Ajuntament de Barcelona 
PLA DE MESURES ANTIFRAU 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12  
 
Índex 
 
1.  Antecedents ............................................................................................................. 3 
2.  Entitats subjectes al Pla de mesures antifrau .......................................................... 4 
3.  Marc conceptual ...................................................................................................... 5 
3.1  Enfocament estratègic del Pla de mesures antifrau ......................................... 5 
3.2  Definicions del frau, la corrupció i el conflicte d'interessos .............................. 5 
4.  La necessitat del Pla de mesures antifrau en el marc de la gestió dels fons del 
PRTR: principals pilars del sistema ......................................................................... 6 
5.  El Pla de mesures antifrau: eines i mecanismes actuals. Eines a implementar i 
procés d'implementació ........................................................................................... 7 
5.1  Auto diagnòstic ................................................................................................. 7 
5.2  Avaluació de riscos i mapa de riscos ............................................................... 7 
5.3  Mecanismes de prevenció ................................................................................ 9 
5.3.1  Desenvolupament d´una cultura ètica ....................................................... 9 
5.3.1.1  La implicació dels òrgans de govern: la declaració institucional de 
lluita contra el frau i el Pla de mesures antifrau ................................................... 9 
5.3.1.2  El Codi ètic i de conducta .................................................................. 9 
5.3.1.3  La importància de la informació i de la formació pràctica a tots els 
nivells organitzatius ............................................................................................ 12 
5.3.1.4  Comunicació a la ciutadania ............................................................ 12 
5.3.2  Avaluar i abordar mitjançant mesures estructurades els riscos de frau, 
corrupció i conflicte d'interessos ............................................................................ 13 
5.3.3  Control financer permanent i auditoria interna ........................................ 13 
5.3.4  Gestió dels conflictes d'interessos .......................................................... 14 
5.3.6  Legislació en matèria .............................................................................. 15 
5.3.7  Extensió de les previsions sobre la integritat als tercers beneficiaris de 
fons 15 
5.3.8  Desenvolupament i aplicació d’indicadors de risc i comprovació amb 
bases de dades d’accés públic prèvies a la concessió dels fons .......................... 16 
5.4  Mecanismes de detecció ................................................................................ 17 
5.4.1  La Bústia Ètica i de Bon Govern ............................................................. 17 
5.4.2  Sistema de control intern ........................................................................ 20 
5.4.3  Comprovació amb bases de dades d'accés públic, posteriors a la 
concessió dels fons ............................................................................................... 20 
5.4.4  Desenvolupament i aplicació d'indicadors de risc i comunicació dels 
mateixos al personal en posició de detectar-los .................................................... 20 
5.5  Mecanismes de correcció ............................................................................... 21 
5.6  Mecanismes de persecució ............................................................................ 22 
5.6.1 Procediment de persecució i “reporting” ....................................................... 22 
5.6.2  Depuració de responsabilitats i procediment disciplinari ........................ 22 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 1 
 
6.  Accions de difusió i informació sobre el contingut del Pla de mesures antifrau .... 23 
7.  Aprovació i entrada en vigor del Pla de mesures antifrau ..................................... 24 
8.  Sistema de revisió del Pla de mesures antifrau ..................................................... 25 
Annex I: Aspectes relatius als mecanismes antifrau inclosos a l'Ordre ........................ 26 
Annex II: Definicions del frau, la corrupció i el conflicte d'interessos ............................ 28 
Annex III: Test de conflicte d'interès, prevenció del frau i la corrupció ......................... 30 
Annex IV: Matriu i mapa de riscos de frau, conflicte d'interessos i corrupció ............... 31 
Annex V: Plantilla de repartiment de rols i responsabilitats i terminis d’implantació .... 32 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 2 
 
1. Antecedents 
La missió de servei públic de qualsevol entitat pública i la seva capacitat de gestió de 
recursos econòmics i fons públics està orientada a l'assoliment de l'interès general en 
el seu àmbit competencial concret. D'aquí la importància extraordinària que consolidi 
una autèntica cultura de la integritat pública a tots els nivells de la seva organització, i 
això passa necessàriament per comptar amb els principals marcs d'integritat: plans 
d'integritat, codis ètics, canals de comunicacions d’alertes, informació i denúncies i 
pràctiques formatives, tots tendents a minimitzar els riscos i irregularitats (tant penals 
com administratives) derivats de pràctiques contràries a l'interès general, mitjançant la 
prevenció i detecció del frau, la corrupció i el conflicte d'interessos, i l'adopció de 
mesures tendents a corregir-les. 
A tot això se suma la constant i creixent preocupació de la Unió Europea (d'ara 
endavant la UE) pel mode i la manera com els Estats Membres gestionen els fons del 
seu pressupost. 
Així, en data 30 de setembre de 2021 (BOE núm. 234) s'ha publicat l'Ordre del 
Ministeri d'Hisenda i Funció Pública HFP/1030/2021, de 29 de setembre (d'ara 
endavant l'Ordre), per la qual es configura el sistema de gestió del Pla de 
Recuperació, Transformació i Resiliència. Aquest pla (d'ara endavant PRTR) va ser 
regulat pel Reial decret llei 36/2020, de 30 de desembre, pel qual es van aprovar 
mesures urgents per a la modernització de les Administracions Públiques i per a 
l'execució del PRTR, disposant diverses adaptacions dels procediments habituals per 
facilitar una gestió eficaç i eficient de la seva execució, comprenent la gestió 
pressupostària i la fiscalització en exercici de la funció de control. 
A l'Annex I d'aquest document es detallen aspectes addicionals relatius a les 
previsions de l'Ordre respecte als mecanismes antifrau, en concret amb la necessitat 
de fer un “Pla de mesures antifrau”. 
L'Ajuntament de Barcelona pren consciència de la importància del Pla de mesures 
antifrau i està desenvolupant accions per posar-lo en pràctica a tots els nivells de la 
seva organització, com a part d'un procés que implica dedicació, esforç i actuacions de 
millora contínua però que, sense dubte, serà molt positiu per a càrrecs electes, 
personal al servei de l'Ajuntament de Barcelona i per a la ciutadania en general. 
Sobre aquest tema cal ressaltar que l'Ajuntament de Barcelona ja compta amb un 
marc d'integritat consolidat que s'ha vingut dissenyant des de l'any 2017 i que culmina 
amb: 
– La creació i posada en marxa, al gener de 2017, de la Bústia Ètica i de Bon 
Govern (el seu canal de denúncies anònim) 
– L'aprovació del Codi Ètic i de Conducta aprovat el 30 de juny de 2017 
– La creació del Comitè d'Ètica 
– El Reglament Intern de Funcionament del Comitè d'Ètica publicat el 25 de 
febrer de 2019 
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 3 
 
2. Entitats subjectes al Pla de mesures antifrau 
De conformitat amb l’article 1.2 de l’Ordre, es fa extensiva l’Ordre, amb diferents 
obligacions, a totes les entitats del sector públic d’acord amb l’article 2.1 de la Llei 
40/2015, de 1 d’octubre, de Règim Jurídic del Sector Públic, i a qualssevol altres 
agents implicats en l'execució del PRTR com a perceptors de fons de la Unió Europea. 
En aquest sentit, el Pla de mesures antifrau és aplicable a l'àmbit de l'Ajuntament de 
Barcelona, i de les entitats municipals vinculades a l'Ajuntament o que en depenen de 
qualsevol àmbit (organismes autònoms, entitats públiques empresarials, societats 
mercantils municipals o amb participació municipal majoritària i consorcis, fundacions i 
associacions dependents de l'Ajuntament de Barcelona). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 4 
 
3. Marc conceptual 
3.1 Enfocament estratègic del Pla de mesures antifrau 
El Pla de mesures antifrau completa el marc d’integritat ja existent i forma part d’un 
enfocament estratègic de l’Ajuntament de Barcelona, en base a les especificacions del 
Manual de l’OCDE1 sobre Integritat Pública que estableix que aquest Pla ha de reflectir 
el desenvolupament d'un “enfocament estratègic per al sector públic que es basi en 
dades empíriques i que tingui per objecte atenuar els riscos en matèria d'integritat 
pública”2.  
Concretament, amb l'objectiu de promoure condicions que permetin incrementar les 
conductes ètiques, les estratègies d'integritat han d'equilibrar els enfocaments basats 
en els valors amb aquells basats en les normes.  
Un enfocament estratègic de la integritat pública ha de contenir els elements següents: 
– anàlisi de problemes: identificació, anàlisi i atenuació de riscos; 
– disseny d’estratègies: priorització d’objectius, consulta i coordinació de 
polítiques; 
– elaboració d’indicadors amb valors inicials, fites i metes; 
– redacció del pla d'acció, distribució de les responsabilitats i càlcul dels costos de 
les activitats; 
– implementació, monitorització, avaluació i comunicació dels resultats de la 
monitorització i avaluació, inclosa l'avaluació prèvia a la implementació. 
3.2 Definicions del frau, la corrupció i el conflicte d'interessos 
L'article 6.2 de l'Ordre estableix que són aplicables les definicions de frau, corrupció i 
conflicte d'interessos contingudes a la Directiva PIF, i al Reglament Financer de la UE. 
A l'Annex II a aquest document s'hi inclouen detalls d'aquestes definicions, extrets dels 
actes normatius esmentats. 
  
 
  
                                                
1 Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmic 
2
Així mateix, s'assenyala en el Manual esmentat que: “un enfocament estratègic per a la integritat pública és aquell que es formalitza i 
segueix els procediments existents per al desenvolupament d'estratègies en consulta amb les parts interessades pertinents; està basat 
en evidència; adopta una perspectiva del sistema en conjunt; i se centra en els principals riscos per a la integritat”. 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 5 
 
4. La necessitat del Pla de mesures antifrau en el marc de 
la gestió dels fons del PRTR: principals pilars del 
sistema 
El Pla de mesures antifrau és una eina de planificació, amb la finalitat última que la 
seva implementació i el seu control intern i extern serveixi perquè sigui una de les 
eines principals per prevenir la corrupció institucional.  
A aquest efecte, des del punt de vista de l'Ajuntament de Barcelona, els pilars 
principals de la integritat institucional i de la lluita contra el frau, la corrupció i el 
conflicte d'interessos són:  
– Lideratge institucional manifestat principalment a través de la declaració 
d'integritat institucional 
– Existència d'un òrgan i persones responsables que s'encarreguen del seguiment 
i el compliment del Pla de mesures antifrau 
– Formació periòdica i sensibilització de tot el personal i dels òrgans decisoris en 
aquestes matèries 
– Existència d'un canal de denúncies anònim, d'un protocol d'actuació sobre les 
denúncies rebudes i d'un organisme independent amb poder de decisió en quant 
a la resolució de les mateixes.  
– Codi ètic que integri aspectes d'integritat:  
– Política específica de gestió del conflicte d'interessos política de regals, 
declaració d'absència de conflicte d'interessos (d'ara endavant DACI) i declaració 
de béns 
– Mecanismes de detecció d'incompliments mitjançant anàlisi de dades i 
establiment d'indicadors de risc a partir d'alertes (en concret, incorporació del 
sistema Arachne facilitat per la UE) 
– Eines d'avaluació periòdica dels riscos de frau, corrupció i conflicte d'interessos, 
prèvia autoavaluació 
– Control financer permanent i auditories operatives i de compliment 
– Sistema de segregació de funcions que permeti la separació necessària entre els 
diferents nivells de realització i verificació de les transaccions 
 
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 6 
 
5. El Pla de mesures antifrau: eines i mecanismes actuals. 
Eines a implementar i procés d'implementació 
A la llum de tot això, els marcs i les eines d'integritat pública actuals i a implementar 
per l'Ajuntament de Barcelona es detallen a continuació.  
Cal destacar de manera prèvia que les mesures previstes en el present Pla de 
mesures antifrau abasten els següents processos en la gestió dels fons derivats del 
PRTR: 
‐ Solꞏlicitud 
‐ Execució (a través de contractació externa, per mitjans propis, o a través de 
concessió de subvencions) 
‐ Justificació de l'ús dels fons 
‐ Verificació (prèvia o posterior) 
 
5.1 Auto diagnòstic 
L'Ordre preveu en el seu Article 6.2 el següent en relació amb l’auto diagnòstic relatiu 
a situació de les entitats en matèria de frau, corrupció i conflicte d'interessos: “A 
l'efecte d'aconseguir una homogeneïtat en el disseny d'aquestes mesures per part dels 
participants, i sens perjudici de l'aplicació de mesures addicionals atenent les 
característiques i els riscos específics de l'entitat de què es tracti, es recull a l'annex 
II.B.5 un qüestionari d'autoavaluació relativa a l'estàndard mínim”. 
L'Ajuntament de Barcelona ha procedit a la realització de l’auto diagnòstic durant el 
mes de desembre de 2021 d'acord amb el formulari inclòs a l'annex esmentat de 
l'Ordre.  
A efectes de la puntuació d'1 a 4 dels diferents aspectes de risc inclosos al qüestionari, 
s'han utilitzat criteris aplicables generalment a la valoració dels controls en aquest 
àmbit: sistematització i evidència, comunicació i difusió, àmbit d'aplicació, etc. .  
El “Test conflicte d'interès, prevenció del frau i la corrupció” (Annex II.B.5 de l'Ordre) 
emplenat en aquesta data en el cas de l'Ajuntament de Barcelona es troba adjunt com 
a Annex III d'aquest document. 
Es preveu actualitzar aquest formulari amb una freqüència anual a l’efecte de verificar 
l'evolució del compliment dels estàndards mínims en matèria previstos a l'Ordre.  
5.2 Avaluació de riscos i mapa de riscos 
L'Ordre preveu que les autoritats de gestió adoptin “un plantejament proactiu, 
estructurat, específic i eficaç en la presa de decisions per gestionar risc de frau”. 
L'objectiu és adoptar mesures proactives i proporcionades contra el frau que ofereixin 
una relació satisfactòria entre cost i eficàcia, cosa que a la pràctica significa adoptar un 
plantejament específic i adaptat a cada programa i a cada situació. 
Així mateix, l'Ajuntament de Barcelona ha realitzat l'avaluació del risc de frau, la 
corrupció i el conflicte d'interessos relatiu als fons del PRTR, avaluant l'impacte i la 
probabilitat dels riscos més freqüents (vegeu Annex IV a aquest document). Així 
mateix, s'han indicat els controls atenuants que es considera que poden contribuir a 
reduir els riscos que encara persisteixin en no haver-se abordat de manera efectiva 
amb els controls que hi ha en marxa actualment. 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 7 
 
L'objectiu d'aquesta avaluació de riscos és centrar l'objectiu operatiu de l'Ajuntament 
en una resposta davant del frau proporcionada als riscos existents i adaptada a les 
situacions concretes que hi ha al lliurament i gestió dels fons.  
L'avaluació del risc de frau realitzada es basa en cinc passos metodològics 
fonamentals:  
i. L'estimació quantitativa del risc que es produeixi un eventual tipus de 
frau/corrupció/conflicte d'interessos determinat, basada en la valoració de la 
probabilitat i l'impacte (risc brut). 
ii. La valoració de l'eficàcia dels controls que hi ha actualment en marxa per palꞏliar 
el risc brut.  
iii. La valoració del risc net, després de tenir en compte l'efectivitat i l'efecte dels 
controls que hi ha en marxa, és a dir, la situació tal com és al moment de 
l'avaluació (risc residual).  
iv. La valoració de l’efecte que poden tenir els controls atenuants que es planegi 
establir sobre el risc net o residual.  
v. Determinació del risc objectiu que sense comprometre el funcionament normal i 
ordinari dels serveis municipals es pot manifestar. És a dir, del nivell de risc que 
l'Ajuntament de Barcelona considera que hipotèticament es pot manifestar 
després de la posada en marxa de controls efectius. 
Així mateix, com a resultat de l'avaluació de riscos actual, el mapa de riscos de frau, 
corrupció i conflicte d'interessos relacionada a la gestió dels fons derivats del PRTR 
s'inclou al mateix Annex IV a aquest document i serveix per visualitzar els riscos de 
més importància (en termes de risc net) en aquest moment per a l'Ajuntament de 
Barcelona i per prioritzar les intervingudes correctives a prendre.  
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 8 
 
5.3 Mecanismes de prevenció 
5.3.1 Desenvolupament d´una cultura ètica 
5.3.1.1 La implicació dels òrgans de govern: la declaració institucional de lluita 
contra el frau i el Pla de mesures antifrau 
Entre les mesures preventives obligatòries de l'Annex III C de l'Ordre, destaquen 
precisament la ‘Implicació de les autoritats de l'organització’, que hauran de:  
– “Manifestar un compromís ferm contra el frau i comunicat amb claredat, que 
impliqui una tolerància zero davant del frau”. En aquest sentit, l'Ajuntament de 
Barcelona adoptarà la Declaració institucional d'integritat durant el mes de febrer 
de 2022. 
– “Desenvolupar un plantejament proactiu, estructurat, específic i eficaç en la 
presa de decisions per gestionar risc de frau”. Això es reflecteix en l’avaluació 
dels riscos de frau, corrupció i conflicte d’interessos que ha dut a terme 
l’Ajuntament de Barcelona (Annex IV d’aquest document) i que s’actualitzarà 
amb periodicitat anual.  
– "Elaborar un pla d´actuacions contra el frau que transmeti dins i fora de 
l´organització la seva postura oficial respecte al frau i la corrupció". A l'Annex V 
d'aquest document s'inclou la plantilla de repartiment de rols i responsabilitats 
que desenvolupa les mesures i les actuacions destinades a donar compliment al 
Pla de mesures antifrau i als seus terminis d'implantació. 
Així mateix, s’estableix que el seguiment i l’assessorament sobre el Pla de mesures 
antifrau a l'Ajuntament de Barcelona correspondrà a la Secretaria Tècnica de fons 
europeus del PRTR . 
5.3.1.2 El Codi ètic i de conducta 
La proposta de la Comissió de Govern, es va dur a terme d’acord amb el procediment 
normatiu dels articles 108 i 114 del Reglament orgànic municipal. Va ser aprovat pel 
Ple del Consell Municipal, en exercici de les atribucions previstes a l'article 11.1.b) i e) 
de la Llei 22/1998, de 30 de desembre, de la Carta Municipal de Barcelona, en sessió 
del dia 30 de juny de 2017, i es va publicar al Butlletí Oficial de la Província de 
Barcelona del 13 de setembre de 2017, entrant en vigor als 20 dies de la seva 
publicació. El text del Codi ètic i de conducta està disponible a la pàgina web de 
l'Ajuntament de Barcelona: https://ajuntament.barcelona.cat/transparencia/es/codigo-
conducta 
En relació a aspectes relacionats amb el frau, la corrupció i el conflicte d'interessos, el 
Codi ètic i de conducta de l'Ajuntament inclou els aspectes principals següents:  
– “l'Ajuntament de Barcelona vol enfortir i renovar el compromís amb l'adopció de 
mesures que millorin la confiança de totes les persones cap a les institucions i 
els seus representants, i vetlla per garantir la integritat i l'ètica institucionals, 
juntament amb altres iniciatives vinculades a la transparència, l'accés a la 
informació pública i la restitució de comptes.” 
– “el Codi recull aquells valors i principis ètics que, de manera general, resulten 
exigibles en qualsevol actuació de les i els càrrecs electes, del personal directiu i 
del personal eventual municipal3, i també tant les normes de conducta de 
caràcter general com, específicament, aquelles fixades per fer front a conflictes 
                                                
3 El Codi ètic no vincula a tota la plantilla municipal sinó que se cenyeix als relacionats en l'apartat 3,3 del seu article 3 i a la seva 
disposició addicional primera 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 9 
 
d'interessos potencials. En aquest sentit, es fa una incidència especial a garantir 
una actuació objectiva, imparcial i exemplar, i també es regulen pautes de 
conducta addicionals que contribueixen a evitar els conflictes d'interessos en 
matèria de contractació pública i en l'activitat de foment.” 
– entre els "Principis rectors de l'activitat municipal" enunciats al Capítol 2, es 
troben els "Principis ètics" (Article 5) entre els quals esmentem: 
‐ ajustar "la gestió i l'aplicació dels recursos públics a la legalitat 
pressupostària i a les finalitats per a les quals s'han previst, actuant, en 
qualsevol cas, sota els principis d'objectivitat, eficàcia, economia i eficiència 
en la gestió dels recursos públics" 
‐ “Imparcialitat: actuaran4 de forma legítima i adoptaran les decisions amb 
imparcialitat, amb garantia de les condicions necessàries per a una actuació 
independent per tal de representar tota la ciutadania i no determinats 
colꞏlectius o interessos polítics, i no condicionats per conflicte d'interès i 
sempre en benefici del interès públic. L'exercici del càrrec ha d'estar al servei 
exclusiu dels interessos generals i amb vocació de servei públic, sense 
incórrer en una situació de conflicte d'interès, ja sigui real, potencial o 
aparent, i amb l'obligació d'abstenir-se de participar en aquells assumptes en 
els quals concorri algun supòsit legal d'abstenció o estigui en perill la 
imparcialitat, tal com es desprèn dels imperatius legals. Utilitzaran la 
informació a què tenen accés per raó del càrrec en benefici de l'interès 
públic,” 
‐ “Integritat: actuaran d'acord amb els valors, els principis i les normes 
d'aplicació a l'exercici del càrrec públic, amb absència d'influències 
d'interessos particulars, sense ús abusiu del càrrec, per obtenir beneficis 
indeguts.” 
‐ "Exemplaritat: actuaran d´acord amb el principi de lleialtat i bona fe amb 
l´Ajuntament, contribuint al prestigi, la dignitat i la imatge de la institució, 
sense adoptar conductes o actituds que puguin perjudicar aquesta imatge" 
‐ "Confiança pública: es comportaran sempre de manera que les persones 
puguin confiar en la integritat, la imparcialitat i l'eficàcia en les seves 
actuacions." 
‐ “Transparència: desenvoluparan les seves accions i adoptaran els actes i les 
decisions relacionats amb la gestió dels assumptes públics de què són 
competents de forma transparent, fent públiques les activitats oficials, actes 
vinculats a aquests assumptes, i oferint la deguda informació, que tindrà ser 
útil, veraç, actualitzada, comprensible i, sempre que sigui possible, en 
formats oberts i reutilitzables.” 
– addicionalment, entre els “Valors de bona governança” (Article 6) s'inclou: 
“Satisfer l'interès públic general vetllant per la satisfacció de les diferents 
necessitats socials, econòmiques, culturals i ambientals de totes les persones, 
per sobre de qualsevol interès privat i partidista, en correlació amb els principis 
de disponibilitat i suficiència pressupostària.” 
– així, entre les “Normes de conducta generals” (Article 7) s'esmenten: 
‐ "Exterioritzar i justificar les seves decisions, evitant qualsevol tipus de 
discriminació i arbitrarietat, amb les raons objectives d'aquestes i els 
elements que demostrin la seva proporcionalitat, imparcialitat i conformitat 
amb l'interès públic." 
                                                
4 Les persones subjectes del Codi ètic i de conducta 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 10 
 
‐ "Exercir el càrrec amb dedicació absoluta, d'acord amb allò que estableix la 
legislació sobre incompatibilitats." 
– d'igual manera, s'estableixen "Normes de conducta relatives als conflictes 
d'interès" (Article 8) en les quals es desenvolupen les situacions que poguessin 
donar lloc a conflictes d'interès i les actuacions que han de desenvolupar els 
subjectes del Codi ètic i de conducta per evitar-los. Dins del mateix apartat es 
detalla la política acceptació de regals, favors i serveis per part dels subjectes del 
codi ètic i de conducta. 
– addicionalment, a l'article 9 “Reacció als oferiments irregulars” s'especifiquen les 
pautes d'actuació en cas de sospita dels subjectes que se'ls estan oferint 
avantatges indeguts.  
– a continuació, l'article 11 denominat “Normes de conducta relatives a la gestió i 
l'aplicació dels recursos públics.” s'estableixen normes d'actuació quant a: 
‐ "Gestionar i protegir els recursos i béns públics d'acord amb els principis de 
legalitat, eficiència, equitat i eficàcia facilitant la supervisió i rendició de 
comptes tant a l'àmbit intern com davant de la ciutadania" 
‐ “Establir criteris objectius en la concessió de subvencions i altres ajuts 
públics i garantir el control posterior de la seva execució, de les disponibilitats 
dels ajuts i de la justificació dels fons rebuts.” 
– així mateix, s'estableixen a l'article 12 “Normes de conducta relatives a la 
transparència i a l'accés a la informació”, entre les quals esmentem:  
‐ “Mantenir la confidencialitat i reserva respecte de la informació obtinguda per 
raó del càrrec, sens perjudici de les obligacions derivades de la normativa de 
transparència.” 
‐ “No cercar l'accés a informació que no els correspon tenir ni fer un mal ús de 
la informació de la qual prenen coneixement a conseqüència de l'exercici de 
les seves funcions o competències, així com no facilitar informació que saben 
que és falsa o sobre la que tenen motius raonables per creure que és falsa.” 
‐ “Fer pública la identitat dels interlocutors dels sectors privats que participen a 
la redacció dels plecs de clàusules administratives particulars i de 
prescripcions tècniques dels contractes.” 
‐ "Garantir la transparència en la selecció de personal, contractació pública, 
l'execució pressupostària, la concessió de subvencions, el planejament i la 
gestió urbanística i la concessió de llicències." 
‐ “Garantir als membres de la Corporació i als regidors i les regidores de 
districte l'accés a la informació de subvencions i de contractes de 
l'Ajuntament i dels ens dependents, amb detall suficient per desenvolupar la 
funció de control, en els termes establerts a la normativa aplicable” 
‐ "Garantir als membres de la Corporació i als regidors i les regidores de 
districte l'accés, juntament amb l'expedient de contractació o subvenció, al 
treball o informe realitzat com a objecte del contracte o de la subvenció." 
– addicionalment, el Capítol 4 del Codi ètic i de conducta inclou normes detallades, 
addicionals a les detallades anteriorment, relatives a “Pautes de conducta en 
matèria contractual, de subvencions i ajuts públics” 
– el Capítol 5 està dedicat als “Sistemes de seguiment i avaluació”, entre els quals 
el Comitè d'Ètica (els seus components, funcions, etc.) i el règim sancionador per 
incompliments del Codi ètic i de conducta. 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 11 
 
– entre les “Disposicions addicionals” s'esmenta que: “A les persones que formen 
part de les meses de contractació, les juntes de valoració i els tribunals de 
selecció, els són d'aplicació les disposicions d'aquest Codi, com a membres 
d'aquests òrgans i en l'exercici de les funcions inherents a aquests.” 
En un termini de 6 mesos, l'Ajuntament de Barcelona elaborarà una campanya 
comunicativa del Codi ètic i de conducta en el sentit de recordar els canals a través 
dels quals es poden reportar els suposats incompliments de les normes. 
5.3.1.3 La importància de la informació i de la formació pràctica a tots els 
nivells organitzatius 
Tant el Codi ètic i de conducta5 com la Bústia Ètica i de Bon Govern6 són de lliure 
accés a la pàgina web de l'Ajuntament per a la consulta i la utilització pel personal.  
Addicionalment, l'Ordre recull com a mesura preventiva potestativa de les entitats 
perceptores de fons UE la formació i conscienciació, expressant que les accions 
formatives, que s'han d'adreçar a tots els nivells jeràrquics i inclourien reunions, 
seminaris, grups de treball, etc. que fomentin l'adquisició i la transferència de 
coneixements. 
Entre la temàtica de les accions formatives, l’Ordre estableix: la identificació i avaluació 
de riscos, l’establiment de controls específics, l’actuació en cas de detecció de frau, 
així com casos pràctics de referència, etc. 
Així mateix, és imprescindible que, dins del Pla de mesures antifrau, es desenvolupi un 
pla de formació tant teòrica com practica a tots els nivells de l'organització, així com un 
pla de formació específica per a aquells sectors de l'organització que es determinin, 
com a conseqüència de l'avaluació de riscos més exposats als riscos de frau, 
corrupció i conflicte d'interessos. D'igual manera és essencial estendre els plans 
d'informació adreçada a la ciutadania en general, com a font d'informació rellevant per 
a la detecció, la prevenció, la persecució i la correcció del frau, la corrupció i el 
conflicte d'interessos i als tercers implicats (contractistes, beneficiaris de ajudes, etc.) 
En un termini de 6 mesos, l'Ajuntament de Barcelona adoptarà i posarà en marxa un 
pla de formació periòdica al seu personal a tots els nivells organitzatius que cobreixi 
els aspectes generals següents:  
– Definicions i casos pràctics de frau, conflicte d'interessos i corrupció 
– Importància dels valors ètics a la funciona pública en general i va l'Ajuntament de 
Barcelona en particular 
– Eines de lluita contra frau, conflicte d'interessos i corrupció de què disposa 
l'Ajuntament de Barcelona 
– Pla de mesures antifrau en el context de l'Ordre 
5.3.1.4 Comunicació a la ciutadania 
Tant el Codi ètic i de conducta la Bústia Ètica i de Bon Govern són de lliure accés a la 
pàgina web de l'Ajuntament per a consulta i utilització per la ciutadania. 
En un termini de 6 mesos, l'Ajuntament de Barcelona adoptarà i posarà en marxa un 
pla de comunicació i publicitat per a la ciutadania que cobreixi els següents aspecte 
generals: 
– Importància dels valors ètics a l'Ajuntament de Barcelona  
                                                
5 https://ajuntament.barcelona.cat/transparencia/es/codigo-conducta 
6 https://bustiaetica.barcelona.cat/#/?lang=es 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 12 
 
– Existència i funcionament del Codi ètic i de conducta i de la Bústia Ètica i de Bon 
Govern 
5.3.2 Avaluar i abordar mitjançant mesures estructurades els riscos de frau, 
corrupció i conflicte d'interessos 
De forma anual, la Direcció de Serveis de Captació de Recursos i Auditoria interna, 
adscrita a la Direcció de Finançament de la Gerència de Pressupostos i Hisenda de 
l'Ajuntament de Barcelona elabora un Mapa de Riscos de l'Ajuntament, com una “eina 
que serveix per identificar els processos i activitats subjectes a més risc, quantificant la 
seva probabilitat i mesurant el dany potencial associat al fet que es produeixi”. En 
concret, aquest Mapa de Riscos té per finalitat ser una eina de detecció prèvia a 
l'efecte de desenvolupar un Pla Anual d'Auditoria7. Els riscos descrits al mapa de 
riscos esmentat cobreixen diversos aspectes sobre el funcionament de l'Ajuntament de 
Barcelona, podent incloure, en el seu cas, referències a riscos/situacions que de 
produir-se poden derivar en incidències de frau, conflicte d'interessos o corrupció. 
Addicionalment, a l'Informe Anual emès d'acord amb la Llei Reguladora d'Hisendes 
Locals per l'òrgan interventor de l'Ajuntament de Barcelona, es posen de manifest 
aspectes i discrepàncies detectades al llarg del procés de control financer que es 
poden derivar d'incidències de frau, conflicte d'interessos o de corrupció.  
Arran de la publicació de l'Ordre, l'Ajuntament de Barcelona ha realitzat una avaluació 
dels riscos de frau, conflicte d'interessos o corrupció en relació amb la gestió dels fons 
del PRTR, el resultat dels quals ha estat la matriu i el mapa de riscos que s'adjunta 
com a Annex IV d'aquest document i que s'actualitzarà amb periodicitat anual. Aquesta 
avaluació de riscos és la principal eina de seguiment del desenvolupament de les 
mesures destinades al control dels riscos de frau, corrupció i conflicte d'interessos 
(vegeu 5.2 anterior). 
5.3.3 Control financer permanent i auditoria interna 
L'Ajuntament de Barcelona disposa de la funció interventora que realitza les funcions 
de fiscalització prèvia i posterior d'acord amb la legislació en vigor (en concret la Llei 
1/2006 per la qual es regula el règim especial del municipi de Barcelona, el Reial 
decret 424 /2017 de 28 d'abril, pel qual es regula el règim jurídic del control intern de 
les entitats del sector públic local, i els acords del Consell de Ministres pels quals 
desenvolupa l'article 152 de la Llei 47/2003, general pressupostària, fetes les 
adaptacions corresponents a la legislació local i a l'organització de la ciutat de 
Barcelona), i amb la Normativa sobre l'exercici de la funciona interventora adoptada 
pel Ple Municipal el 20 de desembre de 1996. 
Així mateix, l'Ajuntament de Barcelona disposa d'una Direcció de Serveis de Captació 
de Recursos i Auditoria interna que desenvolupa les seves funcions d’auditoria interna 
d'acord amb la Instrucció sobre l'Estatut de la Direcció de Serveis d'Auditoria Interna 
aprovada mitjançant el Decret de la Comissió de Govern de l'Ajuntament de Barcelona 
del 15 de juny de 2017. Els principals propòsits d'aquestes funcions són la d’afegir 
valor i millorar les operacions de l’organització a partir de: 
– anàlisi periòdica i sistemàtica dels nivells d'eficiència i eficàcia mitjançant 
l'execució d'un pla d'auditoria anual en relació amb les unitats que formen el grup 
municipal, analitzant productes i serveis i l'estructura economicofinancera. 
– la verificació del funcionament correcte dels processos i procediments, dels 
sistemes i dels controls associats, i dels sistemes de producció, direcció, 
planificació i control, a l'efecte d'elaborar propostes de millora. 
                                                
7 Aspectes extrets del Mapa de Riscos 2020 realitzat al març de 2021 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 13 
 
En aquest sentit, tant la funció interventora com Auditoria Interna (tot i que no és 
l'enfocament principal de la seva activitat) realitzen, dins de les seves funcions, 
accions destinades a la prevenció (a través de la fiscalització prèvia realçada per la 
funció interventora i l’elaboració del Mapa de Riscos per part d’Auditoria Interna), a la 
detecció (a través de la fiscalització posterior realitzada per la funció interventora i en 
els treballs específics inclosos en el Pla Anual d’Auditoria), a la correcció (a través de 
les propostes de millora proposades per les dues funcions i els treballs de seguiment 
efectuats per part d’Auditoria Interna), i a la persecució segons les normes legals (a 
través de remissió d'informació al Tribunal de Comptes i altres autoritats competents 
que corresponguin, obligació legal de la funció interventora). 
5.3.4 Gestió dels conflictes d'interessos 
Actualment, l'Ajuntament de Barcelona disposa de les següents eines implementades 
en relació amb aquests aspectes: 
– Aspectes vinculats amb la prevenció i detecció dels conflictes d'interessos 
inclosos al Codi ètic i de conducta i esmentats anteriorment a l'apartat 5.3.1.2. 
En aquest sentit destaquem l'estipulació de l'article 8 2. a d'aquest, que 
especifica que els subjectes han de “inhibir-se de participar en qualsevol 
assumpte en què es pugui considerar que concorren interessos personals que 
perjudiquin la consecució dels interessos públics que motiva i guia la seva 
actuació, o en què puguin concórrer qualsevol altra causa d'abstenció o 
recusació legalment prevista, i comunicar aquesta situació de forma immediata. 
En el cas dels càrrecs electes, cal inhibir-se d'intervenir i votar en qualsevol 
assumpte en què tinguin un interès personal i hi pugui haver conflicte d'interès.” 
– DACI inclosa a les actes de les Meses de Contractació i que signen els seus 
membres. D’acord amb l'Ordre, aquesta declaració s'ha de signar per tots els 
intervinents en el procés de contractació, en concret: el responsable de l'òrgan 
de contractació/concessió de subvenció, el personal que redacti els documents 
de licitació/bases i/o convocatòries, els experts que avaluïn les 
solꞏlicituds/ofertes/propostes, els membres dels comitès d'avaluació de 
solꞏlicituds/ofertes/propostes i altres òrgans colꞏlegiats del procediment. 
Igualment, establiment emplenament de la DACI com a requisit a aportar pels 
beneficiaris que, dins dels requisits de concessió de l'ajut, hagin de dur a terme 
activitats que presentin un conflicte d'interessos potencial.” En un termini de 6 
mesos l'Ajuntament de Barcelona implementarà aquests requisits relatius a la 
DACI i també l'estendrà als procediments de concessió de subvencions i ajuts.  
– 8”Declaració de béns patrimonials, de les activitats que els proporcionin o puguin 
proporcionar ingressos econòmics i de la participació en societats de qualsevol 
tipus, tant en el moment de prendre possessió del càrrec com en el moment de 
cessament, tal com disposen les diferents normatives a les que estan subjectes 
els càrrecs electes, comissionats i comissionades, consellers i conselleres i alts 
càrrecs” de l'Ajuntament de Barcelona. Aquestes declaracions es publicaran a la 
seu electrònica de l'Ajuntament de Barcelona i, en el cas dels alts càrrecs, 
s'aplicarà el que disposa l'article 56 de la Llei 19/2014, de 29 de desembre, de 
transparència, accés a la informació pública i bon govern, i a la normativa 
específica vigent, relativa a aquest personal, aprovada per la Generalitat.” 
L'Ajuntament de Barcelona ha estès l'obligació de la presentació i la publicació 
d'aquesta declaració al nivell gerencial.  
– Política de regals. En aquest sentit, fem referència a les estipulacions relatives a 
la política d'acceptació de regals, favors i serveis incloses a l'article 8 del Codi 
                                                
8 Extracte del codi ètic i de conducta de l'Ajuntament de Barcelona 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 14 
 
ètic i de conducta. Addicionalment, l’Ajuntament de Barcelona ha adoptat una 
política específica de regals i obsequis aplicable a tot el personal municipal.. 
– Política de gestió de conflicte d'interessos. En un termini inferior a 6 mesos, 
l'Ajuntament de Barcelona adoptarà mitjançant instrucció una política específica 
sobre el tractament i resolució de situacions on s'ha detectat l'existència de 
conflictes d'interessos. 
5.3.5 Segregació de funcions 
L'Ajuntament de Barcelona té establert un sistema de segregació de funcions que 
reflecteix, en línies generals, un repartiment clar i segregat de funcions i 
responsabilitats en les actuacions de gestió, control i pagament, i s'evidencia aquesta 
separació de forma clara. 
Tot i això, s'han constatat certes deficiències en la definició de funcions i 
responsabilitats, que poden anar en detriment de les tasques de control i seguiment, 
debilitar el control intern i facilitar les irregularitats. En concret, s'han constatat certes 
deficiències de segregació de funcions a les funcions de contractació a nivell de 
realització de plecs, tramitació de procediments i avaluació d'ofertes.  
5.3.6 Legislació en matèria 
Les actuacions dels funcionaris de l'Ajuntament de Barcelona es regeixen per la 
legislació en matèria, de la qual destaquem:  
– l'article 53 del Reial decret legislatiu 5/2015, de 30 d'octubre, pel qual s'aprova el 
text refós de la Llei de l'Estatut bàsic de l'empleat públic relatiu als principis ètics. 
– l'article 23 de la Llei 40/2015, d'1 d'octubre, de Règim Jurídic del Sector Públic, 
relatiu a l'Abstenció i la Llei 19/2013, de 9 de desembre, de transparència, accés 
a la informació pública i bon govern 
– la Llei 9/2017, de 8 de novembre, de Contractes del Sector Públic (d'ara 
endavant la LCSP), en relació a la qual destaquem l'article 64 Lluita contra la 
corrupció i prevenció dels conflictes d'interessos que especifica que: 
‐ “Els òrgans de contractació hauran de prendre les mesures adequades per 
lluitar contra el frau, el favoritisme i la corrupció, i prevenir, detectar i 
solucionar de manera efectiva els conflictes d'interessos que puguin sorgir en 
els procediments de licitació per evitar qualsevol distorsió de la competència i 
garantir la transparència en el procediment i la igualtat de tracte a tots els 
candidats i licitadors. 
‐ A aquest efecte, el concepte de conflicte d'interessos abastarà, almenys, 
qualsevol situació en què el personal al servei de l'òrgan de contractació, que 
a més participi en el desenvolupament del procediment de licitació o pugui 
influir en el resultat, tingui directa o indirectament un interès financer, 
econòmic o personal que pugui semblar que compromet la seva imparcialitat 
i independència en el context del procediment de licitació. Aquelles persones 
o entitats que tinguin coneixement d'un possible conflicte d'interès ho hauran 
de posar immediatament en coneixement de l'òrgan de contractació.” 
5.3.7 Extensió de les previsions sobre la integritat als tercers beneficiaris de 
fons 
En relació a les empreses privades perceptores de diner públic i la seva vinculació al 
Pla de mesures antifrau, l'article 8 de l'Ordre preveu la “Identificació del perceptor final 
de fons: beneficiaris dels ajuts, contractistes i subcontractistes” a través de la 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 15 
 
presentació de documentació identificativa de les persones físiques i jurídiques 
beneficiàries dels fons derivats del PRTR. 
En aquest sentit, la reducció de la corrupció implica realitzar una important tasca 
preventiva que aconsegueixi aturar-la a l'origen i no únicament en el marc de 
l'Ajuntament de Barcelona sinó també, a aquelles entitats privades, perceptores de 
fons públics, que poguessin fer prevaldre els seus interessos particulars davant de 
l'interès general, generant irregularitats. Actualment, els plecs de clàusules 
administratives particulars inclouen una clàusula relativa a la “Transparència, integritat 
i conflictes d'interès” en la qual s'informa els tercers9 (que alhora i comprometen a 
respectar) certes normes d'integritat entre les quals enumerem: 
– retribucions del personal directiu 
– dret d'accés a la informació pública 
– integritat i conflicte d'interessos (amb referència a les estipulacions en matèria 
del codi ètic i de conducta i a la LCSP) 
– conseqüències de l'incompliment 
– referència a l'aplicació als tercers de les normes reguladores de la Bústia ètica i 
de Bon Govern 
En un termini de 6 mesos, l'Ajuntament de Barcelona adaptarà i estendrà aquesta 
clàusula als tercers intervinents en els processos de concessió de subvencions i altres 
ajuts.  
5.3.8 Desenvolupament i aplicació d’indicadors de risc i comprovació amb 
bases de dades d’accés públic prèvies a la concessió dels fons 
En un termini de 6 mesos, l'Ajuntament de Barcelona establirà un procediment que 
inclourà el desenvolupament, la implementació i l'aplicació d'indicadors de risc de frau, 
corrupció i conflictes d'interès, així com verificacions amb bases de dades d'accés 
públic a realitzar prèviament a la concessió dels fons, en procediments de risc elevat. 
Aquests aspectes inclouran: 
– criteris de selecció dels procediments que es verificaran de forma prèvia 
– procediments de verificació de possibles conflictes d'interès (principalment 
vinculacions societàries entre el personal de l'Ajuntament i els beneficiaris) 
– identificació de les fonts d'informació i desenvolupament, implementació i 
aplicació d'indicadors de risc prèviament a la concessió de fons 
– aplicatius informàtics a utilitzar 
– procés a seguir en cas de detecció d'una sospita d'irregularitat arran de 
l'aplicació dels procediments detallats 
  
                                                
9 “Les empreses licitadores i contractistes, les empreses subcontractistes i els proveïdors i mitjans externs” 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 16 
 
5.4 Mecanismes de detecció 
Una bona estratègia contra el frau ha de tenir present que pot continuar havent-hi 
casos, per als quals cal dissenyar i executar mesures de detecció del frau. Les eines 
de detecció del frau detallades a l'Ordre poden incloure: 
i. L’ús de bases de dades com la Base Nacional de Dades de Subvencions (BNDS), 
eines d’anàlisi de dades o de puntuació de riscos.  
i. Desenvolupar indicadors de frau i comunicació d'aquests al personal en posició de 
detectar-los  
ii. L'establiment de mecanismes adequats i clars per informar de les possibles 
sospites de frau pels qui els hagin detectat.  
iii. Anàlisi de dades. Dins dels límits relatius a la protecció de dades, encreuament de 
dades amb altres organismes públics o privats del sector que permetin detectar 
possibles situacions d'alt risc fins i tot abans de la concessió dels fons. Per la seva 
banda, i en compliment dels requeriments mínims del <<Pla de mesures 
antifrau>> enumerats a l'article 6.5.e), s'han de “preveure l'existència de mesures 
de detecció ajustades als senyals d'alerta i definir el procediment per a la seva 
aplicació efectiva.” 
5.4.1 La Bústia Ètica i de Bon Govern 
Entre les mesures potestatives de detecció del frau, l'Annex III.C de l'Ordre recull 
l'establiment de mecanismes adequats i clars per informar de les sospites possibles de 
frau pels qui els hagin detectat. Les mesures de prevenció no poden proporcionar una 
protecció completa contra el frau i, per tant, calen sistemes per detectar a temps els 
comportaments fraudulents que escapin a la prevenció. 
En la pàgina web de l'Ajuntament de Barcelona 
(https://bustiaetica.barcelona.cat/#/?lang=es) es troba publicada tota la informació 
relativa al canal de denúncies que disponible per a qualsevol interessat (no sols 
servidors públics sinó també per a qualsevol ciutadà o persona que es relacioni amb 
l'Ajuntament i les seves entitats dependents) a l'efecte de poder presentar, de manera 
anònima, denúncies relatives o vinculades a la mala gestió, a l'ús incorrecte dels 
recursos públics, al frau, la corrupció, i seguint els requisits i processos regulats en les 
seves “Normes reguladores” (en endavant NRBE). Aquesta Norma ofereix el marc 
jurídic que ordena el seu funcionament, garantint el respecte al principi constitucional 
de seguretat jurídica. En elles es regulen, entre altres, els següents aspectes:  
a) els objectius de la bústia i els principis generals;  
b) l'àmbit d'aplicació objectiu i subjectiu;  
c) els drets i les obligacions del/la comunicant i de la persona presumptament 
responsable de la conducta comunicada;  
d) els requisits i forma de presentació de les denúncies, la seva gestió, valor i efectes; 
e) el procés de comprovació i recerca dels fets;  
f) el règim jurídic de l'òrgan gestor de la bústia, això és, de la Direcció de Serveis 
d'Anàlisis.  
La NRBE està publicada en el Butlletí Oficial de la Província de Barcelona i, d'igual 
manera, en la pàgina web de l'Ajuntament de Barcelona 
(https://ajuntament.barcelona.cat/bustiaetica/es/normas-reguladoras). També estan 
incloses, al costat del Codi ètic i el Reglament de Funcionament Intern del Comitè de 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 17 
 
Ètica, en el "Codi de Lluita contra el Frau i la Corrupció", publicat per Agència Estatal 
Boletín Oficial del Estado (BOE). 
Aquest canal de denúncies disposa igual d'un òrgan responsable 10(Direcció de 
Serveis d'Anàlisi, entitat independent).  
L'article 25 de les NRBE reconeix a la Direcció de Serveis d'Anàlisis independència 
funcional sense que pugui rebre ordres jeràrquiques que puguin condicionar la seva 
actuació ni pugui ser remoguda del seu càrrec per aquest motiu.  
Entre les seves funcions, recollides en l'article 26 d'aquest cos normatiu està, a més de 
la de prevenció, la de protecció dels alertadors durant el procés de recerca. Entre les 
funcions de la Direcció de Serveis d'Anàlisis (art. 26 NRBE) es troben, les de:  
a) dur a terme les tasques de comprovació, gestionar les comunicacions i formular la 
recomanació que posa fi a la comprovació dels fets;  
b) promoure la consolidació i la millora de la gestió ètica per part de l'Administració 
municipal;  
c) atorgar la protecció deguda als càrrecs i altres servidors públics de la Corporació en 
el procés de comprovació dels fets;  
d) impulsar mesures de formació i de prevenció;  
e) vetllar per la confidencialitat de les comunicacions i de la identitat dels qui les cursen 
(si ho van fer donant les seves dades d'identificació) sense que puguin derivar-se 
perjudicis per als qui les formulen de bona fe. 
Tots els membres de l'òrgan gestor de la Bústia, inclòs el seu responsable, tenen el 
deure de secret i han de ser funcionaris de carrera havent estat nomenats després de 
superar un procés selectiu amb concurrència pública. 
Les seves normes fan també referència al Codi ètic i de conducta, en el sentit que 
especifiquen que “les comunicacions a la Bústia Ètica i de Bon Govern que tinguin per 
objecte vulneracions de normes de conducta previstes al Codi de conducta de 
l'Ajuntament de Barcelona per part dels seus destinataris s'investigaran d'acord amb 
allò que disposi el Codi.” Esment que també s'inclou en el Reglament de 
Funcionament Intern del Comitè d'Ètica aprovat en 2019 i publicat en el proB. 
L'àmbit objectiu de la Bústia, no es limita als òrgans administratius i unitats integrants 
de l'Ajuntament de Barcelona sinó que s'estén al que s'ha vingut a denominar com a 
Administració municipal, en la qual s'inclou, a més, a:  
1) les entitats vinculades o dependents de l'Ajuntament de Barcelona, com els 
organismes autònoms, les entitats públiques empresarials locals o les societats 
mercantils i  
2) les fundacions i els consorcis.  
Així com:  
1) a les societats i les entitats que contractin amb l'Ajuntament de Barcelona i  
2) les persones que rebin subvencions municipals. 
                                                
10 L'Ajuntament de Barcelona, a través de l'òrgan gestor de la Bústia de denúncies, forma part de la Xarxa Estatal d'Agències Oficines i 
òrgans Antifrau, a la que també formen part, entre altres, totes les Agències Anticorrupció Autonòmiques (la Valenciana, la Catalana, la 
de les Illes Balears, l'Andalusa), la municipal de l'Ajuntament de Madrid, la OIRESCOM, el Servei Nacional de Coordinació Anticorrupció. 
També té signat conveni de colꞏlaboració amb les Oficines Antifrau de València, de les Illes Balears i de Catalunya (aquesta última en 
vies de renovació) en relació, entre altres, a la gestió de determinades alertes, a la protecció d'alertadors, a la formació en conflictes 
d'interès i prevenció de la corrupció. 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 18 
 
Així mateix les recomanacions evacuades per l'òrgan gestor de la Bústia Ètica i de Bon 
Govern, (és a dir, del canal de denúncies) constitueixen un important instrument de 
detecció de riscos de frau i corrupció i de prevenció dels mateixos a través de la 
formulació de les oportunes mesures de millora en la gestió pública (articles 25 i 26 de 
les NRBE). I igualment rellevants en tal sentit són les evacuades pel Comitè d'Ètica . 
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 19 
 
5.4.2 Sistema de control intern 
L’Ajuntament de Barcelona disposa d’un sistema robust de control intern, reflectit tant 
en controls automàtics i manuals, preventius i detectius, que es considera que respon, 
en grans línies, les necessitats de lluita contra les irregularitats materialitzades en frau, 
conflicte d’interessos i corrupció. 
 
No obstant això, arran de l'avaluació de riscos de frau, conflicte d'interessos i corrupció 
s'han identificat una sèrie de mesures i eines addicionals (detallades a l'Annex V, 
juntament amb els seus terminis d'implantació), i que reforçaran el sistema de control 
intern amb un enfocament especial a aquest tipus d'irregularitats. 
5.4.3 Comprovació amb bases de dades d'accés públic, posteriors a la 
concessió dels fons 
En un termini de 12 mesos l'Ajuntament de Barcelona desenvoluparà i aplicarà un 
procediment de verificació amb bases de dades d'accés públic posteriors a la 
concessió de fons per a aquells procediments que no es van incloure, pel seu risc, a 
les verificacions similars prèvies a la concessió.  
5.4.4 Desenvolupament i aplicació d'indicadors de risc i comunicació dels 
mateixos al personal en posició de detectar-los 
En un termini de 12 mesos l'Ajuntament de Barcelona desenvoluparà, implementarà i 
aplicarà una sèrie d'indicadors de risc de frau, conflicte d'interessos i corrupció, que 
serviran per a la posterior detecció de transaccions amb sospites d'irregularitat. Això 
implicarà els passos principals següents: 
– identificació dels subprocessos susceptibles a risc en relació amb els fons del 
PRTR i avaluació dels riscos frau, conflicte d'interessos i corrupció en aquests 
subprocessos 
– en funció d'aquesta avaluació de risc, identificació i definició dels indicadors que 
puguin representar indicis d'irregularitat i de les fonts d'informació que cal utilitzar 
– identificació de les aplicacions informàtiques que serviran per a l'anàlisi de les 
dades 
– procés a seguir en cas de detecció d'una sospita d'irregularitat arran de 
l'aplicació dels procediments detallats 
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 20 
 
5.5 Mecanismes de correcció 
En un termini de 12 mesos, l'Ajuntament de Barcelona desenvoluparà un procediment 
de correcció que disposi que la detecció de possible frau, o la sospita fundada, 
comporta la immediata suspensió del procediment, la notificació de tal circumstància 
en el termini més breu possible a les autoritats interessades ja als organismes 
implicats en la realització de les actuacions i la revisió de tots aquells projectes que hi 
hagin pogut estar exposats, així com el mecanisme de verificació i control d'aquest 
procediment. 
Es procedirà a:  
– avaluar de la incidència del frau i la seva qualificació com a sistèmic o puntual i 
revisar els processos, procediments i controls relacionats amb el frau efectiu o 
potencial, que es transmeten a la corresponent revisió de l'avaluació del risc de 
frau. 
– retirar els projectes o la part dels projectes afectats pel frau i finançats o finançar 
pel MRR. 
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 21 
 
5.6 Mecanismes de persecució 
5.6.1 Procediment de persecució i “reporting” 
En un termini de 12 mesos, l'Ajuntament de Barcelona desenvoluparà un procediment 
de persecució que disposi: 
– comunicar els fets produïts i les mesures adoptades a l’entitat decisora 
– denunciar, si escau, els fets punibles a les autoritats públiques competents 
(Servei Nacional de Coordinació Antifrau) i per a la seva valoració i eventual 
comunicació a l'Oficina Europea de Lluita contra el Frau. 
– denunciar els fets davant la fiscalia i els tribunals competents, en els casos 
oportuns 
De la mateixa manera, el procediment inclourà el mecanisme de control del 
compliment d’aquestes accions.  
5.6.2 Depuració de responsabilitats i procediment disciplinari 
D'acord amb el que estipulen el Codi ètic i de conducta, el règim disciplinari aplicable 
als incompliments del mateix es troba especificat en el seu Article 18, i fa referència al 
fet que els incompliments del mateix representen infraccions greus “d'acord amb allò 
establert al article 78.3 g) de la Llei 19/2014, de 29 de desembre, i seran sancionades 
de conformitat amb el que preveu l'article 81.1.b) d'aquesta llei.” 
Així mateix, “L'incompliment de les normes sobre incompatibilitats o declaracions és 
sancionat d'acord amb el règim específic establert per la legislació aplicable en 
aquesta matèria. En el cas d'incompliment de les normes de conducta a què fa 
referència l'article 10 d'aquest Codi, relatives a la gestió i l'aplicació dels recursos 
públics, és aplicable la normativa reguladora de la responsabilitat comptable i, si 
escau, la legislació específica reguladora d'aquesta matèria.” 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 22 
 
6. Accions de difusió i informació sobre el contingut del 
Pla de mesures antifrau 
En relació amb el contingut del Pla de mesures antifrau, es desenvoluparà en un 
termini de 6 mesos un pla de comunicació i difusió basat en:  
– publicació a la pàgina web de l'Ajuntament i al Butlletí Oficial de la Província de 
Barcelona 
– inclusió a la formació periòdica especifica del personal de l'Ajuntament 
– comunicació i publicitat a la ciutadania 
– comunicació i conscienciació dels tercers (contractistes, beneficiaris de 
subvencions, etc.) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 23 
 
7. Aprovació i entrada en vigor del Pla de mesures 
antifrau 
El Pla de mesures antifrau, tramitat a proposta de la gerència d’Agenda 2030, 
Innovació, Transició Digital i Esports i la gerència de Recursos, ha estat aprovat per 
acord de la Comissió de Govern de 3 de febrer de 2022 i entrarà en vigor l’endemà de 
la seva publicació al Butlletí Oficial de la Província de Barcelona.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 24 
 
8. Sistema de revisió del Pla de mesures antifrau 
El Pla de mesures antifrau s'ha de revisar i actualitzar cada any, o cada vegada que 
sorgeixen canvis en la legislació o altres canvis significatius en l'organització, seguint 
el procediment administratiu previst per aprovar-lo. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 25 
 
Annex I: Aspectes relatius als mecanismes antifrau inclosos 
a l'Ordre 
L'esmentat PRTR s'erigeix com la base per al desemborsament de la contribució 
financera de la UE, en el marc del Reglament (UE) 2021/241, de 12 de febrer, que 
estableix el Mecanisme de Recuperació i Resiliència (d'ara endavant, MRR), havent 
estat objecte de dictamen núm. 6/2020 del Tribunal de Comptes de la UE, destacant 
com a fi últim de les mesures contra el frau i les irregularitats la de prevenir riscos 
derivats de l'existència d'uns recursos addicionals importants que s'han de gastar en 
un termini breu, en línia amb les normes financeres aplicables a la gestió compartida 
del pressupost general de la UE contingudes al Reglament UE Euratom 2018/1046, de 
18 de juliol. 
En aquest sentit, l’Ordre, que inclou en el seu àmbit d’aplicació a totes les entitats del 
sector públic d’acord amb l’article 2.1 de la Llei 40/2015, de 1 d’octubre, de Règim 
Jurídic del Sector Públic, i a qualssevol altres agents implicats en l'execució del PRTR 
com a perceptors de fons, pretén protegir els interessos financers de la UE obligant les 
entitats decisores i executores a incorporar al seu àmbit intern de gestió i control els 
principis o criteris de gestió específics del PRTR continguts a l'article 2 de l'Ordre i, 
entre ells, conforme assenyala a l'apartat 2 d) el “Reforç de mecanismes per a la 
prevenció, detecció i correcció del frau, la corrupció i els conflictes d'interès”. 
Es tracta de mesures tendents a reforçar els mecanismes ja existents a cadascuna de 
les organitzacions, per la qual cosa resulta essencial que, amb caràcter previ a la seva 
elaboració, aquestes entitats destinatàries dels fons UE facin la seva prèvia 
autoavaluació del procediment aplicat pels òrgans executors PRTR en relació amb el 
compliment adequat dels principis establerts, emplenant-se a aquest efecte per 
cadascuna d'elles els qüestionaris de l'Annex II de l'Ordre i, en particular, el qüestionari 
de l'Annex II.B.5 “Test conflicte d'interès, prevenció del frau i la corrupció”. 
  
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 26 
 
Addicionalment, l'Ordre esmentada (article 6), amb la finalitat de donar compliment a 
les obligacions que l'article 22 del Reglament (UE) 241/2021 del Parlament Europeu i 
del Consell, de 12 de febrer de 2021, imposa a Espanya en relació amb la protecció 
dels interessos financers de la UE com a beneficiari dels fons del MRR, obliga tota 
entitat, decisora o executora, que participi en l'execució de les mesures del PRTR a 
disposar d'un “Pla de mesures antifrau” que li permeti garantir i declarar que, en el seu 
respectiu àmbit d'actuació, els fons corresponents s'han utilitzat de conformitat amb les 
normes aplicables, en particular, pel que fa a la prevenció, detecció i correcció del frau, 
la corrupció i els conflictes d'interessos . 
A aquests efectes, l'Ordre concreta al seu Annex II.B.5 l'estàndard mínim a complir en 
relació amb el reforç de mecanismes per a la prevenció, detecció i correcció del frau, 
corrupció i conflicte d'interessos, si bé deixa oberta la possibilitat que els òrgans 
responsables i gestors puguin ampliar aquest estàndard mínim, que, alhora, podrà ser 
actualitzat per l'Autoritat Responsable (Secretaria General de Fons Europeus) fent una 
novació del contingut dels annexos de l'Ordre. 
Addicionalment, l'Annex III.C de l'Ordre, denominat “Referència a mesures de 
prevenció, detecció i correcció del frau, corrupció i conflicte d'interès” especifica les 
mesures orientatives en relació amb aquest principi, i sens perjudici de les mesures 
addicionals atenent a les característiques i els riscos específics de l'entitat. L'elecció de 
les mesures de prevenció i detecció es deixa a judici de l'entitat que assumeixi la 
responsabilitat de gestió, atenent-ne les característiques específiques (art. 6. 4 in fine). 
Convé matisar que els participants en l'execució del PRTR s'hauran d'atenir 
estrictament a allò que en relació amb aquesta matèria estableix la normativa 
espanyola i europea i els pronunciaments que respecte a la protecció dels interessos 
financers de la UE hagin realitzat o puguin realitzar les institucions de la UE. 
Així mateix, l'article 6.2 de l'Ordre estableix que són aplicables les definicions de frau, 
corrupció i conflicte d'interès contingudes a la Directiva (UE) 2017/1371, sobre la lluita 
contra el frau que afecta els interessos financers de la UE (en endavant la Directiva 
PIF), i al Reglament (UE, Euratom) 2018/1046 del Parlament Europeu i del Consell, de 
18 de juliol de 2018, sobre les normes financeres aplicables al pressupost general de 
la Unió (d'ara endavant el Reglament Financer de la UE), conceptes que abasten 
especialment infraccions penals quan es cometin intencionadament, i el fet que 
l'existència d'una irregularitat no sempre impliqui l'existència de frau, en no ser 
necessari l'element de la intencionalitat perquè hi hagi irregularitat però que sí que és 
element essencial al frau. L'Annex III. C de l’Ordre recull tanmateix algunes d’aquelles 
definicions, com el concepte i les classes del conflicte d’interès. 
 
 
 
 
 
 
 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 27 
 
Annex II: Definicions del frau, la corrupció i el conflicte 
d'interessos 
1. Frau 
L’article 3.2 de la Directiva PIF11 recull la definició de frau especifica el següent:  
– En matèria de despeses no relacionades amb contractes públics, es defineix el 
frau com qualsevol “acció o omissió intencionada, relativa a: 
i. L'ús o la presentació de declaracions o documents falsos, inexactes o 
incomplets, que tingui per efecte la malversació o la retenció infundada de 
fons o actius del pressupost de la Unió o de pressupost administrats per la 
Unió, o en nom seu.  
ii. L'incompliment d'una obligació expressa de comunicar una informació que 
tingui el mateix efecte 
iii. L'ús indegut d'aquests fons o actius per a finalitats de què van motivar la 
concessió inicial” 
– En matèria de despeses relacionades amb contractes públics, “almenys quan es 
cometin amb ànim de lucre ilꞏlegítim per a l'autor o una altra persona, causant 
una pèrdua per als interessos financers de la Unió”, es defineix el frau com 
qualsevol “acció o omissió intencionada, relativa a: 
i. L'ús o la presentació de declaracions o documents falsos, inexactes o 
incomplets, que tingui per efecte la malversació o la retenció infundada de 
fons o actius del pressupost de la Unió o de pressupost administrats per la 
Unió, o en nom seu.  
ii. L'incompliment d'una obligació expressa de comunicar una informació que 
tingui el mateix efecte 
iii. L'ús indegut d'aquests fons o actius per a fins dels quals van motivar la 
concessió inicial” 
  
                                                
11 L'article 136.1.d del Reglament Financer de la UE fa referència a l'article 3.2 de la Directiva PIF i a l'article 3 del Conveni relatiu a la 
lluita contra els actes de corrupció en què estiguin implicats funcionaris de les Comunitats Europees o dels Estats membres de la Unió 
Europea”, establert per l'Acte del Consell de 26 de maig de 1997, que proporciona una definició molt similar del frau: qualsevol “acció o 
omissió intencionada, relativa:  
i. A la utilització o a la presentació de declaracions o de documents falsos, inexactes o incomplets, que tinguin per efecte la percepció 
o la retenció indeguda de fons procedents del pressupost general de les comunitats europees o dels pressupostos administrats per 
les comunitats europees o pel seu compte .  
ii. ii. A l'incompliment d'una obligació expressa de comunicar una informació que tingui el mateix efecte. 
iii. iii. Al desviament d'aquests mateixos fons amb altres fins diferents d'aquells per als quals van ser concedits al principi” 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 28 
 
2. Corrupció 
L’article 4.2 de la Directiva PIF12 defineix els conceptes de corrupció passiva i activa, 
respectivament, en els termes següents:  
– “s'entendrà per corrupció passiva a acció d'un funcionari que, directament o 
mitjançant un intermediari, demani o rebi avantatges de qualsevol tipus, per a ell 
o per a tercers, o accepti la promesa d'un avantatge, per tal que actuï, o 
s’abstingui d’actuar, d’acord amb el seu deure o en l’exercici de les seves 
funcions, de manera que perjudiqui o pugui perjudicar els interessos financers de 
la Unió” 
– “s'entendrà per corrupció activa l'acció de tota persona que prometi, ofereixi, o 
concedeixi, directament o mitjançant un intermediari, un avantatge de qualsevol 
tipus a un funcionari, per a ell o per a un tercer, per tal que actuï, o s’abstingui 
d’actuar, d’acord amb el seu deure o en l’exercici de les seves funcions de 
manera que perjudiqui o pugui perjudicar els interessos financers de la Unió”. 
3. Conflicte d'interessos 
A l'article 61.3. del Reglament Financer de la UE defineix el conflicte d'interessos en 
els termes següents: “existirà conflicte d'interessos quan l'exercici imparcial i l'objectiu 
de les funcions dels agents financers i altres persones a què fa referència l'apartat 113 
es vegi compromès per raons familiars, afectives, d’afinitat política o nacional, d’interès 
econòmic o per qualsevol altre motiu directe o indirecte d’interès personal” 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                                                
12 L'article 136.1.d del Reglament Financer de la UE fa referència a l'article 4.2 de la Directiva PIF i als articles 2 i 3 del Conveni relatiu a 
la lluita contra els actes de corrupció en què estiguin implicats funcionaris de les Comunitats Europees o de els Estats membres de la 
Unió Europea”, establert per l'acte del Consell de 26 de maig de 1997, que proporcionen unes definicions molt similars de la corrupció 
passiva i activa, respectivament:  
‐ “A efectes del present Conveni constituirà corrupció passiva el fet intencionat que un funcionari, directament o per mitjà de tercers, 
solꞏliciti o rebi avantatges de qualsevol naturalesa, per a si mateix o per a un tercer, o el fet d'acceptar la promesa d'aquests 
avantatges, per complir o abstenir-se de complir, de forma contrària als deures oficials, un acte propi de la seva funció o un acte en 
l'exercici de la seva funció.” 
‐ “A efectes del present Conveni constituirà corrupció activa el fet intencionat que qualsevol persona prometi o doni, directament o 
per mitjà de tercers, un avantatge de qualsevol naturalesa a un funcionari, per a aquest o per a un tercer, perquè compleixi o 
s'abstingui de complir, de forma contrària als deures oficials, un acte propi de la seva funció o un acte en l'exercici de la seva 
funció.” 
13“Els agents financers […], i altres persones, incloses les autoritats nacionals de qualsevol rang, que participin en l'execució del 
pressupost de forma directa, indirecta i compartida en la gestió, inclosos els actes preparatoris sobre això, l'auditoria o el control ” 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 29 
 
Annex III: Test de conflicte d'interès, prevenció del frau i la 
corrupció 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 30 
Gràfic de Resultats
Nom de l'entitat: Ajuntament de Barcelona
Responsable: Gerència d'Àrea Agenda 2030, Transició Digital i Esports
Prevenció
2,7
Persecució Detecció
2,0 2,5
2,0
Correcció
Presentació respostes
1. Es disposa d'un «Pla de mesures antifrau» que permeti a l'entitat executora o a l'entitat decisora ​​garantir i declarar que, en
el seu àmbit d'actuació respectiu, els fons corresponents s'han utilitzat de conformitat amb les normes aplicables, a 
particular, pel que fa a la prevenció, la detecció i la correcció del frau, la corrupció i els conflictes d'interessos?
· Nivell/Grau de compliment 4: Sí, hi ha un Pla antifrau i una avaluació del risc, impacte i probabilitat de risc de frau en els processos clau de 
l'execució del PRTR
Comentaris i evidències:
L'ajuntament disposa d'un Pla de mesures Antifrau que conté els següents apartats:
• L’avaluació del risc de frau, mitjançant l'elaboració d'un mapa de riscos on es recull l'avaluació de l'exposició a riscos de frau
específics dels àmbits d'Organització Municipal i Recursos Humans, de Contractació i Execució, d'Empreses del Grup Municipal,
de Circuits de Compres i Pagaments i de Subvencions
• Les mesures per prevenir i detectar el frau d'acord amb els riscos avaluats
• Les mesures de correcció dels casos sospitosos de frau detectats
• La identificació de les mancances en procediments per al seguiment dels casos sospitosos i la recuperació dels fons europeus
gastats fraudulentament
• Els mecanismes sancionadors, disciplinaris o de denúncia pertinents
• La identificació de les mancances en procediments de prevenció i correcció de situacions de conflictes d’interessos
2. Es constata l'existència del Pla de mesures antifrau corresponent en tots els nivells d'execució?
· Nivell/Grau de compliment 4: Sí, hi ha un pla de mesures antifrau per a l'entitat executora i per a la resta d'agents executors, formalitzat i aprovat 
i comunicat al personal de totes les organitzacions
Comentaris i evidències:
Amb l'aprovació per part de l'Ajuntament de Barcelona del Mapa de Riscos pels Fons NGEU i del Pla de Mesures Antifrau 
elaborats se n'ha constatat l'existència. Un cop realitzada l'aprovació, el Pla de Mesures ha estat formalitzat i comunicat.
3. Disposa d'una declaració, al nivell més alt, on es comprometi a lluitar contra el frau?
· Nivell/Grau de compliment 1: No, no hi ha una declaració de lluita contra el frau
Comentaris i evidències:
No es disposa d'una declaració expressa per a la lluita contra el frau. El Codi Ètic i de Conducta de l'Ajuntament de Barcelona 
vetlla per garantir la integritat institucional, l’accés a la informació pública i el retiment de comptes. El Codi Ètic és d'accés 
general, però no existeix cap document ni declaració a nivell institucional de compromís amb la lluita Antifrau.
4. Es realitza una autoavaluació que identifiqui els riscos específics, el seu impacte i la probabilitat que passin i es revisa 
periòdicament?
Nivell/Grau de compliment 4: Sí, hi ha un procés d'autoavaluació formalitzat on els òrgans responsables i gestors autoavaluen els seus 
· procediments, en el marc de l'exercici de la funció de control de gestió, i les autoavaluacions es practiquen, almenys, una vegada cada any de 
vigència del Pla
Comentaris i evidències:
A partir del Pla Antifrau elaborat i amb la seva actualització anual es realitza la matriu de riscos específics, el seu impacte i la 
probabilitat que succeeixin. 
5. Es difon un codi ètic i s'informa sobre la política d'obsequis?
· Nivell/Grau de compliment 4: Sí, hi ha un codi ètic i política de regals documentat, formalitzat i aprovat, i a més està accessible per a la consulta i 
es difon a tota l'organització i a les terceres parts
Comentaris i evidències:
La política d’obsequis està present al Codi Ètic de l’Ajuntament de Barcelona. El Codi recull els principis ètics i els valors de bona 
governança que han d'informar tota actuació municipal i regula les normes de conducta que necessàriament han de seguir tots 
els funcionaris i treballadors que pertanyen o tenen relació amb l’Ajuntament de Barcelona, especialment les relatives als 
conflictes d’interessos. Es fa referència explícita a la política d'obsequis al punt 2 de l'article 8, apartat f. L'Ajuntament té intenció 
d'incorporar un procediment específic relacionat amb la política d'obsequis.
6. S'imparteix formació que promogui l'Ètica Pública i que faciliti la detecció del frau?
· Nivell/Grau de compliment 2: Sí, hi ha una formació específica relacionada amb l'Ètica Pública i la detecció del frau, només per a col·lectius 
específics de persones, no cobreix tots els aspectes i no té una periodicitat suficient
Comentaris i evidències:
La Direcció d'Anàlisis de l'Ajuntament de Barcelona recull a la memòria realitzada per l'any 2018/2019 que dins el marc formatiu 
de Introducció a la Transparència en l'Ajuntament, es va realitzar dues formacions els dies 12 i 22 de Març de 2018. També 
manifesta que a finals del 2019 es van tornar a mantenir contactes amb l'Oficina Antifrau de Catalunya per organitzar noves 
sessions formatives en matèria de conflicte d'interès als membres de l'equip de govern, comissionats i membres de l'oposició, als 
consellers de Districte i al personal eventual a causa dels canvis operats arran de les últimes eleccions del 26 de maig del 2019 (la 
situació sanitària derivada de la Covid-19 va impedir que aquestes jornades es poguessin celebrar durant el 2020). Tanmateix, a la 
reunió de treball periòdica que es manté amb el Comitè d'Ètica del dia 15 d'octubre de 2019, es va proposar als seus membres, 
dins del marc competencial que els és propi, la seva intervenció en les futures formacions per als membres electes, equip de 
govern i oposició, eventuals, consellers i comissionats, nous gerents i directius.
7. S'ha elaborat un procediment per tractar conflictes d'interessos?
· Nivell/Grau de compliment 2: Sí, hi ha un procediment específic definit per als conflictes d'interessos, però és incomplet
Comentaris i evidències:
El procediment actual del que disposa l'Ajuntament de Barcelona per a tractar els conflictes d’interessos és únicament el que està 
present a les licitacions, on es revisa si n'existeix o no donat que els participants de la mesa de contractació declaren no concórrer 
en cap causa de conflicte d'interessos. Aquest procediment és incomplet ja que només són objecte de la declaració els 
participants de la mesa. Addicionalment es disposa d'esments generals sobre conflictes d'interès al Codi Ètic.
8. Us empleneu una declaració d'absència de conflicte d'interessos per tots els intervinents?
· Nivell/Grau de compliment 3: Sí, només s'emplena per part d'alguns intervinents
Comentaris i evidències:
Existeix una declaració d'absència de conflicte d'interessos però és únicament pels membres de la mesa de contractació, que han 
de signar la següent declaració: "Les persones que composen la mesa de contractació regiran el seu comportament per les pautes 
i criteris continguts en el Codi ètic de conducta de l'Ajuntament de Barcelona, tot d'acord amb la previsió de la disposició 
addicional d'aquest Codi, publicat a la Gaseta municipal del dia 13 de desembre de 2017 i declararan expressament en la primera 
reunió que no concorren cap causa de conflicte d'interessos".
9. S'han definit indicadors de frau o senyals d'alerta (banderes vermelles) i han estat comunicats al personal en posició de 
detectar-los?
· Nivell/Grau de compliment 1: No, no s'han definit indicadors de frau
Comentaris i evidències:
No, no es constata cap indicador relacionat amb frau que estigui estandarditzat. Sí que existeixen recomanacions recollides en 
l'Informe de seguiment que realitza anualment Auditoria Interna, però no són específiques en l'àmbit de frau ni enfocades als fons 
europeus NGEN. Intervenció exerceix el control econòmic i financer intern de l’Ajuntament de Barcelona però tampoc defineix cap 
indicador o senyal d'alerta.
10. S'utilitzen eines de prospecció de dades o de puntuació de riscos?
· Nivell/Grau de compliment 1: No, no fan servir eines de prospecció de dades ni de puntuació de riscos
Comentaris i evidències:
L'Ajuntament de Barcelona no disposa d'eines de prospecció de dades ni de puntuació de riscos en matèria antifrau. Sí que 
disposa d'eines com Axesor, que proporciona informació financera d'empreses espanyoles. Addicionalment, l'Ajuntament 
accedeix al Registre Oficial de Licitadors que proporciona el Ministerio de Hacienda y Función Pública. Finalment, quan es fa una 
licitació, l'Ajuntament també estableix un filtratge amb els Requisits de Capacitat i Solvència que es demanen als Plecs de 
Clàusules Administratives.
11. Hi ha alguna llera perquè qualsevol interessat pugui presentar denúncies?
· Nivell/Grau de compliment 1: No, no hi ha canal obert i formal perquè qualsevol interessat pugui presentar denúncies
Comentaris i evidències:
El canal és la Bústia Ètica i de Bon Govern de l'Ajuntament de Barcelona. És un canal segur de participació electrònica que inclou 
mecanismes per garantir la confidencialitat de totes les informacions i ofereix un espai de comunicació per mantenir el contacte 
amb l'òrgan gestor i saber l'estat de tramitació. Es vol afavorir que qualsevol persona o servidor públic pugui facilitar informació, 
sense patir represàlies. Es tracta d’un mitjà de prevenció i resolució de conflictes que preserva la identitat de la persona que fa la 
comunicació i també incorpora eines per garantir els drets de les persones a les quals s'atribueix una conducta que no s'ajusta a 
les regles ètiques. 
https://bustiaetica.barcelona.cat/#/?lang=ca
Les àrees responsables de gestionar la Bústia Ètica i les comunicacions que s'hi publiquen són la Direcció de Serveis d'Anàlisi i el 
Comitè d'Ètica, que les analitzen i escalen als organismes competents si s'escau.
12. Hi ha alguna unitat encarregada d'examinar les denúncies i proposar mesures?
· Nivell/Grau de compliment 4: Si, disposeu d'alguna Unitat especialista encarregada d'examinar les denúncies i proposar mesures, dotada d'un 
protocol d'actuació i resposta formalitzat
Comentaris i evidències:
La unitat especialista encarregada d'examinar les comunicacions és la Direcció de Serveis d’Anàlisi. El procediment que segueix 
quan es rep una comunicació és el següent:
• Fa un cribratge sobre si és o no de l’àmbit competencial de la Bústia Ètica
• Realitza un judici de versemblança de la comunicació i es demana informació addicional si és necessari
• Realitza un estudi del cas, i si es creu que hi ha una vulneració del Codi Ètic es trasllada al Comitè Ètic
• El Comitè Ètic és qui té l'estructura i les competències per a prendre una decisió, que conclou en una recomanació (que s’envia
a Intervenció General, Gerència Municipal, Direcció General, Secretaria General, Alcaldia o òrgan afectat) i, si s’escau, amb
l’obertura d’un procediment legal.
13. S'avalua la incidència del frau i es qualifica com a sistèmic o puntual?
· Nivell/Grau de compliment 1: No, no s’avalua la incidència del possible frau i la seva qualificació com a sistèmic o puntual
Comentaris i evidències:
La Intervenció General de l'Ajuntament de Barcelona vetlla per a la legalitat dels procediments de l'Ajuntament però no avalua de 
manera específica la incidència del frau. Anualment es realitza un informe on queden reflectits els anàlisis i l'avaluació de les 
actuacions de l'Ajuntament, doncs l'informe conté els resultats més significatius que es dedueixen de totes les actuacions de 
control realitzades durant l'exercici anterior, en la pròpia entitat local i en les seves entitats dependents, tant derivades de 
l'exercici de la funció interventora, com dels informes emesos sobre les actuacions de control permanent i auditoria pública. No 
obstant en l'informe no es qualifica el frau com a sistèmic o puntual.
14. Es retiren els projectes o la part dels mateixos afectats pel frau i finançats o a finançar pel MRR?
· Nivell/Grau de compliment 3: Sí, es retiren els projectes o la part afectats pel frau i finançats o a finançar pel MRR però no s'avalua l'impacte 
sobre l'organització ni es porta a terme de manera sistematitzada
Comentaris i evidències:
Tots els projectes o actuacions de l'Ajuntament de Barcelona on la Intervenció General detecta irregularitats són retirats. Quan es 
detecten i es retiren, se n'identifiquen les objeccions i s'eleva a la comissió de govern o al ple municipal i si escau s’eleva al 
Tribunal de comptes o a Intervenció general de l’Estat. Si es detecta alguna irregularitat respecte a la responsabilitat comptable, 
s’eleva a control financer. No obstant, no s'avalua l'impacte del frau sobre l'Ajuntament de Barcelona.
15. Es comuniquen els fets produïts i les mesures adoptades a l'entitat executora, a l'entitat decisora ​o​  a l'Autoritat 
Responsable, segons escaigui?
· Nivell/Grau de compliment 2: Sí, es comuniquen els fets produïts a criteri dels responsables que duen a terme la gestió i no de manera 
sistemàtica
Comentaris i evidències:
Es comuniquen els fets produïts i les mesures adoptades a l'entitat executora i l'Autoritat Responsable pertinent d'acord amb el 
següent procediment:
La Intervenció General de l'Ajuntament de Barcelona identifica les objeccions i s'eleven a la comissió de govern o al ple i si escau 
al Tribunal de comptes o a la Intervenció General de l’Estat. Addicionalment s'informa com a deferència a la unitat executora 
sobre la comunicació que es realitzarà.
16. Es denuncien, en els casos oportuns, els fets punibles a les autoritats públiques nacionals o de la Unió Europea o davant 
de la fiscalia i els tribunals competents?
· Nivell/Grau de compliment 2: Sí, es denuncien, únicament en els casos de notorietat pública, els fets punibles a les autoritats públiques nacionals 
o de la Unió Europea o davant la fiscalia i els tribunals competents i no de manera sistemàtica ni procedimentada
Comentaris i evidències:
Es denuncien els fets punibles a les autoritats públiques nacionals o de la Unió Europea o davant de la fiscalia i els tribunals 
competents d'acord amb el següent procediment descrit en la pregunta anterior:
La Intervenció General de l'Ajuntament de Barcelona identifica les objeccions i s'eleven a la comissió de govern o al ple i si escau 
al Tribunal de comptes o a la Intervenció General de l’Estat (que comunica en els casos oportuns els fets punibles a les autoritats 
nacionals o europees competents). Addicionalment s'informa com a deferència a la unitat executora sobre la comunicació que es 
realitzarà.
Annex IV: Matriu i mapa de riscos de frau, conflicte 
d'interessos i corrupció
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 31
1: AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU ESPECÍFICS - ORGANITZACIÓ MUNICIPAL I RRHH
DESCRIPCIÓ DEL RISC
És el risc intern, 
Ref. del extern o resultat 
risc Denominació del risc Descripció del risc d'una col·lusió?
OM1 Definició poc clara de les funcions, Definició poc clara de funcions i responsabilitats, afegida a la manca de personal, poden debilitar el control intern i afavorir el frau. (En ocasions pot Intern
estructura complexa i manca de personal ser complicat discernir on acaben els objectius, funcions i responsabilitats de determinades Direccions molt interrelacionades entre elles. Les 
restriccions en matèria de contractació de personal que s'han produït en exercicis anteriors, i l'aplicació del conveni actual, han comportat una 
manca de recursos que pot anar en detriment de les tasques de control i/o seguiment).
OM2 Estàndards ètics poc implantats del - Política de formació insuficient (Inexistència de formació i conscienciació en matèria d'integritat, frau, corrupció i conflicte d'interessos. Insuficient Intern
personal de l'Ajuntament degut a: política de formació per mantenir el coneixement a l'organització i no a les persones, així com escassa política d'actualització dels coneixements)
- manca de formació/conscienciació - Conflicte d'interessos i pagaments de suborns i comissions no detectats. Podria existir situacions de conflicte d'interessos i suborn no 
sobre assumptes de frau/conflictes declarades/detectades que podrien influir a l'adjudicació en l'elecció de la solució tècnica de determinats proveïdors o en el procés de certificació 
d'interès/corrupció i les seves de feines i pagament de les factures
conseqüències - No s'incentiva la gestió eficient dels recursos públics, la qual cosa el personal pot interpretar en el sentit que hi ha poc control sobre aquests fons 
- inexistència de verificacions prèvies i contribuir a la racionalització (autojustificació) de les practiques fraudulentes i corruptes
d'integritat i conflicte d'interessos - No exigir responsabilitats a els servidors públics que incorren en pràctiques irregulars, fraudulentes o corruptes o faciliten la seva materialització.
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació del És el risc intern, extern o 
risc risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
OM1 Definició poc clara Definició poc clara de funcions i responsabilitats, afegida a la manca de personal, poden debilitar el control intern i Intern
de les funcions, afavorir el frau. (En ocasions pot ser complicat discernir on acaben els objectius, funcions i responsabilitats de 
estructura determinades Direccions molt interrelacionades entre elles. Les restriccions en matèria de contractació de personal que 
complexa i manca s'han produït en exercicis anteriors, i l'aplicació del conveni actual, han comportat una manca de recursos que pot anar 
de personal en detriment de les tasques de control i/o seguiment).
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
2 3 6 OMC 1.1 2 3 6
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE NET PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 3 6 2 3 6
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del És el risc intern, extern o 
risc Denominació del risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
OM2 Estàndards ètics poc - Política de formació insuficient (Inexistència de formació i conscienciació en matèria d'integritat, frau, Intern
implantats del personal corrupció i conflicte d'interessos. Insuficient política de formació per mantenir el coneixement a l'organització i 
de l'Ajuntament degut a: no a les persones, així com escassa política d'actualització dels coneixements)
- manca de - Conflicte d'interessos i pagaments de suborns i comissions no detectats. Podria existir situacions de conflicte 
formació/conscienciació d'interessos i suborn no declarades/detectades que podrien influir a l'adjudicació en l'elecció de la solució 
sobre assumptes de tècnica de determinats proveïdors o en el procés de certificació de feines i pagament de les factures
frau/conflictes - No s'incentiva la gestió eficient dels recursos públics, la qual cosa el personal pot interpretar en el sentit que 
d'interès/corrupció i les hi ha poc control sobre aquests fons i contribuir a la racionalització (autojustificació) de les practiques 
seves conseqüències fraudulentes i corruptes
- inexistència de - No exigir responsabilitats a els servidors públics que incorren en pràctiques irregulars, fraudulentes o 
verificacions prèvies corruptes o faciliten la seva materialització.
d'integritat i conflicte 
d'interessos Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 OMC 2.1 Declaració d'absència de conflictes d'interès per part dels participants a la mesa de contractació Sí Sí Mitjà -1 -2 3 2 6
OMC 2.2 Declaració de béns per part de certs càrrecs de l'Ajuntament (càrrecs polítics, alts càrrecs, etc.) Sí Sí Mitjà
OMC 2.3 Publicació a la pàgina de l'Ajuntament del Codi de Conducta que marca les pautes de comportament, inclusivament en matèria Sí Sí Baix
d'integritat contractació, regals, imparcialitat, etc.
OMC 2.4 Creació i publicació de la Bústia Ètica de l'Ajuntament, on es poden reportar de manera anònima qualsevol conducta que no s'ajusta a Sí Sí Alt
les normes ètiques. Definició i publicació dels processos interns de gestió i seguiment de les denúncies.
OMC 2.5 Verificacions puntuals de la Direcció de Serveis de Coordinació de Contractació Administrativa sobre possibles conflictes d'interès del No No Mitjà
personal de l'Ajuntament amb capacitat d'incidir en la resolució de procediments d'adjudicació específics (p.ex. els d'import elevat per 
mostratge), però sense regularitat ni sistemàtica
OMC 2.6 Segregació de funcions: al circuit de contractació i al de certificació i pagament de les factures Sí Sí Alt
OMC 2.7 Extensió de la Declaració de béns a nivell gerencial Sí Sí Mitjà
OMC 2.8 Adoptar la política de regals i obsequis Sí Sí Alt
Incloure la descripció dels controls addicionals...
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
3 2 6 Declaració institucional de l'Ajuntament d'intolerància envers el frau DCCA/Secretaria Tècnica febr-22 -2 -2 1 0 0
Formació específica i periòdica en assumptes de frau/conflictes d'interès/corrupció a tots els nivells del personal (incloent-hi sobre aspectes del Codi de Conducta i Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos (pla de formació)/12 mesos 
Publicitat/cumunicació periòdica del Codi de Conducta i de la Bústia Ètica interna i externament Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos (pla de comunicació)//12 mesos 
Elaborar campanya comunicativa del Codi Ètic per a recordar els canals de reportar incompliments Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos
Realització sistemàtica i en funció del risc de verificacions sobre possibles conflictes dinterès del personal de lAjuntament amb els proveïdors/beneficiaris de les Responsable DCCA, Auditoria Interna, 6 mesos (definició procediment 
subvencions, etc. (veure també CP3) (prèvies i posteriors) Subvencions (previes)/Secretaria verificacions prèvies)
Tècnica NextGen (posteriors) 12 meses (definició procediment 
Adoptar la Política de tractament i resolució de situacions on s'ha detectat l'existència de conflictes d'interès Direcció de Serveis d'Anàlisis menys de 6 mesos
Extensió de la declaració d'absència de conflictes d'interès a tot el personal implicat a les adjudicacions i en la tramitació de subvencions (segons especifica l'Ordre DCCA/Oficina de Subvencions 6 mesos
1030/2021)
1: AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU ESPECÍFICS - CONTRACTACIÓ I EXECUCIÓ
DESCRIPCIÓ DEL RISC
És el risc intern, 
Ref. del extern o resultat 
risc Denominació del risc Descripció del risc d'una col·lusió?
CE1 Contractació directa eludint els procediments de contractació - Contractació directa: utilització de forma significativa dels procediments de contractació directa per raons tècniques, artístiques o drets d'exclusiva, cosa que afavoreix la familiaritat amb els contractistes i evita la competència efectiva entre ells. Col·lusió
- Fraccionament de contractes. Fraccionament de la unitat funcional de la prestació als efectes que es puguin concedir a través de contractació directa mitjançant contractes menors.
CE2 Expedient de contractació no conforme: contractes innecessaris, documentació no conforme/falsa i utilització - Contractes innecessaris i/o sobredimensionats. Contractar subministraments o serveis innecessaris, sobredimensionats, d'impossible execució o a preus fora de mercat, arran de practiques corruptes/conflictes d'interessos amb uns certs contractistes. Col·lusió
esbiaixada dels criteris a valorar en la contractació, etc. - Criteris no automàtics licitació. Utilització inapropiada dels criteris sotmesos segons el parer de valor, la qual cosa pot afavorir la concessió d'avantatges per a uns certs contractistes amb els quals existeixi col·lusió dins de l'Ajuntament.
- Utilització de criteris automàtics no determinants. Utilització de criteris automàtics en els quals tots els licitadors aconsegueixen la màxima puntuació, atorgant així preponderància als criteris sotmesos segons el parer de valor, la qual cosa pot afavorir la concessió d'avantatges per a uns certs contractistes amb els 
quals existeixi col·lusió dins de l'Ajuntament.
- Deficient motivació. Deficient motivació dels documents i paràmetres que componen l'expedient de contractació, la qual cosa limita la lliure concurrència i dificulta el compliment de les obligacions contractuals, a conseqüència de practiques col·lusòries amb personal de l'Ajuntament.
- Falta de segregació de funcions. Falta de segregació de funcions en la preparació/valoració dels diferents components de l'expedient de contractació la qual cosa pot derivar en: plecs de condicions no neutrals, plecs amb alt marge de discrecionalitat.
- Irregularitats en les ofertes: acceptació d'ofertes no conformes, fora de termini, descartar ofertes vàlides, manipular l'adjudicació perquè no guanyi l'oferta més avantatjosa, l'oferta guanyadora inclou elements que no estaven en el plec, ofertes falses.
- Presentació de documentació falsa en l'expedient de contractació.
CE3 Practiques contràries a la lliure competència derivades de situacions de corrupció/conflicte d'interessos: - Nombre significatiu dexpedients amb oferta única. Col·lusió
expedients amb oferta única, concentració de contractes en un nombre reduït d'empreses, etc. - Possible limitació a la lliure concurrència en determinades licitacions que recurrentment s'adjudiquen al mateix empresari. Certa concentració d'adjudicacions en un petit nombre d'empreses fa plausible l'existència d'un risc d'incompliment dels principis de la contractació pública i també afavoreix la familiaritat i la 
col·lusió amb personal de l'Ajuntament.
- Benefici Industrial. Manca de criteris homogenis en la fixació dels diferents percentatges en concepte de benefici industrial la qual cosa pot proporcionar avantatges indeguts a contractistes amb els quals hi ha col·lusió dins de l'Ajuntament.
- Continuïtat contractes. Existència de certs contractes amb continuïtat una vegada esgotats els terminis de pròrroga, la qual cosa pot proporcionar avantatges indeguts a contractistes amb els quals hi ha col·lusió dins de l'Ajuntament. Evitar la incoació dun nou expedient de contractació i aprofitar un contracte ja 
formalitzat per aconseguir la prestació. Aprovar contractes complementaris injustificats o irregulars.
- Recursos presentats a ladjudicació. Tramitar o resoldre irregularment els recursos administratius als acords d'adjudicacióla competència dels quals sigui de l'Ajuntament
CE4 Manca de control sobre les estipulacions contractuals i de seguiment de les obligacions contractuals - Formalització del contracte. No adjudicar o subscriure el contracte o desistir del procediment de manera injustificada per a posteriorment rellançar el procés. Col·lusió
- Execució contractual. Inexistència de circuits de control de les obligacions contractuals, la qual cosa pot afavorir l'incompliment contractual sense represàlies per part d'uns certs contractistes amb els quals existeixi col·lusió dins de l'Ajuntament.
- Modificacions contractuals. La realització de modificacions contractuals pot afavorir a uns certs contractistes amb els quals existeixi col·lusió dins de l'Ajuntament a través de modificacions injustificades beneficioses per al proveïdor (p. ex. increments de preus no justificats).
- Objecte del contracte. Manca de definició clara de l'objecte del contracte la qual cosa pot afavorir a uns certs contractistes amb els quals existeixi col·lusió dins de l'Ajuntament.
- Projectes inversions. Projectes poc específics. Difícil seguiment de les justificacions de les inversions, la qual cosa pot afavorir la gestió fraudulenta dels fons destinats a les inversions.
- Immobilitzat en curs. Els procediments interns no permeten portar un control eficient del grau d'execució de l'immobilitzat en curs la qual cosa pot afavorir la gestió fraudulenta dels fons destinats a les inversions.
- Depuració de responsabilitats sobre compliments contractuals. No exigir les responsabilitats legalment previstes als adjudicataris per incompliments de la normativa de contractació, dels plecs/obligacions contractuals.
CE5 Manipulació/substracció d'informació privilegiada - Personal "extern". Risc de sostracció d'informació privilegiada i de col·lusió amb empreses externes per part del personal contractat amb contractes de prestació de serveis. (Personal contractat mitjançant un contracte de serveis. Possible incompliment de la norma, i externalització de coneixements). Col·lusió
- Externalització informàtica. S'observa una forta externalització del coneixement informàtic que pot comportar una dependència i una pèrdua de coneixement, i també el risc d'accés i distribució d'informació privilegiada a contractistes arran de practiques corruptes/conflicte d'interessos.
- Ciberseguretat. Atac contra infraestructures lògiques i/o sostracció de la informació sensible que pogués proporcionar avantatges en procediments de contractació.
- Filtrar informació privilegiada. Utilització inadequada per part del personal que pot exposar la seguretat de l'Ajuntament i pugui, arran de practiques corruptes i/o de situacions de conflicte d'interessos, afavorir uns certs contractistes (Avançar informació a determinats operadors econòmics abans que s'hagi fet 
pública, proporcionar informació que no es preveu incloure en els plecs).
Incloure la descripció dels riscos addicionals...
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació del És el risc intern, extern o 
risc risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
CE1 Contractació - Contractació directa: utilització de forma significativa dels procediments de contractació directa per raons tècniques, artístiques o drets Col·lusió
directa eludint els d'exclusiva, cosa que afavoreix la familiaritat amb els contractistes i evita la competència efectiva entre ells. 
procediments de - Fraccionament de contractes. Fraccionament de la unitat funcional de la prestació als efectes que es puguin concedir a través de 
contractació contractació directa mitjançant contractes menors. Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 CEC 1.1 Publicació de la convocatòria per a contractes menors durant 5 dies al portal de contractació electrònica de l'Ajuntament o informe justificatiu per part de la gerència Sí Sí Mitjà -1 -2 3 2 6
corresponent
CEC 1.2 Verificació posterior de la Intervenció sobre els contractes menors, publicació de resultats i trasllat al Tribunal de Comptes Sí Sí Mitjà
CEC 1.3 Anàlisi per part de la Gerència de Recursos de les tendències quantitatives dels contractes menors i publicació a la Memòria Anual de Contractació Sí Sí Baix
CEC 1.4 Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) i la DCCA (verificacions puntuals) Sí Sí Baix
CEC 1.5 Publicació a la pàgina web de l'Ajuntament de tots els contractes Sí Sí Mitjà
CEC 1.6 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles irregularitats Sí Sí Mitjà
CEC 1,7 Limitació automàtica de l'import acumulat per proveïdors mitjançant adjudicació directa en contractes menors segons bases execució pressupost i control informàtic. Sí Sí Alt
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE NET PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
3 2 6 Anàlisi sistemàtica dels contractes menors (quantitatiu i qualitatiu): concentració en un grup d'empreses, coincidència de concepte, vinculacions entre les empreses beneficiàries, vinculacions DCCA 6 mesos (definició procediment ) -2 -1 1 1 1
amb personal de l'Ajuntament, etc., imports poc per sota del màxim permès, etc.
Implementació de limitacions/supòsits d'incompatibilitat de participació en contractes de seguiment dels contractes menors Unitats administratives continuat
Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos (pla de formació)/12 mesos 
Formació periòdica a tot el personal en matèria de frau/conflictes d'interès/corrupció, incloent-hi aspectes del Codi de Conducta i la Bústia Ètica (formació)
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació del És el risc intern, extern o 
risc risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
CE2 Expedient de - Contractes innecessaris i/o sobredimensionats. Contractar subministraments o serveis innecessaris, sobredimensionats, d'impossible execució o a preus fora de mercat, arran de practiques corruptes/conflictes d'interessos amb uns certs Col·lusió
contractació no contractistes.
conforme: - Criteris no automàtics licitació. Utilització inapropiada dels criteris sotmesos segons el parer de valor, la qual cosa pot afavorir la concessió d'avantatges per a uns certs contractistes amb els quals existeixi col·lusió dins de l'Ajuntament.
contractes - Utilització de criteris automàtics no determinants. Utilització de criteris automàtics en els quals tots els licitadors aconsegueixen la màxima puntuació, atorgant així preponderància als criteris sotmesos segons el parer de valor, la qual 
innecessaris, cosa pot afavorir la concessió d'avantatges per a uns certs contractistes amb els quals existeixi col·lusió dins de l'Ajuntament.
documentació no - Deficient motivació. Deficient motivació dels documents i paràmetres que componen l'expedient de contractació, la qual cosa limita la lliure concurrència i dificulta el compliment de les obligacions contractuals, a conseqüència de 
conforme/falsa i practiques col·lusòries amb personal de l'Ajuntament.
utilització - Falta de segregació de funcions. Falta de segregació de funcions en la preparació/valoració dels diferents components de l'expedient de contractació la qual cosa pot derivar en: plecs de condicions no neutrals, plecs amb alt marge de 
esbiaixada dels discrecionalitat.
criteris a valorar - Irregularitats en les ofertes: acceptació d'ofertes no conformes, fora de termini, descartar ofertes vàlides, manipular l'adjudicació perquè no guanyi l'oferta més avantatjosa, l'oferta guanyadora inclou elements que no estaven en el plec, 
en la contractació, ofertes falses.
etc. - Presentació de documentació falsa en l'expedient de contractació.
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 CEC 2.1 Verificacions prèvies de la Intervenció de tots els expedients de contractació (certs aspectes, i no inclou oportunitat), publicació de resultats i trasllat al Tribunal de Comptes. Verificació posterior de la Intervenció daltres aspectes dels expedients. Sí No Alt -2 -2 2 2 4
CEC 2.2 verificació per lletrats/es de contingut de l'expedient i verificació de la seva legalitat. Sí no Mitjà
CEC 2.3 Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) Sí Sí Mitjà
CEC 2.4 Publicació al portal de contractació electrònica de l'Ajuntament de tots els processos d'adjudicació. Presentació electrònica de les ofertes a tots els procediments. Verificació electrònica dia i hora presentació oferta, traçabilitat i invariabilitat de l'oferta durant tot el procés Sí Sí Mitjà
d'adjudicació 100% verificable
CEC 2.5 Tramitació a través del sistema integral de contractació electrònica (aplicació informàtica que permet la traçabilitat de les diferents fases del procediment) Sí No Baix
CEC 2.6 Publicació el 2021 per part de la Direcció de Serveis de Coordinació de Contractació Administrativa de la Guia de criteris de contractació pública (a nivell de propostes per a les unitats tècniques que organitzen adjudicacions) Sí Sí Mitjà
CEC 2.7 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles irregularitats Sí Sí Alt
CEC 2.8 El procediment de licitació inclou un sistema transparent dobertura de les ofertes, i unes mesures de seguretat apropiades per a les ofertes no obertes. Sí Sí Mitjà
CEC 2.9 Declaració d'absència de conflictes d'interès per part dels membres de la comissió d'adjudicació Sí Sí Alt
CEC 2.10 Implementació d'una aplicació informàtica per calcular el pressupost base de la contractació sobre les referències oficials i del mercat (PDL) (Utilització de valors de referència/proveïdors independents per comparar els preus dels productes i serveis habituals, utilitzar costos Si Si Alt
unitaris normalitzats per als subministraments adquirits de manera regular., Anàlisi comparativa del preu definitiu dels productes i serveis amb el pressupostat, i amb els preus aplicats generalment en contractes similars)
RISC NET PLA RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc Nou control IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 2 4 Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos (pla de formació)/12 mesos -1 -1 1 1 1
Formació periòdica a tot el personal en matèria de frau/conflictes d'interès/corrupció, incloent-hi aspectes del Codi de Conducta i la Bústia Ètica (formació)
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació del És el risc intern, extern o 
risc risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
CE3 Practiques - Nombre significatiu dexpedients amb oferta única. Col·lusió
contràries a la - Possible limitació a la lliure concurrència en determinades licitacions que recurrentment s'adjudiquen al mateix empresari. Certa concentració d'adjudicacions en un petit nombre d'empreses fa plausible l'existència d'un risc 
lliure competència d'incompliment dels principis de la contractació pública i també afavoreix la familiaritat i la col·lusió amb personal de l'Ajuntament.
derivades de - Benefici Industrial. Manca de criteris homogenis en la fixació dels diferents percentatges en concepte de benefici industrial la qual cosa pot proporcionar avantatges indeguts a contractistes amb els quals hi ha col·lusió dins de 
situacions de l'Ajuntament.
corrupció/conflicte - Continuïtat contractes. Existència de certs contractes amb continuïtat una vegada esgotats els terminis de pròrroga, la qual cosa pot proporcionar avantatges indeguts a contractistes amb els quals hi ha col·lusió dins de l'Ajuntament. 
d'interessos: Evitar la incoació dun nou expedient de contractació i aprofitar un contracte ja formalitzat per aconseguir la prestació. Aprovar contractes complementaris injustificats o irregulars.
expedients amb - Recursos presentats a ladjudicació. Tramitar o resoldre irregularment els recursos administratius als acords d'adjudicacióla competència dels quals sigui de l'Ajuntament
oferta única, 
concentració de 
contractes en un 
nombre reduït 
d'empreses, etc.
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 CEC 3.1 Verificacions prèvies de la Intervenció de tots els expedients de contractació (certs aspectes, i no inclou oportunitat), publicació de resultats i trasllat al Tribunal de Comptes. Verificació posterior de la Intervenció daltres aspectes dels expedients Sí No Alt -2 -2 2 2 4
CEC 3.2 Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) Sí No Baix
CEC 3.3 Publicació al portal de contractació electrònica de l'Ajuntament de tots els processos d'adjudicació. Presentació electrònica de les ofertes a tots els procediments. Verificació electrònica dia i hora presentació oferta, traçabilitat i invariabilitat de l'oferta durant tot el procés Sí Sí Alt
d'adjudicació 100% verificable
CEC 3.5 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles irregularitats Sí Sí Mitjà
CEC 3.6 Segregació de funcions en la resolució dels recursos la competència dels quals és de l'Ajuntament i les solucions es verifiquen pels Serveis Jurídics Centrals (només per a l'Ajuntament) Sí Sí Baix
CEC 3.7 Declaració d'absència de conflictes d'interès per part dels membres de la comissió d'adjudicació Sí Sí Alt
CEC 3.8 Verificacions per part dels Serveis Jurídics Centrals  de les solucions als recursos Sí Sí Alt
CEC 3.9 Implementació d'una aplicació informàtica per calcular el pressupost base de la contractació sobre les referències oficials i del mercat (PDL) (Definició de criteris per a la fixació del benefici industrial dels contractistes) Sí Sí Alt
Incloure la descripció dels controls addicionals...
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 2 4 Anàlisi sistemàtica dels contractes a efectes de determinar concentracions en un grup d'empreses, vinculacions societàries entre els oferents del mateix expedient, contractes continuats de facto després de la data de finalització (amb un contracte complementari o sense, correspondència amb el Pla Anual DCCA 6 mesos (definció procediment) -1 -1 1 1 1
Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos (pla de formació)/12 mesos 
Formació periòdica a tot el personal en matèria de frau/conflictes d'interès/corrupció, incloent-hi aspectes del Codi de Conducta i la Bústia Ètica (formació)
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació del És el risc intern, extern o 
risc risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
CE4 Manca de control - Formalització del contracte. No adjudicar o subscriure el contracte o desistir del procediment de manera injustificada per a posteriorment rellançar el procés. Col·lusió
sobre les - Execució contractual. Inexistència de circuits de control de les obligacions contractuals, la qual cosa pot afavorir l'incompliment contractual sense represàlies per part d'uns certs contractistes amb els quals existeixi col·lusió dins de 
estipulacions l'Ajuntament.
contractuals i de - Modificacions contractuals. La realització de modificacions contractuals pot afavorir a uns certs contractistes amb els quals existeixi col·lusió dins de l'Ajuntament a través de modificacions injustificades beneficioses per al proveïdor (p. 
seguiment de les ex. increments de preus no justificats).
obligacions - Objecte del contracte. Manca de definició clara de l'objecte del contracte la qual cosa pot afavorir a uns certs contractistes amb els quals existeixi col·lusió dins de l'Ajuntament.
contractuals - Projectes inversions. Projectes poc específics. Difícil seguiment de les justificacions de les inversions, la qual cosa pot afavorir la gestió fraudulenta dels fons destinats a les inversions.
- Immobilitzat en curs. Els procediments interns no permeten portar un control eficient del grau d'execució de l'immobilitzat en curs la qual cosa pot afavorir la gestió fraudulenta dels fons destinats a les inversions.
- Depuració de responsabilitats sobre compliments contractuals. No exigir les responsabilitats legalment previstes als adjudicataris per incompliments de la normativa de contractació, dels plecs/obligacions contractuals.
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 CEC 4.1 Verificacions prèvies de la Intervenció de tots els expedients de contractació (certs aspectes, i no inclou oportunitat), publicació de resultats i trasllat al Tribunal de Comptes. Verificació posterior de la Intervenció daltres aspectes dels expedients. Sí No Alt -2 -2 2 2 4
CEC 4.2 Verificació posterior per part d'Auditoria Interna (segons pla anual d'auditoria) Sí No Baix
CEC 4.3 Publicació a la pàgina web de l'Ajuntament de tots els contractes i de les modificacions contractuals Sí Sí Mitjà
CEC 4.4 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles irregularitats Sí Sí Mitjà
CEC 4.5 Declaració d'absència de conflictes d'interès per part dels membres de la comissió d'adjudicació Sí Sí Mitjà
CEC 4.6 Anàlisi sistemàtica i específica del grau de consecució de l'immobilitzat en curs: certificacions d'obra, factures, inspeccions físiques Sí Sí Mitjà
CEC 4.7 Implementació d'una aplicació informàtica per calcular el pressupost base de la contractació sobre les referències oficials i del mercat (PDL) (Utilització de valors de referència/proveïdors independents per comparar els preus dels productes i serveis habituals, utilitzar costos Sí Sí Alt
unitaris normalitzats per als subministraments adquirits de manera regular, Anàlisi comparativa del preu definitiu dels productes i serveis amb el pressupostat, i amb els preus aplicats generalment en contractes similars
CEC 4.8 Anàlisi sistemàtica i independent de les modificacions contractuals, sobretot les que comporten increments de preus/pressupostos, modificacions de terminis, etc. : publicació, justificació i aprovació de la modificació, vinculació amb personal de l'Ajuntament, etc. Sí Sí Mitjà
CEC 4.9 Per modificar els contractes cal autorització de més d'un directiu, Serveis Jurídics i Intervenció que no hagi participat en el procés de selecció Sí Sí Mitjà
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 2 4 Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos (pla de formació)/12 mesos -1 -1 1 1 1
Formació periòdica a tot el personal en matèria de frau/conflictes d'interès/corrupció, incloent-hi aspectes del Codi de Conducta i la Bústia Ètica (formació)
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació És el risc intern, extern o 
risc del risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
CE5 Manipulació/subs - Personal "extern". Risc de sostracció d'informació privilegiada i de col·lusió amb empreses externes per part del personal contractat amb Col·lusió
tracció contractes de prestació de serveis. (Personal contractat mitjançant un contracte de serveis. Possible incompliment de la norma, i 
d'informació externalització de coneixements).
privilegiada - Externalització informàtica. S'observa una forta externalització del coneixement informàtic que pot comportar una dependència i una pèrdua 
de coneixement, i també el risc d'accés i distribució d'informació privilegiada a contractistes arran de practiques corruptes/conflicte 
d'interessos.
- Ciberseguretat. Atac contra infraestructures lògiques i/o sostracció de la informació sensible que pogués proporcionar avantatges en 
procediments de contractació.
- Filtrar informació privilegiada. Utilització inadequada per part del personal que pot exposar la seguretat de l'Ajuntament i pugui, arran de 
practiques corruptes i/o de situacions de conflicte d'interessos, afavorir uns certs contractistes (Avançar informació a determinats operadors 
econòmics abans que s'hagi fet pública, proporcionar informació que no es preveu incloure en els plecs).
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 CEC 5.1 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles filtracions d'informació Sí Sí Mitjà -1 -2 3 2 6
CEC 5.2 Declaració d'absència de conflictes d'interès per part dels membres de la comissió d'adjudicació Sí Sí Mitjà
CEC 5.3 Publicació al portal de contractació electrònica de l'Ajuntament de tots els processos d'adjudicació. Sí Sí Mitjà
CEC 5.4 Implementació d'una aplicació informàtica per calcular el pressupost base de la contractació sobre les referències oficials i del mercat (PDL)(Utilització de valors de Sí Sí Alt
referència/proveïdors independents per comparar els preus dels productes i serveis habituals, utilitzar costos unitaris normalitzats per als subministraments adquirits de 
manera regular)
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE NET PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
3 2 6 Realització d'una auditoria de ciberseguretat (vulnerabilitat a atacs externs) IMI (Direcció corresponent) 12 mesos -2 -1 1 1 1
Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos (pla de formació)/12 mesos 
Formació periòdica a tot el personal en matèria de frau/conflictes d'interès/corrupció, incloent-hi aspectes del Codi de Conducta i la Bústia Ètica (formació)
Verificacions d'integritat del personal extern i dels contractistes en matèria informàtica IMI (Direcció corresponent) 12 mesos (definició procediment)
1: AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU ESPECÍFICS - EMPRESES DEL GRUP MUNICIPAL
DESCRIPCIÓ DEL RISC
És el risc intern, 
Ref. del extern o resultat 
risc Denominació del risc Descripció del risc d'una col·lusió?
EG1 Control feble de les entitats participades per l'Ajuntament, la qual cosa pot donar lloc a pràctiques corruptes de gestió de fons dins de les mateixes Intern
Control empreses
EG2 Motivació prestació serveis per No consta existència d'un estudi actualitzat que analitzi l'interès de la prestació de determinats serveis i/o productes a través d'una entitat vinculada, cosa que pot derivar en la canalització de recursos cap a aquestes empreses de manera fraudulenta Intern
part duna entitat vinculada
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació del És el risc intern, extern o 
risc risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
EG1 Control empreses Control feble de les entitats participades per l'Ajuntament, la qual cosa pot donar lloc a pràctiques corruptes de gestió de fons dins de les mateixes Intern
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 EGC 1.1 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles filtracions d'informació Sí Sí Mitjà -2 -2 2 2 4
EGC 1.2 Verificacions prèvies de la Intervenció de tots els expedients de contractació (certs aspectes, i no inclou oportunitat), publicació de resultats i trasllat al Tribunal de Comptes. Verificació posterior de la Intervenció daltres aspectes dels expedients. Sí No Alt
EGC 1.3 Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) Sí No Baix
EGC 1.4 Publicació a la pàgina web de l'Ajuntament de tots els contractes Sí Sí Mitjà
EGC 1.5 Realització del Pla Anual de Contractació que inclou els projectes previstos, juntament amb el cost estimat (se'n fa seguiment?) Sí
EGC 1.6 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles irregularitats Sí Sí Mitjà
EGC 1.7 Anàlisi per part de la Gerència de Recursos de les tendències quantitatives dels contractes i publicació a la Memòria Anual de Contractació Sí No Baix
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 2 4 Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos (pla de formació)/12 mesos -1 -1 1 1 1
Formació periòdica a tot el personal en matèria de frau/conflictes d'interès/corrupció, incloent-hi aspectes del Codi de Conducta i la Bústia Ètica (formació)
Verificacions addicionals independents dels expedients de contractació de les empreses del Grup Municipal Auditoria Interna 12 mesos (definició procediment)
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació És el risc intern, extern o 
risc del risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
EG2 Motivació No consta existència d'un estudi actualitzat que analitzi l'interès de la prestació de determinats serveis i/o productes a través d'una entitat vinculada, cosa que pot derivar en la canalització de recursos cap a aquestes empreses de manera Intern
prestació serveis fraudulenta
per part duna 
entitat vinculada
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 EGC 2.1 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles filtracions d'informació Sí Sí Mitjà -2 -1 2 3 6
EGC 2.2 Verificacions prèvies de la Intervenció de tots els expedients de contractació (certs aspectes, i no inclou oportunitat), publicació de resultats i trasllat al Tribunal de Comptes. Verificació posterior de la Intervenció d'altres aspectes dels expedients. Sí No Alt
EGC 2.3  Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) Sí No Baix
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 3 6 Direcció de Serveis d'Anàlisis 6 mesos (pla de formació)/12 mesos -1 -1 1 2 2
Formació periòdica a tot el personal en matèria de frau/conflictes d'interès/corrupció, incloent-hi aspectes del Codi de Conducta i la Bústia Ètica (formació)
Verificacions addicionals independents dels expedients de contractació de les empreses del Grup Municipal Auditoria Interna 12 mesos (definició procediment)
1: AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU ESPECÍFICS - EMPRESES DEL GRUP MUNICIPAL
DESCRIPCIÓ DEL RISC
És el risc intern, 
Ref. del extern o resultat 
risc Denominació del risc Descripció del risc d'una col·lusió?
CP1 Segregació de funcions al circuit de compres Inexistència de segregació de funcions al circuit de compres, que pot portar aprovacions/pagament de factures irregulars/falses o pagaments avançats injustificats, afavorint certs proveïdors arran de pràctiques corruptes/conflictes d'interès amb el personal de Intern
l'Ajuntament
CP2 Segregació de funcions en el manteniment del mestre de proveïdors Inexistència de segregació de funcions en manteniment del mestre de proveïdors, que pot portar a modificacions irregulars de les dades (p.ex. compte bancari, proveïdors ficticis), afavorint certs proveïdors arran de practiques corruptes/conflictes d'interès amb el Intern
personal del Ajuntament o directament al personal
CP3 Manca d'integritat i capacitat dels proveïdors Inexistència de procediments de verificació prèvia de la integritat/reputació i de la capacitat tècnica i de recursos per realitzar el treball dels proveïdors, cosa que pot derivar en pèrdues econòmiques i impacte reputacional Intern
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació És el risc intern, extern o 
risc del risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
CP1 Segregació de Inexistència de segregació de funcions al circuit de compres, que pot portar aprovacions/pagament de factures irregulars/falses o pagaments Intern
funcions al avançats injustificats, afavorint certs proveïdors arran de pràctiques corruptes/conflictes d'interès amb el personal de l'Ajuntament
circuit de 
compres
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 CPC 1.1 Procés automatitzat d'aprovació/certificació de factures, separat del procés de pagament Sí No Alt -2 -2 2 2 4
CPC 1.2 La inclusió a la llista de pagaments es pot realitzar únicament un cop s'hagin obtingut totes les aprovacions al sistema Sí No Mitjà
CPC 1.3 Verificacions realitzades per la Intervenció dels pagaments diaris i signatura per part de l'Interventor General Sí Sí Alt
CPC 1.4 Triple signatura per a l'autorització dels pagaments: Tresoreria, Intervenció General, tinent d'alcalde Sí Sí Mitjà
CPC 1.5 Impossibilitat de realitzar pagaments manuals (introduir pagaments de forma manual als blocs de pagaments diaris que genera el sistema) No No Baix
CPC 1.6 Els pagaments urgents tenen el circuit d'aprovació propi, no segueixen un procediment simplificat Sí Sí Mitjà
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE NET PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 2 4 2 2 4
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació del És el risc intern, extern o 
risc risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
CP2 Segregació de Inexistència de segregació de funcions en manteniment del mestre de proveïdors, que pot portar a modificacions irregulars de les dades (p.ex. compte Intern
funcions en el bancari, proveïdors ficticis), afavorint certs proveïdors arran de practiques corruptes/conflictes d'interès amb el personal del Ajuntament o directament al 
manteniment del personal
mestre de 
proveïdors
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat 
dels controls Efecte combinat 
sobre dels controls 
Quin grau de l'IMPACTE sobre la 
confiança del risc, PROBABILITAT 
Puntuació mereix tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 3 12 CPC 2.1 Modificacions de comptes bancaris automàtics en base a documentació electrònica (interfície directa) per a la majoria dels proveïdors persones jurídiques (excepte externs) Sí No Mitjà -2 -1 2 2 4
CPC 2.2 Modificacions manuals de comptes bancaris autoritzats per tres persones dins del Departament de Tresoreria Sí No Mitjà
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 2 4 Anàlisi de dades sobre el llistat de tercers: dades que falten, proveïdors ficticis, tercers bloquejats amb pagaments realitzats, coincidències de direcció, dades bancàries, etc. (entre tercers), coincidència de Tresoreria 12 mesos (definició procediment) -1 -1 1 1 1
direcció entre tercers i personal de l'Ajuntament
Anàlisi independent de les modificacions rellevants del llistat de tercers: dades bancàries, CIF, adreça Tresoreria 12 mesos ((definició procediment)
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació És el risc intern, extern o 
risc del risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
CP3 Manca Inexistència de procediments de verificació prèvia de la integritat/reputació i de la capacitat tècnica i de recursos per realitzar el treball dels Intern
d'integritat i proveïdors, cosa que pot derivar en pèrdues econòmiques i impacte reputacional
capacitat dels 
proveïdors 
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 CPC 3.1 Verificacions amb el Registre Oficial de Licitadors Sí Sí Baix -1 -1 3 3 9
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE NET PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
3 3 9 3 3 9
1: AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU ESPECÍFICS - SUBVENCIONS
DESCRIPCIÓ DEL RISC
És el risc intern, 
Ref. del extern o resultat 
risc Denominació del risc Descripció del risc d'una col·lusió?
EL SEU1 Informació agregada de subvencions i Base Nacional de No es disposa d'informació agregada per beneficiaris de les ajudes i/o subvencions i es compleix parcialment la comunicació sobre Intern
Subvencions convocatòries i resolucions a la Base de Dades Nacional de Subvencions
SU2 Tramitació i reintegrament Utilització inapropiada dels criteris subjectius i manca de correspondència entre la puntuació obtinguda i l'import atorgat. Manca circuit Intern
sistematitzat de la justificació de subvencions i control sobre els reintegraments
SU3 Control de beneficiaris El beneficiari de la subvenció alhora pot ser contractista de l'Ajuntament. No s'observa un control sobre les subcontractacions de les activitats Col·lusió
subvencionades pels beneficiaris. El cessionari gratuït de locals municipals i beneficiari de subvencions pot coincidir a la mateixa persona
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació És el risc intern, extern o 
risc del risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
EL SEU1 Informació No es disposa d'informació agregada per beneficiaris de les ajudes i/o subvencions i es compleix parcialment la comunicació sobre Intern
agregada de convocatòries i resolucions a la Base de Dades Nacional de Subvencions
subvencions i 
Base Nacional 
de Subvencions
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
3 4 12 SUC 1.1 Informació de les subvencions mantinguda a 3 aplicatius informàtics diferents. Pel que fa a les subvencions generals, l'aplicatiu informàtic permet la comunicació a la Base de Sí No Baix -1 -1 2 3 6
Dades Nacional de Subvencions
SUC 1.2 Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) Sí Sí Mitjà
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE NET PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 3 6 Centralització del procés d'atorgament de subvencions (des de la tramitació fins al reintegrament) en un únic aplicatiu informàtic que permeti disposar d'informació centralitzada i comunicar Oficina Central de Subvencions 12 mesos -1 -2 1 1 1
correctament les dades a la Base de Dades Nacional de Subvencions
1 -1
2 -2
3 -3
4 -4
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació És el risc intern, extern o 
risc del risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
SU2 Tramitació i Utilització inapropiada dels criteris subjectius i manca de correspondència entre la puntuació obtinguda i l'import atorgat. Manca circuit Intern
reintegrament sistematitzat de la justificació de subvencions i control sobre els reintegraments
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
3 4 12 SUC 2.1 Realització per part de les unitats de verificacions sobre les justificacions de les subvencions (factures, ordres de pagament per mostreig) Sí Sí Mitjà -1 -1 2 3 6
SUC 2.2 A partir del 2022, per a qualsevol subvenció superior a 30.000 euros, cal presentar un certificat de l'auditor per a la justificació de les despeses Sí Sí Mitjà
SUC 2.3 Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) 
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE NET PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 3 6 Centralització del procés d'atorgament de subvencions (des de la tramitació fins al reintegrament) en un únic aplicatiu informàtic que permeti disposar d'informació centralitzada i comunicar Oficina Central de Subvencions 12 mesos -1 -2 1 1 1
correctament les dades a la Base de Dades Nacional de Subvencions
Extensió de la clausula sobre Transparència, integritat i conflictes d'interès als procediments de concessió de subvencions Oficina Central de Subvencions 6 mesos
DESCRIPCIÓ DEL RISC Sí Alt
Ref. del Denominació És el risc intern, extern o 
risc del risc Descripció del risc resultat d'una col·lusió? No Mitjà
SU3 Control de El beneficiari de la subvenció alhora pot ser contractista de l'Ajuntament. No s'observa un control sobre les subcontractacions de les Col·lusió
beneficiaris activitats subvencionades pels beneficiaris. El cessionari gratuït de locals municipals i beneficiari de subvencions pot coincidir a la mateixa 
persona
Baix
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Quin grau de sobre sobre la 
confiança l'IMPACTE del PROBABILITAT 
Puntuació mereix risc, tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
3 4 12 SUC 3.1 Detecció de les subcontractacions a través del procés de verificació de la justificació de les despeses de les subvencions Sí Sí Mitjà -1 -1 2 3 6
SUC 3.2 Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) Sí Sí Mitjà
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat Efecte combinat 
dels controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE NET PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
2 3 6 Centralització del procés d'atorgament de subvencions (des de la tramitació fins al reintegrament) en un únic aplicatiu informàtic que permeti disposar d'informació centralitzada i comunicar Oficina Central de Subvencions 12 mesos -1 -2 1 1 1
correctament les dades a la Base de Dades Nacional de Subvencions
Anàlisi de dades a efectes de detectar coincidències entre els contractistes de lAjuntament/concessionaris gratuïts de locals municipals i beneficiaris de les subvencions. Oficina Central de Subvencions 12 mesos (definició procediment)
OM1: Definició poc clara de les funcions, estructura complexa i manca de personal
AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU ESPECÍFICS
OM2: Estàndards ètics poc implantats del personal de l'Ajuntament degut a:
4 - manca de formació/conscienciació sobre assumptes de frau/conflictes d'interès/corrupció 
i les seves conseqüències
- inexistència de verificacions prèvies d'integritat i conflicte d'interessos
3,5
CE5
CE1: Contractació directa eludint els procediments de contractació
CE2: Expedient de contractació no conforme: contractes innecessaris, documentació no 
3 OM2
CP3 conforme/falsa i utilització esbiaixada dels criteris a valorar en la contractació, etc.
CE1 CE3: Pràctiques contràries a la lliure competència derivades de situacions de 
2,5 corrupció/conflicte d'interessos: expedients amb oferta única, concentració de contractes 
CE3 SU2 en un nombre reduït d'empreses, etc.
CP1
SU1
2 CP2 CE4: Manca de control sobre les estipulacions contractuals i de seguiment de les 
SU3
obligacions contractuals
CE2 EG1
CE5: Manipulació/substracció d'informació privilegiada
CE4
1,5 OM1 EG2
EG1: Control feble de les entitats participades per l'Ajuntament
1 EG2: Motivació prestació serveis per part duna entitat vinculada
CP1: Segregació de funcions al circuit de compres
0,5
CP2: Segregació de funcions en el manteniment del mestre de proveïdors
CP3: Manca d'integritat i capacitat dels proveïdors 
0
0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4 SU1: Informació agregada de subvencions i Base Nacional de Subvencions
Probabilitat del risc (NETA) SU2: Tramitació i reintegrament
SU3: Control de beneficiaris
Impacte del risc (NET)
Ajustament Ajustament Impacte del Probabilitat Puntuació 
Probabilitat s per a la s per a la risc del risc total actual 
Ref. del Impacte del del risc gràfica gràfica corregit corregit(NE del risc 
risc risc (NET) (NETA) Impacte Probabilitat (NET) TA) (NETA)
OM1 2 3 -0,2 -0,2 1,8 2,8 6
OM2 3 2 0 -0,1 3 1,9 6
CE1 3 2 0 0 3 2 6
CE2 2 2 -0,2 -0,2 1,8 1,8 4
CE3 2 2 0,1 0,2 2,1 2,2 4
CE4 2 2 -0,2 0 1,8 2 4
CE5 3 2 0,3 0 3,3 2 6
EG1 2 2 -0,2 0,2 1,8 2,2 4
EG2 2 3 -0,2 0,2 1,8 3,2 6
CP1 2 2 0,1 -0,2 2,1 1,8 4
CP2 2 2 0 0 2 2 4
CP3 3 3 0 0,1 3 3,1 9
SU1 2 3 0,1 -0,2 2,1 2,8 6
SU2 2 3 0,1 0,2 2,1 3,2 6
SU3 2 3 0 0 2 3 6
Annex V: Plantilla de repartiment de rols i responsabilitats i 
terminis d’implantació
Pla de Mesures Anti-Frau_v12 32
Termini d'implementació/realització Ritme d'actualització Persona responsable 
No. Referència del risc Control/acció a desenvolupar Persona responsable implantació  (si aplica) seguiment implantació i cumpliment
1 Adoptar el Pla de mesures antifrau Gerència d’Agenda 2030, Innovació, Transició Digital i Esports i Gerència de Recursos 31/12/2021 Anual
Designació de l'òrgan responsable 
2 del seguimient del Pla de mesures antifrau Gerència de Pressupostos i Hisenda a través de la Secretària Tècnica 1/1/2022 no aplica
Realització del “Test conflicte d'interès, prevenció del 
3 frau i la corrupció”  (autodiagnòstic) Gerència d’Agenda 2030, Innovació, Transició Digital i Esports i Gerència de Recursos 31/12/2021 Semestral
4 Realització de la matriu i mapa de riscos Auditoria Interna 31/12/2021 Anual
5 OM2 Adoptar la Declaració institucional d'integritat DCCA/Secretaria Tècnica 1/2/2022 no aplica
Adoptar la Política de tractament i resolució de situacions on s'ha detectat l'existència 
6 OM2 de conflictes d'interès Direcció de Serveis d'Anàlisis menys de 6 mesos no aplica
7 OM2, CE1, CE2, CE3, CE4, CE5, EG1, EG2 Realització del pla anual de formació en matèria de frau Responsable Direcció de Serveis d'Anàlisi 6 mesos Anual
8 OM2, CE1, CE2, CE3, CE4, CE5, EG1, EG2 Realització de la formació anual en matèria de frau Responsable Direcció de Serveis d'Anàlisi 12 mesos Anual
Realització del pla de publicitat/comunicació sobre el Codi ètic i de conducta i la Bústia 
9 OM2 Ètica (internament i externa) Responsable Direcció de Serveis d'Anàlisi 6 mesos Anual
Realització de publicitat/comunicació sobre el Codi ètic i de conducta i la Bústia Ètica 
10 OM2 (internament i externa) Responsable Direcció de Serveis d'Anàlisi 12 mesos Anual
Elaborar campanya comunicativa del Codi Ètic per a recordar els canals de reportar 
11 OM2 incompliments Responsable Direcció de Serveis d'Anàlisi 6 mesos Anual
Extendre la DACI a tot el personal implicat a les adjudicacions i en la tramitació de 
12 OM2 subvencions (segons especifica l'Ordre 1030/2021) Responsable DCCA/Subvencions 6 mesos no aplica
Definir procediment de realització sistemàtica i en funció del risc de verificacions sobre 
possibles conflictes d'interès del personal de l'Ajuntament amb els 
13 OM2 proveïdors/beneficiaris de les subvencions, etc.( previs) Responsable DCCA, Auditoria Interna, Subvencions 6 mesos no aplica
Realització sistemàtica i en funció del risc de verificacions sobre possibles conflictes 
d'interès del personal de l'Ajuntament amb els proveïdors/beneficiaris de les 
14 OM2 subvencions, etc.( previs) Responsable DCCA, Auditoria Interna, Subvencions continuament no aplica
Definir procediment de realització sistemàtica i en funció del risc de verificacions sobre 
possibles conflictes d'interès del personal de l'Ajuntament amb els 
15 OM2 proveïdors/beneficiaris de les subvencions, etc.(posteriors) Responsable Secretaria Tècnica NextGen 12 mesos no aplica
Realització sistemàtica i en funció del risc de verificacions sobre possibles conflictes 
d'interés del personal de l'Ajuntament amb els proveïdors/beneficiaris de les 
16 OM2 subvencions, etc.( posteriors) Responsable Secretaria Tècnica NextGen 12 mesos no aplica
Definir procediment per a l'anàlisi sistemàtic dels contractes menors (quantitativa & 
qualitativa): concentració en un grup d'empreses, coincidència de concepte, vinculacions 
entre les empreses beneficiàries, vinculacions amb personal de l'Ajuntament, etc.), 
17 CE1 imports una mica per sota del màxim permès, etc. Responsable DCCA 6 mesos no aplica
Anàlisi sistemàtic dels contractes menors (quantitativa & qualitativa) segons 
18 CE1 procediment definit Responsable DCCA 6 mesos no aplica
Implementació de limitacions/ supòsits d'incompatibilitat de participació en contractes 
continuat
19 CE1 de seguiment dels contractes menors (automàtics) Unitats administratives no aplica
Definir procediment d'anàlisi sistemàtica dels contractes a l'efecte de determinar 
concentracions en un grup d'empreses, vinculacions societàries entre els oferents del 
mateix expedient, contractes continuats de facto després de la data de finalització (amb 
o sense un contracte complementari, correspondència amb el Pla Anual de Contractació, 
contractistes que s'alternen entre ells, verificar si les empreses que participen en una 
licitació passen a ser posteriorment contractistes o subcontractistes de l'adjudicatari, 
20 CE3 etc.. Responsable DCCA 6 meses no aplica
Realitzar anàlisi sistemàtic dels contractes segons 
21 CE3 procediment definit Responsable DCCA 6 meses no aplica
Realització d'una auditoria de ciberseguretat
22 CE5 (vulnerabilitat a atacs externs) IMI 12 mesos no aplica
Definir procediment de verificacions d'integritat
del personal extern i dels contractistes en matèria informàtica (actuals i prèvia 
23 CE5 contractació) IMI 12 mesos no aplica
Realització de verificacions d'integritat del personal extern i dels contractistes en 
24 CE5 matèria informàtica segons el procediment definit IMI 12 mesos no aplica
Definir procediment de verificacions addicionals
25 EG1, EG2 independents dels expedients de contractació de les empreses del Grup Municipal Auditoria Interna 12 mesos no aplica
Realitzar verificacions addicionals independents
26 EG1, EG2 dels expedients de contractació de les empreses del Grup Municipal Auditoria Interna segon Pla de Auditoria segon Pla de Auditoria
Definir procediment per a l'anàlisi periòdic del llistat de tercers (anàlisi de dades, revisió 
27 CP2 de les modificacions, etc.) Tesoreria 12 mesos no aplica
Anàlisi de dades sobre el llistat de tercers actual: 
dades que manquen, proveïdors ficticis, tercers bloquejats amb pagaments realitzats, 
coincidències de direcció, dades bancàries, etc. (entre tercers), coincidència de direcció 
28 CP2 entre tercers i personal de l'Ajuntament Tesoreria 12 mesos no aplica
29 CP2 Realitzar anàlisi periòdic de les modificacions del llistat de tercers Tesoreria 12 mesos no aplica
Centralització del procediment d'otorgament de subvencions (desde la tramitació fins el 
reintegrament) en un únic aplicatiu informàtic que permeti disposar d'informació 
centralitzada i de comunicar correctament les dades a la Base de Datos Nacional de 
30 SU1, SU2, SU3 Subvenciones Oficina Central de Subvencions 12 mesos no aplica
Definir procediment per l'anàlisi de dades a efectes 
de detectar coincidències entre els contractistes de l'Ajuntament/concessionaris gratuïts 
31 SU3 de locals municipals i beneficiaris de les subvencions. (previ i posterior) Oficina Central de Subvencions 12 mesos no aplica
Anàlisi de dades a l'efecte de detectar coincidències entre els contractistes de 
l'Ajuntament/concessionaris gratuïts de locals municipals i beneficiaris de les 
32 SU3 subvencions. (previ i posterior) Oficina Central de Subvencions 12 mesos no aplica
Extensió de la clàusula sobre “Transparència, integritat i conflictes d'interès”  als 
33 SU2 procediments de concesió de subvencions Oficina Central de Subvencions 6 mesos no aplica
Definir procediment de correcció (suspensió procediment, notificació, avaluar frau com 
34 a sistèmic o puntual, revisió altres projectes, revisió procediments, etc.) Responsable Direcció de Serveis d'Anàlisi, Secretaria, Intervenció 12 mesos no aplica
Definir procediment de persecució 
35 (comunicació a la entitat decisora, a la fiscalia, etc.) Responsable Direcció de Serveis d'Anàlisi, Secretaria, Intervenció, SSJJ 12 mesos no aplica
36 Elaboració del Pla de comunicació i difusió del Pla de mesures antifrau Responsable Direcció de Serveis d'Anàlisi, Recursos Humans, DCCA y Subvencions 6 mesos Anual