTS FINANCERS 1A L TRES OPERACIONS DE NATURALESA SIMILA EL MACBA no disposa d'actius en regim d'arrendament financer. 10. ACTIUS FINANCERS Els actius financers del MACBA són: Actius financers a curt sses Total Total Altres inversions Categories 2016 2017 2016 2017 Crédits i partides a cobrar 3.714,00 3.714,00 3.714,00 3.714,00 Total 3.714,00 3.714,00 3.714,00 3.714,00 29 El sa ldo deis credits per operacions derivades de l'activitat habit ual a llarg i curt termini (credits comercials} no es t raben inclosos en la taula. Aquests es registren pel seu valor nomina l i quan, d'acord amb la norma de registre i valoració deis actius financers, la seva aplicació no és possible, pel metode del cost amortitzat. Entre els credits per operacions deriva des de l' activitat habitual destaquen els sa ldos següents d' import més sign if icatiu, registrats a l'epígraf de Deutors per operacions de gestió: Client lmport ICUB l ns. Cultura de Barcelona -nota 29- 1.359.545,40 Genera l itat de Cata lunya -nota 29- 301.400,00 Fondazione Tori no Musei - GAM - Gallería Cívi ca d 'Arte Moderna e Contemporanea 17.674,56 l r i sh Museum of Moderm Art 12.756,69 Lai etana de Lli breter i a SL 12.970 ,10 Centro Azkuna de Ocio y Cul tura, SA 10.918,73 Agencia Es pañol a de Cooper ac i ón Internaci o na l pa ra el Desa rrol l o 10.285,00 Motel Producti o ns SL 9.680,00 Books On The Move Acta r SL 7.576,62 Tur i sme de Ba rcel o na 5.687,86 Al t res 14.984,82 TOTAL 1.763.479,78 a} El MACBA no ha reclassificat durant l'exercici cap act iu f inancer que hagi exigit un canvi de valoració, ja sigui de cost o cost amortitzat a valor raonable, o a la inversa. b} El MACBA no ha lliurat actius financers en garantia. e} Respecte als Deutors i altres comptes a cobrar, el moviment de les correccions per det eriorament durant l'exercici - per aplicaeió deis eriteris i eoeficients descrits a la not a 4- ha estat el següent: Dlsminucl ó d e valo r Apllcacló d e l Saldo a 1 / 01/20 17 pe r dete rlorame nt dete riorame nt Saldo a 31/12 /20 17 creditic l de l'exe rclcl cred it lci en l'exerclcl De utors i a !tres comptes a cobrar 31.853,54 5.309,08 ·9 .400,22 27.762,40 D'acord ambla variació descrita a la taula anterior, els Deutors de dubtós cobrament assoleixen els 27.762,40 euros al tancament de l'exercici. Respecte a l'exercici anterior, aquesta xifra suposa una va riació de 4.091,14 Euros (disminució}. lnformació relacionada amb el compte del resultat economic-patrimonial. a} b} e} 'aplicació del metode del tipus d'interes efectiu. lnformació sobre els riscos de tipus de canvi i de tipus d'interes. Riscos de tipus de canvi. 30 El MACBA noté inversions en moneda diferent de l'euro i, per tant, no t é riscos d'aquest t i pus. Riscos de tipus d'interes. El MACBA no té actius financers va lorats a cost amortitzat que comportin cap risc pel tipus d' interes. Caixes i comptes bancaris contractats pel MACBA El MACBA disposa de les següents caixes i comptes bancaris: Sa ldo a data Número de compte Producte/contracte 31.12.2017 Caixabank, SA Compte corrent 0,00 Caixabank, SA Compte corrent 131.172,99 Caixabank, SA Compte corrent 0,00 Caixabank, SA Compte corrent 196.876,82 Caixabank, SA Compte corrent l. 214.504,79 Caixabank, SA Compte corrent 14.963,85 Banco de Santander Compte corrent 17.644, 23 Cash-Pooling, Genera litat de Cat alunya 149.443,42 Efectiu i altres 15.231,00 TOTAL 1.739.837,10 Política d'inversions La política d' inversions del MACBA busca optimitzar els fans de tresoreria a fi d'obtenir una rendibilitat de mercat deis excedents puntuals, tot complint amb els principis de seguretat i liquiditat. 11. PASSIUS FINANCERS El MACBA té els següents passius financers: g: Deut e 1'1 de gener Creaclons Deute a 31 de desombre o. ":::!" . Valor a cost S~ Dlsmlnuc lons 1n terossos amor ll t z a t (1 1 '" n Valor a cost lnterossos Efeoll u (10) Exp ll clts o: Desposes (4) )= amortllz a t ( 1) exp lioit s (2) (3) ( 12):(2)+(6)+ ( 1) +( 3 )+(7) +( (S) - (6) 8) - (10) 560- FIMCeS 6 1.421,10 0 ,00 6 .681,87 0 ,00 2.075,00 66.0 2 7,97 0,00 TOTAL 61.4 21,10 0,00 6 .681,87 o ,o o 2 .076,00 66.027, 97 0,00 Entre els comptes per operacions habituals destaca el saldo de l'epígr gestió" que engloba els següents conceptes: 31 lmport Credit ors i altres comptes a pagar a curt termini (inclou credit ors per IVA ) 2.343.829,61 Creditors per despeses meritades 54.262,27 Deutes a curt termini transformables en subvencions {Not a 24.5) 1.453.122,50 TOTAL 3.851.214,38 Entre els comptes creditors i altres comptes a pagar a curt t ermini dest aquen els següents: Prove'idor lmport Técni cas d e Transportes Internaci onal es SA 195 .018,17 Liber ty Mutua l lnsurance Europe Li mited, Sucursa l en España 100.155,85 Servicios Securitas SA 107.449,23 Securi tas Seguri da d España SA 105.890,73 Consorc i deServei s Universi taris de Cata l unya 73.084,18 Optim a Faci l ity Services SL 62.658,94 lss Facili t y Servi ces SA 52.555,08 Ropeaccess SL 52.507,9 6 Gas Natura l Comerc ia l izadora SA 48.809,30 MagmaCu ltu ra SL 47.165,95 Si nensi a l t Soluti ons SL 47.157,22 Colorant Magenta SLU 40 .802,43 Urcotex Inmobil ia r ia SL 39.686,97 Fluidos Industri a l es y Domésti co s SA 38.90 2,83 Dotga inen SLL 37.23 3,84 1n gevi deo SA 36 .435,76 Opti ma Profess ional Soluti ons SL 3 5.480 ,84 Carpinter ía Ara m 2016 SL 29.078 ,72 Publ ipress Medi a SLU 2 7.532,07 Tot lmpressi ó SL 26.743,85 Altres (inferi o rs a 26.743,85 euros) 1.139 .479,69 TOTAL 2.343.829,61 Morositat lnformació sobre el període mitja de pagament a prove"idors, segons la Disposició addiciona l t ercera. "Deure d' informació" de la Llei 15/2010, de S de juliol. 2017 Di es Període mig de pagament a prove'idors 22,30 Rati de les operacions pagades 34,12 Rati de les operaci ons pendent s de pagament -8,82 lmport (eu ros ) Total pagaments rea li tzat s 6. 735.579,18 Total pagaments pendents 2.556.654, 57 12. COBERTURES COMPTABLES EL MACBA no ha rea litzat cap cobertura comptab le. 32 13. EXISTENCIES El detall deis saldos al tancament de l'exercici i el moviment es detallen a continuació: Saldo a Saldo a Entra des Sortides 31.1 2.2016 31.1 2.2017 2. Mercaderies i productes te rminats 33.782,61 181.875,32 -147.511,06 68.146 ,87 (+) Cost 377.593,50 181.875,32 -119.041 ,34 440.427,48 (-) Correccions va loratives -343.810,89 0,00 -28.469,72 -372.280,61 11. Existéncies 33.782,61 181.875,32 -147.511,06 68.146,87 Les existencies de publicacions són va lorades pel menor de is va lors entre el preu d'adquisició o el cost de producció, i el preu mig de venda. En el tancament de l'exercici, s'ha ajustat el compte d'existencies a partir del recompte físic deis diferents magatzems i de les empreses distribuidores del Museu. La provisió per obsolescencia de les publicacions es ca lcula en base a la data de producció i a un 33,33% anua l. 14. MONEDA ESTRANGERA El MACBA no té cap element d'actiu o passiu denominat en moneda diferent de !'euro. 15. TRANSFERENCIES, SUBVENCIONS 1A L TRES INGRESSOS 1D ESPESES 15.1. lngressos. 15.1.1. Transferencies i subvencions rebudes de l'exercici El detall deis imports més significatius registrats en l'exercici en concepte de transferencies i subvencions rebudes es detallen a continuació: Concepte Exercici 2017 Transferenci a corrent de I'ICUB (nota 29) 4.538.666,00 Transferencia corrent de la General itat de Cata lunya (nota 29} 2.928.564,84 Subvenció nominativa del MECO (nota 29) 1.042.900,00 Subvencions UE projecte expositiu La Internacional i altres 67. 112,04 Subvencions Fundació Museu d'Art Cont emporani de Barcelona (nota 29) 305.936,45 Altres subvencions i aportacions d'empreses pri vades 18.636,94 Total transferencies i subvencions rebudes 8.901.816,27 Concepte Exercici 2017 Vendes de publ icacions 21.413,53 Entrades exposicions 1.000.312,89 Coproduccions, itinerancies i coedicions 84.215, 20 Patrocinis 83.000,00 Total vendes i prestacions de serveis 1.188.941,62 33 15.1.3. Altres ingressos Els altres ingressos són: Concepte Exercici 2017 lngressos per cessió espais 760.454,07 l ngressos per cessió d'espais: llibreria-botiga 48.148,09 lngressos per cessió d'obres de la Co l ·lecció 13.900,00 lngressos per cessió d'imatges de la Co l· lecció, del fons Miserachs 17.567,00 lng re ssos per serveis diversos 43.239,28 Total vendes i prestacions de serveis 883.308,44 15.1.4. Transferencies de capital Subvencions, rebudes pendents d'imputació a resultats Exercici 2017 Sa ldo a 1 de gener de 2017 37.521.804,65 Addicions de l 'exercici 294.169,51 Traspas al resultat de l'exercici -1.708.399,62 Saldo a 31 de desembre de 2017 36.107.574,54 Aquest epígraf esta principalment integrat per: • Les transferencies de capital rebudes pels ens consorciats per a la construcció de 1' edifici i annexos del Museu. • Durant l'any 2013, es va registrar dins de l'epígraf "Construccions" l'ampliació de la concessió del conjunt d'edificacions conegudes com ucapella i Convent deis Angels" per un import de 1.904.000,00 Euros; i la concessió de la finca de propietat municipal situada al carrer Montalegre número 4, per un import de 1.000.000,00 Euros. A 31 de desembre de 2012 estava registrada la concessió de la "Capella i Convent deis Angels" per import de 11.500.000,00 Euros. Aquestes concessions registrades a l'actiu del Museu, tenen com a contrapartida un compte diferenciat a l'epígraf de uPatrimoni Net. Subvencions, rebudes pendents d'imputació a resultats" pel mateix import de les concessions concedides fins al 31 de desembre de 2013, de 14.404.000,00 Euros. • Les donacions al fons d'obres d'art del Museu. 15.2. Despeses. 15.2.1. Transferencies i subvencions concedides La Fundació Tot Raval i el MACBA coincideixen en que l'interes social de la seva col·laboració radica en la necessitat de promocionar i millorar la qua litat de vida de l barri del Raval de Barcelona, essent una plataforma 34 de trabada de les entitats del barri mitjan~a nt la qua l es pret én ca nalitzar aquelles accions que siguin impulsades des de les iniciatives associatives, empresarials o del sector públic. Per aquest motiu l'aportació de l'exercici per import de 6.010,12€ ha estat destinada a donar visibi litat al projecte #Rava iKmO i a totes les persones, entitats, institucions i organitzacions que fan possible el desenvo lupament d'aquesta ini ciat iva social, comunitaria i responsable amb el territori del Raval, segons el que preveu la normativa general reguladora de les Subvencions atorgades per 1' Ajuntament de Barcelona (BOP de S de febrer de 2005), en el ROAS, en la Llei 38/2003, de 17 de novembre, Genera l de Subvencions i en el seu Reglament aprovat pel Reial Decret 887/2006, de 21 de juliol, en t ota l lo que resu lt i d'aplicació. 15.2.2. Despeses de personal Les despeses de personal de l'exercici es detallen a continuació: Exercici 2017 Sous i salaris i indemnitzacions 2.816.966,69 Sous salaris i assimilats 2.816.966,69 Seguretat Socia l 791.862,06 Altres despeses socials: f ormació 22.694,44 Altres despeses socials: alt res 3.726,44 Carregues socials 818.282,94 DESPESES DE PERSONAL 3.635.249,63 15.2.3. Altres despeses de gestió ordinaria Les altres despeses de gestió es compasen de: Exercici 2017 Arrendaments 479.570,00 Reparacions i conservació 713.008,63 { Serveis profesional s 1.423.912,08 Transports 191.913,40 Assegurances 123.066,58 Servei s bancaris 10.122,25 Publicitat 265.103,80 Subministraments 322.051,03 Seguretat 865.118,38 Neteja 417.873,47 Atenció al púb lic 241.203,32 Altres serveis 1.503.396,59 Tributs: IBI i ajustas IVA 46.953,98 Al tres despeses de gest ió 3.137,02 ALT RES DESPESES DE GESTIÓ 6.606.430,53 16. PROVISIONS 1 CONTINGENCIES El detall del moviment de les provisions reconegudes en el passiu del balan~, tant a curt com a llarg termini, durant l'exercici ha estat el següent: 35 Saldo a 1.01.2017 (+) Dotacions (-) Dísmínucions Saldo a 31.12.2017 Epígraf Llarg Curt llarg Curt Traspas Curt llarg Curt Balxes terminí t erminí terminí termlní te rmini termini t ermini Provisló indemnítzaclons 29.491,09 17.344,61 29.491,09 17.344,61 contractes per ob ra o serveí 1a l tres Provisíó procedlment s 221.821,00 30 .000,00 221.821,00 30.000,00 judícla ls TOTAL o 00 251.312,09 0 ,00 47.344,61 251.312,09 0,00 0,00 47.344,61 L'epígraf de provisions a curt termini inclou la provisió per les indemnitzacions al personal amb contractes d'obra o servei per l' import meritat a 31 de desembre de 2017 corresponent a la indemnització de vuit dies de sou per cada any treballat regulad a a l'article 49 de I'Estatut deis Treballadors per aquells t reballado rs amb contractes per obra o servei, per un import de 17.344,61 euros. A 31 de desembre també s'ha dotat una provisió per import de 30.000,00 euros pera cobrir eventua ls riscos derivats de reclamacions de tercers, pera les que els administradors del MACBA així com els seus assessors legals consideren que el risc és probable . Els pagaments realitzats durant l'exercici 2017 per procediments judicials han estat de 155.021,35 euros, essent l'excés de provisió donat de baixa de 66.799,65 euros. 17. INFORMACIÓSOBRE ELMEDI AMBIENT El MACBA no ha reconegut cap obligacions durant l'exercici en cap programes de la política de despesa 17 de Medi ambient. 18. ACTIUS EN ESTAT DE VENDA El MACBA no té actius en estat de venda. 19. PRESENTACIÓ PER ACTIVITATS DEL COMPTE DEL RESULTAT ECONOMIC-PA EL MACBA no presenta per activitats el compte del resultat economic-patrimonia l. 20. OPERACIONS PER ADMINISTRACIÓ DE RECURSOS PER COMPTE D'ALTRES ENS PÚBLICS EL MACBA no té operacions per administració de recursos per compte d'altres ens públics. 21. OPERACIONS NO PRESSUPOSTARIES DE TRESORERIA A continuació s'informa sobre les operacions no pressupostaries de tresoreria que comprenen aquelles operacions realitzades durant l'exercici que han donat lloc al naixement o extinció de: • Deutors i creditors que, d'acord amb la normativa vigent pera I'Entitat, no s'hagin d'imputar al seu pressupost, ni en el moment del seu naixement ni en el del seu venciment. • Partides representatives de cobraments i pagaments pendents d'aplicació definitiva, tant per operacions pressupostaries com no pressupostaries. 36 ~ 21.1. Estatde deutors no pressupostaris. Concepte Deutors pendents de Saldo a 1 de <:arrees realitzat s Abonaments Compte Total deutors cobram ent a 31 de gener en l'exercici realitzat s en l'exercici Codi Descripció desembre 430 430 Deutors per IVA 19.720,45 192.753,77 212.474,22 201.581,94 10.892,28 Total compte 192.753,77 212.474,22 201.581,94 10.892,28 465 465 Remuneracions pagades per ava nc;:a t 1.353,85 2.425.089,29 2.426.443,14 2.413.061,99 13.381,15 Total compte 2.425.089,29 2.426.443,14 2.413.061,99 13.381,15 470 470 Hisenda Pública IVA 561.770,43 261.306,43 823.076,86 3.813,20 819.263,66 473 473 Hise nda Pública IRPF 4.737,01 78,00 4.815,01 2.134,33 2.680,68 Total compte 261.384,43 827.891,87 5.947,53 821.944,34 565 565 Fiances 3.714,00 0,00 3.714,00 0,00 3.714,00 Total compte 0,00 3.714,00 0,00 3.714,00 Total 849.931,77 21.2. Estat de creditors no pressupostaris. Creditors Concepte Abonaments carrecs Saldo a 1 de pendents de Compte realitzats en Total creditors realitzats en gener cobrament a 31 Codi Descripció l 'exercici l 'exercici de desembre 400 400 Cre ditors pe r IVA 226.872,26 515.450,35 742.322,61 478.795,44 263.527,17 Total compte 515.450,35 742.322,61 478.795,44 263.527,17 560 560 Fiances 61.421,10 6. 681,87 68.102,97 2.075,00 66.027,97 Total compte 6.681,87 68.102,97 2.075,00 66.027,97 ~.\ltl 11 ~ptal 329.555,14 ~ 37 ~ 21.3. Estat de partides pendents d'aplicació. a) Cobraments pendents d'aplicació Concepte Cobraments Cobraments Total Cobraments Cobraments pendents pendents cobraments Compte realitzats en aplicats en d 'aplicació a Codi Descripció d'aplicació a 1 pendents l'exercici l'exerc ic i 31 de de gener d'aplicació desem bre 555 555 Partí des pendents cobrament diverses 375.681,62 2..2.78.081,35 2.. 653. 762., 97 2.. 444. 52.4, 86 2.09. 2.38' 11 Total compte 2.278.081,35 2.653.762,97 2.444.524,86 209.238,11 Total 2.278.081,35 2.653. 762,97 2.444.524,86 209.238, 11 b) Pagaments pendents d'aplicació Concepte Pagaments Pagaments Total Pagaments Pagaments pendents pagaments pendents Compte realitzats en aplicats en d'aplicació a 1 pendents d 'aplicació a Codi Descripció l'exercici l'exercic i de gener d'aplicació 3 1 de desembre 554 554 Partides pendents diversos 38,40 0,00 38,40 0 ,00 38,40 Total compte 0,00 38,40 0 ,00 38,40 Total 0,00 38,40 0 ,00 38,40 38 -Lr 22. CONTRACTACIÓ ADMINISTRATIVA. PROCEDIMENTS D'ADJUDICACIÓ A continuació es detallen els imports agregats de les contractacions administratives realitzades en l'exercici en funció del seu procediment d'adjudicació. Procediment obert Adjudicació Tipus de contracte Total Multiplic. Criteris Únic criteri Total directa D'obres 45.077,92 32.151,10 77.229,02 177.554,32 254.783,34 De subministraments 339.035,21 339.035,21 450.091,07 789.126,28 De serveis 1.852.959,94 1.852.959,94 2.870.399,45 4.723.359,39 TOTAL 2.237.073,07 32.151,10 2.269.224,17 3.498.044,84 5.767.269,01 Durant l'exercici 2017 s'han formalitzat contractes derivats d'acords marc per import de 109.067,98€ (servei de comunicació postal, agencia de viat ges, ... ). 23. VALORS REBUTS EN DIPOSIT El detall deis conceptes mitjanc;ant els quals es registren comptablement els valors rebuts en diposit, entre els quals s'inclouen els avals i les assegurances de caució rebuts, és el següent: Dipósits Concepte Total Modificacio Diposits Total pendents de Saldo a 1 de devolucions Dipos its ns saldo rebuts en diposits devoluc ió a gener reconegude canceHats Codi Descripció inicial l'exercici rebuts 31 de S desembre 5600000 Bestiario Proyectos, SL 1.160,00 1.160,00 1.160,00 . ~- 5600000 Voda fone España, SA .A:\:i•• ~~ (~ 2.304,00 2.304,00 2.304,00 ,;;>- t.~~~· .. llt.r, 5600000 Credit Restaurant, SL •., ,- ~,., 16.803,54 16.803,54 16.803,54 5600000 Az U 1"I US, SL ,4' ·' "t,' •_..... uo -:~-......· ~ ( t\_ .o~!: 1.000,00 1.000,00 1.000,00 5600000 Asesoría y Gest ión de Proy« '=f!s y o ffi.;s E G,s·y~ ..:-~ ~ 947,37 947,37 947,37 • . m. ~!!:- :· ..... ./' ;\ 5600000 Llama zares Po mes ArqUit e l(Ta, Sllf ~ i t\ .:----¿-· ~ • ~ l 670,04 670,04 670,04 5600000 Exit de Disseny, SL ; 01> ; ... i ...... ..,,_.;._,~ ....$ .""~ ~IQ 2.075,00 2.075,00 2.075,00 0,00 5600000 Serveis Educat ius Ciut 'Art, SL "f , 32.043,45 32.043,45 32.043,45 5600000 Artpercent, Integral Art Services rliGi'ilfii ttl c.i.: 1.762,70 1.762,70 1.762,70 5600000 Mucho Diseño 1.885,00 1.885,00 1.885,00 5600000 Abast Solutions, SA 770,00 770,00 770,00 5600000 Liberty Mutual lnsurance Europe Li mited, Sucursal en España 4.685,62 4.685,62 4.685,62 5600000 Técnica s de Tra nsport e Interna cionales SA 1.996,25 1.996,25 1.996,25 Total 61.421,10 0,00 6.681,87 0,00 68.102,97 2.075,00 66.027,97 39 --¿, 24. INFORMACIÓ PRESSUPOSTARIA 24.1. Exercici corrent. 1) Pressupost de des peses Modificacions de credit Transferencies Transferencies lncorporació de Generació de Total Capítol Descripció de Credit de Credit romanent Positives Negatives credit Modificacions 1 Despeses de Personal 53.563,60 -53.563,60 0,00 10.100,00 10.100,00 2 Despeses en Béns Corrents i Serveis 284.995,13 -422.577,92 137.381,84 426.581,00 426.380,05 3 Despeses Financeres 0,00 -6.699,31 0,00 0,00 -6.699,31 4 Transferencies Corrents 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 lnversions Reals 178.415,01 -34.132,91 971.352,89 348.000,00 1.463.634,99 Total Despesa 516.973,74 -516.973,74 1.108. 734,73 784.681,00 1.893.415,73 Romanents de credit Romanents no Capítol Descripció compromesos No incorporables 1 Despeses de Personal 2.345,74 2 Despeses en Béns Corrents i Serveis 604.177,12 4 Transferencies Corrents 0,88 6 lnversions Reals 1.179.289,33 Total general l.7 85.813,07 No hi a creditors per operacions pendents d'aplicar al Pressupost. 40 ---s 2) Pressupost d'ingressos Procés de gestió: Drets anul·lats 1 Drets cancel· lats: No aplica. Recaptació neta: Capítol Descripció Devolucions Recaptació total d'ingrés Recaptació neta 1 ! 3 Taxes i Altres lngressos 2.031.514,68 0,00 2.031.514,68 4 Transferencies Corrents 8. 668.066,24 0,00 8.668.066,24 5 lngressos Patrimonials 63.853,69 0,00 63.853,69 7 Transferencies de Capi t al 161.606,88 0,00 161.606,88 Total 10.925.041,49 O,O_Q 10.925.041,49 Compromisos d' ingrés: No aplica. 24.2. Exercicis tancats. Pressupost de despeses. Obligacions de pressupostos tancats: Obligacions Modificacions pendents de Total Pagaments Capítol Descripció saldo inicial i Prescripc ions pagamenta 1 obligacions realitzats anuHacions de gener 1 Despeses de Personal 108.830,33 0 ,00 108.830,33 0,00 108.830,33 2 Despeses en Béns Corrents i Serveis 1.522.343,22 0,00 1.522.343,22 0,00 1.518.394,87 3 Des pes es Fi na nceres 5,59 0,00 5,59 0,00 5,59 6 1 nvers i ons Rea 1 s 66.347,14 0,00 66.347,14 0,00 66.347,14 Total 1.697.526,28 0,00 1.697.526,28 0,00 1.693.577,93 41 ~ Pressupost d'ingressos. Drets a cobrar de Pressupostos tancats. Drets pendents de cobrament totals: Drets Drets pendents de Modificacions pendents de Capítol Descripció cobrament a 1 saldo inic ial Drets anul-lats Drets cancel-lats Recaptació cobrament a de gener 31 de desembre 3 Taxes i Altres lng ressos 99.510,09 0,00 0,00 0,00 78.289,17 21.220,92 4 Transferencie s Corrents 298.360,30 0,00 0,00 0,00 294.819,69 3.540,61 S lngressos Pat rimonials 101.250,46 0,00 0,00 0,00 84.777,38 16.473,08 7 Transf e rencies de Capital 951.864,40 0,00 0,00 0,00 0,00 951.864,40 Total 1.450.985,25 0,00 0,00 0,00 457.886,24 993.099,01 Drets anuHats 1 Drets canceHats 1 Variació de resultats pressupostaris d'exercicis anteriors: No aplica. 24.3. Exercicis posteriors. Compromisos de despesa amb carrec a pressupostos d'exercicis posteriors: Aplica ció 1 Descripció 1 2018 1 2019 1 2020 1 2021 1 TOTAL -- 20200 Arrendaments Edificis i Al t res Construccions 22.284,06 22.284,06 22.284,06 2.166,51 69.018,69 20500 Arrendaments Mobiliari i Equipament 53.955,72 7.493,12 0,00 0,00 61.448,84 20800 Arrenda ments Al t res lmmobilitzat Materia 1 13 .343,54 0,00 0,00 0,00 13.343,54 21200 Manteniment edificis i alt res construccions 9.588,88 0,00 9.588,88 21600 20.148,97 0,00 0,00 0,00 20.148,97 22100 Energía Electrica 0,00 0,00 0,00 76.832,62 22300 0,00 14.245,00 22606 0,00 0,00 0,00 13.366,22 22609 0,00 0,00 0,00 253.714,69 22700 0,00 0,00 0,00 25.789,50 22701 2.192,51 0,00 0,00 0,00 2.192,51 22799 124.076,36 2.453,44 0,00 0,00 126.529,80 Empreses 61932 IAitres lnversions de Reposició en 17.712,74 0,00 0,00 O,OO J 17.712,74 lnfraest ructures i Béns Destinats a I'Ús Total 647.250,81 32.230,62 22.284,06 2.166,51T 703.932,00 42 ~ 2) Compromisos d'ingrés amb carrec a pressupostos d'exercicis posterior: Aplica ció Descripció 2018 2019 TOTAL pressupostaria 1 Tra nsfe re n ci e s co rren ts de fa mi 1i e s i 48000 inst itucions s en s e afanv d e l ucre 96.000,00 55.000,00 151.000,00 Total 96.000,00 55.000,00 151.000,00 24.4. Execució de projectes de despesa En les següents taules es presenta informació individualitzada deis projectes de despesa que es t robaven en execució 1'1 degenero que s'han iniciat en el decurs de l'exercici. En la columna " Financ;:ament afectat" s'indica si el proj ecte compta amb recursos afectats peral seu financ;:ament. 1 . RESUM D'EXECUCIO . Obligacio ns re conegudes Des pesa C~d• Denom inació Any d' in ic i Duració Desp:sa pendent de Finam;ament proJecte prev1sta A 1 d e gener En l'e xercici T otal realitzar afectat 2014 -01 la Internacional 2 2014 Sl.125,67 41.125,67 10.000,00 51.125,67 0,00 0,00 2014·02 Pla direct o rd'Usos 2015 1.500.000,00 726.462,10 15.590,42 742.05 2,5 2 757.947,48 75 7.947,48 2015-01 Articket: lnstal·lació al Ae roport de Barcelona 2015 2017 75.000,00 65.336,42 9 .663,58 7 5 .000,0 0 0,00 0,00 20 15-02 Publicació Col· lecció MACBA 2015 2017 40.000,00 33.662,05 6.337,95 40.000,00 0,00 0,00 2016-01 Fons Ma ria llu"isa Borras 2016 10.0 00 ,00 6.815,10 0,00 6.815,10 3.184,90 3 .184,90 2016-02 Educa ci ó professora t Curs 1 6-17 20 16 2017 40.0 00,00 0,00 40.000,00 40.000,00 0,00 0,00 2016 -0 3 MACBAen fa mília 2016 2017 70.000,00 5.833,33 64.166,67 70.000,00 0,00 0,00 201 6-04 Ca mpanya Com u nica ció Exposicions 201 6 2017 53.560,00 49.531,26 4.028, 74 53.5 60,00 0,00 0,00 2016-05 Su b. i insta l. nova re freda do ra, re nova ció web i canvi imatge 20 1 6 197.815,00 0,00 36.472,21 36.47 2,21 161.342,79 161.342,79 2017-01 Apro pa I'Art a les Es col e s 2017 47.000,00 0,00 15.612,10 15 .612 ,10 31.387,90 31.387,90 2017 -0 2 Accessibil itat 2017 55.000,00 0 ,00 18.023,06 18.023,06 36.976,94 36.976,94 2017-03 Manteniment Articket-Ae roport 201 7 19.481,00 0,00 10.531,84 10.531,84 8.949,16 8 .949,16 2 017-04 P roject e Educa ti u a les Es coles 201 7 20 .000,00 0,00 6.666,67 6.666,67 13.333,33 13.333, 33 20 17-05 Educa ci ó professorat Cu rs 2017-18 2017 2018 40.000,00 0,00 0,00 0 ,00 40.000,00 40.000,00 "' ,_..,.,_.,..,_ ~""onve rsa a m b I'Art Co nte m pera ni 2017 12.000,00 0,00 0,00 0,00 12.000,00 12.000,00 ~;¡-~~~7~~ ~arqueti ng 2017 40.000,00 0,00 0,00 o,oo 40.000,00 40.000,00 • 2017-08 ' S~.,~~ l. re fredad ora, renovació vid res c laraboies, pant 2017 3 48.000,00 0,00 0,00 0 ,00 348.000,00 348.000,00 :~ i .. ~ .-.~~,.._,~ .....\ \ Total 2.618.981,67 928.765,9 3 237.093, 24 1.165 .85 9,17 1.45 3 .122,50 1.45 3 .122,50 ~o i-"l=i. ~ ,yy_Y.,-/1 -!.lO;.~· ~~ fo' ~- Q .:..-... 1.. ' ~·. •.,_ .<',(/·~'} ~·. - . ~ 'Ti:¡_._·-;;~_·?>{ ... ~ -.,- ~. .. ~ ~~~ í} ..e... ..,: ~ ~mn~~~ 43 --L¡ 24.5. Despeses amb finan~ament afectat En el següent quadre s'informa pera cada despesa amb finan~ment afectat de les desviacions de finan~ment per agent, tant de l'exercici com acumulades. Codi Agent financador Desviacions de l'exercici Desviacions acumulades Coeficient de des pe Descripció sa Aplicació financament Tercer Positives Negatives Positives Negatives pressupostaria 2014-01 La Inte rnaci onal 2 Van Abbemuseum 49700 100% 10.000,00 2014-02 PI a director d 'Usos lnstitut de Cultura de Barcelona 71001 100% 15.590,42 757.947,48 2015-01 Articket: Insta l· lació a 1 Aeroport de Barcelona lnstitut de Cultura de Barcelona 71001 100% 9.663,58 2015-02 Publica c ió Co l· lecc ió MACBA Funda ció Muse u d'Art Contemporani de 47000 100% 6.337,95 2015-01 Fons Maria Llu"isa Borras Maria Llu"isa Borras 47000 100% 3.184,90 2015-02 Educa ció professorat Curs 16-17 Funda ció Muse u d 'Art Contempera ni de 47000 100% 40.000,00 2015-03 MACBA en fa m i li a Fundació Museu d'Art Contemporani de 47000 100% 64.166,67 2015-04 Campanya Comunica ció Exposicions lnstitut de Cu ltura de Barcelona 47000 100% 4.028,74 2015-05 Sub. i i nsta l. nova refredad ora, re nova ció w eb i lnstitut de Cultura de Barcelona 71001 100% 36.472,21 161.342,79 canvi imatge corporativa 2015-06 Bienna l de Venecia 2016. Projecte "Aftermath- lnstitut Ramon Llull 45300 100% 77.057,24 Consequences. Architecture beyond Architects" 2017-01 Apropa I'Art a les Es coles Funda ció Muse u d'Art Contemporani de 48000 100% 31.387,90 31.387,90 2017-02 Accessibilitat Funda ció Muse u d'Art Contemporani de 48000 100% 36.976,94 36.976,94 2017-03 Ma nteniment Articket-Aeroport lnstitut de Cu ltura de Barce l ona 41000 100% 8.949,16 8.949,16 2017-04 Projecte Educa ti u a les Escoles Funda ció Muse u d'Art Contempera ni de 48000 100% 13.333,33 13.333,33 2017-05 Educa ció professorat Curs 2017-18 Funda ció Muse u d'Art Contempera ni de 48000 100% 40.000,00 40.000,00 2017-06 Conversa amb I'Art Contempera ni Funda ció Muse u d'Art Contempera ni de 48000 100% 12.000,00 12.000,00 2017-07 Pla de Marqueting lnstitut de Cultura de Barcelona 41000 100% 40.000,00 40.000,00 2 017-08 Sub. i i nsta l. re fredadora, re nova ció vi d res lnstitut de Cul t ura de Ba rcelona 71001 100% 348.000,00 348.000,00 claraboies, panta lles i nforma ció i senya li tzaci ó Lpla ca, i sub. i insta l. recupe radora ;.. ::~UOI 111~.. . Total 607.704,57 186.259,57 1.453.122,50 0,00 ,.~ ........ 44 24.6. Romanent de tresoreria. Components 2017 1. (+)Fans lfquids 1. 739.837, 10 2. (+) Drets pendents de cobrament 2. 630. 281,67 (+)de l Pressupost corrent 787.250,90 (+)de Pressuposts tancats 993.099,01 (+) d'operacions no 849.931,76 pressupostari es 3. (- ) Ob ligacions pendents de 2.637.909, 75 pagament (+)del Pressupost corrent 2.304.406,26 (+)de Pressupost s t ancat s 3.948,35 (+) d'operacions no 329.555,14 pressupostaries 4. (+) Partides pendents d'apli cació -209.199,71 (-) cobraments realitzats pendents -209.238,11 d'apli cació definitiva (+) pagaments realitzat s pendents 38,40 d'aplicació definitiva l. Romanent de tresoreria total 1.523.009,31 (1+2-3+4) 11. Saldos de cobrament dubtós 27.762,40 111. Excés de finan~ament afectat 1.453. 122,50 IV. Romanent de tresoreria per a 42.124,41 despeses generals (1-11-1 11 ) { En relació amb els Saldos de dubt ós cobrament, en la nota 4 d'aquesta memoria es descriu el metode d'est imació i els criteris establerts pel MACBA pera la determinació de la seva quantia, i en l'apartat d) de la nota 10.1, els imports obtinguts per aplicació d'aquests criteris. 25. INDICADORS FINANCERS, PATRIMONIALS 1 PRESSUPOSTARIS lndicadors financers i patrimonials 1. LIQUIDITAT IMMEDIATA: Reflecteix el percentatge de deutes pressupo is que es poden atendre amb la liquiditat immediatament disponible. Fons líqu ids 1.739.837,10 0 39 Passiu corrent = 4.441.246,65 = ~ 2. LIQUIDITAT A CURT TERMINI : Reflecteix la capacitat que té l'entitat per atendre a curt t ermini les seves obligacions pendents de pagament. Fans líquids + drets pendents cobrar 4.370.118,77 Passiu corrent = 0 98 4.441.246,65 = ' 45 3. LIQUIDITAT GENERAL: Reflecteix en quina mesura tots els elements patrimonials que componen l'actiu corren! cobreixen el passiu corren!. Actiu corren! 4.936.237,84 1,11 Passiu corren! =4 .441.246,65 4. ENDEUTAMENT PER HABITANT: En les entitats territorials i els seus organismes autonoms, aquest índex distribueix el deute total de l'entitat entre el nombre d'habitants. Passiu corrent 4.441.246,65 = = 2 74 Nombre habitants 1.620.809 ' 5. ENDEUTAMENT: Representa la relació entre la totalitat del passiu exigible (corren! i no corren!) respecte al patrimoni net més el passiu total de l'entitat. Passiu correntino corren! = 0,10 Passiu corren! i no corren!+ patrimoni net 6. RELACIÓ D'ENDEUTAMENT: Representa la relació existen! entre el passiu corrent i el no corren!. 4.441.246,65 000 =n/a ' 7. FLUX DE CAIXA: Reflecteix en quina mesura els fluxos nets de gestió de caixa cobreixen el passiu de l'entitat. Passiu corrent i no corrent 4.441.246,65 10 73 Flux net gestió 413.699,72 = • 8. PERÍODE MITJ/.1 DE PAGAMENT A CREDITORS COMERCIALS: Reflecteix el nombre de dies que per terme mitja l'entitat triga a pagar als seus creditors comercials derivats, en general, de l'execució deis capítols 2 i 6 del pressupost. Es situa en 22,30 dies. 9. PERÍODE MITJi\ DE COBRAMENT: Reflecteix el nombre de dies que per terme mitjá l'entitat triga a cobrar els seus ingressos, és a dir, a recaptar els seus drets reconeguts derivats de l'execució deis capítols 1 a 3 i 5, exclosos d'aquest últim capítol els ingressos que derivin d'operacions financeres. Es situa en 65,39 dies. 10. Rl\TIOS DEL COMPTE DEL RESULTAT ECONÓMIC PATRIMONIAL. Per a l'elaboració de les rátios següents s'han de tenir en compte les equivaléncies amb els corresponents epígrafs del compte del resultat economic patrimonial de l'entitat: ING. TRIB --+-"ln.,ressos tributari.~_i urbanist_"'ic,.sc-c-- TRANSFR Transferéncies i subvencions rebudes V. 1 PS Ven