Institut d’Educació Plaça d’Espanya, 5 08014 Barcelona www.bcn.cat/educacio COMPTES ANUALS DE L’EXERCICI 2019 DE L’INSTITUT MUNICIPAL D’EDUCACIÓ 1 I. BALANÇ Notes en ACTIU 2019 2018 memòria A) ACTIU NO CORRENT 2.657.462,50 2.816.873,25 I. Immobilitzat intangible 8 4.938,58 6.424,24 1. Inversió en investigació i desenvolupament 2. Propietat industrial i intel·lectual 3. Aplicacions informàtiques 8 4.938,58 6.424,24 4. Inversions sobre actius utilitzats en règim d'arrendament o cedits 5. Altre immobilitzat intangible II. Immobilitzat material 5 2.652.523,92 2.810.449,01 1. Terrenys 2. Construccions 5 1.992.089,47 2.062.458,09 3. Infraestructures 4. Bens del patrimoni històric 5. Altre immobilitzat material 5 660.434,45 747.990,92 6. Immobilitzat material en curs i bestretes III. Inversions immobiliàries 7 IV. Patrimoni públic del Sòl 6 V. Inversions financeres a llarg termini en entitats del grup, multigrup i associades VI. Inversions financeres a llarg termini 10.1 - - 1. Inversions financeres en patrimoni 2. Crèdits i valors representatius de deute 3. Derivats financers 4. Altres inversions financeres 10.1 - - VII. Deutors i altres comptes a cobrar a llarg termini B) ACTIU CORRENT 11.744.272,61 11.031.041,57 I. Actius en estat de venda II. Existències III. Deutors i altres comptes a cobrar a curt termini 8.370.721,93 8.151.390,98 1. Deutors per operacions de gestió 10.1 8.219.503,66 7.988.202,79 2. Altres comptes a cobrar 10.1 8.697,10 77,49 3. Administracions públiques 10.1 142.521,17 163.110,70 4. Deutors per administració de recursos per compte d'altres ens públics IV. Inversions financeres a curt termini en entitats del grup, multigrup i associades V. Inversions financeres a curt termini 10.1 154.534,77 32.553,78 1. Inversions financeres en patrimoni 2. Crèdits i valors representatius de deute 10.1 154.534,77 32.553,78 3. Derivats financers 4. Altres inversions financeres VI. Ajustos per periodificació 10.2 363.905,51 - VII. Efectiu i altres actius líquids equivalents 10.4 2.855.110,40 2.847.096,81 1. Altres actius líquids equivalents 2. Tresoreria 10.4 2.855.110,40 2.847.096,81 TOTAL ACTIU (A+B) 14.401.735,11 13.847.914,82 2 I. BALANÇ (continuació) Notes en PATRIMONI NET I PASSIU 2019 2018 memòria A) PATRIMONI NET 4.881.769,32 4.425.655,04 I. Patrimoni 4.020.978,33 4.248.862,86 II. Patrimoni generat 860.790,99 176.792,18 1. Resultats d'exercicis anteriors 660.348,87 -124.200,74 2. Resultat de l'exercici 200.442,12 300.992,92 III. Ajustos per canvis de valor IV. Subvencions rebudes pendents d'imputació a resultats B) PASSIU NO CORRENT I. Provisions a llarg termini II. Deutes a llarg termini III. Deutes amb entitats del grup, multigrup i associades a llarg termini IV. Creditors i altres comptes a pagar a llarg termini V. Ajustos per periodificacions a llarg termini C) PASSIU CORRENT 9.519.965,79 9.422.259,78 I. Provisions a curt termini 16 II. Deutes a curt termini 11 977.044,67 425.297,69 1. Obligacions i altres valors negociables 2. Deutes amb entitats de crèdit 3. Derivats financers 4. Altres deutes 11.1 977.044,67 425.297,69 III. Deutes amb entitats del grup, multigrup i associades a curt termini. IV. Creditors i altres comptes a pagar a curt termini 7.257.802,76 8.090.725,01 1. Creditors per operacions de gestió 11.1 5.158.711,14 6.055.228,57 2. Altres comptes a pagar 11.1 90.924,34 88.074,97 3. Administracions públiques 11.1 2.008.167,28 1.947.421,47 4. Creditors per administració de recursos per compte d’altres ens públics V. Ajustaments per periodificació a curt termini 11.1 1.285.118,36 906.237,08 TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU (A+B+C) 14.401.735,11 13.847.914,82 Les notes 1 a 29 de la memòria formen part integrant dels balanços tancats a 31.12.19 i 31.12.18. 3 II. COMPTE DEL RESULTAT ECONÒMIC PATRIMONIAL Notes en 2019 2018 memòria 1. Ingressos tributaris i urbanístics - - 2. Transferències i subvencions rebudes 55.137.802,78 52.077.340,77 a) Del exercici 15.1.1 55.098.915,51 51.985.216,56 a.1) Subvencions rebudes per finançar despeses de l'exercici a.2) Transferències 55.098.915,51 51.985.216,56 a.3) Subvencions rebudes per cancel·lació de passius que no suposen finançament específic d'un element patrimonial b) Imputació de subvencions per el immobilitzat no financer c) Imputació de subvencions per actius corrents i altres 15.1.1 38.887,27 92.124,21 3. Vendes i prestacions de servei 17.054.268,95 17.297.891,75 a) Vendes b) Prestació de serveis 15.1.2 17.054.268,95 17.297.891,75 c) Imputació d'ingressos per actius construïts o adquirits per altres entitats 4. Variació d'existències de productes acabats i en curs de fabricació i deteriorament de valor 5. Treballs realitzats per l'entitat per al immobilitzat 6. Altres ingressos de gestió ordinària 15.1.3 25.279,58 45.595,96 7. Excessos de provisions A) TOTAL INGRESSOS DE GESTIÓ ORDINÀRIA (1+2+3+4+5+6+7) 72.217.351,31 69.420.828,48 8. Despeses de personal 15.2.2 50.163.581,33 47.377.276,82 a) Sous, salaris i assimilats 37.979.332,49 36.162.369,89 b) Càrregues socials 12.184.248,84 11.214.906,93 9. Transferències i subvencions atorgades 15.2.1 2.573.716,87 3.085.396,90 10. Aprovisionaments - - 11. Altres despeses de gestió ordinària 15.2.3 18.476.659,16 18.246.959,82 a) Subministrament i serveis exteriors 18.476.659,16 18.246.959,82 b) Tributs c) Altres 12. Amortització del immobilitzat 5 i 8 274.357,21 286.941,43 B) TOTAL DESPESES DE GESTIÓ ORDINÀRIA (8+9+10+11+12) 71.488.314,57 68.996.574,97 I. Resultat (estalvi o desestalvi) de la gestió ordinària (A+B) 729.036,74 424.253,51 13. Deteriorament de valor i resultats per alienacions del immobilitzat no financer i actius en - - estat de venda 14. Altres partides no ordinàries 27.584,10 12.992,96 a) Ingressos 27.584,10 12.992,96 b) Despeses II. Resultat de les operacions no financeres (I+13+14) 756.620,84 437.246,47 15. Ingressos financers - - a) De participacions en instruments de patrimoni b) De valors representatius de deute, de crèdits i d'altres inversions financeres 10.2 - - b.1) En entitats del grup, multigrup i associades b.2) Altres - - 16. Despeses financeres 542.988,66 - a) Per deutes amb entitats del grup, multigrup i associades b) Altres 542.988,66 - 17. Despeses financeres imputats a l’actiu 18. Variació del valor raonable en actius i passius financers - - 19. Diferències de canvi 20. Deteriorament de valor, baixes i alienacions d'actius financers disponibles per la venda 13.190,06 136.253,55 a) De entitats del grup, multigrup i associades. b) Altres 10.1 13.190,06 136.253,55 21. Subvencions pel finançament d'operacions financeres III. Resultat de les operacions financeres (15+16+17+18+19+20+21) -556.178,72 -136.253,55 IV. Resultat (estalvi o desestalvi) net del exercici (II + III) 200.442,12 300.992,92 + Ajustos en la compte del resultat del exercici anterior Resultat del exercici anterior ajustat (IV + Ajustos) 200.442,12 300.992,92 Les notes 1 a 29 formen part integrant del compte del resultat econòmic patrimonial dels exercicis 2019 i 2018. 4 III. ESTAT DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET 1. ESTAT TOTAL DE CANVIS EN EL PATRIMONI NET III. Ajustos Notes II. IV. per en I. Patrimoni Patrimoni Subvencions TOTAL canvis memòria generat rebudes de valor A) PATRIMONI NET AL FINAL DE L'EXERCICI 2018 4.248.862,86 176.792,18 0,00 0,00 4.425.655,04 B) AJUSTOS PER CANVIS DE CRITERIS COMPTABLES I 3.2 -227.884,53 483.556,69 255.672,16 CORRECCIONS D'ERRORS C) PATRIMONI NET INICIAL AJUSTAT DE L'EXERCICI 2019 (A+B) 4.020.978,33 660.348,87 0,00 0,00 4.681.327,20 D) VARIACIONS DEL PATRIMONI NET EXERCICI 2019 1. Ingressos i despeses reconeguts en l'exercici 200.442,12 200.442,12 2. Operacions patrimonials amb l'entitat o entitats 0,00 propietàries 3. Altres variacions del patrimoni net 3.2 0,00 PATRIMONI NET AL FINAL DE L'EXERCICI 2019 (C+D) 4.020.978,33 660.348,87 0,00 0,00 4.881.769,32 Les notes 1 a 29 de la memòria formen part integrant de l’estat total de canvis en el patrimoni net 2019. 5 2. ESTAT D’INGRESSOS I DESPESES RECONEGUTS Notes en 2019 2018 memòria I. Resultat econòmic patrimonial 19 200.442,12 300.992,92 II. Ingressos i despeses reconeguts directament en el patrimoni net 1. Immobilitzat no financer 1.1 Ingressos 1.2 Despeses 2. Actius i passius financers 2.1 Ingressos 2.2 Despeses 3. Cobertures comptables 3.1 Ingressos 3.2 Despeses 4. Subvencions rebudes Total (1+2+3+4) 0,00 0,00 III. Transferències al compte del resultat econòmic patrimonial o al valor inicial de la partida coberta 1. Immobilitzat no financer 2. Actius i passius financers 3. Cobertures comptables 3.1 Imports transferits al compte de resultats econòmic patrimonial 3.2 Imports transferits al valor inicial de la partida coberta 4. Subvencions rebudes Total (1+2+3+4) 0,00 0,00 IV. TOTAL ingressos i despeses reconeguts (I+II+III) 200.442,12 300.992,92 Les notes 1 a 29 formen part integrant de l’estat d’ingressos i despeses reconeguts dels exercicis 2019 i 2018. 6 IV. ESTAT D’OPERACIONS AMB L’ENTITAT O ENTITATS PROPIETÀRIES a) OPERACIONS PATRIMONIALS AMB L’ENTITAT O ENTITATS PROPIETÀRIES Notes en 2019 2018 memòria 1. Aportació patrimonial dinerària 0,00 0,00 2. Aportació de bens i drets 0,00 0,00 3. Assumpció i condonació de passius financers 0,00 0,00 4. Altres aportacions de l'entitat o entitats propietàries 0,00 0,00 5. (-) Devolució de bens i drets 0,00 0,00 6. (-) Altres devolucions a l'entitat o entitats propietàries 0,00 0,00 TOTAL 0,00 0,00 b) ALTRES OPERACIONS AMB L’ENTITAT O ENTITATS PROPIETÀRIES Notes en 2019 2018 memòria I. Ingressos i despeses reconeguts directament al 55.090.644,71 51.976.090,47 compte del resultat econòmic patrimonial (1+2+3) 1. Transferències i subvencions 55.098.915,51 51.985.216,56 1.1 Ingressos 55.098.915,51 51.985.216,56 1.2 Despeses 0,00 0,00 2. Prestació de serveis i venda de bens -8.270,80 -9.126,09 2.1 Ingressos 740,64 0,00 2.2 Despeses -9.011,44 -9.126,09 3. Altres 3.1 Ingressos 3.2 Despeses II. Ingressos i despeses reconeguts directament en 0,00 0,00 el patrimoni net (1+2) 1. Subvencions rebudes 2. Altres TOTAL (I+II) 55.090.644,71 51.976.090,47 Les notes 1 a 29 de la memòria formen part integrant de l’estat d’operacions amb l’entitat o entitats propietàries dels exercicis 2019 i 2018. 7 V. ESTAT DE FLUXOS D’EFECTIU Notes en 2019 2018 memòria I. FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS DE GESTIÓ A) Cobraments: 72.386.985,66 70.576.299,64 1. Ingressos tributaris i urbanístics 2. Transferències i subvencions rebudes 55.095.465,18 53.332.360,87 3. Vendes i prestacions de serveis 17.283.860,58 17.209.697,67 4. Gestió de recursos recaptats per compte d'altres ens 5. Interessos i dividends cobrats 0,00 0,00 6. Altres cobraments 7.659,90 34.241,10 B) Pagaments: -72.880.319,46 -68.311.783,20 7. Despeses de personal -50.031.761,20 -47.278.000,59 8. Transferències i subvencions concedides -3.342.578,07 -3.241.452,77 9. Aprovisionaments 0,00 0,00 10. Altres despeses de gestió -18.807.330,64 -17.662.726,87 11. Gestió de recursos recaptats per compte d'altres ens 0,00 0,00 12. Interessos pagats -576.596,48 -36.290,91 13. Altres pagaments -122.053,07 -93.312,06 Fluxos nets d'efectiu per activitats de gestió (+A-B) -493.333,80 2.264.516,44 II. FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS D'INVERSIÓ C) Cobraments: 0,00 0,00 1. Venta d'inversions reals 2. Venta d'actius financers 3. Unitat d'activitat 4. Altres cobraments de les activitats d'inversió D) Pagaments: -61.570,07 -297.688,36 5. Compra d'inversions reals -61.570,07 -297.688,36 6. Compra d'actius financers 7. Unitat d'activitat 8. Altres pagaments de les activitats d'inversió Fluxos nets d'efectiu per activitats d'inversió (+C-D) -61.570,07 -297.688,36 III. FLUXOS D'EFECTIU DE LES ACTIVITATS DE FINANÇAMENT E) Augments en el patrimoni: 1. Cobraments per aportacions de l'entitat o entitats propietàries F) Pagaments a l'entitat o entitats propietàries: 13.079,52 2. Devolució d'aportacions i repartiment de resultats a l'entitat o 13.079,52 entitats propietàries G) Cobraments per emissió de passius financers: 560.152,67 15.765,91 3. Obligacions i altres valors negociables 4. Préstecs rebuts 5. Altres deutes 560.152,67 15.765,91 H) Pagaments per reemborsament de passius financers: 65.212,49 2.953,44 6. Obligacions i altres valors negociables 7. Préstecs rebuts 8. Altres deutes 65.212,49 2.953,44 Fluxos nets d'efectiu per activitats de finançament (+E-F+G-H) 494.940,18 25.891,99 IV. FLUXOS D'EFECTIU PENDENTS DE CLASSIFICACIÓ I) Cobraments pendents d'aplicació 76.524,81 87.105,40 J) Pagaments pendents d'aplicació -8.547,53 Fluxos nets d'efectiu pendents de classificació (+I-J) 67.977,28 87.105,40 V. EFECTE DE LES VARIACIONS DELS TIPUS DE CANVI 0,00 0,00 VI. INCREMENT/DISMINUCIÓ NETA DE L'EFECTIU I ACTIUS LÍQUIDS 8.013,59 2.079.825,47 EQUIVALENTS A L'EFECTIU (I+II+III+IV+V) Efectiu i actius líquids equivalents a l'efectiu al inici de l'exercici 2.847.096,81 767.271,34 Efectiu i actius líquids equivalents a l'efectiu al final de l'exercici 2.855.110,40 2.847.096,81 Les notes 1 a 29 de la memòria formen part de l’estat de fluxos d’efectiu dels exercicis 2019 i 2018 . 8 VI. ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST I. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES DE L’EXERCICI 2019 OBLIGACIONS OBLIGACIONS PENDENTS DE CRÈDITS PRESSUPOSTÀRIS DESPESES RECONEGUDES PAGAMENTS PAGAMENT A ROMANENTS APLICACIÓ DESCRIPCIÓ COMPROMESES NETES 31 DE DE CRÈDIT PRESSUPOSTÀRIA (4) DESEMBRE (8=3-5) MODIFICACIONS DEFINITIUS INICIALS (1) (5) (6) (7=5-6) (2) (3=1+2) Capítol I Despeses de personal 44.701.669,65 5.513.297,29 50.214.966,94 50.019.415,97 50.019.100,97 50.014.207,78 4.893,19 195.865,97 Capítol II Despeses de béns corrents i serveis 18.665.137,49 364.460,00 19.029.597,49 18.779.649,40 18.549.354,28 15.873.392,71 2.675.961,57 480.243,21 Capítol III Despeses financeres 38.800,00 542.988,66 581.788,66 580.026,89 580.026,89 576.596,48 3.430,41 1.761,77 Capítol IV Transferències corrents 3.986.251,15 -1.137.448,66 2.848.802,49 2.581.481,01 2.573.716,87 2.565.653,21 8.063,66 275.085,62 Capítol VI Inversions reals 185.100,80 0,00 185.100,80 127.876,51 114.946,46 17.372,97 97.573,49 70.154,34 Capítol VII Transferències de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol VIII Actius financers 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol IX Passius financers 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 67.576.959,09 5.283.297,29 72.860.256,38 72.088.449,78 71.837.145,47 69.047.223,15 2.789.922,32 1.023.110,91 9 II. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST D’INGRESSOS DE L’EXERCICI 2019 DRETS DRETS RECAPTACIÓ PREVISIONS PRESSUPOSTÀRIES RECONEGUTS PENDENTS EXCÈS/ DRETS DRETS DRETS NETA APLICACIÓ NETS DE DESCRIPCIÓ RECONEGUTS ANUL·LATS CANCEL·LATS COBRAMENT PRESSUPOSTÀRIA (4) (5) (6) A 31 DE DEFECTE MODIFICACIONS DEFINITIVES INICIALS (1) (7=4-5-6) (8) DESEMBRE PREVISIÓ (2) (3=1+2) (9=7-8) (10=7-3) Capítol III Taxes i altres ingressos 17.149.300,47 0,00 17.149.300,47 17.311.393,70 36.492,52 0,00 17.274.901,18 16.874.472,77 400.428,41 125.600,71 Capítol IV Transferències corrents 50.427.657,62 5.283.297,29 55.710.954,91 55.348.915,51 0,00 0,00 55.348.915,51 47.254.697,71 8.094.217,80 -362.039,40 Capítol V Ingressos patrimonials 1,00 0,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1,00 Capítol VII Transferències de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol VIII Actius financers 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol IX Passius financers 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 67.576.959,09 5.283.297,29 72.860.256,38 72.660.309,21 36.492,52 0,00 72.623.816,69 64.129.170,48 8.494.646,21 -236.439,69 10 III. RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L’EXERCICI 2019 DRETS OBLIGACIONS RESULTAT CONCEPTES RECONEGUTS RECONEGUDES AJUSTAMENTS PRESSUPOSTARI NETS NETES a) Operacions corrents 72.623.816,69 71.722.199,01 b) Operacions de capital 0,00 114.946,46 1. Total operacions no financeres (a+b) 72.623.816,69 71.837.145,47 c) Actius financers 0,00 0,00 d) Passius financers 0,00 0,00 2. Total operacions financeres (c+d) 0,00 0,00 I. RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI (I=1+2) 72.623.816,69 71.837.145,47 786.671,22 Ajustaments: 3. Crèdits gastats finançats amb romanent de tresoreria 0,00 per despeses generals 4. Desviacions de finançament negatives de l´exercici 5. Desviacions de finançament positives de l´exercici 211.112,73 II. TOTAL AJUSTAMENTS (II=3+4-5) -211.112,73 -211.112,73 RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT (I+II) 575.558,49 11 MEMÒRIA DE L’EXERCICI 2019 1. Organització i Activitat. 2. Gestió indirecta de serveis públics, convenis i altres formes de col·laboració. 3. Bases de presentació dels comptes. 4. Normes de reconeixement i valoració. 5. Immobilitzat material. 6. Patrimoni públic del sòl. 7. Inversions immobiliàries. 8. Immobilitzat intangible. 9. Arrendaments financers i altres operacions de naturalesa similar. 10. Actius financers. 11. Passius financers. 12. Cobertures comptables. 13. Actius construïts o adquirits per a altres entitats i altres existències. 14. Moneda estrangera. 15. Transferències, subvencions i altres ingressos i despeses. 16. Provisions i contingències. 17. Informació sobre medi ambient. 18. Actius en estat de venta. 19. Presentació per activitats del compte de resultat econòmic patrimonial. 20. Operacions per administració de recursos a compte d’altres ens públics. 21. Operacions no pressupostàries de tresoreria. 22. Contractació administrativa. Procediments d’adjudicació. 23. Valors rebuts en dipòsit. 24. Informació pressupostària. 25. Indicadors financers, patrimonials i pressupostaris. 26. Informació sobre el cost de les activitats. 27. Indicadors de gestió. 28. Fets posteriors al tancament. 29. Altra informació 12 1. ORGANITZACIÓ I ACTIVITAT 1.1. Norma de creació de l’Entitat L’Institut Municipal d’Educació de Barcelona (d’ara endavant, l’Institut, l’Entitat o l’IMEB) es configura com un organisme autònom local, i fou creat l’1 de gener de 1994 per l’Ajuntament de Barcelona, per acord del seu Consell Plenari, i dotat de personalitat jurídica pública i patrimoni propi, per al desenvolupament de les comeses que es determinen en els seus Estatuts. Per aquest motiu rep de l’Ajuntament de Barcelona el finançament necessari per a dur a terme la seva activitat. El Plenari del Consell Municipal va aprovar els nous estatuts de l’Institut d’Educació en data 14 d’octubre de 2005. En data 29 de març de 2019, es va aprovar una modificació d’aquests estatuts per incloure l’Institut com a mitjà propi de l’Ajuntament. 1.2. Activitat principal de l’Entitat, el seu règim jurídic, econòmic-financer i de contractació. L’Institut es regeix pel dret administratiu, corresponent al mateix segons els seus estatuts la realització de les següents funcions: a) Planificar i gestionar l’activitat, l’estructura i l’administració dels centres docents de titularitat municipal de la ciutat de Barcelona. b) Dotar i adequar en aquest conjunt de centres, tal com la llei preveu, els equips docents i la seva capacitació i reciclatge, la programació acadèmica i els recursos educatius. c) Exercir les competències que li assigni l’Ajuntament de Barcelona en matèria de suport obligatori (vigilància, conservació, neteja i subministraments) a tots els centres educatius públics de la ciutat, d’acord amb la llei de Règim Local. d) Intervenir en la formació del professorat de tots els centres educatius de Barcelona, mitjançant la cogestió de centres de recursos, conjuntament amb la Generalitat de Catalunya, a partir dels convenis i acords vigents entre les dues Administracions. e) Col·laborar amb l’Administració educativa competent en la planificació de l’oferta educativa, en l’elaboració dels mapes escolars i en els processos de preinscripció i matriculació. f) Participar en la planificació de la construcció i remodelació dels centres escolars de titularitat pública de la ciutat de Barcelona, a través de convenis de col·laboració amb el Departament d’Educació de la Generalitat de Catalunya. g) Fomentar la participació de la comunitat educativa, segons el que estableix la normativa actual, especialment a través del Consell Escolar Municipal de la Ciutat i dels Consells Escolars Municipals dels Districtes. h) Impulsar les actuacions i la coordinació de totes aquelles instàncies i serveis que puguin afavorir l’accés a les oportunitats educatives, l’èxit escolar i la inserció en el món laboral. i) Vetllar, conjuntament amb la Generalitat de Catalunya, pel desenvolupament progressiu de les funcions, activitats i serveis en matèria educativa que corresponen al Consorci d’Educació de Barcelona, d’acord amb el Decret 84/2002 de 5 de febrer de constitució de l’esmentat Consorci d’Educació, publicat al DOGC de 14 de març del 2002. j) Qualsevol altres relacionades amb les anteriors i amb les seves funcions que l’Ajuntament de Barcelona li pogués assignar. 13 La durada de l’organisme autònom és indefinida. Ara bé, l’organisme autònom podrà ésser extingit, en qualsevol moment, per acord del Consell Plenari de l’Ajuntament de Barcelona. En aquest cas aquest el succeirà universalment. El Plenari de l’Ajuntament de Barcelona, en sessió de data 21 de juliol de 2006, va aprovar l’acord amb la Generalitat de Catalunya, mitjançant el qual el Consorci d’Educació, creat en exercicis precedents, assumiria de manera progressiva les competències i funcions corresponents a la creació, la construcció i les obres de reforma, d’ampliació i millora dels centres docents públics, llevat dels universitaris; l’educació complementària i extraescolar; els programes d’educació compensatòria; la vigilància del compliment de l’escolaritat obligatòria; la reglamentació i gestió del transport, del menjador i d’altres serveis escolars; i la competència sobre la conservació, el manteniment i la vigilància dels edificis destinats a centres docents públics de la ciutat, llevat dels universitaris. Aquesta transferència de competències, amb excepció de la vigilància dels edificis i els consums energètics, es va fer efectiva a 1 de gener de 2008. Com a continuació del traspàs de funcions al Consorci d’Educació, en data 25 de juliol de 2008, el Plenari de l’Ajuntament de Barcelona va aprovar l’acord amb la Generalitat de Catalunya, mitjançant el qual el Consorci d’Educació de Barcelona va assumir, a partir de l’1 de setembre de 2008, la competència de gestió dels programes de garantia social. A finals de l’exercici 2008 el Consell Plenari de l’Ajuntament de Barcelona va aprovar realitzar un traspàs de competències al Consorci d’Educació per a la gestió dels centres públics de titularitat municipal d’educació infantil i primària, secundària obligatòria, de règim especial i de persones adultes, i la vigilància dels centres educatius públics de primària a partir de l’1 de gener de 2009. Aquest traspàs es va fer efectiu, donant compliment a la Resolució del Plenari, pel que respecta a tota la vessant de la despesa (gestió de personal i contractes de despesa corrent) de tots els centres esmentats (31 centres), en data 1 de gener de 2009. En la mateixa data també es va adscriure al mateix Consorci d’Educació el personal encarregat de la vigilància dels centres de primària de titularitat pública de la ciutat de Barcelona. Finalment, per culminar el procés de traspàs, en data 1 de gener de 2010 el Consorci d’Educació va assumir la gestió de la recaptació dels ingressos necessaris per al funcionament dels centres traspassats, tant pel que fa als ingressos per taxes i preus públics com a la transferència corrent de la Generalitat de Catalunya. Per tant, l’Institut Municipal d’Educació de Barcelona gestiona a dia d’avui les 101 escoles bressol de titularitat municipal, el Conservatori i les 5 escoles municipals de música (dues de forma directa i tres de forma indirecta), els programes educatius i els relatius als òrgans de participació municipals (Consell Escolar i Fundació Bcn Formació Professional). En el mes de gener de 2019 s’ha obert una nova escola bressol municipal: EBM Aurora (barri del Raval). Per tant, el nombre de centres i escoles que gestiona i coordina l’Institut a 31 de desembre de 2019 és el següent: Centres educatius 31/12/2019 31/12/2018 Escoles bressol 101 100 Escoles de música 5 5 Conservatori Municipal de Música 1 1 TOTAL 107 106 14 El règim econòmic i financer s’adequa a l’establert a la normativa vigent pel sector públic de l’àmbit local en matèria pressupostària, financera, de control i de comptabilitat. Els presents comptes anuals han estat elaborats d’acord amb l’Ordre HAP/1781/2013 de 20 de setembre, d’aprovació de la Instrucció del model normal de comptabilitat local. Addicionalment s’ha considerat la següent legislació vigent: - Llei 7/1985, de 2 d'abril, reguladora de les bases de règim local. - RD Llei 781/1986, de 18 d'abril, pel qual s'aprova el text refós de disposicions vigents en matèria de règim local. - Decret Legislatiu 2/2003 de 28 d’abril pel qual s’aprova el Text Refós de la Llei Municipal de Règim Local de Catalunya. - Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s’aprova el Text Refós de la Llei reguladora de les Hisendes Locals (Llei 39/1988, de 28 de desembre). - RD 500/1990, que desenvolupa la Llei 39/1988. - Documents sobre principis comptables emesos per la Comissió de Principis i Normes Comptables Públiques, creada per Resolució de la Secretaria d'Estat d'Hisenda de 28 de desembre de 1990. - Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre, pel que s’aprova l’estructura dels pressupostos de les entitats locals. - Llei 15/2010, 5 de juliol, per la que s’estableix mesures de lluita contra la morositat en operacions comercials. - Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. - Llei 27/2013, de 27 de desembre, de racionalització i sostenibilitat de l’administració local. - Llei Orgànica 9/2013, de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic. - Llei 9/2017, de 8 de novembre, de contractes del Sector Públic. 1.3. Descripció de les principals fonts d’ingressos i, si escau, taxes i preus públics percebuts. Les principals fonts d’ingressos de l’Institut són les transferències corrents provinents de l’Ajuntament de Barcelona i els preus públics per escolaritat i alimentació a les escoles bressol, Conservatori i escoles de música que gestiona. Tot seguit s’acompanya un quadre amb els imports corresponents als drets reconeguts nets de l’exercici per capítols, amb indicació de la seva importància relativa sobre el total. 15 Drets reconeguts Importància Drets reconeguts Importància Conceptes Conceptes nets 2018 relativa nets 2019 relativa Capítol 3 17.347.688,92 25,02% Capítol 3 17.274.901,18 23,79% Capítol 4 51.985.216,56 74,98% Capítol 4 55.348.915,51 76,21% Capítol 5 0,00 0,00% Capítol 5 0,00 0,00% Total 69.332.905,48 100,00% Total 72.623.816,69 100,00% 1.4. Consideració fiscal de l’Entitat a l’efecte de l’impost de societats i, si escau, operacions subjectes a IVA i percentatge de prorrata. Impost de Societats En aplicació de la Llei 27/2014, de 27 de novembre, de l’Impost sobre Societats, l’Organisme es troba exempt de l’impost i no està subjecte a retencions a compte sobre els rendiments financers que rep. Impost sobre el Valor Afegit (IVA) En aplicació de la Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l’Impost sobre el Valor Afegit, l’Organisme es troba exempt de l’impost per la prestació de serveis educatius. No està exempt d’IVA en els preus del servei de préstec d’instruments i la cessió d’ús d’espais i altres prestacions que es troben recollits en la normativa dels preus públics del servei d’educació aprovada per Comissió de Govern de l’Ajuntament. 1.5. Estructura organitzativa bàsica, en els seus nivells polític i administratiu. Els òrgans de govern i direcció de l’organisme autònom són els següents: a) El Consell Rector b) El/la president/a c) El/la vicepresident/a d) El/la gerent. El Consell Rector està integrat per: a) Set persones en representació de l’Ajuntament de Barcelona, designades per l’Alcaldessa, tres de les quals com a mínim són regidors. b) Un membre de cada grup municipal, també en representació de l’Ajuntament, designats per l’Alcaldessa a proposta de cadascun dels grups. c) Un ho és en representació de les organitzacions sindicals majoritàries de la ciutat, nomenat per l’Alcaldessa a proposta de les organitzacions, i un representant dels treballadors de l’Institut. d) Una persona de reconegut prestigi en el camp educatiu, nomenada per l’Alcaldessa. El càrrec de conseller/a no és retribuït i el gerent de l’IMEB assisteix a les reunions del Consell Rector amb veu però sense vot. 16 MEMBRES CONSELL RECTOR ANY 2019 Consell Rector de gener del 2019 Membres Ima. Sra. Laia Ortiz Castellví Presidenta de l’IMEB Im. Sr. Josep M. Montaner Vicepresident i regidor de BC Im. Sr. Agustí Colom i Cabau Regidor del Grup Municipal BC Ima. Sra. Irma Rognoni Viader Regidora del Grup Municipal Demòcrata (PDeCat) Ima. Sra. Maria Magdalena Barceló Verea Regidora del Grup Municipal Cs lma. Sra. Montserrat Benedí i Altés Regidora del Grup Municipal ERC Ima. Sra. Carmen Andrés Añón Regidora del Grup Municipal PSC Sr. Miquel Àngel Essomba i Gelabert Comissionat d’Educació, Infància i Joventut Sr. Joan Subirats Humet Comissionat de Cultura Suplent Sr. Subirats quan per causa justificada no * Sra. Marta Clari Padròs pugui assistir al Consell Rector Sr. Ricard Fernández Ontiveros Gerent de Drets Socials Sr. Jordi Sánchez Masip Gerent de l’IMSS Sra. Imma Delgado Álvarez Representant del Grup Municipal PP Sr. Jordi Tartarín Representant del Grup Municipal CUP Sra. Mireya Giménez Pérez Representant del sindicat CCOO Sra. Susana Martínez Rivero Representant de la secció sindical UGT a l’IMEB Sra. Montserrat Anton Rosera Persona de reconegut prestigi en el camp educatiu Membres sense dret a vot Sra. Emilia Andreu i Almécija Gerent de l’IMEB Sra. Susana Navarro Flores Interventora delegada de l’IMEB Sra. Ana García Cachafeiro Secretària delegada de l’IMEB Consell Rector d’octubre de 2019 Membres Ima. Sr. Joan Subirats Humet President de l’IMEB Vicepresidenta i Regidora d’Infància Ima. Sra. Margarita Marí- Klose Joventut i Gent Gran Ima. Sra. Gemma Sendra i Planas Regidora del Grup Municipal ERC Ima. Sra. Neus Munté Fernández Regidora del Grup Municipal Junts x Cat Sr. Josep María González Murt Representant del Grup Municipal Cs 17 Sra. Imma Delgado Álvarez Representant del Grup Municipal PP Representant del Grup Municipal Barcelona Sra. Anna Pina Sánchez pel Canvi Sra. Marta Sendra Ibáñez Representant del Grup Municipal PSC Sra. Maria Truñó Salvadó Comissionada d’Educació Suplent Sra. Truñó quan per causa * Sr. Jaume Blasco Julià justificada no pugui assistir al Consell Rector Sra. Sonia Fuertes Ledesma Comissionada d’Acció Social Suplent Sra. Fuertes quan per causa * Sr. Oscar Rebollo Izquierdo justificada no pugui assistir al Consell Rector Gerent Àrea de Cultura, Educació, Ciència i Sra. Marta Clari Padrós Comunitat Assessora Regidora d’Infància Joventut i Sra. Sandra Escapa Solanas Gent Gran Sr. Ricard Fernández Ontiveros Gerent de Drets Socials Suplent Sr. Fernández quan per causa * Sra. Laia Claverol Torres justificada no pugui assistir al Consell Rector Sra. Mercè Massa Rincón Gerent Consorci d’Educació de Barcelona Suplent Sra. Massa quan per causa * Sr. Carlos Arias Casal justificada no pugui assistir al Consell Rector Sra. Mireya Giménez Pérez Representant del sindicat CCOO Suplent Sra. Giménez quan per causa * Sra. Raquel Pérez Rojo justificada no pugui assistir al Consell Rector Representant de la secció sindical UGT a Sra. Maria José Jurado Díaz l’IMEB Persona de reconegut prestigi en el camp Sr. Jordi Collet Sabé educatiu Membres sense dret a vot Sra. Margarita Tossas Marquès Gerent de l’IMEB Sra. Susana Navarro Flores Interventora delegada de l’IMEB Sra. Ana García Cachafeiro Secretària delegada de l’IMEB 18 19 1.6. Nombre mitjà d’empleats durant l’exercici i a 31 de desembre, tant de funcionaris com de personal laboral, distingint per categories i gènere. INSTITUT MUNICIPAL D'EDUCACIÓ Homes Dones Núm. a Núm. a Mitjà 31.12.2019 Mitjà 31.12.2019 1. Personal Directiu 1.1 Directius 1 1 2 1 SUBTOTAL 1 1 2 1 2. Personal Eventual 2.1 Personal de confiança 0 0 0 0 SUBTOTAL 0 0 0 0 3. Personal Funcionari 3.1 Escala d'administració general 3.11 Tècnic/a superior 3.12 Tècnic/a mitjà/na 5 5 5 5 3.13 Administratiu/iva 2 2 9 9 3.14 Auxiliar administratiu/iva 9 9 10 11 3.15 Subaltern/a 5 5 1 1 3.2 Escala d'administració especial 3.21 Tècnic/a superior 3 2 23 23 3.22 Personal de docència 62 64 60 62 3.23 Tècnic/a de grau mitjà 1 1 4 4 3.24 Personal de docència 14 14 794 798 3.25 Auxiliar tècnic/a 3 3 3.3 Personal d'oficis 3.31 Personal d'oficis SUBTOTAL 101 102 909 916 4. Personal Laboral 4.1 Laborals Estructurals 4.11 Personal de docència 1 2 4.12 Tècnic/a de grau mitjà 9 4 4.13 Personal de docència 4.14 Administratiu/iva 4.15 Auxiliar administratiu/iva 4 4 4.16 Auxiliar tècnic/a 4 4 4.17 Personal d'oficis 4.2 Laborals Conjuntural 4.21 Auxiliar tècnic/a 1 1 SUBTOTAL 1 1 18 14 TOTAL 103 104 929 931 20 Respecte als membres dels òrgans de govern, la distribució per gènere a final de l’exercici és com segueix: Exercici 2019 Exercici 2018 Dones Homes Dones Homes Presidència - 1 1 - Vicepresidències 1 - - 1 Membres Consell Rector 12 3 8 6 TOTAL 13 4 9 7 1.7. Identificació, si escau, de l’entitat o entitats propietàries i percentatge de participació d’aquestes en el patrimoni de l’Entitat comptable. L’IMEB, com a organisme autònom local, és un òrgan de gestió directa de l’Ajuntament de Barcelona. 1.8. Institut com a mitjà propi de l’Ajuntament de Barcelona L’article 32.2.b) LCSP estableix que un dels requisits que han de complir les persones jurídiques, de dret públic o de dret privat, per ser considerades mitjà propi respecte d’una entitat concreta del sector públic és que més del 80% per cent de les activitats de l’ens destinatari de l’encàrrec es portin a terme en l’exercici de les comeses que li han confiat el poder adjudicador que fa l’encàrrec i que el controla o altres persones jurídiques controlades de la mateixa manera per l’entitat que fa l’encàrrec i que aquest requisit ha de quedar reflectit en la memòria integrant dels comptes anuals de l’ens destinatari de l’encàrrec. De conformitat amb el mateix precepte, i amb la circular conjunta de 22 de març de 2019, de l’Advocacia General de l’Estat i de la Intervenció General de l’Administració de l’Estat, sobre els criteris per al càlcul del còmput del requisit d’activitat exigit per la LCSP en aquelles entitats que siguin considerades mitjans propis, per calcular el 80 per cent de les activitats de l’ens destinatari de l’encàrrec s’han de prendre en consideració la mitjana del volum global de negocis, les despeses suportades pels serveis prestats al poder adjudicador en relació amb la totalitat de les despeses en què hagi incorregut el mitjà propi per raó de les prestacions que hagi efectuat a qualsevol entitat, o un altre indicador alternatiu d’activitat que sigui fiable, i tot això referit als tres exercicis anteriors al de formalització de l’encàrrec. D’acord amb l’esmentat precepte i circular, s’ha tingut en consideració el volum total d’ingressos com a indicador més significatiu als efectes del càlcul del còmput. En aquest sentit, assenyalar que la totalitat de les operacions que efectua l’INSTITUT estan vinculades a la seva condició d’entitat descentralitzada funcionalment de l’Ajuntament, creada per a la planificació i gestió de l’activitat, l'estructura i l'administració dels centres docents de titularitat municipal de la ciutat, finançant-se majoritàriament mitjançant transferències corrents de l'Ajuntament. L’INSTITUT resta habilitat estatutàriament com a mitjà propi, sense que en els darrers exercicis hagi rebut expressament encàrrecs de gestió en els termes previstos en els textos de la LCSP que han estat vigents. 21 En el cas de rebre aquesta mena d’encàrrecs, l’INSTITUT haurà de valorar si compleix amb la totalitat dels requeriments previstos en l’article 32 de la LCSP; entre d’altres, que més del 80% de les seves activitats s’executin en l’exercici de comeses que li siguin confiades bé per l’Ajuntament o bé per entitats dependents o vinculades a aquest, calculant-se aquest percentatge d’acord amb els criteris previstos en la referida circular conjunta. 2. GESTIÓ INDIRECTA DE SERVEIS PÚBLICS, CONVENIS I ALTRES FORMES DE COL·LABORACIÓ EXERCICI 2019 Els contractes de gestió indirecta que han estat vigents durant l’any 2019, han estat els següents: Exp. 12/07 Objecte: Gestió de l’Escola de Música Municipal Nou Barris Període de concessió inicial: 10 anys (del curs escolar 2007-2008 al curs escolar 2016-2017) Data adjudicació: 24 d’abril de 2007 Data aprovació 1a pròrroga cursos 2017-2018 i 2018-2019: 20 de juny de 2017 Data aprovació de la 2a. pròrroga curs 2019-2020: 15 d’abril de 2019 Òrgan d’adjudicació: Comissió de Cultura, Educació i Benestar Social Entitat adjudicatària: FUNDACIÓ PRO ESCOLA DE MÚSICA LA GUINEU Total import adjudicació: 3.490.334,60 + 798.975,84 (1a pròrroga) + 408.676,14 (2a pròrroga) Import subvenció 2019: 239.692,74 euros (gener a agost)+ 163.470,46 euros (setembre a desembre) = Total 403.163,20 euros Exp. 210/10 Objecte: Gestió de l’Escola Municipal de Música Can Ponsic Període de concessió inicial: 5 cursos escolars (del curs escolar 2011-2012 al 2015-2016) Data adjudicació: 15 de març de 2011 Data aprovació 1a.pròrroga curs 2016-2017: 21 de juny de 2016 Data aprovació 2a.pròrroga cursos 2017-2018 i 2018-2019: 20 de juny de 2017 Data aprovació 3a. pròrroga curs 2019-2020: 15 d’abril de 2019 Òrgan d’adjudicació: Comissió de Drets Socials, Cultura i Esports Entitat adjudicatària: L’ARC, TALLER DE MÚSICA FUNDACIÓ PRIVADA Total import adjudicació: 1.977.217,36 € + 410.381,22 (1a pròrroga) + 825.440,78 (2a pròrroga) + 417.280,95 (3a pròrroga) Import subvenció 2019: 247.632,23 euros (gener a agost) + 166.912,38 euros (setembre a desembre) = Total 414.544,61 euros Exp. sub05/16 (contracte número 16C00001) Objecte: Gestió de l’Escola Municipal de Música Can Fargues Període de concessió inicial: cursos escolars 2016-2017 i 2017-2018 amb possibilitat de pròrroga per dos cursos Data d’adjudicació: 3 d’agost de 2016 Data aprovació de la pròrroga cursos 2018-2019 i 2019-2020: 2 de juliol de 2018 Òrgan d’adjudicació: la gerència de l’IMEB, per delegació de la presidència de 06/06/16 Entitat adjudicatària: ESTUDI 6 Gestió Socioeducativa, S.L. Total import adjudicació: 656.815,00 euros + 619.520,56 (1a. Pròrroga) Import subvenció exercici 2019: 309.760,27 euros 22 CONVENIS VIGENTS EXERCICI 2019 EXP. OBJECTE IMPORT 2019 FINALITZACIO VIGÈNCIA SUBV 18/19 CONV. IMEB-CONSELL JOVENTUT BARCELONA 12.000,00 € 31/12/2019 SUBV 19/19 CONV. IMEB- XARXA FP 67.310,48 € 31/12/2019 SUBV 23/19 CONV. IMEB - FUNDACIÓ BCN FP 378.377,00 € 31/12/2019 SUBV 29/19 CONV. IMEB - INSTITUT MUNICIPAL DE 18.193,35 € 30/06/2021 PERSONES AMB DISCAPACITAT ENCÀRRECS DE GESTIÓ 2019 EXP. OBJECTE IMPORT 2019 FINALITZACIO VIGÈNCIA SUBV 17/19 ADDENDA CONV. IMEB - MERCAT DE LES FLORS 13.540,00 € 30/06/2019 3. BASES DE PRESENTACIÓ DELS COMPTES 3.1. Imatge fidel Els comptes anuals s’han obtingut dels registres comptables tancats a 31 de desembre de 2019, i es presenten d’acord amb les disposicions legals vigents en matèria comptable, amb l’objecte de mostrar la imatge fidel del patrimoni i de la situació financera a la data esmentada, i del resultat econòmic-patrimonial, dels canvis en el patrimoni net, dels fluxos d’efectiu, i del resultat de l’execució del pressupost de l’Entitat corresponents a l’exercici anual acabat a la mateixa data. La seva formulació l’efectua la Presidència de l’Institut i són aprovats pel Consell Rector. La liquidació del pressupost de l’exercici 2019 ha estat aprovada el 26 de febrer de 2020. El règim de comptabilitat és el previst en la Llei reguladora de les Hisendes Locals per a les entitats locals i els seus organismes autònoms. Els comptes anuals dels exercicis 2019 i 2018 han estat elaborats d’acord amb l’Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, d’aprovació de la Instrucció del model normal de comptabilitat local (endavant, la IMNCL), així com el que preveu el Pla General de Comptabilitat Pública adaptat a l’Administració Local (PGCPAL) que acompanya la IMNCL. L’aplicació dels principis i criteris comptables està presidida per la consideració de la importància en termes relatius que aquests i els seus efectes poden presentar. Per consegüent, és admissible la no aplicació estricta d’algun d’aquests, sempre que la importància relativa en termes quantitatius o qualitatius de la variació constatada sigui escassament significativa i no alteri, per tant, la imatge fidel de la situació patrimonial i dels resultats. Les partides o els imports la importància relativa dels quals sigui escassament significativa poden aparèixer agrupats amb altres de similar naturalesa o funció. No existeixen raons excepcionals per les quals, per assolir els objectius anteriors, no s’hagin aplicat disposicions legals en matèria comptable. 3.2. Comparació de la informació 23 La Presidència de l’Institut presenta, a efectes comparatius, amb cadascuna de les partides del balanç de situació, del compte del resultat econòmic patrimonial, de l’estat de canvis en el patrimoni net, de l’estat de fluxos d’efectiu i de determinades notes de la memòria, a més de les xifres de l’exercici 2019, les corresponents a l’exercici anterior. Els comptes anuals dels exercicis 2019 i 2018 han estat formulats mitjançant l’aplicació de criteris uniformes de valoració, agrupació i classificació, de manera que la informació recollida en comptes és homogènia i comparable, tret del que s’esmenta tot seguit. Al tancament de l’exercici 2019 s’han realitzat ajustaments que incideixen en la composició dels comptes de patrimoni: per una banda, reclassificacions de saldos entre els epígrafs de Patrimoni (reducció, 227.884,53 euros) i Patrimoni Generat (augment, pel mateix import), que obeeixen a l’ajustament de l’assentament d’obertura de l’exercici 2015, primer d’aplicació de la Instrucció de Comptabilitat establerta per l’Ordre HAP/1781/2013; per altra banda, regularitzacions de despeses anticipades, amb abonament a Patrimoni Generat (254.172,16 euros) i altres ajustaments, no significatius, també amb abonament a Patrimoni Generat (1.500.- euros). Atesa la poca significació dels ajustaments, s’ha optat per no reexpressar les xifres del balanç tancat a 31 de desembre de 2018 i del compte del resultat econòmico-patrimonial del 2018, que acompanyen les del 2019 (veure ECPN). 4. NORMES DE RECONEIXEMENT I VALORACIÓ 4.1. Immobilitzat material. Criteris d’activació Són actius tangibles, mobles i immobles que: a) Posseeix l’Entitat per al seu ús en la producció o subministrament de béns i serveis o per als seus propis propòsits administratius. b) S’espera que tinguin una vida útil major a un any. Amb caràcter general, no s’ha exclòs de l’immobilitzat material cap despesa de l’exercici per criteris d’importància relativa dintre de la massa patrimonial, i per tant, es recullen totes les despeses de l’exercici que tinguin la consideració de despesa en inversió. Valoració inicial Les inversions en béns de l’immobilitzat material es valoren al seu cost. Això és el “preu d’adquisició”, inclosos els impostos indirectes no recuperables associats a la compra, els costos d’adquisició directament relacionats amb la compra i els de posada en funcionament, si escau, o el “cost de producció” en aquells que han estat resultat de treballs propis. Els terrenys i els edificis són actius independents i es comptabilitzen en tots els casos de forma diferenciada. Els béns aflorats com a conseqüència de la realització d’un inventari físic són registrats pel seu valor raonable si no ha estat possible obtenir evidència del seu cost original. En aquest últim cas, juntament amb el seu cost es registra l’amortització acumulada que s’estima s’ha produït fins al moment del registre. Els béns rebuts en adscripció o cessió per un termini igual o superior a la vida econòmica del bé es 24 registren pel seu valor raonable a la data de formalització de l’adscripció o cessió. Capitalització de despeses financeres No s’incorporen despeses financeres en el cost dels béns de l’immobilitzat material. Valoració posterior Amb caràcter general, els elements de l’immobilitzat material es valoren al seu cost, més els desemborsaments posteriors, menys l’amortització acumulada i les correccions valoratives per deteriorament. Els actius subjectes a amortització se sotmeten a revisió sempre que algun succés o canvi en les circumstàncies pot implicar que el valor comptable no sigui recuperable. Les correccions valoratives per deteriorament es practiquen quan l’import recuperable de l’actiu (valor raonable) és inferior al seu valor net d’amortitzacions, i que succeeix, generalment, per: deteriorament físic sobrevingut, obsolescència accelerada o disminució del rendiment esperat inicialment. Els actius que han sofert una pèrdua per deteriorament se sotmeten a revisions regulars per si s’haguessin produït reversions de la pèrdua. Es donen de baixa els actius totalment amortitzats d’antiguitat superior a 10 anys. Els costos d’ampliació, modernització o millora s’incorporen a l’actiu com a major valor del bé quan suposen un augment de la seva capacitat, productivitat o allargament de la seva vida útil. Els costos de grans reparacions, inspeccions o restauracions importants s’activen i s’amortitzen durant la vida útil d’aquestes. L’Entitat no sol portar a terme treballs amb personal propi que siguin susceptibles d’activació. En cas que la propietat o ús d’un terreny exigeixi el desmantellament i rehabilitació de l’emplaçament, aquests costos s’activen i s’amortitzen en el període que es prevegi obtenir rendiments econòmics o potencial de servei del terreny. Amortització Els elements que integren l’immobilitzat material, amb excepció dels terrenys, seran objecte d’amortització sistemàtica pel mètode lineal en funció de la vida útil estimada de cadascun d’ells. Per defecte, la base amortitzable de cada element coincideix amb el seu valor comptable, donat que es consideren nuls els valors residuals. El procés d’amortització s’inicia en el moment de la posada en funcionament del bé, essent els anys de vida útil estimats els següents: Anys de vida útil Coeficient estimada d’amortització(%) Construccions 65 1,54 Millores en construccions 65 1,54 Instal·lacions tècniques i maquinària 8 12,50 Elements de transport 5 20,00 Mobiliari 6 16,67 Equips per al processament d’informació 4 25,00 Altre immobilitzat material 8 12,50 4.2. Immobilitzat en curs i Avançaments rebuts de l’Ajuntament de Barcelona. 25 D’acord amb “el procediment aplicable a les inversions a dur terme per les empreses i organismes públics per encàrrec de l’Ajuntament”, aprovat el 30 de gener de 2012, a mesura que l’Institut disposa de les certificacions, factures o justificacions de l’obra feta per encàrrec de l’Ajuntament de Barcelona, formalitza els corresponents lliuraments al mateix, a fi i efecte, de la seva activació en l’inventari municipal. En efectuar els lliuraments es cancel·la tant l’immobilitzat en curs com el compte passiu que reflexa els avançaments rebuts de l’Ajuntament de Barcelona per a finançar aquest immobilitzat. A partir de gener del 2010, amb el traspàs de funcions i recursos humans des de l’Institut al Consorci d’Educació, aquest passa a ser l’ens inversor pel que fa als centres educatius de la ciutat per compte de l’Ajuntament de Barcelona. Tot i això, l’Institut puntualment pot tenir moviments en aquests epígrafs per determinades inversions per compte de l’Ajuntament de Barcelona. En l’exercici 2019 l’IMEB no ha realitzat cap inversió per compte de l’Ajuntament, ni tampoc va realitzar-ne a l’exercici 2018. 4.3. Inversions immobiliàries. Es tracta d’immobles (terrenys o edificis) que es tenen per a obtenir rendes, plusvàlues o amb- dues, a través del seu arrendament o alienació, sense que sigui cap d’aquestes una finalitat de l’Entitat. I en tot cas, tots aquells que no es puguin considerar immobilitzat. A aquestes inversions se’ls apliquen els criteris de valoració de l’immobilitzat material. L’IMEB no en té. 4.4. Immobilitzat intangible. Criteris d’activació Es tracta de béns intangibles i drets susceptibles de valoració econòmica de caràcter no monetari i sense aparença física que complint les característiques de permanència en el temps i utilització en la producció de béns i serveis, o constituint una font de recursos de l’Entitat, són identificables. És a dir: a) Són separables i susceptibles de ser alienats, cedits, arrendats, intercanviats o lliurats per a la seva explotació. b) Sorgeixen de drets contractuals o d’altres drets legals, amb independència que aquests drets siguin transferibles o separables d’altres drets o obligacions. Amb caràcter general, no s’ha exclòs de l’immobilitzat intangible cap despesa de l’exercici per criteris d’importància relativa dintre de la massa patrimonial, i per tant, es recullen totes les despeses de l’exercici que tinguin la consideració de despesa en inversió. Valoració inicial Les inversions en béns de l’immobilitzat intangible es valoren al seu cost. Això és el “preu d’adquisició”, inclosos els impostos indirectes no recuperables associats a la compra, els costos d’adquisició directament relacionats amb la compra i els de posada en funcionament, si escau, o el “cost de producció” en aquells que han estat resultat de treballs propis. 26 Els béns rebuts en adscripció o cessió gratuïta per un període inferior a la seva vida econòmica es registren com a intangible pel valor raonable del seu dret d’ús. Valoració posterior Amb caràcter general, es valoren al seu cost, més els desemborsaments posteriors, menys l’amortització acumulada i les correccions valoratives per deteriorament. Les correccions valoratives per deteriorament es practiquen quan l’import recuperable de l’actiu és inferior al seu valor net d’amortitzacions, i que succeeix, generalment, per obsolescència accelerada, o disminució del rendiment esperat inicialment. Es donen de baixa els actius totalment amortitzats d’antiguitat superior a 10 anys. Els costos d’ampliació, modernització o millora s’incorporen a l’actiu com a major valor del bé quan suposen un augment de la seva capacitat, productivitat o allargament de la seva vida útil. Amortització Els elements que integren l’immobilitzat intangible seran objecte d’amortització sistemàtica pel mètode lineal en funció de la vida útil estimada de cadascun d’ells. Per defecte, la base amortitzable de cada element coincideix amb el seu valor comptable, donat que es consideren nuls els valors residuals. El procés d’amortització s’inicia en el moment de la seva posada en servei, essent els anys de vida útil estimats els següents: Anys de vida útil Coeficient estimada d’amortització(%) Software 6,6 15,00 4.5. Arrendaments financers. S’entén com arrendament financer qualsevol acord, amb independència de la seva instrumentació jurídica, que permet l’obtenció, a canvi d’un pagament o d’una sèrie de quotes, del dret a utilitzar un bé durant un període de temps determinat quan impliqui la transferència substancial dels riscos i avantatges inherents a la seva propietat. Aquests béns es registren pel menor valor entre el valor raonable de l’actiu i el valor actual dels pagaments acordats, i es classifiquen d’acord amb la seva naturalesa (immobilitzat material, intangible, etc.). En el cas dels terrenys, amb edifici o sense, la part que li correspon de l’arrendament es registra com a despesa (arrendament operatiu) si no s’espera que la seva propietat passi a l’Entitat un cop finalitzat el període d’arrendament. L’IMEB no té arrendaments financers. 4.6. Permutes. L’Entitat no sol realitzar operacions de permuta en el curs normal de les seves activitats. En tot cas, quan aquestes es produeixen, la seva valoració i registre comptable s’ajusta a l’establert a l’apartat 4.d) de la norma de reconeixement i valoració de l’Immobilitzat material de la IMNCL. 4.7. Actius i passius financers 27 Els actius i passius financers deriven dels instruments financers, que són contractes que estableixen un dret per una de les parts (actiu financer) i una obligació (passiu financer) o un component del patrimoni net (instrument de patrimoni) per l’altra. La seva classificació, valoració i comptabilització es realitza, bàsicament, segons la finalitat per la qual es mantenen o s’han emès. a) Actius financers Són actius financers els diners en efectiu, els instruments de capital o de patrimoni net d’una altra entitat i els drets de rebre efectiu o altre actiu financer d’un tercer o d’intercanviar amb un tercer actius o passius financers en condicions potencialment favorables per l’Entitat. En tot cas, l’Entitat contracta instruments financers que deriven en actius financers que garanteixen els principis de seguretat i liquiditat, que regeixen en l’àmbit públic. L’IMEB únicament té actius financers categoritzats com a crèdits i partides a cobrar. Crèdits i partides a cobrar Inclouen:  Els crèdits per operacions derivades de l’activitat habitual.  Altres actius financers que generen fluxos d’efectiu d’import determinat i respecte dels quals s’espera recuperar tot el desemborsament, excepte per motius imputables al deteriorament creditici. Com a norma general, els crèdits i partides a cobrar amb venciment a curt termini es valoren, tant en el moment de reconeixement inicial com posteriorment, pel seu valor nominal, excepte que incorporin un interès contractual. La mateixa valoració es realitza amb els de venciment a llarg termini quan l’efecte d’actualitzar els fluxos no és significatiu. En cas contrari, es valoren pel seu valor raonable i posteriorment a cost amortitzat, reconeixent els interessos meritats en funció del seu tipus d’interès efectiu com a ingressos de l’exercici. En tot cas, les fiances i dipòsits constituïts es valoren sempre per l’import lliurat. Reconeixement El reconeixement comptable dels actius financers es realitza a la data establerta en el contracte o acord a partir de la qual l’Entitat adquireix el dret. Com a norma general, els costos de les transaccions s’imputen al resultat de l’exercici, excepte quan la seva magnitud aconsella incorporar-los en el valor de l’actiu financer. Deteriorament En el cas dels crèdits i altres partides a cobrar, almenys al tancament de l’exercici, s’efectuen les revisions oportunes per detectar la necessitat de practicar correccions valoratives per deteriorament de valor, en cas d’evidència objectiva que no es cobraran els imports comptabilitzats en la seva integritat, així com la conveniència de revertir-les en aquells casos que ja no siguin procedents. Tant les correccions de valor com les reversions es reconeixen en el compte de pèrdues i guanys. Per a calcular l’import dels drets de dubtós cobrament, aplicant el principi de prudència, s’ha dotat al 100% els imports pendents corresponents a exercicis tancats fins a 2018, inclòs, al 100% 28 els imports pendents de gener a juliol de 2019 que corresponen al curs 2018/2019 i al 45% els imports pendents de setembre a desembre de 2019 que corresponen al curs 2019/2020. A títol informatiu, assenyalar que el 2017 l’IMEB va ajustar el criteri per a estimar el valor dels saldos de deutors de dubtós cobrament de capítol 3, afegint-hi al càlcul de la dotació part dels pendents de cobrament generats en el propi exercici, que fins al tancament de l’exercici 2016 no es venien considerant. La dotació s’ha calculat atenent a l’experiència històrica de cobraments del propi IMEB, que situa la seva recuperabilitat entre un 35% i un 55%. Com a regla general, no són objecte de deteriorament els crèdits a cobrar per subvencions atorgades per organismes públics, així com els garantits en els percentatges corresponents. Baixa d’actius financers Es registra la baixa d’un actiu financer o d’una part del mateix quan ha expirat o s’han transmès els drets sobre els fluxos d’efectiu que genera i els riscos i avantatges inherents a la seva propietat de forma substancial. b) Passius financers Els passius financers es classifiquen, a efectes de la seva valoració, en: Passius financers a cost amortitzat Inclouen els:  Dèbits i partides a pagar per operacions derivades de l’activitat habitual.  Deutes amb entitats de crèdit.  Altres dèbits i partides a pagar. Com a norma general, els dèbits i les partides a pagar amb venciment a curt termini sense interès contractual es valoren, tant en el moment del reconeixement inicial com posteriorment, pel seu valor nominal. La mateixa valoració es realitza amb els de venciment a llarg termini i els préstecs rebuts a llarg termini amb interessos subvencionats quan l’efecte global de no actualitzar els fluxos no és significatiu. En cas que sigui significatiu, es valoren inicialment pel valor actual dels fluxos d’efectiu a pagar, sobre una taxa equivalent a l’aplicable als pagaments ajornats i, posteriorment, a cost amortitzat, reconeixent els interessos meritats en funció del seu tipus d’interès efectiu com a ingressos de l’exercici. En tot cas, les fiances i els dipòsits rebuts es valoren sempre per l’import rebut. Reconeixement El reconeixement comptable dels passius financers es realitza a la data establerta en el contracte o acord a partir de la qual l’Entitat contrau l’obligació. En les operacions de tresoreria formalitzades amb pòlissa de crèdit, les obligacions es contrauen amb la recepció de les successives disponibilitats de fons. Baixa de passius financers Com a norma general, es registra la baixa d’un passiu financer o d’una part del mateix quan l’obligació contreta s’ha complert o cancel·lat. En cas de produir-se una diferència entre el valor comptable i la contraprestació lliurada, es reconeixerà en el resultat de l’exercici que tingui lloc. c) Contractes de garantia financera 29 Són contractes que obliguen l’Entitat a fer o rebre uns pagaments específics pel reemborsament a un tercer per la pèrdua incorreguda quan un deutor (“garantit”) incompleix la seva obligació de pagament derivada, generalment, d’instruments de deute, tal com un aval. L’IMEB no en té. 4.8. Transaccions en moneda estrangera Les transaccions en moneda distinta de l’euro es registren en el moment del seu reconeixement en euros, aplicant a l’import corresponent el tipus de canvi al comptat existent en la data de l’operació. Atès que l’Entitat no realitza de forma habitual operacions en moneda estrangera, i quan aquestes es produeixen no són en termes quantitatius rellevants, sobre la base del principi d’importància relativa, no es practiquen correccions posteriors a les valoracions inicials. 4.9. Ingressos i despeses. Els ingressos i les despeses es registren pel principi de meritació, i en els casos que sigui pertinent, pel de correlació entre ambdós. a) Ingressos Com a norma general, els ingressos es registren pel valor raonable de la contraprestació i representen els imports a cobrar pels béns lliurats i els serveis prestats en el curs ordinari de les activitats de l’Entitat, deduïdes les devolucions, les rebaixes, els descomptes i l’Impost sobre el Valor Afegit, si escau. L’Entitat reconeix els ingressos quan l’import d’aquests es pot valorar amb fiabilitat; és probable que els beneficis econòmics futurs vagin a fluir a l’Entitat i es compleixen les condicions específiques per a cadascuna de les activitats tal com es detalla a continuació. Els ingressos per vendes són registrats quan: l’Entitat ha transferit al comprador els riscos i els avantatges derivats de la propietat dels béns, amb independència de la propietat; no conserva per a si cap implicació en la gestió corrent dels béns venuts, ni reté el control efectiu sobre ells; i les despeses associades amb la transacció poden ser mesurades amb fiabilitat. Els ingressos per a la prestació de serveis es reconeixen quan el resultat de la transacció pot ser estimat amb fiabilitat, considerant el grau d’avanç o realització de la prestació a la data dels comptes anuals, o de forma lineal quan el servei es presta durant un període determinat. Quan no pot ser estimat de forma fiable, els ingressos són reconeguts en la quantia de les despeses reconegudes que es consideren recuperables. Pressupostàriament, els ingressos i despeses s’incorporen a la liquidació pressupostària en el moment en què es produeix l’acte administratiu de reconeixement dels respectius drets i obligacions. b) Despeses Les despeses de personal i per subministraments i serveis exteriors es reconeixen en el compte del resultat en el moment que merita l’obligació, amb independència del moment en què es produeixi el corrent monetari que se’n deriva. De la mateixa manera que en el cas dels centres públics de titularitat de la Generalitat de 30 Catalunya, tots els centres i les escoles que depenen de l’Institut operen de forma autònoma pel que fa a aquelles petites despeses de funcionament ordinari (material fungible didàctic, fotocòpies, material higiènic, productes farmacèutics, llibres i publicacions, material de cuina i menjador, etc..), i fan front a aquests tipus de petites despeses de funcionament necessàries per dur a terme la seva activitat principalment amb els fons que l’Institut transfereix a cadascun d’ells durant l’exercici, que es recullen en una partida concreta anomenada “Gestió Autònoma de centres” recollida en l’epígraf “Altres despeses de gestió ordinària” del compte de resultats (vegeu la Nota 15.2.3). Totes les altres despeses necessàries per al funcionament dels centres es reflecteixen en la comptabilitat de l’Institut. 4.10. Provisions i contingències. Es reconeix una provisió quan l’Entitat té una obligació present (legal, contractual o implícita) resultat d’un succés passat que, probablement, implicarà el lliurament d’uns recursos que es poden estimar de forma fiable. Les provisions es troben valorades pel valor actual dels desemborsaments que s’espera que seran necessaris per liquidar l’obligació, actualitzats a una taxa de descompte equivalent al tipus de deute públic per un venciment anàleg. Els ajustaments en la provisió amb motiu de la seva actualització es reconeixen com una despesa financera a mesura que es van reportant. Quan el seu venciment és inferior o igual a un any i l’efecte financer no és significatiu, no es descompten. Al tancament de l’exercici, les provisions són objecte de revisió i ajustades, si escau, per a reflectir la millor estimació existent en aquest moment. Quan no són ja pertinents o probables, es procedeix a la seva reversió amb contrapartida al corresponent compte d’ingrés de l’exercici. Per a la quantificació de les provisions, es recorre a informes interns i, si escau, d’experts externs, i a l’experiència de l’Entitat en successos similars, que permetin establir la base de les estimacions de cadascun dels desenllaços possibles, així com del seu efecte financer. 4.11. Transferències i subvencions. Transferències i subvencions rebudes Les subvencions que tinguin caràcter reintegrable es registren com a passius fins que compleixin les condicions per a considerar-se no reintegrables, mentre que les subvencions no reintegrables es registren coma ingressos directament imputats al patrimoni net i es reconeixen com a ingressos sobre una base sistemàtica i racional de forma correlacionada amb les despeses derivades de la subvenció. A aquests efectes, una subvenció es considera no reintegrable quan existeix un acord individualitzat de concessió de la subvenció i s’han complert totes les condicions establertes per a la seva concessió i no existeixen dubtes raonables de que es cobrarà. Les activitats desenvolupades per l’Entitat corresponen, fonamentalment, a la prestació de serveis públics en l’àmbit competencial de l’Ajuntament de Barcelona, d’acord amb allò previst per la legislació vigent (Llei 7/1985, de 2 d’abril, Reguladora de las Bases del Règim Local i Reglament d’Obres, Activitats i Serveis dels Ens Locals). Per la prestació de serveis públics, en l’àmbit de les competències de l’Ajuntament de Barcelona, l’Entitat rep d’aquest, el finançament pressupostari, el qual es reflecteix a l’epígraf d’ingressos “Transferències i subvencions rebudes” del compte del resultat econòmic patrimonial. 31 Aquesta transferència corrent pressupostària està fixada tenint en compte els supòsits d’equilibri pressupostari previstos al Text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals. Les subvencions de caràcter monetari es valoren pel valor raonable de l’import concedit referit al moment del seu reconeixement. Les subvencions no reintegrables relacionades amb l’adquisició de l’immobilitzat material s’imputen com a ingressos de l’exercici en proporció a l’amortització dels corresponents actius o, en el seu cas, quan es produeixi la venda, correcció valorativa per deteriorament o baixa en el balanç. D’altra banda, les subvencions no reintegrables relacionades amb despeses específiques es reconeixen en el compte de pèrdues i guanys en el mateix exercici en què es meriten les corresponents despeses. Transferències i subvencions atorgades Les transferències i subvencions concedides es comptabilitzen com a despeses en el moment que es tingui constància que s’han complert les condicions establertes per a la seva percepció. En cas que al tancament de l’exercici estigui pendent el compliment d’alguna de les condicions establertes per a la seva percepció, però no existeixin dubtes raonables sobre el seu futur compliment, es dota una provisió pels corresponents imports, amb la finalitat de reflectir la despesa. En el cas de lliurament d’actius, el reconeixement es produeix en el moment de l’acord o de la formalització del lliurament al beneficiari. En el cas de deutes assumits d’altres ens, aquests es reconeixen en el moment que entri en vigor l’acord d’assumpció, registrant com a contrapartida el passiu assumit. 32 5. IMMOBILITZAT MATERIAL 5.1 Moviment de l’exercici Saldo a (+/–) (–) Dotació per (+) Augment Saldo a Partida (+) Entrades (+) Traspassos (–) Sortides (–) Traspassos 31.12.2018 Deterioraments amortitzacions revaloracions 31.12.2019 Terrenys 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 • Cost 0,00 0,00 • Amortització acumulada 0,00 0,00 • Correccions del valor 0,00 0,00 Construccions 2.062.458,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -70.368,62 0,00 1.992.089,47 • Cost 4.943.321,81 4.943.321,81 • Amortització acumulada -2.880.863,72 -70.368,62 -2.951.232,34 • Correccions del valor 0,00 0,00 Infraestructures 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 • Cost 0,00 0,00 • Amortització acumulada 0,00 0,00 • Correccions del valor 0,00 0,00 Béns del patrimoni històric 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 • Cost 0,00 0,00 • Amortització acumulada 0,00 0,00 • Correccions del valor 0,00 0,00 Maquinaria i instal·lacions 404.985,80 14.348,81 0,00 0,00 0,00 0,00 -98.321,38 0,00 321.013,23 • Cost 7.734.380,99 14.348,81 -5.931.914,07 1.816.815,73 • Amortització acumulada -7.329.395,19 5.931.914,07 -98.321,38 -1.495.802,50 • Correccions del valor 0,00 0,00 33 Saldo a (+/–) (–) Dotació per (+) Augment Saldo a Partida 31.12.2018 (+) Entrades (+) Traspassos (–) Sortides (–) Traspassos Deterioraments amortitzacions revaloracions 31.12.2019 Mobiliari 187.111,75 32.301,44 0,00 0,00 0,00 0,00 -44.906,66 0,00 174.506,53 • Cost 4.553.150,10 32.301,44 -3.427.186,65 1.158.264,89 • Amortització acumulada -4.366.038,35 3.427.186,65 -44.906,66 -983.758,36 • Correccions del valor 0,00 0,00 Equips per a processos d'informació 119.747,40 68.296,21 0,00 0,00 0,00 0,00 -49.715,93 0,00 138.327,68 • Cost 5.695.348,15 68.296,21 -5.001.945,87 761.698,49 • Amortització acumulada -5.575.600,75 5.001.945,87 -49.715,93 -623.370,81 • Correccions del valor 0,00 0,00 Elements de transport 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 • Cost 12.336,95 12.336,95 • Amortització acumulada -12.336,95 -12.336,95 • Correccions del valor 0,00 0,00 Altre immobilitzat material 36.145,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -9.558,96 0,00 26.587,01 • Cost 641.526,80 -392.464,50 249.062,30 • Amortització acumulada -605.380,83 392.464,50 -9.558,96 -222.475,29 • Correccions del valor 0,00 0,00 TOTAL 2.810.449,01 114.946,46 0,00 0,00 0,00 0,00 -272.871,55 0,00 2.652.523,92 L’IMEB ha donat de baixa els actius totalment amortitzats d’antiguitat superior a 10 anys. 34 5.2 Descripció de l’immobilitzat material. L’immobilitzat material de l’Institut inclou, el provinent de l’aportació inicial de l’Ajuntament de Barcelona en el moment de la constitució, dels fons destinats a adquisició de béns mobles, normalment maquinària i instal·lacions, equipament docent, equipament informàtic, mobiliari i jocs de les escoles municipals bressol, de les escoles de música i del Conservatori, així com dels serveis centrals de l’Institut. 5.3 Informació de l’exercici Les inversions més rellevants de l’exercici han estat les adquisicions de maquinària i instal·lacions diverses, nou mobiliari i equips informàtics per a les escoles Bressol, Conservatori, escoles de música i edificis administratius. El detall dels elements d’immobilitzat material totalment amortitzats al tancament de l’exercici és el següent: Concepte Import 2019 Construccions 306.572,06 Maquinaria i instal·lacions 1.040.873,03 Elements de transport 12.336,95 Mobiliari 868.425,36 Equips informàtics 555.583,46 Altre immobilitzat material 183.460,32 TOTAL 2.967.251,18 5.4 Destinataris de béns lliurats en adscripció No s’han lliurat béns en adscripció durant l’exercici 2019. 5.5 Destinataris de béns lliurats en cessió No s’han lliurat béns en cessió durant l’exercici 2019. 6. PATRIMONI PÚBLIC DEL SÒL L’Entitat no disposa de patrimoni públic del sòl. 7. INVERSIONS IMMOBILIÀRIES L’IMEB no realitza inversions immobiliàries. 35 8. IMMOBILITZAT INTANGIBLE 8.1 Moviment de l’exercici (+/–) (+) Augment Saldo a (+) (+) (–) (–) Dotació per Saldo a Partida (–) Sortides Deteriora- de 31.12.2018 Entrades Traspassos Traspassos amortitzacions 31.12.2019 ments. revaloracions Aplicacions informàtiques 6.424,24 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1.485,66 0,00 4.938,58 • Cost 951.679,88 -865.587,86 86.092,02 • Amortització acumulada -945.255,64 865.587,86 -1.485,66 -81.153,44 • Correccions del valor 0,00 0,00 TOTAL 6.424,24 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -1.485,66 0,00 4.938,58 L’IMEB ha donat de baixa els actius totalment amortitzats d’antiguitat superior a 10 anys. 36 8.2 Descripció de l’immobilitzat intangible. Inclou aplicacions informàtiques (software) per a les escoles Bressol, Conservatori, escoles de música i edificis administratius. 8.3 Informació de l’exercici. Detall dels elements d’immobilitzat immaterial totalment amortitzats al tancament de l’exercici. Concepte Import 2019 Aplicacions informàtiques 75.762,50 TOTAL 75.762,50 8.4 Circumstàncies que afecten la titularitat de l’immobilitzat intangible. Cap. 9. ARRENDAMENTS FINANCERS I ALTRES OPERACIONS DE NATURALESA SIMILAR L’IMEB no disposa d’actius en règim d’arrendament financer. 37 10. ACTIUS FINANCERS 10.1. Informació relacionada amb el balanç. a) Estat resum de la conciliació entre la classificació dels actius financers del balanç i les categories establertes en la norma de reconeixement i valoració 8a d’Actius financers: Actius financers a llarg termini Actius financers a curt termini Classes Valors Inversions en Inversions en Valors representatius de Total representatius Altres inversions Altres inversions patrimoni patrimoni deute de deute Categories 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 Crèdits i partides 32.553,78 154.534,77 8.151.390,98 8.370.721,93 8.183.944,76 8.525.256,70 a cobrar Inversions mantingudes fins 0,00 0,00 al venciment Actius financers a valor raonable 0,00 0,00 amb canvi en resultats Inversions en entitats del grup, 0,00 0,00 multigrup i associades Actius financers disponibles per a 0,00 0,00 la venda Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 32.553,78 154.534,77 8.151.390,98 8.370.721,93 8.183.944,76 8.525.256,70 38 L’epígraf Inversions Financeres a llarg termini té saldo zero a 31 de desembre de l’exercici 2019 i de l’exercici 2018. L’epígraf Inversions Financeres a curt termini, per un total de 154.534,77 euros, inclou: 16.884,97 euros de bestretes de pagues al personal, 2.120,00 euros de salaris abonats i que els treballadors han de retornar per variacions produïdes des del moment de comptabilització de la nòmina fins a final de mes, i 135.529,80 euros que corresponen a la bestreta reintegrable de la paga extraordinària de l’any 2014, deixada de percebre per part del personal docent homologat (aquesta bestreta s’ha abonat segons acord de condicions laborals signat al 2019, i serà retornada a mesura que la Generalitat determini que cal abonar el pagament de l’esmentada paga extra). El saldo dels crèdits per operacions derivades de l’activitat habitual a llarg i curt termini (crèdits comercials) no es troben inclosos en la taula. Aquests es registren pel seu valor nominal i quan, d’acord amb la norma de registre i valoració dels actius financers, la seva aplicació no és possible, pel mètode del cost amortitzat. Entre els crèdits per operacions derivades de l’activitat habitual destaca el saldo de l’epígraf Deutors per operacions de gestió, d’import significatiu, i que engloba els següents conceptes: Exercici 2019 Exercici 2018 Deutors per ingressos de preus públics 1.693.737,48 1.704.819,25 d'escolaritat i alimentació Escoles Bressol 1.464.718,92 1.444.740,24 Conservatori Municipal de Música 76.328,45 88.050,05 Escoles de Música 87.306,64 107.427,13 Altres 65.383,47 64.601,83 Deutors varis 8.094.836,45 7.840.767,47 Ajuntament de Barcelona 8.094.836,45 7.840.767,47 Altres Deutors 0,00 0,00 Total Deutors abans deteriorament 9.788.573,93 9.545.586,72 Deteriorament de valor -1.569.070,27 -1.557.383,93 Total epígraf Deutors per operacions de gestió 8.219.503,66 7.988.202,79 En l’epígraf del balanç Altres comptes a cobrar es recullen 8.697,10 euros, que inclouen 149,57 euros de deutors per Iva repercutit i 8.547,53 euros de lliuraments bestreta de caixa. En l’epígraf Administracions Públiques consten 142.521,17 euros de Seguretat Social deutora per reintegraments. b) Reclassificacions L’Entitat no ha reclassificat durant l’exercici cap actiu financer que hagi exigit un canvi de valoració, ja sigui de cost o cost amortitzat a valor raonable, o a la inversa. 39 c) Actius financers lliurats en garantia Durant l’exercici l’Entitat no ha lliurat, ni tampoc manté, actius financers en garantia del pagament de deutes. d) Moviment de les correccions per deteriorament durant l’exercici Han estat els següents: Disminució de valor Reversió del Saldo a Saldo a per deteriorament deteriorament creditici 1/01/2019 31/12/2019 creditici de l'exercici en l'exercici Deutors i altres 1.557.383,93 381.851,83 -370.165,49 1.569.070,27 comptes a cobrar Pel que fa a l’exercici 2018: Saldo a Disminució de valor Reversió del Saldo a 1/01/2018 per deteriorament deteriorament 31/12/2018 creditici de l'exercici creditici en l'exercici Deutors i altres 1.425.703,41 307.811,56 -176.131,04 1.557.383,93 comptes a cobrar La dotació per al 2019 s’ha calculat atenent a l’experiència històrica de cobraments del propi IMEB, que situa la seva recuperabilitat entre un 35% i un 55%. 10.2. Informació relacionada amb el compte del resultat econòmic-patrimonial. Els ingressos financers calculats per l’aplicació del mètode del tipus d’interès efectiu i que han estat registrats en el compte del resultat sumen 0 euros. A 31 de desembre de 2019, el saldo de l’epígraf Ajustaments per periodificació de l’actiu corrent, recull la periodificació de despeses anticipades per import de 363.905,51 euros que s’han comptabilitzat a l’exercici 2019 i corresponen a la gestió autònoma del mes d’abril de 2020. 10.3. Informació sobre els riscos de tipus de canvi i de tipus d’interès. a) Riscos de tipus de canvi. L’Entitat no té inversions en moneda diferent de l’euro i, per tant, no té riscos d’aquest tipus. b) Riscos de tipus d’interès. L’IMEB no disposa d’actius financers a tipus d’interès fix o variable. 40 10.4. Altra informació. a) Situació de la tresoreria a 31 de desembre de 2019 Informació sobre les caixes de què disposa l’Institut dels comptes bancaris contractats, indicant- ne per a cadascun d’ells el seu saldo al tancament de l’exercici i els principals aspectes de contractació: forma (compte corrent, a termini, etc.), restriccions de liquiditat, retribució del compte, etc.: Saldo Nom del Saldo bancs Partides Característiques del Compte Tipologia compte comptable Banc 31/12/2019 conciliants compte 31/12/2019 Compte corrent 2.680.688,73 -82,46 2.680.606,27 Compte d'abonament operatiu d'ingressos i realització de 1 Caixabank pagaments. Compte d'ingressos 125.055,25 4,91 125.060,16 Compte d’abonament escoles bressol ingressos facturació escoles bressols. No pagaments. 2 Caixabank Compte d'ingressos 504,00 0,00 504,00 Compte d’abonament música per nadons ingressos facturació cursos de musica per nadons. No 3 Caixabank pagaments. Compte d'ingressos 192,95 0,00 192,95 Compte d'abonament espais familiars ingressos facturació espais 4 Caixabank familiars. No pagaments. Compted'ingressos 11.490,77 11,93 11.502,70 Compte d'abonament escola de música ingressos facturació Escola de Eixample música Eixample. No 5 Caixabank pagaments. Compte d'ingressos 13.879,17 5,61 13.884,78 Compte d'abonament escola de música Sant ingressos facturació Escola de Andreu música Sant Andreu. No 6 Caixabank pagaments. Compte d'ingressos 19.652,53 7,37 19.659,90 Compte d'abonament conservatori ingressos facturació del conservatori. No pagaments. 7 Caixabank Compte de bestreta 3.452,47 0,00 3.452,47 Compte pel pagament de les despeses de bestreta de 8 Caixabank l'IMEB Compte corrent 247,17 0,00 247,17 Compte d'abonament operatiu d'ingressos i realització de 9 BBVA pagaments. TOTAL 2.855.163,04 -52,64 2.855.110,40 Les partides conciliatòries estan totalment identificades per cadascun dels comptes i corresponen principalment a pagaments realitzats per l’Institut, que al 31 de desembre de 2019 no havien estat carregats pel banc en els comptes encara. b) Breu descripció de la política d’inversions. Atès que la gestió de tresoreria municipal està centralitzada al Ajuntament de Barcelona (per minimitzar els saldos mitjos dels ens dependents), des de l’Institut no es concerten fons per 41 obtenir rendibilitat, ja que a mesura que es rep la subvenció de l’Ajuntament es va aplicant al pagament de les nòmines i les factures a tercers, i conseqüentment els saldos mitjos dels comptes bancaris generalment no són elevats. c) Període mitjà de cobrament Pel que fa als ingressos rebuts dels usuaris, el cobrament dels preus públics es fa mitjançant domiciliació bancària. Pel que fa als ingressos de l’Ajuntament es rep una aportació anual distribuïda durant l’exercici segons els tràmits d’ordenació de pagaments duts a terme per la Tresoreria General de l’Ajuntament. 11. PASSIUS FINANCERS 11.1. Informació relacionada amb el balanç. a) Detall dels deutes mantinguts per l’Institut al tancament de l’exercici valorats a cost amortitzat Tret dels comptes a pagar per operacions habituals, l’Institut no manté en balanç passius financers valorats a cost amortitzat, ni durant l’exercici ha fet operacions. Els comptes a pagar per operacions habituals a llarg i curt termini (deutes comercials) es registren pel seu valor nominal i quan, d’acord amb la norma de registre i valoració dels passius financers, la seva aplicació no és possible, pel mètode del cost amortitzat. b) Altres deutes a curt termini Recull el saldo viu dels deutes per compra d’immobilitzat al tancament de l’exercici per 101.003,90 euros, més el saldo dels dipòsits rebuts (veure Nota 23), per 876.040,77 euros, fins un total de 977.044,67 euros. c) Creditors per operacions de gestió Entre els comptes a pagar per operacions habituals hi figuren els següents: Exercici 2019 Exercici 2018 Escoles bressol (gestió autònoma) 717.500,81 607.994,94 Ausolan RCN SL 356.459,59 164.838,63 Futur i Compromís amb l'Educació SL 235.282,28 235.822,59 Fundació Catalana de l'Esplai 221.774,17 202.783,68 Ziga-zaga SL 176.940,41 419.479,07 UTE Suport Educatiu 172.435,55 267.415,49 7 i Tria SA 131.185,87 39.113,45 Ayesa Advance Technologies 99.024,89 40.461,36 Fundació Privada Catalana CET-10 78.754,97 57.208,63 SALESIANS ST JORDI-FUND.EL LLINDAR 72.660,21 5.000,00 SERVEI D'ÀPATS, S.L. 61.251,83 5.582,81 Inforein SA 60.423,96 - Incoop SCCL 49.195,58 119.800,63 Conservatori Municipal de Música de Barcelona (gestió autònoma) 40.000,00 36.388,00 42 Fundació Institut Pere Tarrés 32.026,98 161.943,72 QSL Serveis Culturals SL 27.606,86 69.323,82 Educaria Euro SLU 21.220,55 - Ergokids SL 17.907,86 15.937,46 ETCS Estratègies de Transformació 15.966,34 15.799,71 Vodafone España SL 13.099,73 8.782,67 Fundació Privada BCN Formació Professional - 216.045,00 Fundació Privada L'Arc Taller de Música - 165.088,16 Aramark Servicios de Catering, SL - 161.930,55 Serunion SA - 127.208,86 Estudi 6 Gestió Socioeducativa - 123.904,11 ISS Facility Services SA - 49.698,74 Fundació Bosch i Gimpera - 48.080,97 Associació Xarxa - 33.655,24 Tecman Serveis Informàtics SL - 18.149,99 Central de Viajes SL (Julià) - 14.909,94 Consell de la Joventut de Barcelona - 14.520,00 Fundació Migra Studium - 14.000,00 Nexe Fundació Privada 5.022,10 13.272,58 Altres (1) 83.177,88 255.775,41 Total compte 4000 (op. de gestió) 2.688.918,42 3.729.916,21 Periodificació de pagues extraordinàries (2) 2.469.792,72 2.325.312,36 Altres periodificacions - - Total compte 413 2.469.792,72 2.325.312,36 Devolucions d'ingressos (3) - - Total compte 418 0,00 0,00 Total epígraf creditors per operacions de gestió 5.158.711,14 6.055.228,57 (1) Altres inclou la resta de creditors que tenen un saldo a tancament inferior a 13.000 euros cadascun. (2) L’import de 2.469.792,72 euros de periodificació de pagues extraordinàries de l’exercici 2019 recull els conceptes següents: - Paga d’assistència: que ha meritat de gener a desembre de l’exercici 2019 i es farà efectiva al mes d’abril de 2020. L’import periodificat és d’1.901.847,88 euros (1.874.927,17 euros a 31 de desembre de 2018). - Paga de juny: que ha meritat per un import de 434.388,07 euros, durant el mes de desembre de 2019, en el cas de funcionaris, i durant els mesos de juliol a desembre de 2019, en el cas de laborals. Es farà efectiva a l’exercici 2020. (450.385,19 euros a 31 de desembre de 2018). - Paga extra del 2013, per un import de 133.556,77 euros corresponent al 60% de la paga extraordinària de desembre de 2013, del personal docent homologat d’acord amb la el 43 Decret Llei 3/2019, de 22 de gener (DOGC núm. 7795, de 24.01.19). El pagament d’aquest 60% estarà subjecte a l’aprovació dels pressupostos de la Generalitat per l’exercici 2020. (0 euros a 31 de desembre de 2018). (3) En aquest compte es recullen les devolucions d’ingressos pendents de pagament a 31 de desembre. d) Altres comptes a pagar Presenta el següent detall: Exercici 2019 Exercici 2018 Entitats de previsió social - - Altres creditors no pressupostaris 14.399,53 969,57 Total compte 419 14.399,53 969,57 Ingressos pendents d'aplicació 76.524,81 87.105,40 Total compte 554 76.524,81 87.105,40 Total epígraf altres comptes a pagar 90.924,34 88.074,97 Els altres creditors no pressupostaris són reintegraments per devolució de nòmines, bàsicament originats per imports retornats dels comptes bancaris d’ex empleats als quals es van liquidar els interessos de la sentència 528/2017 de pagament dels interessos als treballadors que van tenir dret a percebre als imports abonats derivats de la sentencia de l’1%. En els ingressos pendents d'aplicació es recullen 76.524,81 euros, els quals corresponen a cobraments pendents d'aplicar per preus públics d’escoles bressol municipals. A 31 de desembre de 2019, es disposa d'una relació detallada on s'indica l'escola, l'alumne i l'import pendent d'aplicar. Aquests ingressos pendents d’aplicar d’escoles bressol són cobraments efectuats pel sistema que anomenem tiquets. Els tiquets són un sistema de pagament d'escoles bressol que algunes empreses ofereixen als seus treballadors que tenen fills menors de 3 anys. Això suposa avantatges fiscals tant per al treballador com per a l'empresa. És una modalitat de cobrament dels preus públics de les escoles bressol municipals, tal com estableix la normativa reguladora dels preus públics pels serveis d'educació, aprovada per la comissió de govern de l'Ajuntament. Aquesta modalitat suposa que es transfereixin al nostre compte imports que encara no han estat facturats i, per tant, que no es poden aplicar. És per tant una situació dinàmica. e) Administracions públiques A 31 de desembre de 2019 els deutes amb Administracions Públiques són els següents: Exercici 2019 Exercici 2018 Retenció de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques 812.722,67 802.583,71 Hisenda Pública Impost sobre el Valor Afegit 634,96 13,86 Seguretat Social 1.194.809,65 1.144.823,90 Total epígraf administracions públiques 2.008.167,28 1.947.421,47 44 L’Institut, com qualsevol altra entitat, té obertes a inspecció les liquidacions corresponents als exercicis no prescrits per tots els impostos als quals es troba subjecte. No s’espera que es meritin passius addicionals de significació per l’Institut, com a conseqüència d’una eventual inspecció. f) Ajustaments per periodificació del passiu corrent A 31 de desembre de 2019, el saldo d’aquest epígraf, recull, per una banda, la periodificació d’ingressos reconeguts per preus públics registrats el 2019 corresponents al curs escolar 2019/2020 que meritaran a l’exercici 2020, que és de 1.074.005,63 euros, amb el desglossament següent:  Ingressos per preus públics d’escolaritat i alimentació a les escoles bressol per 732.548,23 euros (784.349,07 euros al 2018).  Ingressos per preus públics del Conservatori per 154.100,54 euros (2.082,12 euros al 2018).  Ingressos per preus públics de les escoles de música per 187.356,86 euros (119.805,89 euros al 2018). A 31 de desembre de 2019, consta també en aquesta partida un import de 211.112,73 euros d’una aportació de l’Institut Municipal de Serveis Socials per l’Escola 2a. oportunitat. Així, d’un total rebut al 2019 de 250.000 euros per part del IMSS, s’han aplicat a ingrés de l’exercici 38.887,27 euros, restant la resta ajustades per periodificació (veure nota 24.4). g) Detall dels deutes mantinguts per l’Institut al tancament de l’exercici valorats a valor raonable. L’Institut no manté en balanç passius financers a valor raonable, ni durant l’exercici ha registrat operacions que haguessin de registrar-se a valor raonable. h) Resum per categories No procedeix, atès que llevat de les operacions habituals, l’Institut no ha realitzat durant l’exercici operacions que haguessin de registrar-se a cost amortitzat o a valor raonable, ni tampoc manté en balanç saldos que hagin de valorar-se d’acord amb aquests criteris. 11.2. Línies de crèdit Durant l’exercici l’IMEB no ha contractat cap línia de crèdit ni tampoc a la data de tancament es mantenen deutes per operacions d’aquesta naturalesa. 11.3. Informació sobre els riscos de tipus de canvi i de tipus d’interès a) Riscos de tipus de canvi L’Entitat no té deutes d’import significatiu en moneda diferent de l’euro i, per tant, no té riscos d’aquest tipus. b) Riscos de tipus d’interès L’Institut no manté passius financers valorats a cost amortitzat i no té riscos d’aquesta naturalesa. 45 11.4. Avals o altres garanties concedides a) Avals concedits No n´hi ha. b) Avals executats No n’hi ha. c) Avals reintegrats No n’hi ha. 11.5. Altra informació a) Informació sobre el període mig de pagament a proveïdors: Disposició addicional tercera, “Deure d’informació” de la Llei 15/2010, de 5 de juliol, de mesures de lluita contra la morositat en operacions comercials. 2019 2018 (dies) (dies) Període mig de pagament a proveïdors 25,43 24,86 Rati de les operacions pagades 10,46 8,52 Rati de les operacions pendents de pagament 0 0,02 Import (euros) Import (euros) Total pagaments realitzats 19.013.399,47 17.486.807,90 Total pagaments pendents (*) 870.502,49 1.828.765,52 (*) Només s’inclouen les factures amb data de registre anterior o igual a 31 de desembre de 2019. La informació a presentar és la requerida segons Real Decret 635/2014, de 25 de juliol, per la que es desenvolupa la metodologia del càlcul del període mig de pagament a proveïdors de les Administracions Públiques i les condicions i procediment de retenció de recursos dels règims de finançament, previstos a la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera. 12. COBERTURES COMPTABLES L’Entitat no ha realitzat cap cobertura comptable. 13. ACTIUS CONSTRUÏTS O ADQUIRITS PER A ALTRES ENTITATS I ALTRES EXISTÈNCIES No s’han produït operacions d’aquesta naturalesa durant l’exercici, ni a la data de tancament es mantenen en balanç saldos derivats d’aquestes operacions. 46 14. MONEDA ESTRANGERA A la data de tancament, l’Institut no té cap element d’actiu o passiu denominat en moneda diferent de l’euro, ni tampoc durant l’exercici s’han realitzat operacions en moneda estrangera. 15. TRANSFERÈNCIES, SUBVENCIONS I ALTRES INGRESSOS I DESPESES 15.1. Ingressos 15.1.1. Transferències i subvencions rebudes Les transferències i subvencions descrites compleixen els requisits de reconeixement i valoració descrits a la nota 4.11. El detall dels imports registrats en l’exercici en concepte de transferències i subvencions rebudes es detallen a continuació: Exercici 2019 Exercici 2018 Ajuntament de Barcelona - Aportació pressupost inicial 50.427.657,62 50.427.657,62 - Modificació del pressupost -3.655.585,00 -2.521.383,00 - Ampliació del pressupost 3.150.000,00 1.150.000,00 - Aportació per aplicació conveni 4.938.996,00 2.802.655,63 - Educadora pla de barris setembre desembre 2019 72.431,58 - Aportació pla de Barris Trinitat Vella "Juguem junts" 24.301,29 - Aportació Projecte Baobab 70.000,00 - Col·laboració amb audiència pública 71.114,02 - Aportació addicional Fundació Bcn Formació Professional 100.000,00 - Aportació processos selectius i fons social 26.286,31 Total transferències corrents de l'Ajuntament 55.098.915,51 51.985.216,56 Inicialment, l’import de la transferència de l’Ajuntament en el pressupost per l’exercici 2019 prorrogat de l’exercici 2018 va ser de 50.427.657,62 euros. Durant l’exercici 2019 s’han tramitat des de l’Ajuntament de Barcelona modificacions del pressupost de l’IMEB per -3.655.585,00 i 3.150.000,00 euros respectivament. Des de l’Ajuntament es va tramitar una aportació addicional per tal de fer front a la major despesa en capítol 1 derivada de l’aplicació a l’IMEB del nou acord de condicions laborals signat a l’Ajuntament, per 4.938.996 euros. També es va tramitar des de l’Ajuntament una aportació destinada al Projecte Baobab per import de 70.000 euros, una aportació al Pla de Barris de 72.431,58 euros i una altra de 24.301,29 euros i una col·laboració amb l’audiència pública per a nois i noies de 71.114,02 euros. 47 Per tant, la transferència efectivament reconeguda provinent de l’Ajuntament de Barcelona l’any 2019, en total, ha estat de 55.098.915,51 euros, el que representa un augment de 3.113.698,95 euros en total respecte a la transferència provinent de l’Ajuntament a l’any anterior (6% d’increment). 15.1.2. Vendes i prestacions de serveis Els ingressos obtinguts per vendes i prestacions de serveis es detallen a continuació, classificats en funció dels béns i/o serveis comercialitzats: INGRESSOS +AJUST RTAT INGRES PRESSUPOSTARIS + PERIODIF - PERIODIF EXERCICIS COMPTABLE 2019 ANTERIORS 2019 Escoles Bressol 15.661.657,90 784.349,07 -732.548,23 15.713.458,74 Escoles de Música 731.116,80 119.805,89 -187.356,86 663.565,83 Conservatori 606.873,40 2.082,12 -154.100,54 454.854,98 Cursos oberts Conservatori 173.814,70 173.814,70 Inscripcions altres cursos escoles 18.423,00 de música 18.423,00 Inscripcions altres cursos bressol 30.151,70 30.151,70 TOTAL 17.222.037,50 906.237,08 -1.074.005,63 0,00 17.054.268,95 I adjuntem dades de l’any anterior a fi i efecte de facilitar la comparació: INGRESSOS +AJUST RTAT INGRES PRESSUPOSTARIS + PERIODIF - PERIODIF EXERCICIS COMPTABLE 2018 ANTERIORS 2018 Escoles Bressol 15.908.756,56 785.939,19 -784.349,07 1.454,90 15.911.801,58 Escoles de Música 735.938,42 125.383,24 -119.805,89 741.515,77 Conservatori 451.998,98 2.251,50 -2.082,12 452.168,36 Cursos oberts Conservatori 147.323,65 147.323,65 Inscripcions altres cursos escoles 19.728,81 19.728,81 de musica Inscripcions altres cursos bressol 25.353,58 25.353,58 TOTAL 17.289.100,00 913.573,93 -906.237,08 1.454,90 17.297.891,75 Les periodificacions d’ingressos recullen els ajustos per imputar el reconeixement d’ingrés a l’exercici que correspon. Es cancel·la la periodificació de l’exercici anterior i es realitza la periodificació de l’exercici corrent. Els ingressos comptables han disminuït a l’exercici 2019 en 244 mil euros respecte a l’exercici 2018. Això ve motivat principalment pels menors ingressos d’escoles bressol, que han disminuït a l’exercici 2019 en 198 mil euros degut a: - Impacte de la tarifació social en l’exercici 2019. A partir del curs 2017/2018 es va resoldre introduir en el servei municipal d’escoles bressol un sistema de tarifació social, 48 amb l’objectiu de garantir l’accés a les famílies amb rendes més baixes i incrementar la progressivitat del sistema, i per tal que l’aportació de les famílies al finançament del servei s’incrementi d’acord amb la seva renda. A l’exercici 2018, l’impacte de la tarifació social va representar uns menors ingressos de 394.000 euros. A l’exercici 2019 ha representat uns menors ingressos de 442.000 euros. - Majors ingressos de 60.507,25 euros per l’obertura de l’escola bressol Aurora a gener de 2019 i majors ingressos de 183.260,92 euros de gener a agost de 2019 per l’obertura de dues escoles bressol noves (l’escola bressol municipal Leonor Serrano i l’escola bressol municipal La Morera) a setembre de 2018. Tant l’aplicació de la tarifació social a escoles bressol com l’atorgament de les bonificacions a escoles de música i Conservatori es troben regulades a la normativa de preus públics pels serveis d’educació aprovats per la Comissió de Govern de l’Ajuntament de Barcelona. A aquests efectes, adjuntem resum de la tarifació social a bressol: (*)dades provisionals per no haver finalitzat encara el curs 19/20 Tram Preu escoles Núm. % infants Núm. % infants Núm. % infants tarifació bressol infants per per tram infants per per tram variació infants per per tram variació social (escolaritat tram curs curs 19/20 tram curs curs en % tram curs curs en % escoles +alimentació) 19/20 (*) (*) 18/19 18/19 17/18 17/18 bressol 1 50 2.941 35,49% 2.535 30,55% 4,94% 2457 30,30% 0,25% 2 90 557 6,72% 573 6,91% -0,18% 497 6,13% 0,78% 3 130 508 6,13% 439 5,29% 0,84% 433 5,34% -0,05% 4 170 462 5,57% 452 5,45% 0,13% 401 4,95% 0,50% 5 210 476 5,74% 477 5,75% -0,01% 455 5,61% 0,14% 6 250 775 9,35% 820 9,88% -0,53% 801 9,88% 0,00% 7 290 667 8,05% 720 8,68% -0,63% 757 9,34% -0,66% 8 330 481 5,80% 616 7,42% -1,62% 606 7,47% -0,05% 9 365 605 7,30% 736 8,87% -1,57% 807 9,95% -1,08% 10 395 815 9,83% 929 11,20% -1,36% 895 11,04% 0,16% Total 8.287 100,00% 8.297 100,00% 8.109 100,00% 15.1.3. Altres ingressos Altres Ingressos Exercici 2019 Exercici 2018 Aplicació a ingressos de saldos de tiquets dels cursos - 35.326,51 2012/2013 a 2016/2017 Ingressos per anuncis oficials, indemnitzacions assegurances, devolucions nòmina i altres ingressos diversos 7.126,17 3.744,45 Lloguer d’instruments i espais escoles de música 12.828,69 6.525,00 Lloguer d’instruments i espais Conservatori 5.324,72 - Total altres ingressos de gestió ordinària 25.279,58 45.595,96 49 15.2. Despeses. 15.2.1. Transferències i subvencions concedides El detall de les transferències i subvencions concedides en l’exercici es facilita a continuació: TRANSFERENCIES CORRENTS-DESPESA Exercici 2019 Exercici 2018 Gestió indirecta escoles municipals de música 1.182.139,23 1.179.507,49 Subvencions convocatòria a institucions sense afany de lucre 499.998,99 834.756,34 Fundació Privada BCN Formació Professional 378.377,00 416.045,00 Beques pràctiques Escoles Bressol 198.997,76 222.684,15 Institut Municipal d'Informàtica 110.790,00 142.719,41 Institut Municipal de Cultura 90.000,00 - Conveni Associació Xarxa 67.310,48 67.310,48 Conveni Fundació Bosch i Gimpera - 48.080,97 Conveni University of Hamburg - 35.918,50 Conveni Universidade de Aveiro - 31.890,00 Consorci Institut d'Infància i Món - 33.350,00 Conveni Universitat de Barcelona - 26.703,25 Institut Municipal Persones amb Disminució 18.193,35 21.000,00 Consorci Mercat de les Flors 13.540,00 11.720,00 Conveni Universitat Autònoma de Barcelona - 10.147,20 Consell de la Joventut Barcelona 12.000,00 - Altres 2.370,06 3.564,11 Total epígraf transferències i subvencions atorgades 2.573.716,87 3.085.396,90 Com estableix la Instrucció, s’informa de l’import i les característiques de les transferències i subvencions concedides a l’exercici 2019, l’import de les quals és significatiu: GESTIÓ INDIRECTA ESCOLES DE MÚSICA Pel que fa a la gestió indirecta de les escoles de música, contempla els contractes que han estat vigents durant l’any 2019 (detallats a la nota 2) i que són els següents: Exp. 12/07 Objecte: Gestió de l’Escola de Música Municipal Nou Barris Import subvenció 2019: 239.692,74 + 163.470,46 euros, que fan un total de 403.163,20 euros (399.487,92 euros a l’exercici 2018) Exp. 210/10 Objecte: Gestió de l’Escola Municipal de Música Can Ponsic Import subvenció 2019: 247.632,23 + 166.912,38 euros, que fan un total de 414.544,61 euros (412.720,39 euros a l’exercici 2018) Exp. sub05/16 (contracte número 16C00001) Objecte: Gestió de l’Escola Municipal de Música Can Fargues Import subvenció exercici 2019: 309.760,27 euros (312.668,91 euros a l’exercici 2018) 50 A més cal tenir en compte l’import de les bonificacions atorgades per l’IMEB a les famílies d’aquestes escoles de gestió indirecta que han estat de 54.671,15 euros al 2019 i 54.630,27 euros al 2018. CONVOCATÒRIA DE SUBVENCIONS PER A LA REALITZACIÓ DE PROJECTES, ACTIVITATS I SERVEIS DE DISTRICTE I DE CIUTAT DE L’AJUNTAMENT DE BARCELONA DE L’ANY 2019 Import Sol·licitant Nom del projecte atorgat ASSOCIACIÓ ACCIÓ BROT CASAL URBÀ D'ESTIU BAOBAB BESÒS 29.800,00 L'ESGUARD SCCL BAOBAB-CAMPAMENTS URBANS 28.380,00 CASAL URBÀ D'ESTIU BAOBAB LA VERNEDA-LA ASSOCIACIÓ ACCIÓ BROT PAU 28.000,00 FUNDACIO CATALANA DE L'ESPLAI A Trinitat Vella BARRInem 27.775,15 FUNDACIO CATALANA DE L'ESPLAI BARRInes a la Teixonera? 27.775,15 + EDUCACIO SCCL Casals Urbans Baobab a Bon Pastor 26.400,00 FUNDACIÓ ESCOLTA JOSEP CAROL Campament urbà a Sant Genís dels Agudells 26.000,00 SALESIANS SANT JORDI Connecta't 26.000,00 SALESIANS SANT JORDI Torna-hi, resposta a l'abandonament escolar 26.000,00 SALESIANS SANT JORDI PFI Auxiliar instal·lacions electrotèniques 25.200,00 SALESIANS SANT JORDI Inserció i formació Zona Nord 9barris 25.000,00 + EDUCACIO SCCL Casals Urbans Baobab a Baró de Viver 24.420,00 EDUCA BARCELONA 2019. PROJECTE FUNDACIO PERIODISME PLURAL PERIODISTIC PER LA WEB CREADA EN 2017 20.000,00 IMPULSEM, SCCL PFI: Auxiliar d´Hoteleria: cuina i serveis re 20.000,00 LA TROCA ESCOLA COMUNITARIA DE FORMACIO ASSOC EDUCATIVA I CULTURAL FORMES PERMANENT 19.500,00 FUNDACIO CATALANA DE L'ESPLAI La Trinitat Nova BARRIna 19.291,69 ASSOCIACIO DE MESTRES ROSA SENSAT Formació de mestres per a la innovació educat 16.500,00 FaPaC (Federació d'Associacions de Mares i Pares d'Alumnes de Catalunya) Suport a les AMPA/AFA de Barcelona 15.000,00 COLECTIC SCCL En Xarxa PFI, 2019 10.000,00 FUNDACIO PERIODISME PLURAL DIARI DE L'EDUCACIO-CIUTAT ESCOLA 2019 9.500,00 AMPA DE L'ESCOLA DE MÚSICA DE SANT ANDREU INTERCANVI ESCOLES DE MÚSICA 7.000,00 CENTRE DE RECURSOS AUTISME BARCELONA (CRAB) Associació. Vocació Orientació Laboral Autisme 6.000,00 ASSOCIACIÓ ARTRANSFORMA MÚSICA I DANSA A L'ABAST 5.000,00 UNIVERSITAT AUTONOMA DE BARCELONA Projecte Shere Rom 5.000,00 COORDINADORA SÍNDROME DE DOWN DE CATALUNYA (DOWN CATALUNYA) La Webteca Inclusiva: banc recursos educatius 3.700,00 Plans educatius de barri: una experiència FUNDACIÓ FERRER I GUÀRDIA innovadora al barri de Vallcarca 3.150,00 MINYONS ESCOLTES I GUIES DE CATALUNYA Casal d'Estiu Escolta Jove, ed. en el lleure 2.500,00 ASSOCIACIÓ INCLUS ESCOLA INCLUS 2.477,00 FED.ASSOC.MARES PARES ALUMNES(FAPAE LES AMPA INFORMADES I FORMADES 2.000,00 AMPA ESCOLA MUNICIPAL DE MÚSICA DE INTERCANVIS ENTRE GRUPS INSTRUM. DE NOU BARRIS BARCELONA 2.000,00 Música, teatre i vincle: projecte educatiu en L'ARC TALLER DE MUSICA F.P. col·laboració amb entitats qu 2.000,00 ESCOLTES CATALANS Tècnic de suport i creixement 1.500,00 51 MINYONS ESCOLTES I GUIES DE CATALUNYA Casal d'Estiu Escolta, ed. inclusiva i transf 1.500,00 PREMI I GUARDONS DE PEDAGOGIA MARTA ASSOCIACIO DE MESTRES ROSA SENSAT MATA 1.200,00 Creixem junts: criança, comunicació i benestar UNIVERSITAT AUTONOMA DE BARCELONA familiar 1.100,00 MINYONS ESCOLTES I GUIES DE CATALUN Enfortint el teixit associatiu al barri 900,00 ESCOLTES CATALANS AE Trini Nova - Obertura i arrelament de l'AE 900,00 FEM XARXA A BARCELONA: ESTRATEGIA Associació Riborquestra COMUNA 650,00 LLUISOS DE GRACIA DE BARCELONA Els valors al consell pedagògic 480,00 A.P.A. ESCOLA PUBLICA LA PALMERA Projecte Tutuka La Palmera 400,00 IMPORT TOTAL SUBVENCIONS ATORGADES 499.998,99 FUNDACIÓ BCN FORMACIÓ PROFESSIONAL a) Normativa d’acord amb la qual s’han efectuat o concedit. 1.- Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions, el Reglament de la Llei General de Subvencions, aprovat per Decret 887/2006 i la Normativa General reguladora de les subvencions municipals aprovada pel Plenari del Consell Municipal en sessió de data 17 de desembre de 2010 2.- L’article 66.3.o) del Text Refós de la Llei Municipal i de Règim Local de Catalunya i el capítol XV de la Llei 22/1998, de 30 de desembre, de Carta Municipal de Barcelona, en concordança amb l’article 2 dels Estatuts de l’IMEB, l’Ajuntament de Barcelona te competències, entre altres, en el foment de les activitats educatives. b) Import de les obligacions reconegudes durant l’exercici. Import: 378.377,00 euros c) Dades identificatives de l’entitat receptora. Fundació BCN Formació Professional Domicili: Pl. Espanya, 5 1a. Pl., 08014 Barcelona NIF G64141757 Representant - Sra. Neus Pons Pena, Gerent de la FP d) Finalitat Concretar el compromís per part de la Fundació BCN de gestionar programes relacionats amb els seus principis fundacionals i concretats en el seu Pla Estratègic i en els seus projectes anuals, per a cadascuna de les àrees de treball, Observatori, Empresa i Treball i Mobilitat i Relacions Internacionals, en les quals s’organitza la Fundació BCN i per part de l’IMEB de facilitar els recursos municipals per la seva gestió. e) Reintegraments que s´hagin produït durant l´exercici per incompliment de condicions o requisits amb especificació Subvenció en tràmits de justificació. 52 15.2.2. Despeses de personal Les despeses de personal de l’exercici es detallen a continuació: Exercici 2019 Exercici 2018 Sous i salaris 37.979.332,49 36.162.369,89 Indemnitzacions Sous salaris i assimilats 37.979.332,49 36.162.369,89 Cotitzacions socials de l'ocupador 11.949.876,85 10.968.962,00 Aportacions a sistemes complementaris de 71.191,52 69.265,29 pensions Altres despeses socials (1) 163.180,47 176.679,64 Càrregues socials 12.184.248,84 11.214.906,93 DESPESES DE PERSONAL 50.163.581,33 47.377.276,82 (1) Beneficis socials. Per exemple, ajuts per cònjuge i ascendents i descendents discapacitats amb dependència econòmica, ajudes per activitats formatives, etc. L’IMEB tanca l’exercici 2019 amb una despesa de personal de 50,16 milions d’euros, corresponent a una plantilla mitjana total de 1.032 persones (mentre que a l’any 2018 la plantilla mitjana va ser de 1.006 persones i el total de despesa de personal va suposar un import de 47,38 milions d’euros). Comparant els tancament dels dos exercicis segons la tipologia de personal: Tipologia Plantilla Plantilla Dif. mitjana 2018 mitjana 2019 plantilla PLANTILLA 1.006 1.032 +26 La plantilla mitjana inclou personal funcionari, interins d’estructura, i laborals fixes i laborals subrogats (indefinits no fixes). L’IMEB no té personal eventual adscrit per l’Ajuntament. La plantilla mitjana destinada a centres educatius al 2019 representa el 92,90% del total de plantilla del IMEB, i ha estat de 958 persones (ha pujat en 26 persones respecte al 2018, que fou de 932 persones). Aquest increment de la plantilla mitjana a centres es deriva bàsicament de l’apertura de l’escola bressol EBM Aurora al gener del 2019 i un Espai Familiar, també ja ha pujat la plantilla mitjana a les Escoles de Música i Conservatori en 2 persones. A més el setembre del 2018 es va obrir EBM Leonor Serrano i EBM La Morera al novembre. Els fets més significatius que configuren la variació de la despesa de personal del 2019 al 2018 han estat els següents: En aplicació de la llei general de pressupostos del 2019, segons preveu al Títol III, sobre les despeses de personal al servei del sector públic i en concret a l’article 18.2, s’ha aplicat un increment retributiu de l’2,25% sobre les taules salarials del 2018 de gener a juny del 2019, més un 0,25% addicional amb efectes de l’1 de juliol del 2019 i fins a 31 de desembre (aquest increment no s’ha aplicat sobre l’experiència professional). L’aplicació 53 de la LGPE ha representat una major despesa de 1,08, 0,2 milers dels quals ja estan al increment de substitucions, per tant l’efecte són 0,88 milers. Seguint la tendència dels darrers anys, les substitucions a les escoles bressol han augmentat de 6,61 a 7,99 milions d’euros d’un a altre exercici. Aquesta partida augmenta per un seguit de factors diversos: hi ha hagut més absentisme per IT, unes 250 persones acollint-se a la reducció de jornada a les escoles bressol, els dies lliures per triennis es substitueixen i cada any n’hi ha més, lògicament, per raons d’edat, més baixes per risc d’embaràs, i finalment la plantilla mitjana a qui cal substituir és lleugerament superior. La partida de substitucions (bàsicament tot són escoles bressol) ha augmentat en 1,38 milions el capítol 1 per aquest motiu entre el 2018 i el 2019. Derivat del paràgraf anterior han augmentat els reintegraments percebuts de la Seguretat Social (1,160 milions al 2018 front a 1,434 milions el 2019) el que suposa una inferior despesa de 0,27 milions en relació a l’any anterior. El setembre del 2018 es va obrir l’escola bressol Leonor Serrano i el novembre l’escola bressol la Morera, incorporant-se per tant al tancament del 2018 només la part de despesa, mentre que al 2019 han estat en funcionament tot l’any. Al gener de 2019 s’ha obert la escola bressol Aurora, que compta a més amb un espai familiar. Per l’apertura d’aquests nous serveis la despesa ha augmentat al 2019 respecte a la del 2018 en 1,04 milions d’euros. El juliol del 2018 l’Ajuntament va signar l’Acord de condicions per al personal funcionari i laboral de per als anys 2017-2020. En aplicació de l’article 20 del esmentat acord al personal municipal adscrit al IMEB, es liquida al personal municipal un complement de desenvolupament i experiència professional. El complement a percebre, varia en funció dels anys d’experiència a l’organització municipal d’acord amb el grup i el subgrup de titulació. Per l’any 2019 ha suposat una despesa de 1,74 milions d’euros front als 1,56 milions d’euros del 2018 (que incloïen els endarreriments des de gener del 2017). Per aquest motiu tenim una major despesa de 0,18 milers d’euros. Durant el exercici 2019 s’ha abonat la part proporcional corresponent al 40% de la paga extraordinària de desembre de 2013, al personal docent homologat d’acord amb la el Decret Llei 3/2019, de 22 de gener (DOGC núm. 7795, de 24.01.19). Aquesta paga recuperada té un impacte econòmic de 0,09 milions d’euros. Addicionalment, hi ha algunes baixes on per la seva naturalesa la retribució de la prestació corre a càrrec de la Mútua, concretament les baixes per risc d’embaràs, baixes per maternitat i paternitat i per accidents de treball. Els dies de baixa per aquestes quatre causes sumades van ser al 2018 de 11.104 dies, front 13.189 dies al 2019, el que redueix la despesa de capítol 1 en 0,2 milions d’euros respecte a l’any passat. Hi ha hagut també trasllats de personal a altres llocs de l’Ajuntament, i jubilacions que s’han cobert al cap d’un cert temps o que encara estan vacants (director de promoció educativa, gerència, tècnics de la direcció de promoció educativa, etc), la qual cosa ha representat una despesa inferior a la de l’anterior exercici en 0,36 milions d’euros. A més, cal afegir l’ajustament a la periodificació de les pagues de l’exercici 2019 per 0,14 milions d’euros i el retrocés de la periodificació de pagues del 2018 de 0,14 milions d’euros, així com de la periodificació de la paga extra 2012 per -0,04 milions d’euros. Tot això, en resum, representa un total en concepte de despeses de personal als comptes anuals de l’exercici 2019 de 50,16 milions d’euros. 54 Resum de variacions de costos en despeses de personal (en milions d’euros): Despeses de personal 2018 47,38 Retrocés ajust a la periodificació de pagues exercici 2018 -0,14 Retrocés ajust a la periodif. paga extra de Nadal 2012 0,04 Capítol 1 pressupost a tancament 2018 47,28 Increment Salarial 2,25% LGPE(gener-juny) més 0,25% (juliol-desembre) 0,88 Increment substitucions bressol 1,38 Reintegrament de la Seguretat Social -0,27 Noves escoles bressol 1,04 Increment experiència professional 0,18 Recuperació del 40% paga extra desembre 2013 personal docent homologat 0,09 Prestació assumida per Mútua (subsidi d'embaràs, maternitat/paternitat i accidents) -0,2 Baixes i trasllats personal pas no coberts -0,36 Capítol 1 pressupost a tancament 2019 50,02 Ajust a la periodificació de pagues exercici 2019 0,14 Despeses de personal 2019 50,16 15.2.3. Altres despeses de gestió ordinària Exercici 2019 Exercici 2018 Despeses en recerca i desenvolupament 0,00 0,00 Arrendaments i cànons 36.000,57 26.678,65 Reparacions i conservació 39.049,36 57.024,54 Serveis de professionals independents 516.329,37 556.350,57 Transports 0,00 0,00 Primes d'assegurances 20.443,27 17.834,97 Serveis bancaris i similars 37.038,23 36.290,91 Publicitat, propaganda i relacios públiques 23.141,29 34.053,66 Subministraments 35.431,06 43.310,44 Comunicacions i altres serveis 17.769.226,01 17.475.416,08 Total epígraf serveis exteriors 18.476.659,16 18.246.959,82 Dins dels serveis professionals independents s’inclouen estudis per import de 6.376,70 euros, treballs tècnics per import de 507.411,67 euros i informes per import de 2.541 euros. Desglossem l’epígraf de comunicacions i altres serveis donat que és significatiu: 55 Exercici 2019 Exercici 2018 Serveis d'alimentació 7.336.286,15 7.102.352,31 Suport educatiu escoles bressol 7.711.332,38 7.483.445,86 Gestió autònoma de centres 1.293.926,07 1.537.504,89 Altres contractes de serveis 1.029.511,43 825.268,40 Comunicacions 133.720,10 213.709,31 Reunions, conferències i cursos 157.415,80 184.143,14 Premsa, material informàtic, d'oficina i reprografia 56.912,44 64.197,13 Altres despeses diverses 31.812,17 48.057,28 Dietes i locomoció 16.363,93 16.528,87 Sentències i altres despeses 1.945,54 208,89 Total apartat comunicacions i altres serveis 17.769.226,01 17.475.416,08 El suport educatiu a les escoles bressol ha augmentat fonamentalment degut a la major depesa per l’obertura de l’escola bressol Aurora a gener de 2019 i per tenir la despesa de gener a agost de 2019 de les dues escoles bressol (l’escola bressol municipal Leonor Serrano i l’escola bressol municipal La Morera) obertes a setembre de 2018. Aquest efecte, conjuntament amb un augment d’hores de suport educatiu associades a infants amb NEE, suposa un increment de 227.886,52 euros. Els serveis d’alimentació a les escoles bressol també ha augmentat degut a un lleuger increment en el nombre de nens que s’han quedat a dinar, conjuntament amb l’efecte de l’obertura de l’escola bressol Aurora a gener de 2019 i la despesa d’un curs sencer de les dues escoles bressol obertes a setembre de 2018. La despesa en gestió autònoma de centres inclou aquelles petites despeses de funcionament ordinari (material fungible didàctic, fotocòpies, material higiènic, productes farmacèutics, llibres i publicacions, material de cuina i menjador, etc..), necessàries per l’activitat dels centres que depenen de l’IMEB. Dins d’altres contractes de serveis, s’inclouen la realització d’activitats de promoció educativa, la contractació externa pel suport a diversos programes educatius, el manteniment del PAE (programa d’activitats educatives), el desenvolupament del Projecte Educatiu de Ciutat, la gestió del programa “Patis oberts”, el programa de suport a la lectura, el suport al programa de biblioteques escolars, el suport tècnic al Departament d’Infantil i a l’equip de necessitats especials; la contractació de diversos serveis de publicacions i comunicacions; el servei de suport ocasional al punt d’atenció de l’Institut, les revisions mèdiques del personal; el suport informàtic als centres educatius i altres contractes de tipologia molt diversa. Dins de reunions, conferències i cursos s’inclouen les xerrades i col·loquis pel programa de suport educatiu a les famílies, les classes corresponents als cursos oberts al Conservatori, tallers de música per nadons a les escoles municipals de música i formació als espais familiars. Altres despeses inclou la compra de material didàctic per a escoles bressol, material adaptat per a alumnes de necessitats educatives especials, petites compres i sentències. 56 16. PROVISIONS I CONTINGÈNCIES En l’exercici 2019 l’IMEB no ha tingut moviments en aquest epígraf. 16.1. Passius contingents. A la data de tancament de l’exercici l’IMEB no té obligacions possibles o presentes que puguin qualificar-se com a passius contingents i sobre les que calgui informar en la memòria. 16.2. Actius contingents. A la data de tancament de l’exercici, l’Institut no té actius de naturalesa contingent dels que calgui informar en la memòria. 17. INFORMACIÓ SOBRE EL MEDI AMBIENT L’Institut no ha registrat obligacions. 18. ACTIUS EN ESTAT DE VENDA A 31 de desembre de 2019 l’IMEB no manté actius en estat de venda. 19. PRESENTACIÓ PER ACTIVITATS DEL COMPTE DEL RESULTAT ECONÒMIC PATRIMONIAL En l’execució de les seves operacions l’Institut estructura el seu pressupost en un únic programa, motiu pel qual no es presenta la desagregació per activitats. 20. OPERACIONS PER ADMINISTRACIÓ DE RECURSOS PER COMPTE D’ALTRES ENS PÚBLICS L’Entitat no té operacions per administració de recursos per compte d’altres ens públics. 21. OPERACIONS NO PRESSUPOSTÀRIES DE TRESORERIA A continuació s’informa sobre les operacions no pressupostàries de tresoreria que comprenen aquelles operacions realitzades durant l’exercici que han donat lloc al naixement o extinció de:  Deutors i creditors que, d’acord amb la normativa vigent per a l’Entitat, no s’hagin d’imputar al seu pressupost, ni en el moment del seu naixement ni en el del seu venciment.  Partides representatives de cobraments i pagaments pendents d’aplicació definitiva, tant per operacions pressupostàries com no pressupostàries. 57 21.1. Estat de deutors no pressupostaris. Deutors pendents de Càrrecs Abonaments Saldo a 1 de Modificacions cobrament a Compte Descripció realitzats en Total deutors realitzats en gener 2019 saldo inicial 31 de l'exercici l'exercici desembre de 2019 Dipòsits a 2750000000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 llarg termini Total compte 275 Dipòsits constituïts a llarg termini 0,00 Deutors per 4400000000 77,49 0,00 3.667,88 3.745,37 -3.595,80 149,57 IVA repercutit Total compte 440 Deutors per IVA transferit 149,57 Bestretes 5440000000 0,00 0,00 135.529,80 135.529,80 0,00 135.529,80 paga extra Bestretes 5440000002 pagues al 28.587,63 0,00 177.606,67 206.194,30 -189.309,33 16.884,97 personal Balanç de 5440000003 3.966,15 0,00 0,00 3.966,15 -1.846,15 2.120,00 deute Total 544 Crèdits a curt termini al personal 154.534,77 Total 154.684,34 21.2. Estat de creditors no pressupostaris. Creditors pendents de Saldo a 1 de Abonaments Càrrecs Modificacions pagament a Compte Descripció gener de realitzats en Total creditors realitzats en saldo inicial 31 de 2019 l'exercici l'exercici desembre de 2019 Retencions judicials 4190000000 807,46 0,00 9.273,54 10.081,00 -9.596,25 484,75 al personal 4190000003 Zeroset bcn 9,55 0,00 144,60 154,15 -139,60 14,55 Aport. obligatòries 4190000011 177,59 0,00 23.965,62 24.143,21 -24.143,21 0,00 pla pensions 4190000012 UGT Retencions 25,20 0,00 314,40 339,60 -313,40 26,20 4190000017 Asi. Retencions 45,00 0,00 375,00 420,00 -405,00 15,00 Quotes drets passius 4190000019 223,80 0,00 1.063,36 1.287,16 -1.287,16 0,00 (func.adm.civ.) 4190000020 Retencions Muface 97,98 0,00 465,54 563,52 -563,52 0,00 Ret. Central Sindical 4190000022 0,00 0,00 70,00 70,00 -60,00 10,00 Independent Aportació pla 4190000024 0,00 0,00 71.191,52 71.191,52 -71.191,52 0,00 pensions conveni Associació 4190000028 Professional Tècnics 8,00 0,00 96,00 104,00 -96,00 8,00 Ajuntament Reintegraments 4190000029 -425,01 0,00 25.564,76 25.139,75 -12.853,46 12.286,29 devolució de nòmina Cobraments 4194000991 0,00 0,00 31.094,32 31.094,32 -29.539,58 1.554,74 anticipats bressol 58 Total compte 419 Altres creditors no pressupostaris 14.399,53 Hisenda pública, 4750000000 0,00 0,00 3.032,92 3.032,92 -3.032,92 0,00 creditora per IVA Retencions IRPF 4751000000 796.578,42 0,00 6.350.591,47 7.147.169,89 -6.338.595,43 808.574,46 Personal 4751180000 IRPF Becaris 1.200,05 0,00 3.980,65 5.180,70 -4.802,74 377,96 Retencions 4751830000 4.249,29 0,00 34.731,57 38.980,86 -35.210,61 3.770,25 professionals (15%) Retencions 4751850000 professionals nou 555,95 0,00 875,55 1.431,50 -1.431,50 0,00 estbliment Total compte 475 Hisenda pública creditor per retencions 812.722,67 Seguretat social 4760000000 -836.268,10 0,00 273.287,88 -562.980,22 -282.512,64 -845.492,86 personal laboral Seguretat social 4760000001 121.030,39 0,00 625.689,73 746.720,12 -627.116,41 119.603,71 funcionaris integr Seguretat social 4760000002 funcionaris de nou 618.446,23 0,00 3.770.632,10 4.389.078,33 -3.792.653,56 596.424,77 ingrés Seguretat social 4760000003 funcionaris interins -26.105,85 0,00 35.092,13 8.986,28 -34.878,63 -25.892,35 integr Seguretat social 4760000004 funcionaris interins 1.267.721,23 0,00 9.551.075,19 10.818.796,42 -9.468.630,04 1.350.166,38 practiq nou ingrés Total compte 476 Seguretat social 1.194.809,65 Hisenda pública IVA 4770000000 13,86 0,00 3.909,37 3.923,23 -3.288,27 634,96 repercutit Total compte 477 Hisenda pública, IVA transferit 634,96 Dipòsit: definitius 5600000001 381.100,59 0,00 560.152,67 941.253,26 -65.212,49 876.040,77 metàl·lic Total compte 560 Fiances rebudes a curt termini 876.040,77 Total 2.898.607,58 21.3. Estat de partides pendents d’aplicació. a) Cobraments pendents d’aplicació Cobraments Cobraments Total pendents pendents Modificacio Cobraments Cobraments cobraments d'aplicació a Compte Descripció d'aplicació a ns saldo realitzats en aplicats en pendents 31 de 1 de gener inicial l'exercici l'exercici d'aplicació desembre de de 2019 2019 5549000001 Subvencions finalistes 0,00 0,00 5.640.936,88 5.640.936,88 -5.640.936,88 0,00 Transferències mensuals 5549000002 0,00 0,00 49.204.528,30 49.204.528,30 -49.204.528,30 0,00 Ajuntament 5549000003 Altres ingressos pendents d'aplicació 0,00 0,00 330.241,24 330.241,24 -330.241,24 0,00 Preus públics d'ensenyament escoles 5549000006 38.431,10 0,00 15.669.986,49 15.631.555,39 -15.708.080,20 76.524,81 bressol Preus públics d'ensenyament EM 5549000007 10.427,16 0,00 363.323,48 352.896,32 -352.896,32 0,00 Sant Andreu Preus públics d'ensenyament EM 5549000008 11.400,51 0,00 390.784,95 379.384,44 -379.384,44 0,00 Eixample Preus públics d'ensenyament 5549000009 26.846,63 0,00 801.204,46 774.357,83 -774.357,83 0,00 Conservatori Preus públics d'ensenyament espais 5549000010 0,00 0,00 43.710,70 43.710,70 -43.710,70 0,00 familiars i Total compte 554 Cobraments pendents d'aplicació 87.105,40 0,00 72.444.716,50 72.357.611,10 -72.434.135,91 76.524,81 Total 76.524,81 59 b) Pagaments pendents d’aplicació Pagaments Pagaments Total pendents pendents Pagaments Pagaments Modificacions pagaments d'aplicació Compte Descripció d'aplicació a realitzats en aplicats en saldo inicial pendents a 31 de 1 de gener l'exercici l'exercici d'aplicació desembre de 2019 de 2019 Bestreta de caixa pendent 5581000310 0,00 0,00 90.702,41 90.702,41 -90.702,41 0,00 justificar 5585000310 Lliurament bestreta de caixa 0,00 0,00 90.702,41 90.702,41 -82.154,88 8.547,53 Total compte 558 Provisions de fons per a 0,00 0,00 181.404,82 181.404,82 -172.857,29 8.547,53 pagaments a justificar Total 8.547,53 60 22. CONTRACTACIÓ ADMINISTRATIVA. PROCEDIMENTS D’ADJUDICACIÓ A continuació es detallen els imports agregats de les contractacions administratives realitzades en l’exercici 2019 en funció del seu procediment d’adjudicació. Procediment obert Procediment restringit Procediment negociat Diàleg Contractes Tipus de contracte Multiplic. Únic Multiplic. Únic Amb Sense Total Total Total Total competitiu menors (1) Criteris criteri Criteris criteri publicitat publicitat D'obres De subministraments 87.652,87 119.750,77 207.403,64 Patrimonials 0,00 De gestió de serveis 817.707,82 817.707,82 públics De serveis 31.359.810,93 302.937,68 31.662.748,61 De concessió d'obra 0,00 pública De col·laboració entre el 0,00 sector públic i privat De caràcter administratiu 0,00 especial Altres* 30.092,25 30.092,25 TOTAL 32.717.952,32 S’han recollit els procediments oberts i negociats amb data d'adjudicació entre 1/1/2019 i 31/12/2019, amb independència de les seves anualitats. Import adjudicat: inclou l'import total de l'adjudicació (2019 i posteriors), modificacions de contractes durant el 2019 i pròrrogues. (1) En els contractes menors l’IMEB pràcticament sempre demana tres o més pressupostos i/o els penja al perfil del contractant . *Altres inclou contractes menors privats i subscripcions. 61 23. VALORS REBUTS EN DIPÒSIT El detall dels conceptes mitjançant els quals es registren comptablement els valors rebuts en dipòsit, entre els quals s’inclouen els avals i les assegurances de caució rebuts, és el següent: Dipòsits Modific pendents de Saldo a 1 Dipòsits Dipòsits acions Dipòsits devolució a Codi Compte Descripció de gener de rebuts en cancel·l saldo retornats 31 de 2019 l'exercici ats inicial desembre de 2019 383 5600000001 servei alimentació LOT4 exp 49/15 57.415,53 57.415,53 0,00 409 5600000001 exp 178/15 Programa Petits Talents Científics 775,90 775,90 427 5600000001 Suport IV Jornades Joves Creadors exp 1/16 1.116,60 1.116,60 0,00 EXP 89/16 atencció expecialitzada EBM 434 5600000001 Escorial 7.138,50 7.138,50 435 5600000001 EXP 52/16 servei alimentació LOT 1 52.913,74 52.913,74 436 5600000001 EXP 52/16 servei alimentació LOT 5 61.335,63 61.335,63 437 5600000001 EXP 52/16 servei alimentació LOT 6 53.875,82 53.875,82 438 5600000001 EXP 52/16 servei alimentació LOT 3 65.734,08 65.734,08 463 5600000001 Exp. SUBV0516 Gestió EMM Can Fargues 32.840,75 32.840,75 470 5600000001 Exp 118/16 Programa activitats Planetari Mpal 1.859,06 1.859,06 487 5600000001 Exp 49/15 alimentació lot 4 1.590,91 1.590,91 0,00 492 5600000001 camí escolar exp 2/17 5.250,03 5.250,03 494 5600000001 Exp 63/17 Patis escolars oberts 19.121,70 19.121,70 495 5600000001 exp49/15 Servei alimentació lot 5 1.387,91 1.387,91 0,00 496 5600000001 exp 86/17 desenvolupament Web IMEB 2.448,50 2.448,50 497 5600000001 exp 49/15 Servei alimentació lot 4 1.186,89 1.186,89 0,00 503 5600000001 Exp 8/17 Aplicació informàtica gestió EEMM 572,00 572,00 505 5600000001 Exp 118/17 Constitució garantia definitiva 1.192,21 1.192,21 0,00 506 5600000001 Exp 2/18 Afinació i manteniment instruments 1.724,50 1.724,50 509 5600000001 servei imprenta i maquetació exp 6/18 4.653,00 4.653,00 510 5600000001 adquisició 101 equips multifunció exp 26/18 1.322,44 1.322,44 0,00 513 5600000001 AMPLIACIÓ LOT 6 ALIMENTACIÓ EXP 52/16 204,55 204,55 514 5600000001 AMPLIACIÓ LOT 5 ALIMENTACIÓ EXP 52/16 863,64 863,64 515 5600000001 curs oberts lot1 exp 64/18 577,50 577,50 516 5600000001 cursos obert lot 3 expedient 64/18 412,50 412,50 517 5600000001 cursos obert lot 10 expedient 64/18 495,00 495,00 518 5600000001 cursos obert lot 6 expedient 64/18 412,50 412,50 519 5600000001 cursos obert lot9 expedient 64/18 247,50 247,50 520 5600000001 cursos obert lot 11 expedient 64/18 312,00 312,00 521 5600000001 cursos obert lot 4 expedient 64/18 495,00 495,00 522 5600000001 jornades joves de creació artística 1.624,70 1.624,70 523 5600000001 exp 178/15 petits talents cientifics 0,00 155,18 155,18 524 5600000001 Exp. 64/18 cursos oberts lot.8 0,00 420,00 420,00 Exp. 64/18 cursos oberts piano i llenguatge lot 525 5600000001 8 0,00 412,50 412,50 526 5600000001 Cursos oberts CMMB Lot 12 0,00 247,50 247,50 527 5600000001 Cursos oberts CMMB Lot 2 0,00 577,50 577,50 62 528 5600000001 Cursos oberts CMMB Lot 13 0,00 165,00 165,00 529 5600000001 Clases de piano modern Bruc Obert 0,00 247,50 247,50 Cursos oberts historia de la musica CMMB Lot 530 5600000001 14 0,00 82,50 82,50 531 5600000001 exp 52/16 servei alimentació RBM carbassa 0,00 1.454,55 1.454,55 535 5600000001 programa aexia exp 144/18 0,00 2.389,33 2.389,33 536 5600000001 exp 43/19 patis oberts 0,00 17.537,80 17.537,80 537 5600000001 exp 152/18 escola segones oportunitats 0,00 53.545,94 53.545,94 538 5600000001 Exp 12/19 Lot 1 servei Alimentació 0,00 96.275,54 96.275,54 539 5600000001 Exp 12/19 Lot 6 servei Alimentació 0,00 110.152,37 110.152,37 540 5600000001 Exp 12/19 Lot 2 servei Alimentació 0,00 88.990,96 88.990,96 541 5600000001 Exp 12/19 Lot 3 servei Alimentació 0,00 93.168,57 93.168,57 542 5600000001 Exp 12/19 Lot 7 servei Alimentació 0,00 90.737,10 90.737,10 543 5600000001 Exp 64/18 Lot 4 curs obert guitarra 0,00 82,50 82,50 Exp 64/18 Lot 10 curs obert llenguatge i 544 5600000001 armonia 0,00 82,50 82,50 545 5600000001 Exp 67/19 cami escolar, espai amic 19-20 0,00 3.427,83 3.427,83 TOTAL 381.100,59 0,00 560.152,67 0,00 65.212,49 876.040,77 24. INFORMACIÓ PRESSUPOSTÀRIA 24.1. Exercici corrent. 1) Pressupost de despeses a) Modificacions de crèdit APLICACIÓ PRESSUPOS TRANSFERÈNCIES DE CRÈDIT INCORPORACI CRÈDITS BAIXES AJUSTOS TÀRIA CRÈDITS SUPLEMEN AMPLIAC TOTAL ONS DE GENERATS PER PER DESCRIPCIÓ EXTRAORDI TS DE IONS DE MODIFICACIO ROMANENTS PER ANUL.L PRORRO NARIS CRÈDIT CRÈDIT NS POSITIVES NEGATIVES DE CRÈDIT INGRESSOS ACIÓ GA Despeses Capítol 1 0,00 0,00 0,00 550.000,00 0,00 0,00 4.963.297,29 0,00 0,00 5.513.297,29 de personal Despeses en béns Capítol 2 0,00 0,00 0,00 128.000,00 13.540,00 0,00 250.000,00 0,00 0,00 364.460,00 corrents i serveis Despeses Capítol 3 0,00 0,00 0,00 542.988,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 542.988,66 financeres Transferènc Capítol 4 0,00 0,00 0,00 13.540,00 1.220.988,66 0,00 70.000,00 0,00 0,00 -1.137.448,66 ies corrents Inversions Capítol 6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 reals Transferènc Capítol 7 ies de 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 capital TOTAL 0,00 0,00 0,00 1.234.528,66 1.234.528,66 0,00 5.283.297,29 0,00 0,00 5.283.297,29 63 b) Romanents de crèdit ROMANENTS COMPROMESOS ROMANENTS NO COMPROMESOS APLICACIÓ DESCRIPCIÓ NO PRESSUPOSTÀRIA INCORPOR INCORPOR NO INCORPORABL Total Total ABLES ABLES INCORPORABLES ES Despeses de Capítol 1 0,00 315,00 315,00 0,00 195.550,97 195.550,97 personal Despeses en Capítol 2 béns corrents 0,00 237.456,36 237.456,36 0,00 242.786,85 242.786,85 i serveis Despeses Capítol 3 0,00 0,00 0,00 0,00 1.761,77 1.761,77 financeres Transferències Capítol 4 0,00 7.765,15 7.765,15 0,00 267.320,47 267.320,47 corrents Inversions Capítol 6 0,00 21.712,20 21.712,20 0,00 48.442,14 48.442,14 reals Transferències Capítol 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 de capital Total 0,00 267.248,71 267.248,71 0,00 755.862,20 755.862,20 c) Creditors per operacions pendents d’aplicar al Pressupost. La següent taula informa de cada despesa efectuada: Concepte Import pendent d'aplicar a pressupost Import Aplicació pagat a 31 Observaci pressupostària A 1 de A 31 de Codi Descripció Abonaments Càrrecs de ons gener desembre desembre Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2) Pressupost d’ingressos a) Procés de gestió a.1) Drets anul·lats ANUL.LACIÓ APLICACIÓ AJORNAMENT I TOTAL DE DEVOLUCIÓ PRESSUPOSTÀRI DESCRIPCIÓ FRACCIONAMEN DRETS LIQUIDACION D'INGRESSOS A T ANUL.LATS S Taxes i altres Capítol 3 29.131,82 0,00 7.360,70 36.492,52 ingressos Transferèncie Capítol 4 0,00 0,00 0,00 0,00 s corrents Ingressos Capítol 5 0,00 0,00 0,00 0,00 patrimonials Total 29.131,82 0,00 7.360,70 36.492,52 64 a.2) Drets cancel·lats Aplicació Cobraments Altres Total drets Descripció Insolvències pressupostària en espècie causes cancel·lats Capítol 3 Taxes i altres ingressos 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol 4 Transferències corrents 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol 5 Ingressos patrimonials 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 0,00 0,00 0,00 0,00 a.3) Recaptació neta APLICACIÓ RECAPTACIÓ DEVOLUCIONS RECAPTACIÓ DESCRIPCIÓ PRESSUPOSTÀRIA TOTAL D'INGRÈS NETA Taxes i altres Capítol 3 16.881.833,47 7.360,70 16.874.472,77 ingressos Transferències Capítol 4 47.254.697,71 0,00 47.254.697,71 corrents Capítol 5 Ingressos patrimonials 0,00 0,00 0,00 Total 64.136.531,18 7.360,70 64.129.170,48 b) Devolucions d’ingressos PENDENTS MODIFICACIONS TOTAL PAGADES DE APLICACIÓ RECONEGUDES PRESCRIP DESCRIPCIÓ Pendents de SALDO INICIAL I DEVOLUCIONS EN PAGAMENT PRESSUPOSTÀRIA EN L'EXERCICI CIONS pagament a 1 ANUL.LACIONS RECONEGUDES L'EXERCICI A 31 DE de gener DESEMBRE Taxes i altres Capítol 3 0,00 0,00 7.360,70 7.360,70 0,00 7.360,70 0,00 ingressos Transferències Capítol 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 corrents Ingressos Capítol 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 patrimonials Total 0,00 0,00 7.360,70 7.360,70 0,00 7.360,70 0,00 c) Compromisos d’ingrés Compromisos concertats Compromisos Aplicació Incorporats de Compromisos Descripció En pendents d'efectuar a pressupostària pressupostos Total efectuats l'exercici 31 de desembre tancats Capítol 3 Taxes i altres ingressos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol 4 Transferències corrents 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol 5 Ingressos patrimonials 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 65 24.2. Exercicis tancats 1) Pressupost de despeses. Obligacions de pressupostos tancats. OBLIGACIONS APLICACIÓ OBLIGACIONS PENDENTS DE DESCRIPCIÓ PRESSUPOSTÀRIA PENDENTS DE MODIFICACION PAGAMENT A PAGAMENT A S SALDO INICIAL TOTAL PAGAMENTS 31 DE 1 DE GENER I ANUL.LACIONS OBLIGACIONS PRESCRIPCIONS EFECTUATS DESEMBRE Despeses de Capítol 1 17.553,42 0,00 17.553,42 0,00 17.553,42 0,00 personal Despeses en béns Capítol 2 2.933.937,93 0,00 2.933.937,93 0,00 2.933.937,93 0,00 corrents i serveis Despeses Capítol 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 financeres Transferènci Capítol 4 778.424,86 -1.500,00 776.924,86 0,00 776.924,86 0,00 es corrents Inversions Capítol 6 44.197,10 0,00 44.197,10 0,00 44.197,10 0,00 reals Total 3.774.113,31 -1.500,00 3.772.613,31 0,00 3.772.613,31 0,00 2) Drets a cobrar de pressupostos tancats a) Drets pendents de cobrament totals DRETS APLICACIÓ DRETS PENDENTS DE PRESSUPOSTÀRI DESCRIPCIÓ PENDENTS DE DRETS COBRAMENT A COBRAMENT MODIFICACION DRETS CANCEL.LAT A 31 DE A 1 DE GENER S SALDO INICIAL ANUL.LATS S RECAPTACIÓ DESEMBRE Taxes i altres Capítol 3 1.704.819,25 0,00 1.503,72 0,00 409.387,81 1.293.927,72 ingressos Transferèncie 7.840.767,4 Capítol 4 7.840.767,47 0,00 0,00 0,00 0,00 s corrents 7 Ingressos Capítol 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 patrimonials 8.250.155,2 Total 9.545.586,72 0,00 1.503,72 0,00 1.293.927,72 8 Pel que fa al pendent de cobrament de capítol 3, en data 12 de gener de 2017, la Gerent de l’IMEB, va resoldre passar a l’Institut Municipal d’Hisenda els rebuts pendents d’escoles bressol dels cursos 2011/2012, 2012/2013 i 2013/2014 perquè s’iniciés el seu cobrament en via executiva. Durant els exercicis 2017, 2018 i 2019 l’Ajuntament ens ha ingressat els imports que ha pogut recuperar d’aquests rebuts per via executiva, que ha ascendit a 162.358,19 euros. A juny de 2018, es va passar a cobrament en via executiva els rebuts pendents dels cursos 2014/2015, 2015/2016 i 2016/2017, dels quals a data d’avui s’han recuperat 135.601,76 euros. 66 b) Drets anul·lats APLICACIÓ ANUL.LACIÓ DE AJORNAMENT I TOTAL DRETS DESCRIPCIÓ PRESSUPOSTÀRIA LIQUIDACIONS FRACCIONAMENT ANUL.LATS Capítol 3 Taxes i altres ingressos 1.503,72 0,00 1.503,72 Capítol 4 Transferències corrents 0,00 0,00 0,00 Capítol 5 Ingressos patrimonials 0,00 0,00 0,00 Total 1.503,72 0,00 1.503,72 c) Drets cancel·lats Aplicació Cobraments Altres Total drets Descripció Prescripcions Insolvències pressupostària en espècie causes cancel·lats Taxes i altres Capítol 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ingressos Transferències Capítol 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 corrents Ingressos Capítol 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 patrimonials Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3) Variació de resultats pressupostaris d’exercicis anteriors. TOTAL TOTAL VARIACIÓ DE RESULTATS VARIACIÓ VARIACIÓ PRESSUPOSTARIS DRETS OBLIGACIONS D'EXERCICIS ANTERIORS a) Operacions corrents -1.503,72 -1.500,00 -3,72 b)Operacions de capital 0,00 0,00 0,00 1. TOTAL VARIACIÓ OPERACIONS -1.503,72 -1.500,00 0,00 NO FINANCERES (a+b) c) Actius financers 0,00 0,00 0,00 d) Passius financers 0,00 0,00 0,00 2. TOTAL VARIACIÓ OPERACIONS 0,00 0,00 0,00 FINANCERES (c+d) Total (1 + 2) -1.503,72 -1.500,00 -3,72 24.3. Exercicis posteriors 1) Compromisos de despesa amb càrrec a pressupostos d’exercicis posteriors. COMPROMISOS DE DESPESA ADQUIRITS A CÀRREC DEL PRESSUPOST DE APLICACIÓ L'EXERCICI DESCRIPCIÓ PRESSUPOSTÀRIA ANYS 2020 2021 2022 2023 SUCCESSIUS Capítol 1 Despeses de personal 6.142,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Despeses en béns corrents Capítol 2 13.220.110,51 5.665.501,06 3.502.354,73 0,00 0,00 i serveis Capítol 4 Transferències corrents 822.053,25 17.999,25 0,00 0,00 0,00 Capítol 6 Inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 14.048.305,76 5.683.500,31 3.502.354,73 0,00 0,00 67 2) Compromisos d’ingrés amb càrrec a pressupostos d’exercicis posterior. COMPROMISOS D'INGRÈS CONCERTATS IMPUTABLES A L'EXERCICI APLICACIÓ DESCRIPCIÓ PRESSUPOSTÀRIA ANYS 2020 2021 2022 2023 SUCCESSIUS Capítol 3 Taxes i altres ingressos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol 4 Transferències corrents 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Capítol 5 Ingressos patrimonials 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 24.4. Execució de projectes de despesa En les següents taules es presenta informació individualitzada dels projectes de despesa que es trobaven en execució l’1 de gener o que s’han iniciat en el decurs de l’exercici. En la columna “Finançament afectat” s’indica si el projecte compta amb recursos afectats per al seu finançament. 1. RESUM D’EXECUCIÓ OBLIGACIONS RECONEGUDES DESPESA CODI ANY DESPESA DESPESA FINANÇAME DENOMINACIÓ DURADA PENDENT PROJECTE D'INICI PREVISTA COMPROMESA A 1 DE EN NT AFECTAT TOTAL D'EFECTUAR GENER L'EXERCICI Escola de Curs 2019- S.003.2015.001 segones 2019 2020 i Curs 1.219.396,82 189.676,07 0,00 189.676,07 189.676,07 1.029.720,75 211.112,73 Oportunitats 2020-2021 TOTAL 1.219.396,82 189.676,07 0,00 189.676,07 189.676,07 1.029.720,75 211.112,73 2. ANUALITATS PENDENTS DESPESA PENDENTS D'EFECTUAR CODI DENOMINACIÓ PROJECTE ANYS 2020 2021 2022 SUCCESSIUS S.003.2015.001 Escola de segones Oportunitats 585.886,71 443.821,37 0,00 0,00 TOTAL 585.886,71 443.821,37 0,00 0,00 24.5. Despeses amb finançament afectat. En el següent quadre s’informa per a cada despesa amb finançament afectat de les desviacions de finançament per agent, tant de l’exercici com acumulades. 68 DESVIACIONS DE DESVIACIONS AGENT FINANÇADOR L'EXERCICI ACUMULADES CODI DE COEFICIENT DE DESCRIPCIÓ DESPESA FINANÇAMENT APLICACIÓ TERCER POSITIVES NEGATIVES POSITIVES NEGATIVES PRESSUPOSTÀRIA Institut Escola de Municipal de S.003.2015.001 segones D/22799/32011 20,50% 211.112,73 0,00 211.112,73 0,00 Oportunitats Serveis Socials TOTAL 211.112,73 0,00 211.112,73 0,00 24.6. Romanent de tresoreria Components 2019 2018 1. (+) Fons líquids 2.855.110,40 2.847.096,81 2. (+) Drets pendents de cobrament 10.085.779,44 9.741.328,69 (+) del Pressupost corrent 8.494.646,21 8.268.214,21 (+) de Pressuposts tancats 1.293.927,72 1.277.372,51 (+) d’operacions no pressupostàries 297.205,51 195.741,97 3. (–) Obligacions pendents de pagament 5.688.529,90 6.103.604,94 (+) del Pressupost corrent 2.789.922,32 3.774.113,31 (+) de Pressuposts tancats 0,00 0,00 (+) d’operacions no pressupostàries 2.898.607,58 2.329.491,63 4. (+) Partides pendents d’aplicació -67.977,28 -87.105,40 (–) cobraments realitzats pendents d'aplicació definitiva 76.524,81 87.105,40 (+) pagaments realitzats pendents d'aplicació definitiva 8.547,53 0,00 I. Romanent de tresoreria total 7.184.382,66 6.397.715,16 (1 + 2 – 3 + 4) II. Saldos de cobrament dubtós 1.569.070,27 1.557.383,93 III. Excés de finançament afectat 211.112,73 0,00 IV. Romanent de tresoreria per a despeses generals (I-II-III) 5.404.199,66 4.840.331,23 L’excés de finançament afectat correspon al projecte “Escola segones oportunitats” finançat per l’Institut Municipal de Serveis Socials. D’acord amb la Llei orgànica 2/2012 de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, el destí del romanent de tresoreria vindrà condicionat per l’import de la capacitat de finançament del conjunt de les entitats que consoliden amb l’Ajuntament de Barcelona a efectes del compliment del principi d’estabilitat pressupostària, per tant aquesta Intervenció considera que no es pot utilitzar el romanent de tresoreria per a despeses generals sense que prèviament s’hagi determinat la capacitat financera de tot el grup municipal i l’òrgan competent de l’Ajuntament de Barcelona autoritzi la seva aplicació. 69 25. INDICADORS FINANCERS, PATRIMONIALS I PRESSUPOSTARIS a) Indicadors financers i patrimonials EXERCICI EXERCICI 2019 2018 1 Liquiditat immediata 29,99% 30,22% Fons líquids 2.855.110,40 2.847.096,81 Passiu corrent 9.519.965,79 9.422.259,78 2 Liquiditat a curt termini 135,93% 133,60% Fons líquids 2.855.110,40 2.847.096,81 Passiu corrent 9.519.965,79 9.422.259,78 Drets pendents de cobrament 10.085.779,44 9.741.328,69 3 Liquiditat general 123,36% 117,07% Actiu corrent 11.744.272,61 11.031.041,57 Passiu corrent 9.519.965,79 9.422.259,78 Endeutament per 4 habitant 5,82 5,81 Passiu corrent 9.519.965,79 9.422.259,78 Passiu no corrent 0,00 0,00 Nombre d'habitants 1.636.762 1.620.343 5 Endeutament 0,66 0,68 Passiu corrent 9.519.965,79 9.422.259,78 Passiu no corrent 0,00 0,00 Patrimoni net 4.881.769,32 4.425.655,04 6 Relació d'endeutament Passiu corrent 9.519.965,79 9.422.259,78 Passiu no corrent 0,00 0,00 7 Flux de caixa -19,30 4,16 Passiu corrent 9.519.965,79 9.422.259,78 Passiu no corrent 0,00 0,00 Fluxos nets de gestió -493.333,80 2.264.516,44 1) LIQUIDITAT IMMEDIATA: Reflecteix el percentatge de deutes pressupostaris i no pressupostaris que es poden atendre amb la liquiditat immediatament disponible. Fons líquids Passiu corrent Fons líquids: efectiu i altres actius líquids equivalents. 2) LIQUIDITAT A CURT TERMINI: Reflecteix la capacitat que té l'Entitat per atendre a curt termini les seves obligacions pendents de pagament. Fons líquids + Drets pendents de cobrament Passiu corrent 3) LIQUIDITAT GENERAL: Reflecteix en quina mesura tots els elements patrimonials que componen l'actiu corrent cobreixen el passiu corrent. 70 Actiu corrent Passiu corrent 4) ENDEUTAMENT PER HABITANT: En les entitats territorials i els seus organismes autònoms, aquest índex distribueix el deute total de l'Entitat entre el nombre d'habitants. Passiu corrent + Passiu no corrent Nombre d′habitants 5) ENDEUTAMENT: Representa la relació entre la totalitat del passiu exigible (corrent i no corrent) respecte al patrimoni net més el passiu total de l'Entitat. Passiu corrent + Passiu no corrent Passiu corrent + Passiu no corrent + Patrimoni net 6) RELACIÓ D'ENDEUTAMENT: Representa la relació existent entre el passiu corrent i el no corrent. Passiu corrent Passiu no corrent 7) FLUX DE CAIXA: Reflecteix en quina mesura els fluxos nets de gestió de caixa cobreixen el passiu de l'Entitat. Passiu no corrent Passiu corrent + Fluxos nets de gestió Fluxos nets de gestió Fluxos nets de gestió: Import dels “Fluxos nets d’efectiu per activitats de gestió” de l’estat de fluxos d’efectiu. 8) PERÍODE MITJÀ DE PAGAMENT A CREDITORS COMERCIALS: Reflecteix el nombre de dies que per terme mitjà l'Entitat triga a pagar als seus creditors comercials derivats, en general, de l'execució dels capítols 2 i 6 del pressupost. Les obligacions pagades en el període comprès entre l’1 de gener i el 31 de desembre de 2019 el promig de dies de pagament és de 25,43 dies (24,86 dies el 2018). 9) PERÍODE MITJÀ DE COBRAMENT: L’Institut programa amb la Tresoreria de l’Ajuntament de Barcelona, el cobrament de les transferències corrents amb les que nodreix el seu pressupost. Segons normativa reguladora dels preus públics pels serveis d’educació aprovada per la Comissió de Govern de l’Ajuntament de Barcelona, la forma de cobrament és la domiciliació bancària. 10) RÀTIOS DEL COMPTE DEL RESULTAT ECONÒMIC PATRIMONIAL. Per a l'elaboració de les ràtios següents s'han de tenir en compte les equivalències amb els corresponents epígrafs del compte del resultat econòmic patrimonial de l'Entitat: ING. TRIB Ingressos tributaris i urbanístics TRANSFR Transferències i subvencions rebudes V. I PS Vendes i prestació de serveis D. PERS Despeses de personal TRANSFC Transferències i subvencions concedides APROV Aprovisionaments 71 EXERCICI 2019 i. Estructura dels ingressos. INGRESSOS DE GESTIÓ ORDINÀRIA (IGOR) ING. TRIB/IGOR TRANSFR/IGOR V i PS/IGOR Resta IGOR/IGOR - 76,35% 23,62% 0,04% ii. Estructura de les despeses. DESPESES DE GESTIÓ ORDINÀRIA (IGOR) D. PERS. / Resta TRANSFC/DGOR APROV/DGOR DGOR DGOR/DGOR 70,17% 3,60% - 26,23% iii. Cobertura de les despeses corrents: posa de manifest la relació existent entre les despeses de gestió ordinària i els ingressos de la mateixa naturalesa. Despeses de gestió ordinària 98,99% Ingressos de gestió ordinària 72 b) Indicadors pressupostaris DEL PRESSUPOST DE DESEPESES CORRENT 2019 2018 Execució del pressupost de 1 despeses 98,60% 99,51% Obligacions reconegudes netes 71.837.145,47 68.776.221,27 Crèdits definitius 72.860.256,38 69.117.112,79 2 Realització de pagaments 96,12% 94,51% Pagaments efectuats 69.047.223,15 65.002.107,96 Obligacions reconegudes netes 71.837.145,47 68.776.221,27 3 Despesa per habitant 43,89 42,45 Obligacions reconegudes netes 71.837.145,47 68.776.221,27 Nombre d'habitants 1.636.762 1.620.343 4 Inversió per habitant 0,07 0,10 Obligacions reconegudes netes (cap 6 i 7) 114.946,46 161.018,94 Nombre d'habitants 1.636.762 1.620.343 5 Esforç inversor 0,16% 0,23% Obligacions reconegudes netes (cap 6 i 7) 114.946,46 161.018,94 Total obligacions reconegudes netes 71.837.145,47 68.776.221,27 DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS CORRENT 2019 2018 Execució del pressupost 1 d'ingressos 99,68% 100,31% Drets reconeguts nets 72.623.816,69 69.332.905,48 Previsions definitives 72.860.256,38 69.117.112,79 2 Realització de cobraments 88,30% 88,07% Recaptació neta 64.129.170,48 61.064.691,27 Drets reconeguts nets 72.623.816,69 69.332.905,48 3 Autonomia 100,00% 100,00% Drets reconeguts nets (cap 1 a 3, 5,6,8+transf rebudes) 72.623.816,69 69.332.905,48 Total drets reconeguts nets 72.623.816,69 69.332.905,48 4 Autonomia fiscal 23,79% 25,02% Drets reconeguts nets (ing naturalesa trib) 17.274.901,18 17.347.688,92 Total drets reconeguts nets 72.623.816,69 69.332.905,48 Superàvit o dèficit per 5 habitant 35,16% 40,85% Resultat pressupostari ajustat 575.558,49 661.909,33 Nombre d'habitants 1.636.762 1.620.343 DE PRESSUPOSTOS TANCATS 2019 2018 1 Realització de pagaments 99,96% 100,00% Pagaments 3.772.613,31 3.514.051,54 Saldo inicial obligacions +- modificacions i anul·lacions 3.774.113,31 3.514.051,54 2 Realització de cobraments 86,43% 88,12% Cobraments 8.250.155,28 9.477.367,27 Saldo inicial drets +- modificacions i anul·lacions 9.545.586,72 10.754.739,78 73 a) Del pressupost de despeses corrent: 1) EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES: Reflecteix la proporció dels crèdits aprovats en l'exercici que han donat lloc a reconeixement d'obligacions pressupostàries. Obligacions reconegudes netes Crèdits definitius 2) REALITZACIÓ DE PAGAMENTS: Reflecteix la proporció d'obligacions reconegudes en l'exercici el pagament de les quals ja s'ha efectuat a la finalització d'aquest respecte al total d'obligacions reconegudes. Pagaments efectuats Obligacions reconegudes netes 3) DESPESA PER HABITANT: Per a les entitats territorials i els seus organismes autònoms, aquest índex distribueix la totalitat de la despesa pressupostària efectuada en l'exercici entre els habitants de l'Entitat. Obligacions reconegudes netes Nombre d′habitants 4) INVERSIÓ PER HABITANT: Per a les entitats territorials i els seus organismes autònoms, aquest índex distribueix la totalitat de la despesa pressupostària per operacions de capital efectuada en l'exercici entre el nombre d'habitants de l'Entitat. Obligacions reconegudes netes (Capítols 6 i 7) Nombre d′habitants 5) ESFORÇ INVERSOR: Mostra la proporció que representen les operacions de capital efectuades en l'exercici en relació amb la totalitat de les despeses pressupostàries efectuades en l'exercici esmentat. Obligacions reconegudes netes (Capítols 6 i 7) Total obligacions reconegudes netes b) Del pressupost d'ingressos corrent: 1) EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST D'INGRESSOS: reflecteix la proporció que sobre els ingressos pressupostaris previstos suposen els ingressos pressupostaris nets, això és, els drets reconeguts nets. Drets reconeguts nets Previsions definitives 2) REALITZACIÓ DE COBRAMENTS: reflecteix la proporció que suposen els cobraments obtinguts en l'exercici sobre els drets reconeguts nets. Recaptació neta Drets reconeguts nets 3) AUTONOMIA: mostra la proporció que representen els ingressos pressupostaris efectuats en l'exercici (excepte els derivats de subvencions i de passius financers) en relació amb la totalitat dels ingressos pressupostaris efectuats en l'exercici esmentat. 74 Drets reconeguts nets (Capítols 1 a 3, 5, 6, 8 + transferències rebudes) Total drets reconeguts nets 4) AUTONOMIA FISCAL: reflecteix la proporció que representen els ingressos pressupostaris de naturalesa tributària efectuats en l'exercici en relació amb la totalitat dels ingressos pressupostaris efectuats en l'exercici esmentat. Drets reconeguts nets (d′ingressosde naturalesa tributària) Total drets reconeguts nets 5) SUPERÀVIT (O DÈFICIT) PER HABITANT a les entitats territorials i els seus organismes autònoms: Resultat pressupostari ajustat Nombre d′habitants c) De pressupostos tancats: 1) REALITZACIÓ DE PAGAMENTS: posa de manifest la proporció de pagaments que s'han efectuat en l'exercici de les obligacions pendents de pagament de pressupostos ja tancats. Pagaments Saldo inicial d′obligacions(∓modificacions i anul · lacions) 2) REALITZACIÓ DE COBRAMENTS: posa de manifest la proporció de cobraments que s'han efectuat en l'exercici relatius a drets pendents de cobrament de pressupostos ja tancats. Cobraments Saldo inicial drets(∓modificacions i anul · lacions) 26. INFORMACIÓ SOBRE EL COST DE LES ACTIVITATS L’apartat f) de la Nota 11 de les Normes d’elaboració dels comptes anuals (Tercera part, Comptes anuals, del PGCPAL) estableix els mínims d’informació sobre el cost de les activitats, que han de referir-se, almenys, per als serveis i activitats que es financin amb taxes o preus públics. 75 ESCOLES BRESSOL TOTAL COSTOS COSTOS DIRECTES COSTOS INDIRECTES EXERCICI 2019 Concepte COSTOS DE PERSONAL 39.681.908,95 66,50% 2.332.801,71 3,91% 42.014.710,66 70,41% Sous i salaris 29.744.587,88 49,85% 1.845.090,19 3,09% 31.589.678,07 52,94% Indemnitzacions 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Cotitzacions socials 9.800.065,05 16,42% 461.456,58 0,77% 10.261.521,63 17,20% Previsió Social de Funcionaris 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Altres costos socials 137.201,47 0,23% 16.646,66 0,03% 153.848,13 0,26% Indemnitzacions per raó del servei 54,55 0,00% 9.608,28 0,02% 9.662,83 0,02% Transport de personal 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% ADQUISICIÓ DE BENS I SERVEIS 65.112,32 0,11% 351.823,34 0,59% 416.935,66 0,70% Cost de materials de reprografia i impremta 9.951,30 0,02% 28.766,90 0,05% 38.718,20 0,06% Cost d'altres materials 16.482,88 0,03% 20.543,25 0,03% 37.026,13 0,06% Adquisició de béns d'inversió 32.301,44 0,05% 42.750,26 0,07% 75.051,70 0,13% Treballs realitzats per altres organitzacions 6.376,70 0,01% 259.762,93 0,44% 266.139,63 0,45% SERVEIS EXTERIORS 16.346.247,81 27,40% 249.010,23 0,42% 16.595.258,04 27,81% Cost d'investigació i desenvolupament 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Arrendaments i cànons 0,00 0,00% 17.260,29 0,03% 17.260,29 0,03% Reparació i conservació 1.228,15 0,00% 22.536,62 0,04% 23.764,77 0,04% Servei d'alimentació 7.336.286,15 12,30% 0,00 0,00% 7.336.286,15 12,30% Suport educatiu 7.711.332,38 12,92% 0,00 0,00% 7.711.332,38 12,92% Gestió autònoma 1.259.792,32 2,11% 0,00 0,00% 1.259.792,32 2,11% Serveis de professionals independents 37.608,81 0,06% 72.618,86 0,12% 110.227,67 0,18% Transports 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Serveis bancaris i similars 0,00% 22.222,94 0,04% 22.222,94 0,04% Publicitat, propaganda i relacions públiques 0,00% 12.880,83 0,02% 12.880,83 0,02% Subministres 0,00% 21.258,64 0,04% 21.258,64 0,04% Comunicacions 0,00% 80.232,06 0,13% 80.232,06 0,13% Costos diversos 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% TRIBUTS 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% COSTOS CALCULATS 56.093.269,08 94,01% 2.933.635,29 4,92% 59.026.904,37 98,92% Amortitzacions 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% COSTOS FINANCERS 282.579,34 0,47% 17.576,06 0,03% 300.155,40 0,50% COSTOS DE TRANSFERÈNCIES 31.733,35 0,05% 111.316,63 0,19% 143.049,98 0,24% ALTRES COSTOS 193.762,26 0,32% 4.563,34 0,01% 198.325,60 0,33% TOTAL 56.601.344,03 94,86% 3.067.091,31 5,14% 59.668.435,34 100,00% TOTAL ANY ANTERIOR 53.646.288,31 94,79% 2.948.537,89 5,21% 56.594.826,20 100,00% DIFERÈNCIA VALOR ABSOLUT 2.955.055,72 118.553,42 3.073.609,14 DIFÈRÈNCIA EN % 5,51% 4,02% 5,43% 76 ESCOLES DE MUSICA TOTAL COSTOS COSTOS DIRECTES COSTOS INDIRECTES EXERCICI 2019 Concepte COSTOS DE PERSONAL 2.171.223,41 52,52% 557.956,37 13,50% 2.729.179,78 66,01% Sous i salaris 1.684.169,84 40,74% 441.281,01 10,67% 2.125.450,85 51,41% Indemnitzacions 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Cotitzacions socials 486.438,84 11,77% 110.331,83 2,67% 596.770,67 14,43% Previsió Social de Funcionaris 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Altres costos socials 614,73 0,01% 4.134,49 0,10% 4.749,22 0,11% Indemnitzacions per raó del servei 0,00 0,00% 2.209,04 0,05% 2.209,04 0,05% Transport de personal 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% ADQUISICIÓ DE BENS I SERVEIS 15.026,88 0,36% 63.153,98 1,53% 78.180,86 1,89% Cost de materials de reprografia i impremta 0,00% 5.338,09 0,13% 5.338,09 0,13% Cost d'altres materials 6.096,57 0,15% 5.055,48 0,12% 11.152,05 0,27% Adquisició de béns d'inversió 7.514,61 0,18% 7.170,21 0,17% 14.684,82 0,36% Treballs realitzats per altres organitzacions 1.415,70 0,03% 45.590,20 1,10% 47.005,90 1,14% SERVEIS EXTERIORS 85.574,80 2,07% 52.686,70 1,27% 138.261,50 3,34% Cost d'investigació i desenvolupament 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Arrendaments i cànons 1.704,50 0,04% 3.188,08 0,08% 4.892,58 0,12% Reparació i conservació 0,00% 4.040,72 0,10% 4.040,72 0,10% Servei d'alimentació 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Suport educatiu 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Gestió autònoma 71.867,10 1,74% 0,00 0,00% 71.867,10 1,74% Serveis de professionals independents 12.003,20 0,29% 12.256,53 0,30% 24.259,73 0,59% Transports 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Serveis bancaris i similars 0,00% 5.555,73 0,13% 5.555,73 0,13% Publicitat, propaganda i relacions públiques 0,00% 2.272,96 0,05% 2.272,96 0,05% Subministres 0,00% 5.314,66 0,13% 5.314,66 0,13% Comunicacions 0,00% 20.058,02 0,49% 20.058,02 0,49% Costos diversos 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% TRIBUTS 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% COSTOS CALCULATS 2.271.825,09 54,95% 673.797,04 16,30% 2.945.622,13 71,25% Amortitzacions 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% COSTOS FINANCERS 966,27 0,02% 4.237,26 0,10% 5.203,53 0,13% COSTOS DE TRANSFERÈNCIES 1.182.139,23 28,59% 131,66 0,00% 1.182.270,89 28,60% ALTRES COSTOS 0,00% 1.140,83 0,03% 1.140,83 0,03% TOTAL 3.454.930,59 83,57% 679.306,79 16,43% 4.134.237,38 100,00% TOTAL ANY ANTERIOR 3.269.981,01 83,50% 646.032,91 16,50% 3.916.013,92 100,00% DIFERÈNCIA VALOR ABSOLUT 184.949,58 33.273,88 218.223,46 DIFÈRÈNCIA EN % 5,66% 5,15% 5,57% 77 CONSERVATORI COSTOS TOTAL COSTOS COSTOS DIRECTES INDIRECTES EXERCICI 2019 Concepte COSTOS DE PERSONAL 3.797.739,68 83,24% 339.949,01 7,45% 4.137.688,69 90,69% Sous i salaris 2.983.158,99 65,38% 268.885,62 5,89% 3.252.044,61 71,28% Indemnitzacions 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Cotitzacions socials 813.940,82 17,84% 67.600,09 1,48% 881.540,91 19,32% Previsió Social de Funcionaris 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Altres costos socials 611,12 0,01% 2.054,87 0,05% 2.665,99 0,06% Indemnitzacions per raó del servei 28,75 0,00% 1.408,43 0,03% 1.437,18 0,03% Transport de personal 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% ADQUISICIÓ DE BENS I SERVEIS 82.817,22 1,82% 62.512,66 1,37% 145.329,88 3,19% Cost de materials de reprografia i impremta 9,14 0,00% 5.338,09 0,12% 5.347,23 0,12% Cost d'altres materials 0,00 0,00% 4.605,89 0,10% 4.605,89 0,10% Adquisició de béns d'inversió 3.879,98 0,09% 7.170,21 0,16% 11.050,19 0,24% Treballs realitzats per altres organitzacions 78.928,10 1,73% 45.398,48 1,00% 124.326,58 2,72% SERVEIS EXTERIORS 219.495,98 4,81% 52.621,35 1,15% 272.117,33 5,96% Cost d'investigació i desenvolupament 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Arrendaments i cànons 0,00% 3.122,73 0,07% 3.122,73 0,07% Reparació i conservació 260,18 0,01% 4.040,72 0,09% 4.300,90 0,09% Servei d'alimentació 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Suport educatiu 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Gestió autònoma 72.000,00 1,58% 0,00 0,00% 72.000,00 1,58% Serveis de professionals independents 147.235,80 3,23% 12.256,53 0,27% 159.492,33 3,50% Transports 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% Serveis bancaris i similars 0,00% 5.555,73 0,12% 5.555,73 0,12% Publicitat, propaganda i relacions públiques 0,00% 2.272,96 0,05% 2.272,96 0,05% Subministres 0,00% 5.314,66 0,12% 5.314,66 0,12% Comunicacions 0,00% 20.058,02 0,44% 20.058,02 0,44% Costos diversos 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% TRIBUTS 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% COSTOS CALCULATS 4.100.052,88 89,86% 455.083,02 9,97% 4.555.135,90 99,84% Amortitzacions 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% COSTOS FINANCERS 3.810,92 0,08% 2.350,88 0,05% 6.161,80 0,14% COSTOS DE TRANSFERÈNCIES 0,00% 131,66 0,00% 131,66 0,00% ALTRES COSTOS 0,00% 1.140,83 0,03% 1.140,83 0,03% TOTAL 4.103.863,80 89,95% 458.706,39 10,05% 4.562.570,19 100,00% TOTAL ANY ANTERIOR 3.896.352,73 89,67% 448.994,31 10,33% 4.345.347,04 100,00% DIFERÈNCIA VALOR ABSOLUT 207.511,07 9.712,07 217.223,14 DIFÈRÈNCIA EN % 5,33% 2,16% 5,00% 78 Els costos indirectes recullen la despesa del personal de serveis centrals i altres despeses generals d’estructura (adquisició de bens i serveis, subministraments, comunicacions, etc) imputables a l’activitat. Pel que fa al càlcul dels costos indirectes, s’ha imputat el 100% dels salaris de les persones assignades a cada servei, més un terç del personal de la direcció i l’administració de la direcció de centres educatius, més un percentatge variable dels costos de personal de gerència, direcció de recursos i serveis generals i punt d’atenció, i departaments de sistemes d’informació i comunicació (60% a bressol i entre un 10 i un 15% a les escoles de música i al conservatori). No s’han repercutit als costos indirectes dels serveis educatius les despeses del consell escolar municipal, la direcció de promoció educativa i la formació professional, ni aproximadament el 15% de les despeses de gerència, direcció de recursos i serveis generals i punt d’atenció, i departaments de sistemes d’informació i comunicació, per considerar que aquest és el percentatge que aquests destinen a tasques no relacionades amb escoles bressol, escoles de música o conservatori. 79 27. INDICADORS DE GESTIÓ ESCOLES BRESSOL ESCOLES DE MÚSICA CONSERVATORI Alumnes curs 18/19 8.411,00 2.290,00 534,00 Alumnes curs 19/20 8.409,00 2.233,00 527,00 Mitjana alumnes any (ponderada 8+4 8.410,33 2.271,00 531,67 mesos) Cost per alumne 7.094,66 1.820,45 8.581,64 Cost per alumne any anterior 6.846,42 1.730,20 8.076,85 Diferència 248,24 90,25 504,79 Diferència en % 3,63% 5,22% 6,25% Ingrés pressupostari per preus públics 2019 15.691.809,60 762.368,49 786.012,82 Cobertura de cost IMEB per part dels 26,30% 18,44% 17,23% usuaris Cobertura de cost IMEB per part dels 28,15% 19,46% 13,79% usuaris any anterior En els costos anteriors no s’han inclòs les 6.889.867,81 123.819,34 169.892,92 despeses de manteniment, neteja, subministraments i comunicacions perquè la gestió i el pagament d’aquestes despeses correspon al Consorci d’Educació, que ascendeixen a: Total cost per alumne (incloent mant, 7.913,87 1.874,97 8.901,18 neteja, subm. despeses pagades pel CEB) Cost per alumne any anterior 7.686,79 1.786,27 8.386,78 Diferència 227,08 88,70 514,40 Diferència en % 2,95% 4,97% 6,13% 80 28. FETS POSTERIORS AL TANCAMENT El passat 11 de març de 2020 la Organització Mundial de la Salut va elevar la situació d'emergència de salut pública ocasionada pel brot del Coronavirus (COVID-19) a pandèmia internacional. La ràpida evolució dels fets, a escala nacional i internacional, suposa una crisi sanitària sense precedents, que impactarà en l'entorn macroeconòmic i en l'evolució dels negocis. Per fer front a aquesta situació, entre d’altres mesures, el Govern d'Espanya ha procedit a la declaració de l'estat d'alarma, mitjançant la publicació del Reial Decret 463/2020, de 14 de març, i a l'aprovació d'una sèrie de mesures urgents extraordinàries per fer front a l'impacte econòmic i social del COVID-19, mitjançant el Reial decret llei 8/2020, de 17 de març. Considerem que les conseqüències derivades d’aquesta situació no impliquen un ajust en els comptes anuals corresponents a l'exercici anual acabat al 31 de desembre de 2019, però poden impactar de manera significativa en les activitats i resultats futurs, si bé, donada la incertesa i complexitat de la situació i la seva ràpida evolució, no és possible en aquest moment realitzar de manera fiable una estimació quantificada del seu efecte en l’Institut, que, si s’escau, serà objecte de reconeixement en els propers comptes anuals. L’Institut està duent a terme les accions que considera més adients amb l'objecte de fer front a la situació i minimitzar el seu impacte. Això no obstant, atenent que la font bàsica de finançament de l’Institut són les transferències de l’Ajuntament de Barcelona, vers la seva dependència funcional, s’analitzaran oportunament els ajustaments pressupostaris necessaris per fer front a les eventuals desviacions de despeses i/o menors ingressos per escolaritat i alimentació que puguin esdevenir d’aquesta situació. 29. ALTRA INFORMACIÓ 1. Els honoraris de l’auditoria són facturats a l’Ajuntament de Barcelona per a tot el grup econòmic municipal en virtut de l’expedient d’adjudicació del concurs d’auditoria, raó per la qual no s’expliciten en la present memòria. 2. Informació sobre el compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària: Quant a l’avaluació del compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària, de la regla de la despesa i del límit de la despesa no financera, l’informe de la Intervenció General municipal sobre la liquidació del pressupost trasllada l’anàlisi de l’avaluació a l’informe sobre l’aprovació de la liquidació del pressupost general de la corporació, d’acord amb els criteris SEC de comptabilitat nacional. 3. Estat d’operacions amb entitats del grup 2019 2018 INGRESSOS INGRESSOS Transferències Serveis Transferències Serveis Ajuntament de Barcelona 55.098.915,51 740,64 51.985.216,56 Institut Municipal de Serveis Socials 38.887,27 TOTAL 55.137.802,78 740,64 51.985.216,56 0,00 81 2019 2018 DESPESES DESPESES Transferències Serveis Transferències Serveis Ajuntament de Barcelona 9.011,44 9.161,50 Institut Municipal d'Informàtica 110.790,00 142.719,41 Institut de Cultura de Barcelona 90.000,00 Institut Municipal de Persones amb Discapacitat 18.193,35 21.000,00 Consorci Mercat de les Flors/Centre de les Arts de Moviment 13.540,00 11.720,00 TOTAL 232.523,35 9.011,44 175.439,41 9.161,50 2019 2018 PENDENT PENDENT PENDENT PENDENT COBRAMENT PAGAMENT COBRAMENT PAGAMENT Ajuntament de Barcelona 8.094.836,45 7.840.767,47 8.680,00 Institut Municipal de Persones amb Discapacitat 8.063,66 EMPRESES DEL GRUP 8.094.836,45 8.063,66 7.840.767,47 8.680,00 Els Comptes Anuals de l’Institut Municipal d’Educació de Barcelona de 2019 s’han formulat el 16 d’abril de 2020. Margarita Tossas Marquès Joan Subirats Humet La Gerent de l’IMEB El President de l’IMEB 82