Col·legi d'Actuaris de Catalunya PLA DE PRESTACIÓ DEFINIDA DE CEMENTIRIS DE BARCELONA SA DICTAMEN ACTUARIAL sobre els compromisos adquirit s per !'empresa perles prestacions definides del pla de pensio ns, registres i valoracions segons Pla General de Comptabilitat (Reial Decret 1514/2007, de 16 de novembre) Gener 2022 . C.O, L LE GI D'AC TUAR IS DE CATA. LU. .l'(l lA ., C, l ·LEGI ?ROFES? ONAL · +. ·;) RsG,STRE DE SC..,1:.i11 S · 'l 1 :M: BRE T I T.;U,L /A º) COHSULTORIA FIHANCCIE R O AC TUA RIAL. _ _ _4 9 4 8 COL·LEGI PROFESSIONAL Col·legi d'Actuaris de Catalunya Sr. Jaume Quibus Rodríguez, actuari d'assegurances, en nom í representació de CONSULTORIA FINANCERIO ACTUARIAL SLP, Membre Titular de Col.legi d'Actuaris de Catalunya, amb el número 6 de societats, complint tots els requisits legals per emetre els dictamens actuaríais necessaris , manifestant de forma expressa que compleix el requisit d'independencia en els termes fixats perla Disposició Tercera de el Reía! Decret 304/2004, de 20 de febrer, pe! qua\ s'aprova el Reglament de Plans i Fons de Pensions (BOE del 25), emet el present: DICTAMEN ACTUARIAL Referent al reconeixement i valoració del valor actual de les obligacions per prestacions definides, en la data de balanv, del pla de pensions de )'empresa CEMENTIRIS DE BARCELONA SA, del valor raonable de l'actiu afecte, deis costos per interessos , deis costos per serveis corrents, dels costos per serveis passats, deis rendiments esperats deis actius i de les perdues i guanys actuaríais per prestacions definides de conformitat amb la Norma de Registre i Valoraciónº 16 establerta pel Pla General de Comptabilitat << des d'ara PGC >>, aprovat pel Reial Decret 1514/ 2007, de 16 de novembre . En concret la norma 16 Passius per retribucions a llarg termini al personal diu textualment: "..Per estimar /'import del valor actual de les retribucions compromesesde prestació definida s'utilitzaran metodes actuaríais de ca/cu/ i hipótesis jinanceres ; actuarials insesgades i compatibles entre si ... " COU EGI D'ACTUARIS OE CATALUNY,.A . COL-LEGI PROFESSIONAL ·:+-...:., '-) REGISTREDE SCCli:T.'"S 1 "·C ' 1 MEMBRE TITULAR l'F i) CONSlll TORIA FINAflCIERO COL·LEGI PROFESSIONAL ACTUARIA,L .S l .i--,!.\+---#' - 74 94 9 Coz.tegi d'Actuaris de Catalunya 1.- Normativa legal aplicada 1.1.- Prestacions definides de el pla de pensions El Reglament del pla de pensions determina que les prestacions per les contingencies de mort, incapacitat permanent absoluta o gran invalidesa no tenen el caracter d'aportació definida, havent considerar a l'efecte del que estableix el PGC de prestació definida. La quantia de la prestació per incapacitat permanent absoluta o gran invalidesa sera segons el que determina l'article 38: «J. La quantia de la prestació sera: A. En el cas d'incapacitat permanent total per qualsevol causa: l'import del Dret Consolidar a la data del Fet Causant. B. En el cas d'incapacitat permanent absoluta o gran invalidesa: l'import deis Drets Consolidats a la data del 'Fet Causant amb un import minim de 40.000 euros. C. En el cas d'incapacitat permanent absoluta o gran invalidesa derivada d'accident de treball o mala/tia: l'import del punt B més un import addicional de 40.000 euros. 2. Enjunció de la/arma de cobrament escollida la quantia abans indicada s'ajustara al que assenyala l'article 28.2 " L'article 43 determina la quantia de la prestació per defunció i diu: « J. La quantia de la prestació per de/unció sera: A. Encasde mort per qualsevol causa: l'import del Dret Consolidat a ladata del Fe/ Causan/ amb un mínim de 40.000 euros. COL-LEGID'ACTUARIS OE CATALUNYA - COL,LEGI PROFESSIONAL , ( t"-::::,.,¡ R:GISTRE DE SOCIETN S \ ) MEMBAE TITULAR NI 6 CONSULTORI A FrnANCI ERO 9 o COL·LEGJ PROFESSIONAL ACTUAP.I AL, S.L.?. C; C 774 5 Col·legi d'Actuaris de Catalunya B. En cas de mort per accident de treba/l o mala/tia projessional: l'import del punt A més un import addicional de ./0 .000 euros. 2. l!,n junció de la.forma de cobrament escollida la quantia abans indicada s'ajustara al que assenyala /'artic/e 28.2. " 1.2.- Provisió per retribucions a llarg termini a el personal (140) El compte 140 Provisió per retribucions a llarg termini a el personal diu: "Obligacions legals, contractuals o imp/ícites amb el personal de /'empresa, dijeren! de les recollides en els comptes 146 i 1-17, sobre les quals hi ha incertesa sobre la seva quantia o venciment, com ara retribucions post ocupació de prestació definida o prestacions per incapacita! " " ... l'import a reconeixer com a provisió per retribucions a personal a 1/arg termilú sera la diferencia entre el valor actual de les retribucions compromeses i el valor raonable deis eventuals actius afectes a/s compromisos amb que es liquidaran les obligacions .. " El seu moviment és el segiient: a) S'han d'abonar: al) Perles estimacions de les meritacions anuals, amb carrec al compte 6./,./0. a2) Pe/ reconeixement de perdues actuarials, amb cárrec al compte 850, en cas de tractar-se de reMbucions post-ocupació, havent carregar-se a un compte del s1,bgrup 6-1 en les restants retribucions a llarg termini a el personal. a3) Per l'import deis ajustas que sorgeixin per l'actualitzacióde valors, amb carrec al compte 660. COU EGID'ACTUARIS OE CATALUNYA COL-LEGI PROFESSIONLA , .,t:";_:.;,I· R:GISTRE DE S C :l Ti\- S ·· : .' .• "·1 : · r i:MBPE T TUL1\R N 6 CO L ·LEG I PROFESSIONAL . CG!l, U L, T O ... ,I; , ¡FJlll '1.CpI_CE.BAO.C 74951 Col·legi d'Actuaris de Catalunya b) S'ha de carregar: bl) Perla disposició que es realitzi de la provisió, amb abonament, generalment, a comptes del subgrup 57. b2) Pe/ reconeixemen/ de guanys actuaríais, amb abonament al compte 950, en casde lractar- se de retribudons post-ocupació, havent d'abonar-se a un compte del subgrup 6../ en les restants retribucions a /la,g termini al personal. b3) Pe! rendiment esperat deis actius afectes, amb abonamenl al compte 767. b4) Per l'excés de provisió, amb abonament al compte 7950. 2.- Pólissa d'assegurances contractada pel Pla per a instrumentar el seu pla de prestació definida El Pla de Pensions contracta una assegurarn:a amb l'entitat asseguradora FIATC , Mútua d'Assegurances i Reassegurances a Prima Fixa, a través de la corredoria d'assegurances MARSH & McLennan. El número de pólissa és el 1934-000 ; la modalitat és de vida col·lectiu temporal renovable. FIATC garanteix el pagament al beneficiari en cas de mort , incapacitat permanent: absoluta o gran invalidesa d'un capital establert en el butlletí individual d'assegura rn¡:a, perque, conjuntament amb els seus drets consolidats, cobri la quantia determinada en el Reglament del Pla. La pólissa d'assegurances es finanya a través de primes successives i addiciona ls , al llarg de la vida laboral de l'empleat. COL,LEGI D ACTUARIS DE CATALUti YA C-Ol LEGI PROFESSIONAl RcGISTRE DE SCCl: TA S 0:; ')-:d'..\¡ fl.1 t MBRET,TULAR N• 6 CONSU l TORI A FINANCIERO ACTUARIAL, S.l.P. COL·LEGI PROFESSIONAL CAC 774952 Col·legi d'Actuaris de Catalunya 3.- Parametres del dictamen actuaria( 3.1.- CoHectiu i prestacions 3.1.1.- Col-lectiu amb dret a la prestació El col·lectiu de treballadors esta format per 131 persones, amb una edat mitjana de 48 anys. 3.1.2.- Contingencies La contingencia valorada pels treballadors és la seva mort, incapacitat permanent o gran in validesa, per qualsevol causa o derivada d'accident de treball o malaltia professional. 3.2. hipótesis actuarials Les hipótesis actuarials són: El tipus d'interes per valorar les prestacions definides a l'inici de l'exercici és el 0,43% i al tancament de l'exercici 2021, és adir el 31 de desembre, el 0,40%. Els tipus d'interes emprats han estat determinats coma referencia de mercat , corresponents a emissions de bons o obligacions empresarials d'alta qualitat. Tant la moneda com el termini deis bons corresponents amb la moneda i el termini de pagament estimat de les obligacions assumides per CEMENTIRIS DE BARCELONA SA (veure correu electronic en Annex). L'edat de jubilació per als empleats en actiu que s'ha considerat és la de 65 anys. Taules de mo rtalitat PASEM2020. No s'han considerat taxes de rotació. COU EGI D ACTUARIS DE CATALUNYA 0 :;\ COUEGI PROFESSIONAL · _1:_2 .· RcGiSTRE DE SCCl éTATS \;,_ /! McMBRE T TULAR N; 6 CO SULTORI A rnJAMC IERO ACTUARIA [. S.L.P. COL·LEGI PROFESSIONAL CAC 774953 Col·legi d'Actuaris de Catalunya 3.3. Metodes de valoració actuarial El metode de valoració aplicat per calcular el valor actual de les obligacions és el descompte deis fluxos de pagament futurs probables fins a l1e dat de jubilació. El valor raonable de la pólissa, assegurada amb FIATC, s'ha determinat segons l'estipulat en el paragraf següent que diu: << Quan els actius cifectes al pla comprenguin póhsses d'asseguranr;a aptes, els .fluxos es corresponguin exactament, tan! en els imports comen elcalendaride pagaments, amb alguna o lotes les prestacions pagadores dins el pla, es considera que el valor raonable d'aquestes pólisses d'asseguranr;a és igual al valor actual de les ob/igacions de pagamenf connexes. >>. DICTAMINA Que els imports en euros atenent el present dictamen actuaria! són: (P) g es actuaríais et netes 2021 .01 .01 ci (660) (644) ra (767) (850/950) resulta! pp (57) 2021.12.31 vaa obligacions -690.665,90 -2.969,86 -223.928,20 -226.898,06 3.416,57 -914.147- ,39 valor actiu 690.665 ,90 (1) 2.969 ,86 205.565,61 208.535,47 -3.416,57 18.362,59 914.14"i' , 39 < 2> (Obligació) actiu (1401 0,00 -2.96986 0,00 2.969,86 -18.362,59 -18.362,59 18.362,59 e) ,00 (1) vaa obligacions (2) vaa obligacions vaa valor actual actuaria! ci cost d'interessos es cost serveis corrents ra rendiment espera! actiu et netes contribucions de !'empresa neta de rescats pp prestacions pagades COL.LEGI D ACTUARIS DE CATALUtlYA 0'}\ COU EGI PROFESSIONAL ' T".:2 : 'i: GISTRE CE SOG1i:TA S \_zy M: tv1 3RE T'TULAR N' 6 CONSULTOHI A Fl!IANCIERO ACTUAR I AL, S.l.P. CO L·LEGJ PROFESSJONAL CAC 774954 Col·legi d'Actuaris de Catalunya 4.- Conclusions A causa de les característiques de les prestacions post ocupació i a la diversitat de les hipótesis utilitz ades, es recomana l'actualització anual del Dictamen Actuaria) per tal d'evitar possibles desvia cions, tant positives com nega tives. NOTA INFORMATIVA Aquest Dictamen Actuaria) ha estat preparat exclusivament pera l'objectiu descrit i per encarrec del nostre client CEMENTIRIS DE BARCELONA, SA (conté 8 pagines que estan impreses en paper professional de CAC 774948 a CAC 774955, ambdues incloses) , perla qual cosa no hauria de ser distribuit a terceres parts diferents de CEMENTIRIS DE BARCELONA, SA , els seus auditors de comptes, els seus assessors lega ls i les parts que estimi oportú el nostre client. En conseqüencia , aquest Dictamen Actuaria) no ha de ser utilitzat per a fins diferents als descrits, de manera que no assumim responsabilitat professional alguna davant de persones diferents deis usuaris amunt que, si escau , poguessin tenir accés a aquest Dictamen Actuaria] sense donar el nostre coneixement previ per escrit. Perque així consti, signo el present Dictamen Actuaria! a Barcelona, a vint-i-cinc de gener de dos mil vint-i-dos. C-OL LEGI O AC1UAifü U, L,,,.,.•• .. - COUEGI PRO,FE_SSIOii L ; .', W f_L 2 . _., REGISTRE DE StJvitT S fu: '' ·'.;" ,/ 1,EM88.E TITULAR N' 6 CONSULTORI A FINANCIERO ACTUARIAL, S.L.P. CONSULTORTA FINANCIERO ACTUARIAL, SLP COL-LEGI PROFESSIONAL CAC 774955