PLA DE MESURES ANTIFRAU EN L’EXECUCIÓ D’ACTUACIONS 
FINANÇADES PELS FONS DEL MECANISME DE RECUPERACIÓ I 
RESILIÈNCIA 
Maig de 2024 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Índex 
1. Antecedents i objectius del Pla de mesures antifrau .............................................. 4 
2. Entitats subjectes al Pla de mesures antifrau ......................................................... 7 
3. Declaració compromís amb la lluita contra el frau .................................................. 7 
4. Marc conceptual: Definicions del frau, la corrupció i el conflicte d'interessos ......... 7 
4.1 Frau ..................................................................................................................... 8 
4.2 Corrupció ............................................................................................................. 8 
4.3 Conflicte d'interessos .......................................................................................... 9 
5. Avaluació del risc de frau ..................................................................................... 11 
5.1 Auto diagnòstic ............................................................................................. 11 
5.2 Avaluació de riscos i mapa de riscos ............................................................ 11 
6. Mecanismes de prevenció ...................................................................................... 13 
6.1 Desenvolupament d´una cultura ètica ........................................................... 13 
6.1.1 Principals pilars del sistema ........................................................................ 13 
6.1.2 La creació del Comitè Antifrau .................................................................... 14 
6.1.3 La implicació dels òrgans de govern: la declaració institucional de lluita 
contra el frau i el Pla de mesures antifrau ............................................................ 15 
6.1.4 El Codi ètic i de conducta ...................................................................... 16 
6.1.5 La importància de la informació i de la formació pràctica a tots els nivells 
organitzatius ........................................................................................................ 19 
6.1.6 Comunicació a la ciutadania .................................................................. 19 
6.2 Avaluar i abordar mitjançant mesures estructurades els riscos de frau, 
corrupció i conflicte d'interessos .............................................................................. 20 
6.3 Control financer permanent .......................................................................... 20 
6.4 Gestió dels conflictes d'interessos ................................................................ 21 
6.5 Segregació de funcions ................................................................................ 22 
6.6 Legislació aplicable a les actuacions dels funcionaris ................................... 22 
6.7 Mesures de prevenció i control en relació amb la integritat per a persones 
externes .................................................................................................................. 23 
6.8 Comprovacions prèvies a la concessió dels fons, amb bases de dades ....... 24 
7. Mecanismes de detecció ...................................................................................... 26 
7.1 La Bústia Ètica i de Bon Govern ................................................................... 26 
7.2 Sistema de control intern .............................................................................. 28 
7.3 Comprovacions posteriors a la concessió dels fons, amb diferents bases de 
dades 29 
7.4 Desenvolupament i aplicació d'indicadors de risc (banderes vermelles) i 
comunicació dels mateixos al personal en posició de detectar-los .......................... 29 
8. Mecanismes de correcció .................................................................................... 31 
2 
 
 
 
 
 
 
 
9. Mecanismes de persecució .................................................................................. 31 
9.1 Comunicació i denúncia dels fets ...................................................................... 32 
10. Aprovació i entrada en vigor del Pla de mesures antifrau ..................................... 33 
11. Sistema de revisió del Pla de mesures antifrau .................................................... 34 
12. Normativa, Instruccions, Acords ........................................................................... 34 
Annex I: Test de conflicte d'interès, prevenció del frau i la corrupció amb data 
desembre de 2023 ............................................................................................... 37 
Annex II: Matriu i mapa de riscos de frau, conflicte d'interessos i corrupció ................ 43 
Annex III: Plantilla de repartiment de rols i responsabilitats i terminis d’implantació 
(Taula Excel) ........................................................................................................ 89 
Annex IV: Banderes vermelles de situacions compatibles amb frau ............................ 94 
  
 
 
 
 
 
 
 
3 
 
 
 
 
 
 
 
1. Antecedents i objectius del Pla de mesures antifrau 
La missió de servei públic de qualsevol entitat pública i la seva capacitat de gestió de 
recursos econòmics i fons públics està orientada a l'assoliment de l'interès general en 
el seu àmbit competencial concret. D'aquí la importància extraordinària que consolidi 
una autèntica cultura de la integritat pública a tots els nivells de la seva organització, i 
això passa necessàriament per comptar amb els principals marcs d'integritat: plans 
d'integritat, codis ètics, canals de comunicacions d’alertes, informació i denúncies i 
pràctiques formatives, tots tendents a minimitzar els riscos i irregularitats (tant penals 
com administratives) derivats de pràctiques contràries a l'interès general, mitjançant la 
prevenció i detecció del frau, la corrupció i el conflicte d'interessos, i l'adopció de 
mesures tendents a corregir-les. 
A tot això, se suma la constant i creixent preocupació de la Unió Europea (d'ara 
endavant la UE) pel mode i la manera com els Estats Membres gestionen els fons del 
seu pressupost. 
Així, en data 30 de setembre de 2021 (BOE núm. 234) s'ha publicat l'Ordre del 
Ministeri d'Hisenda i Funció Pública HFP/1030/2021, de 29 de setembre (d'ara 
endavant l'Ordre), per la qual es configura el sistema de gestió del Pla de 
Recuperació, Transformació i Resiliència (d'ara endavant, PRTR). Aquest pla va ser 
regulat pel Reial decret llei 36/2020, de 30 de desembre, pel qual es van aprovar 
mesures urgents per a la modernització de les Administracions Públiques i per a 
l'execució del PRTR, disposant diverses adaptacions dels procediments habituals per 
facilitar una gestió eficaç i eficient de la seva execució, comprenent la gestió 
pressupostària i la fiscalització en exercici de la funció de control. 
L'esmentat PRTR s'erigeix com la base per al desemborsament de la contribució 
financera de la UE, en el marc del Reglament (UE) 2021/241, de 12 de febrer, que 
estableix el Mecanisme de Recuperació i Resiliència (d'ara endavant, MRR). La 
proposta d’aquest Reglament va ser objecte de dictamen núm. 6/2020 del Tribunal de 
Comptes de la UE i destaca  com a fi últim de les mesures contra el frau i les 
irregularitats, la de prevenir riscos derivats de l'existència d'uns recursos addicionals 
importants que s'han de gastar en un termini breu, en línia amb les normes financeres 
aplicables a la gestió compartida del pressupost general de la UE contingudes al 
Reglament UE Euratom 2018/1046, de 18 de juliol. 
En aquest sentit, l’Ordre, que inclou en el seu àmbit d’aplicació a totes les entitats del 
sector públic d’acord amb l’article 2.1 de la Llei 40/2015, de 1 d’octubre, de Règim 
Jurídic del Sector Públic, i a qualssevol altres agents implicats en l'execució del PRTR 
com a perceptors de fons, pretén protegir els interessos financers de la UE obligant les 
entitats decisores i executores a incorporar al seu àmbit intern de gestió i control els 
principis o criteris de gestió específics del PRTR continguts a l'article 2 de l'Ordre i, 
entre ells, conforme assenyala a l'apartat 2 d) el “Reforç de mecanismes per a la 
prevenció, detecció i correcció del frau, la corrupció i els conflictes d'interès”. 
Es tracta de mesures tendents a reforçar els mecanismes ja existents a cadascuna de 
les organitzacions, per la qual cosa resulta essencial que, amb caràcter previ a la seva 
4 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
elaboració, aquestes entitats destinatàries dels fons UE facin la seva prèvia 
autoavaluació del procediment aplicat pels òrgans executors PRTR en relació amb el 
compliment adequat dels principis establerts, emplenant-se a aquest efecte per 
cadascuna d'elles els qüestionaris de l'Annex II de l'Ordre i, en particular, el qüestionari 
de l'Annex II.B.5 “Test conflicte d'interès, prevenció del frau i la corrupció”. 
Addicionalment, l'Ordre esmentada (article 6), amb la finalitat de donar compliment a 
les obligacions que l'article 22 del Reglament (UE) 241/2021 del Parlament Europeu i 
del Consell, de 12 de febrer de 2021, imposa a Espanya en relació amb la protecció 
dels interessos financers de la UE com a beneficiari dels fons del MRR, obliga tota 
entitat, decisora o executora, que participi en l'execució de les mesures del PRTR a 
disposar d'un “Pla de mesures antifrau” que li permeti garantir i declarar que, en el seu 
respectiu àmbit d'actuació, els fons corresponents s'han utilitzat de conformitat amb les 
normes aplicables, en particular, pel que fa a la prevenció, detecció i correcció del frau, 
la corrupció i els conflictes d'interessos . 
A aquests efectes, l’Annex II.B.5 de l'Ordre concreta l'estàndard mínim a complir en 
relació amb el reforç de mecanismes per a la prevenció, detecció i correcció del frau, 
corrupció i conflicte d'interessos, si bé deixa oberta la possibilitat que els òrgans 
responsables i gestors puguin ampliar aquest estàndard mínim, que, alhora, podrà ser 
actualitzat per l'Autoritat Responsable (Secretaria General de Fons Europeus) fent una 
novació del contingut dels annexos de l'Ordre. 
Addicionalment, l'Annex III.C de l'Ordre, denominat “Referència a mesures de 
prevenció, detecció i correcció del frau, corrupció i conflicte d'interès” especifica les 
mesures orientatives en relació amb la lluita contra el frau, la corrupció i els conflictes 
d’interès, sense perjudici de les mesures addicionals atenent a les característiques i 
els riscos específics de l'entitat. L'elecció de les mesures de prevenció i detecció es 
deixa a judici de l'entitat que assumeixi la responsabilitat de gestió, atenent-ne les 
característiques específiques (art. 6. 4 in fine). 
Convé matisar que els participants en l'execució del PRTR s'hauran d'atenir 
estrictament a allò que en relació amb aquesta matèria estableix la normativa 
espanyola i europea i els pronunciaments que respecte a la protecció dels interessos 
financers de la UE hagin realitzat o puguin realitzar les institucions de la UE. 
En aquest sentit, l'Ajuntament de Barcelona pren consciència de la importància del Pla 
de mesures antifrau i està desenvolupant accions per posar-lo en pràctica a tots els 
nivells de la seva organització, com a part d'un procés que implica dedicació, esforç i 
actuacions de millora contínua però que, sense dubte, serà molt positiu per a càrrecs 
electes, personal al servei de l'Ajuntament de Barcelona i per a la ciutadania en 
general. 
Sobre aquest tema, cal ressaltar que l'Ajuntament de Barcelona ja compta amb un 
marc d'integritat consolidat que s'ha vingut dissenyant des de l'any 2017 i que culmina 
amb: 
– La creació i posada en marxa, al gener de 2017, de la Bústia Ètica i de Bon 
Govern (el seu canal de denúncies anònim) i l’aprovació de les normes 
5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
reguladores de la Bústia Ètica i de Bon Govern (d’ara endavant NRBE) que 
conjuntament amb el seu responsable constitueixen les peces que integren el 
sistema intern d’informació (SII) de l’Ajuntament de Barcelona i els seus ens 
dependents.  
– El Codi ètic i de Conducta (CEC) aprovat el 30 de juny de 2017.La creació del 
Comitè d'Ètica 
– El Reglament Intern de Funcionament del Comitè d'Ètica publicat el 25 de 
febrer de 2019 
El Pla de mesures antifrau, dins de l’àmbit dels fons NGEU, contribueix a l’eficàcia del 
marc d’integritat i forma part del marc estratègic de l’Ajuntament de Barcelona, en base 
a les especificacions del Manual de l’OCDE sobre Integritat Pública1 que estableix que 
aquest Pla ha de reflectir el desenvolupament d'un “enfocament estratègic per al 
sector públic que es basi en dades empíriques i que tingui per objecte atenuar els 
riscos en matèria d'integritat pública”2.  
 
Aquest Pla es configura com un instrument de planificació viu i flexible, per això, per a 
la seva interpretació, cal atendre a les instruccions, guies i informes que puguin 
interpretar-lo i sens perjudici de les modificacions que puguin dur-se a terme per la 
Comissió de Govern.  
 
En aquest sentit, en data 3 de febrer de 2022, la Comissió de Govern va aprovar el Pla 
de mesures antifrau de l’Ajuntament de Barcelona. En el seu apartat vuitè, es va 
preveure la revisió i actualització del mateix cada any, o cada vegada que sorgeixen 
canvis en la legislació o altres canvis significatius en l’organització.  
 
Addicionalment, en data 30 de novembre de 2023, la Comissió de Govern va aprovar 
la Instrucció per la qual s’aprova el procediment pel tractament del possible conflicte 
d’interessos en l’execució dels fons provinents del Pla de Recuperació, Transformació i 
Resiliència (d’ara endavant ICI en PRTR).   
 
D’altra banda, en data 24 de gener de 2023, es va aprovar l’Ordre HFP/55/2023, 
relativa a l’anàlisi sistemàtica del risc de conflicte d’interessos en els procediments que 
executen el Pla de Recuperació, Transformació i Resiliència i en data 20 de febrer de 
2023, la Llei 2/2023, reguladora de la protecció de les persones que informen sobre 
infraccions normatives i de lluita contra la corrupció.  
 
                                               
1
 Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmic. Manual de l’OCDE sobre integritat pública, OECD Publishing, 2020, 
Paris.  
2
Així mateix, s'assenyala en el Manual esmentat que: “un enfocament estratègic per a la integritat pública és aquell que es formalitza i 
segueix els procediments existents per al desenvolupament d'estratègies en consulta amb les parts interessades pertinents; està basat 
en evidència; adopta una perspectiva del sistema en conjunt; i se centra en els principals riscos per a la integritat”. 
6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
El Pla té l’estructura de les mesures que l’article 6 de l’Ordre determina, al voltant de 
les quatre àrees clau del denominat cicle antifrau: prevenció, detecció, correcció i 
persecució.  
 
2. Entitats subjectes al Pla de mesures antifrau 
De conformitat amb l’article 1.2 de l’Ordre, es fa extensiva l’Ordre, amb diferents 
obligacions, a totes les entitats del sector públic d’acord amb l’article 2.1 de la Llei 
40/2015, de 1 d’octubre, de Règim Jurídic del Sector Públic, i a qualssevol altres 
agents implicats en l'execució del PRTR com a perceptors de fons de la Unió Europea. 
En aquest sentit, el Pla de mesures antifrau és aplicable, en relació als fons NGEU, a 
l'àmbit de l'Ajuntament de Barcelona, i de les entitats municipals vinculades a 
l'Ajuntament o que en depenen de qualsevol àmbit (organismes autònoms, entitats 
públiques empresarials, societats mercantils municipals o amb participació municipal 
majoritària i consorcis, fundacions i associacions dependents de l'Ajuntament de 
Barcelona). 
 
3. Declaració compromís amb la lluita contra el frau  
La Comissió de Govern, en sessió celebrada el 3 de febrer de 2022, adoptà el següent 
acord: DECLARAR, de conformitat amb l’ordre HFP/1030/2021, de 29 de setembre, 
per la qual es configura el sistema de gestió del Pla de Recuperació, Transformació i 
Resiliència, que l’Ajuntament i les seves entitats dependents mantenen un compromís 
ferm de rebuig, lluita i denuncia contra el frau i qualsevol mena de corrupció o conflicte 
d’interessos que sigui contrari als principis d’integritat, imparcialitat, objectivitat i 
transparència que informen l’activitat de la corporació o els seus ens dependents. 
L'Ajuntament de Barcelona, a través de l'òrgan gestor de la Bústia de denúncies, forma 
part de la Xarxa Estatal d'Agències Oficines i òrgans Antifrau, a la que també formen 
part, entre altres, totes les Agències Anticorrupció Autonòmiques (la Valenciana, la 
Catalana, la de les Illes Balears, l'Andalusa), la municipal de l'Ajuntament de Madrid, la 
OIRESCOM, el Servei Nacional de Coordinació Anticorrupció. També té signat conveni 
de col·laboració amb les Oficines Antifrau de València, de les Illes Balears i de 
Catalunya (aquesta última en vies de renovació) en relació, entre altres, a la gestió de 
determinades alertes, a la protecció d'alertadors, a la formació en conflictes d'interès i 
prevenció de la corrupció. 
 
4. Marc conceptual: Definicions del frau, la corrupció i el 
conflicte d'interessos 
L'article 6.2 de l'Ordre estableix que són aplicables les definicions de frau, corrupció i 
conflicte d'interessos contingudes a la Directiva PIF, Directiva (UE) 2017/1371, del 
Parlament europeu i del Consell, de 5 de juliol de 2017 sobre la lluita contra el frau que 
7 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
afecta als interessos financers de la Unió mitjançant el dret penal, i al Reglament 
Financer de la UE que s’exposen a continuació:  
4.1 Frau 
L’article 3.2 de la Directiva PIF recull dos definicions de frau depenent de la matèria en 
què es presenti:  
- En matèria de despeses no relacionades amb contractes públics, es defineix el 
frau com qualsevol “acció o omissió intencionada, relativa a: 
i. L'ús o la presentació de declaracions o documents falsos, inexactes o 
incomplets, que tingui per efecte la malversació o la retenció infundada de 
fons o actius del pressupost de la Unió o de pressupost administrats per la 
Unió, o en nom seu.  
ii. L'incompliment d'una obligació expressa de comunicar una informació que 
tingui el mateix efecte 
iii. L'ús indegut d'aquests fons o actius per a finalitats de què van motivar la 
concessió inicial” 
- En matèria de despeses relacionades amb contractes públics, “almenys quan es 
cometin amb ànim de lucre il·legítim per a l'autor o una altra persona, causant 
una pèrdua per als interessos financers de la Unió”, es defineix el frau com 
qualsevol “acció o omissió intencionada, relativa a: 
i. L'ús o la presentació de declaracions o documents falsos, inexactes o 
incomplets, que tingui per efecte la malversació o la retenció infundada de 
fons o actius del pressupost de la Unió o de pressupost administrats per la 
Unió, o en nom seu.  
ii. L'incompliment d'una obligació expressa de comunicar una informació que 
tingui el mateix efecte 
iii. L'ús indegut d'aquests fons o actius per a fins diferents dels quals van 
motivar la concessió inicial” 
4.2 Corrupció 
L’article 4.2 de la Directiva PIF3 defineix els conceptes de corrupció passiva i activa, 
respectivament, en els termes següents:  
                                               
3
 L'article 136.1.d del Reglament Financer de la UE fa referència a l'article 4.2 de la Directiva PIF i als articles 2 i 3 del Conveni relatiu a 
la lluita contra els actes de corrupció en què estiguin implicats funcionaris de les Comunitats Europees o de els Estats membres de la 
Unió Europea”, establert per l'acte del Consell de 26 de maig de 1997, que proporcionen unes definicions molt similars de la corrupció 
passiva i activa, respectivament:  
- “A efectes del present Conveni constituirà corrupció passiva el fet intencionat que un funcionari, directament o per mitjà de tercers, 
sol·liciti o rebi avantatges de qualsevol naturalesa, per a si mateix o per a un tercer, o el fet d'acceptar la promesa d'aquests 
avantatges, per complir o abstenir-se de complir, de forma contrària als deures oficials, un acte propi de la seva funció o un acte en 
l'exercici de la seva funció.” 
- “A efectes del present Conveni constituirà corrupció activa el fet intencionat que qualsevol persona prometi o doni, directament o 
per mitjà de tercers, un avantatge de qualsevol naturalesa a un funcionari, per a aquest o per a un tercer, perquè compleixi o 
s'abstingui de complir, de forma contrària als deures oficials, un acte propi de la seva funció o un acte en l'exercici de la seva 
funció.” 
8 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- S'entendrà per corrupció passiva a acció d'un funcionari que, directament o 
mitjançant un intermediari, demani o rebi avantatges de qualsevol tipus, per a 
ell o per a tercers, o accepti la promesa d'un avantatge, per tal que actuï, o 
s’abstingui d’actuar, d’acord amb el seu deure o en l’exercici de les seves 
funcions, de manera que perjudiqui o pugui perjudicar els interessos financers 
de la Unió.  
- S'entendrà per corrupció activa l'acció de tota persona que prometi, ofereixi, o 
concedeixi, directament o mitjançant un intermediari, un avantatge de qualsevol 
tipus a un funcionari, per a ell o per a un tercer, per tal que actuï, o s’abstingui 
d’actuar, d’acord amb el seu deure o en l’exercici de les seves funcions de 
manera que perjudiqui o pugui perjudicar els interessos financers de la Unió. 
4.3 Conflicte d'interessos 
L'article 61.3 del Reglament Financer de la UE defineix el conflicte d'interessos en els 
termes següents: “existirà conflicte d'interessos quan l'exercici imparcial i l'objectiu de 
les funcions dels agents financers i altres persones a què fa referència l'apartat 14 es 
vegi compromès per raons familiars, afectives, d’afinitat política o nacional, d’interès 
econòmic o per qualsevol altre motiu directe o indirecte d’interès personal”.  
També trobem una definició del conflicte d’interessos a l’article 8 del CEC que, a més, 
dona pautes de conducta a fi d’evitar aquestes situacions.  
A més, atenent a la situació que motiva el conflicte d’interès, cal distingir els següents 
tipus: 
 
a) Conflicte d'interessos aparent 
 
Un conflicte d’interès és merament aparent quan la persona no té un conflicte 
d’interès – ni real, ni potencial – però algú altre podria arribar a concloure 
raonablement, ni que fos de manera temptativa, que sí el té. Sabem que un 
conflicte d’interès és aparent quan es resol simplement oferint tota la informació 
necessària per demostrar que no hi ha cap conflicte d’interès, ni real ni potencial.  
 
b) Conflicte d'interessos potencial 
 
Un conflicte d’interès és potencial si la persona té un interès particular que podria 
influir a l’hora de fer un judici professional des de la posició o càrrec que ocupa, 
però encara no es troba en una situació en la qual s’hagi d’oferir aquest 
discerniment.  
 
c) Conflicte d'interessos real 
 
                                               
4
“Els agents financers […], i altres persones, incloses les autoritats nacionals de qualsevol rang, que participin en l'execució del 
pressupost de forma directa, indirecta i compartida en la gestió, inclosos els actes preparatoris sobre això, l'auditoria o el control ” 
9 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Un conflicte d’interès és real si la persona té un interès particular en relació amb 
un determinat judici o discerniment professional i es troba ja efectivament en una 
situació en la qual té l’obligació d’oferir aquest judici.  
 
  
10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. Avaluació del risc de frau  
Per a poder dissenyar mesures antifrau proporcionades i eficaces, el primer pas 
consisteix en l’avaluació del risc de frau en els processos clau de l’execució del 
PRTR que serà objecte de revisió periòdica conforme s’estableix en els apartats 
següents.  
Aquesta actuació que està orientada a la detecció de condicions que puguin indicar 
l’existència d’incentius, pressions o possibilitats de que les persones es vegin 
implicades en frau o en altres irregularitats, es configura com una actuació obligatòria 
en virtut de l’article 6.5.c) de l’Ordre.  
D’aquesta manera, tal com es detallarà a continuació, l’Ajuntament de Barcelona ha 
implementat el “Test de Conflicte d’interessos, prevenció del frau i la corrupció” que 
figura a l’Annex II.B.5 de l’Ordre. A més, ha estat necessari realitzar l’avaluació de 
riscos mitjançant un mapa de riscos que serveix com a eina de detecció de possibles 
debilitats i amenaces. 
5.1 Auto diagnòstic 
L'Ordre preveu en el seu Article 6.2 el següent en relació amb l’auto diagnòstic relatiu 
a la situació de les entitats en matèria de frau, corrupció i conflicte d'interessos: “A 
l'efecte d'aconseguir una homogeneïtat en el disseny d'aquestes mesures per part dels 
participants, i sens perjudici de l'aplicació de mesures addicionals atenent les 
característiques i els riscos específics de l'entitat de què es tracti, es recull a l'annex 
II.B.5 un qüestionari d'autoavaluació relativa a l'estàndard mínim”. 
L'Ajuntament de Barcelona va procedir a la realització del primer auto diagnòstic 
durant el mes de desembre de 2021 d'acord amb el formulari inclòs a l'annex esmentat 
de l'Ordre que s’ha actualitzat periòdicament. L’última versió es va elaborar durant el 
mes de desembre de 2023. 
A efectes de la puntuació d'1 a 4 dels diferents aspectes de risc inclosos al qüestionari, 
s'han utilitzat criteris aplicables generalment a la valoració dels controls en aquest 
àmbit: sistematització i evidència, comunicació i difusió, àmbit d'aplicació, etc. .  
Aquests dos tests es troben adjunts com a Annex I d'aquest document. 
En aquest sentit, al punt 2 de l’Annex III d’aquest Pla de mesures antifrau, preveu 
actualitzar aquest formulari amb una freqüència anual a l’efecte de verificar l'evolució 
del compliment dels estàndards mínims previstos en aquesta matèria a l'Ordre.  
5.2 Avaluació de riscos i mapa de riscos 
L'objectiu d'aquesta avaluació de riscos és elaborar una resposta davant del frau 
proporcionada als riscos existents i adaptada a les situacions concretes que hi ha al 
lliurament i gestió dels fons.  
11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
L'avaluació del risc de frau realitzada es basa en cinc passos metodològics 
fonamentals:  
I. L'estimació quantitativa del risc que es produeixi un eventual tipus de 
frau/corrupció/conflicte d'interessos determinat, basada en la valoració de la 
probabilitat i l'impacte (risc brut). 
II. La valoració de l'eficàcia dels controls que hi ha actualment en marxa per pal·liar 
el risc brut.  
III. La valoració del risc net, després de tenir en compte l'efectivitat i l'efecte dels 
controls que hi ha en marxa, és a dir, la situació tal com és al moment de 
l'avaluació (risc residual).  
IV. La valoració de l’efecte que poden tenir els controls atenuants que es planegi 
establir sobre el risc net o residual.  
V. Determinació del risc objectiu que sense comprometre el funcionament normal i 
ordinari dels serveis municipals es pot manifestar. És a dir, del nivell de risc que 
l'Ajuntament de Barcelona considera que hipotèticament es pot manifestar 
després de la posada en marxa de controls efectius. 
En aquest sentit, durant el mes de gener de 2022, l'Ajuntament de Barcelona va 
realitzar una primera avaluació del risc de frau, la corrupció i el conflicte d'interessos 
relatiu als fons del PRTR, avaluant l'impacte i la probabilitat dels riscos més freqüents. 
Així mateix, es van detectar els controls atenuants que es considerava que podien 
contribuir a reduir els riscos que encara persistien en no haver-se abordat de manera 
efectiva amb els controls que hi havia en aquell moment.   
L’Ajuntament de Barcelona ha realitzat una segona avaluació del risc de frau, la 
corrupció i el conflicte d'interessos relatiu als fons del PRTR. Com a resultat de 
l'avaluació de riscos actual, s’adjunta com a Annex II a aquest document, la matriu de 
riscos de frau, conflicte d'interessos i corrupció que serveix per visualitzar els riscos de 
més importància (en termes de risc net) per a l'Ajuntament de Barcelona i per prioritzar 
les actuacions correctives a prendre.  
D’acord amb l’article 6.5.c) de l’Ordre i tal com es preveu al punt 3 de l’Annex III 
d’aquest Pla de mesures antifrau, el mapa de riscos s’haurà de revisar de forma 
bianual o anual segons el risc de frau i, en tot cas, quan s’hagi detectat algun cas de 
frau o s’hagin produït canvis significatius en els procediments o en el personal.  
  
12 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6. Mecanismes de prevenció 
6.1 Desenvolupament d´una cultura ètica 
6.1.1 Principals pilars del sistema  
Des del punt de vista de l'Ajuntament de Barcelona, els pilars principals de la integritat 
institucional i de la lluita contra el frau, la corrupció i el conflicte d'interessos són:  
– Lideratge institucional palesat en les diferents actuacions que en relació amb la 
integritat ja s’han fet, com ara la “Declaració d’integritat institucional”, i aquelles 
altres que es puguin fer en un futur per evidenciar el compromís de millora 
contínua.  
– Existència d'un òrgan i persones responsables que s'encarreguen del seguiment 
i el compliment del Pla de mesures antifrau en l’àmbit dels fons NGEU. 
– Formació periòdica i sensibilització de tot el personal i dels òrgans decisoris en 
aquestes matèries. 
– Existència d'un canal de denúncies anònim, d'una norma reguladora del procés 
de gestió i tramitació de les denúncies o comunicacions rebudes així com de les 
garanties i drets reconeguts a les persones alertadores i a la resta 
d’afectats/ades  i d'un organisme independent amb poder de decisió en quant a 
la resolució de les mateixes, elements que integren el Sistema Intern 
d’Informació de l’Ajuntament de Barcelona i els seus ens dependents.  
– Codi ètic i de conducta aprovat pel plenari de l’Ajuntament de Barcelona. 
– Política específica de gestió del conflicte d'interessos política de regals, 
declaració d'absència de conflicte d'interessos (d'ara endavant DACI) i declaració 
de béns. 
– Mecanismes de detecció d'incompliments mitjançant anàlisi de dades i 
establiment d'indicadors de risc a partir d'alertes per la incorporació d’eines 
facilitades per la UE i altres institucions que conforme a dret permetin 
l’assoliment d’aquesta finalitat. 
– Eines d'avaluació periòdica dels riscos de frau, corrupció i conflicte d'interessos, 
prèvia autoavaluació. 
– Control financer permanent i auditories operatives i de compliment. 
– Sistema de segregació de funcions que permeti la separació necessària entre els 
diferents nivells de realització i verificació de les transaccions. 
– Integració en la Xarxa Estatal d’Agències, Oficines i Òrgans antifrau. 
L’Ajuntament de Barcelona, a través de l’òrgan gestor de la Bústia ètica i de bon 
govern, forma part de la Xarxa Estatal d’Agències Oficines i òrgans Antifrau, de 
la qual també formen part, entre d’altres, totes les Agències Anticorrupció 
Autonòmiques (la valenciana, la catalana, la de les Illes Balears, l’andalusa i la 
13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
de la comunitat autònoma de Navarra), la municipal de l’Ajuntament de Madrid, 
la OIRESCON i el Servei Nacional de Coordinació Anticorrupció.  
– Convenis de col·laboració amb les Oficines Antifrau de València, de les Illes 
Balears, de Catalunya i d’Andalusia en relació amb la gestió de determinades 
alertes, la protecció d’alertadors i la formació en conflictes d’interès i prevenció 
de la corrupció.  
6.1.2 La creació del Comitè Antifrau 
El Decret d’Alcaldia S1/D/2022-334 de 4 d’agost, va aprovar la creació i regulació del 
Comitè Antifrau per a les actuacions que s’executin amb els fons europeus Next 
Generation.  
D’acord amb l’article 2 del mencionat Decret d’Alcaldia, les funciones del Comitè 
Antifrau són les següents: 
1) Supervisar i fer el seguiment, l'avaluació i la proposta d'actualització del Pla de 
mesures antifrau, així com comprovar el funcionament regular i la correcta aplicació de 
les mesures de prevenció, detecció i correcció en relació amb els riscos que afecten 
l'execució del Mecanisme de Recuperació i Resiliència, inclosa l'avaluació de riscos, 
detectant vulnerabilitats i proposant accions. 
2) Supervisar l'eficàcia dels controls interns de gestió o de nivell 1 desenvolupats en 
relació amb el frau, la corrupció, els conflictes d'interès i el doble finançament amb la 
finalitat de proposar millores o adaptacions a les necessitats noves sorgides. 
3) Analitzar i avaluar aquelles àrees, situacions o casos que suposin un risc especial 
que es posin en el seu coneixement, i establir directrius i recomanacions per millorar-
les. 
4) Verificar l'aplicació correcta dels procediments de gestió de conflictes d'interès. 
5) Assessorar a les unitats que exerceixen les funcions de control intern de gestió i 
d'avaluació de riscos per al millor compliment normatiu, dels objectius i de les mesures 
antifrau en general. 
6) Garantir que es duen a terme les avaluacions periòdiques sobre el risc establint 
criteris i directrius generals actualitzades per fer-ho. 
7) Comprovar l'existència de documentació suport dels controls interns realitzats i de 
l'avaluació de riscos i el seguiment de la implementació de mesures correctores en 
matèria antifrau. 
8) Informar de les accions a implementar o recomanacions per a la millora de la 
política antifrau al màxim òrgan d'administració o equivalent de l'entitat. 
9) Participar o establir directrius en l'elaboració del sistema de gestió intern i en 
l'avaluació de riscos en relació amb, per exemple, la distribució i l'establiment de 
14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
funcions i responsabilitats, l'elaboració i la revisió dels plans d'acció que hagin de 
portar a cap a diferents àrees o departaments.  
10) Garantir que el personal disposa dels coneixements i rep la informació necessària 
per poder dur a terme, en el seu àmbit específic d'actuació, les accions que siguin 
procedents en relació amb els riscos de frau, corrupció, conflictes d'interès i doble 
finançament. 
11) Garantir que hi ha un procediment clar, difós entre el personal, per a la 
comunicació dins i fora de l'entitat dels casos que incorren en riscos de frau, corrupció, 
conflictes d'interès i doble finançament. 
12) Assegurar-se que els fets es remeten als organismes competents perquè en 
prenguin coneixement i, si s'escau, iniciïn les actuacions corresponents quan es 
detectin fets que puguin ser constitutius d'infraccions penals o administratives. 
13) Assegurar-se que s'ha posat en marxa un procediment de seguiment dels casos 
que han estat comunicats als òrgans competents a què fa referència l'apartat anterior, 
així com per a la recuperació dels fons de la Unió gastats fraudulentament. 
14) Ser la unitat o l'autoritat de contacte en matèria antifrau dins del seu àmbit 
actuació. 
6.1.3 La implicació dels òrgans de govern: la declaració institucional de lluita 
contra el frau i el Pla de mesures antifrau 
Entre les mesures preventives obligatòries de l'Annex III C de l'Ordre, destaquen 
precisament la ‘Implicació de les autoritats de l'organització’, que hauran de:  
- “Manifestar un compromís ferm contra el frau i comunicat amb claredat, que 
impliqui una tolerància zero davant del frau”. Aquesta declaració s’ha incorporat 
en el punt 3 d’aquest Pla de Mesures Antifrau.  
- “Desenvolupar un plantejament proactiu, estructurat, específic i eficaç en la 
presa de decisions per gestionar risc de frau”. Això es reflecteix en l’avaluació 
dels riscos de frau, corrupció i conflicte d’interessos que ha dut a terme 
l’Ajuntament de Barcelona (Annex II d’aquest document) i que s’actualitzarà 
amb periodicitat bianual o anual, i també quan es detectin nous riscos i si es 
materalitza algun. 
- "Elaborar un pla d´actuacions contra el frau que transmeti dins i fora de 
l´organització la seva postura oficial respecte al frau i la corrupció". A l'Annex III 
d'aquest document, s'inclou la plantilla de repartiment de rols i responsabilitats 
que desenvolupa les mesures i les actuacions destinades a donar compliment 
al Pla de Mesures Antifrau i als seus terminis d'implantació. 
Així mateix, s’estableix que el seguiment i l’assessorament sobre el Pla de mesures 
antifrau a l'Ajuntament de Barcelona correspondrà al comitè Antifrau d’acord amb les 
funciones que l’atorga, el Decret d’Alcaldia S1/D/2022-334 de 4 d’agost.   
15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6.1.4 El Codi ètic i de conducta 
La proposta de la Comissió de Govern es va dur a terme d’acord amb el procediment 
normatiu dels articles 108 i 114 del Reglament orgànic municipal. Va ser aprovat pel 
Ple del Consell Municipal, en exercici de les atribucions previstes a l'article 11.1.b) i e) 
de la Llei 22/1998, de 30 de desembre, de la Carta Municipal de Barcelona, en sessió 
del dia 30 de juny de 2017, i es va publicar al Butlletí Oficial de la Província de 
Barcelona del 13 de setembre de 2017, entrant en vigor als 20 dies de la seva 
publicació. El text del Codi ètic i de conducta està disponible a la pàgina web de 
l'Ajuntament de Barcelona: https://ajuntament.barcelona.cat/transparencia/es/codigo-
conducta 
En relació a aspectes relacionats amb el frau, la corrupció i el conflicte d'interessos, el 
Codi ètic i de conducta de l'Ajuntament inclou els aspectes principals següents:  
- “l'Ajuntament de Barcelona vol enfortir i renovar el compromís amb l'adopció de 
mesures que millorin la confiança de totes les persones cap a les institucions i 
els seus representants, i vetlla per garantir la integritat i l'ètica institucionals, 
juntament amb altres iniciatives vinculades a la transparència, l'accés a la 
informació pública i la restitució de comptes.” 
- “el Codi recull aquells valors i principis ètics que, de manera general, resulten 
exigibles en qualsevol actuació de les i els càrrecs electes, del personal directiu 
i del personal eventual municipal5, i també tant les normes de conducta de 
caràcter general com, específicament, aquelles fixades per fer front a conflictes 
d'interessos potencials. En aquest sentit, es fa una incidència especial a 
garantir una actuació objectiva, imparcial i exemplar, i també es regulen pautes 
de conducta addicionals que contribueixen a evitar els conflictes d'interessos 
en matèria de contractació pública i en l'activitat de foment.” 
- entre els "Principis rectors de l'activitat municipal" enunciats al Capítol 2, es troben 
els "Principis ètics" (Article 5) entre els quals esmentem: 
o ajustar "la gestió i l'aplicació dels recursos públics a la legalitat 
pressupostària i a les finalitats per a les quals s'han previst, actuant, en 
qualsevol cas, sota els principis d'objectivitat, eficàcia, economia i 
eficiència en la gestió dels recursos públics" 
o “Imparcialitat: actuaran6 de forma legítima i adoptaran les decisions amb 
imparcialitat, amb garantia de les condicions necessàries per a una 
actuació independent per tal de representar tota la ciutadania i no 
determinats col·lectius o interessos polítics, i no condicionats per 
conflicte d'interès i sempre en benefici del interès públic. L'exercici del 
càrrec ha d'estar al servei exclusiu dels interessos generals i amb 
vocació de servei públic, sense incórrer en una situació de conflicte 
d'interès, ja sigui real, potencial o aparent, i amb l'obligació d'abstenir-se 
                                               
5
 El Codi ètic no vincula a tota la plantilla municipal sinó que se cenyeix als relacionats en l'apartat 3,3 del seu article 3 i a la seva 
disposició addicional primera 
6
 Les persones subjectes del Codi ètic i de conducta 
16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
de participar en aquells assumptes en els quals concorri algun supòsit 
legal d'abstenció o estigui en perill la imparcialitat, tal com es desprèn 
dels imperatius legals. Utilitzaran la informació a què tenen accés per 
raó del càrrec en benefici de l'interès públic,” 
o “Integritat: actuaran d'acord amb els valors, els principis i les normes 
d'aplicació a l'exercici del càrrec públic, amb absència d'influències 
d'interessos particulars, sense ús abusiu del càrrec, per obtenir 
beneficis indeguts.” 
o "Exemplaritat: actuaran d´acord amb el principi de lleialtat i bona fe amb 
l´Ajuntament, contribuint al prestigi, la dignitat i la imatge de la institució, 
sense adoptar conductes o actituds que puguin perjudicar aquesta 
imatge" 
o "Confiança pública: es comportaran sempre de manera que les 
persones puguin confiar en la integritat, la imparcialitat i l'eficàcia en les 
seves actuacions." 
o “Transparència: desenvoluparan les seves accions i adoptaran els actes 
i les decisions relacionats amb la gestió dels assumptes públics de què 
són competents de forma transparent, fent públiques les activitats 
oficials, actes vinculats a aquests assumptes, i oferint la deguda 
informació, que tindrà ser útil, veraç, actualitzada, comprensible i, 
sempre que sigui possible, en formats oberts i reutilitzables.” 
- addicionalment, entre els “Valors de bona governança” (Article 6) s'inclou: 
“Satisfer l'interès públic general vetllant per la satisfacció de les diferents 
necessitats socials, econòmiques, culturals i ambientals de totes les persones, 
per sobre de qualsevol interès privat i partidista, en correlació amb els principis 
de disponibilitat i suficiència pressupostària.” 
- així, entre les “Normes de conducta generals” (Article 7) s'esmenten: 
o "Exterioritzar i justificar les seves decisions, evitant qualsevol tipus de 
discriminació i arbitrarietat, amb les raons objectives d'aquestes i els 
elements que demostrin la seva proporcionalitat, imparcialitat i 
conformitat amb l'interès públic." 
- "Exercir el càrrec amb dedicació absoluta, d'acord amb allò que estableix la 
legislació sobre incompatibilitats." 
- d'igual manera, s'estableixen "Normes de conducta relatives als conflictes 
d'interès" (Article 8) en les quals es desenvolupen les situacions que poguessin 
donar lloc a conflictes d'interès i les actuacions que han de desenvolupar els 
subjectes del Codi ètic i de conducta per evitar-los. Dins del mateix apartat, es 
detalla la política acceptació de regals, favors i serveis per part dels subjectes 
del codi ètic i de conducta. 
- addicionalment, a l'article 9 “Reacció als oferiments irregulars”, s'especifiquen 
les pautes d'actuació en cas de sospita dels subjectes que se'ls estan oferint 
avantatges indeguts.  
17 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- a continuació, a l'article 11 denominat “Normes de conducta relatives a la gestió 
i l'aplicació dels recursos públics”, s'estableixen normes d'actuació quant a: 
o "Gestionar i protegir els recursos i béns públics d'acord amb els 
principis de legalitat, eficiència, equitat i eficàcia facilitant la supervisió i 
rendició de comptes tant a l'àmbit intern com davant de la ciutadania" 
o “Establir criteris objectius en la concessió de subvencions i altres ajuts 
públics i garantir el control posterior de la seva execució, de les 
disponibilitats dels ajuts i de la justificació dels fons rebuts.” 
- així mateix, s'estableixen a l'article 12 “Normes de conducta relatives a la 
transparència i a l'accés a la informació”, entre les quals esmentem:  
o “Mantenir la confidencialitat i reserva respecte de la informació 
obtinguda per raó del càrrec, sens perjudici de les obligacions derivades 
de la normativa de transparència.” 
o “No cercar l'accés a informació que no els correspon tenir ni fer un mal 
ús de la informació de la qual prenen coneixement a conseqüència de 
l'exercici de les seves funcions o competències, així com no facilitar 
informació que saben que és falsa o sobre la que tenen motius 
raonables per creure que és falsa.” 
o “Fer pública la identitat dels interlocutors dels sectors privats que 
participen a la redacció dels plecs de clàusules administratives 
particulars i de prescripcions tècniques dels contractes.” 
o "Garantir la transparència en la selecció de personal, contractació 
pública, l'execució pressupostària, la concessió de subvencions, el 
planejament i la gestió urbanística i la concessió de llicències." 
o “Garantir als membres de la Corporació i als regidors i les regidores de 
districte l'accés a la informació de subvencions i de contractes de 
l'Ajuntament i dels ens dependents, amb detall suficient per 
desenvolupar la funció de control, en els termes establerts a la 
normativa aplicable” 
o "Garantir als membres de la Corporació i als regidors i les regidores de 
districte l'accés, juntament amb l'expedient de contractació o subvenció, 
al treball o informe realitzat com a objecte del contracte o de la 
subvenció." 
- addicionalment, el Capítol 4 del Codi ètic i de conducta inclou normes 
detallades, addicionals a les detallades anteriorment, relatives a “Pautes de 
conducta en matèria contractual, de subvencions i ajuts públics” 
- el Capítol 5 està dedicat als “Sistemes de seguiment i avaluació”, entre els 
quals trobem el Comitè d'Ètica (els seus components, funcions, etc.) i el règim 
sancionador per incompliments del Codi ètic i de conducta. 
- entre les “Disposicions addicionals” s'esmenta que: “A les persones que formen 
part de les meses de contractació, les juntes de valoració i els tribunals de 
18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
selecció, els són d'aplicació les disposicions d'aquest Codi, com a membres 
d'aquests òrgans i en l'exercici de les funcions inherents a aquests.” 
La DSA ha posat en marxa una formació periòdica sobre el Codi Ètic i de Conducta 
mitjançant el curs “Mecanismes i garanties del Bon Govern de l’Ajuntament de 
Barcelona” que contribueix a difondre no només el Codi Ètic i de Conducta, sinó també 
tot el marc d’Integritat de l’Ajuntament de Barcelona inclòs el Sistema intern 
d’informació (que inclou el canal de denúncies, el responsable del sistema i les 
Normes Reguladores de la Bústia Ètica de Bon Govern). 
  
6.1.5 La importància de la informació i de la formació pràctica a tots els nivells 
organitzatius 
Tant el Codi ètic i de conducta7 com tota la informació i regulació del SII i l’accés al 
canal de denúncies són de lliure accés al web de l’Ajuntament de Barcelona per a la 
consulta i utilització per part de la ciutadania i servidors públics del propi Ajuntament i 
ens dependents.   
Addicionalment, l'Ordre recull com a mesura preventiva potestativa de les entitats 
perceptores de fons UE la formació i conscienciació, expressant que les accions 
formatives s'han d'adreçar a tots els nivells jeràrquics i incloure reunions, seminaris, 
grups de treball, etc. que fomentin l'adquisició i la transferència de coneixements. 
Entre la temàtica de les accions formatives, l’Ordre estableix: la identificació i avaluació 
de riscos, l’establiment de controls específics, l’actuació en cas de detecció de frau, 
així com casos pràctics de referència, etc. 
Així mateix, és imprescindible que, dins del Pla de mesures antifrau, es desenvolupi un 
pla de formació tant teòrica com pràctica a tots els nivells de l'organització, així com un 
pla de formació específica per a aquells sectors de l'organització que es determinin, 
com a conseqüència de l'avaluació de riscos més exposats als riscos de frau, 
corrupció i conflicte d'interessos.  
En aquest sentit, tal i com s’ha exposat en el punt anterior, la DSA ha posat en marxa 
una formació periòdica sobre el Codi Ètic i de Conducta mitjançant el curs 
“Mecanismes i garanties del Bon Govern de l’Ajuntament de Barcelona”.  
 
L’Ajuntament ha elaborat notes informatives sobre el procediment de gestió de la 
contractació i de les subvencions amb les principals indicacions a seguir en la 
tramitació dels procediments de contractació i subvencions finançats amb fons Next 
Generation EU. 
 
6.1.6 Comunicació a la ciutadania 
Tant el Codi ètic i de conducta com la Bústia Ètica i de Bon Govern són de lliure accés 
a la pàgina web de l'Ajuntament per a consulta i utilització per la ciutadania. 
                                               
7
 https://ajuntament.barcelona.cat/transparencia/es/codigo-conducta 
19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
En aquest sentit, al portal de transparència de l’Ajuntament, es pengen les Memòries 
d’actuació del Comitè d’Ètica i de la Direcció d’Anàlisi així com les seves respectives  
Recomanacions. També es publiquen els currículums i els nomenaments i cessaments 
dels  membres del Comitè, les normes reguladores de la Bústia Ètica, el Codi Ètic i de 
Conducta i el Reglament de Funcionament del Comitè d’Ètica. D’altra banda la web 
”del Sistema Intern d’Informació” dona informació al respecte i s’ha activat la pàgina 
web del Comitè d’Ètica i de la Bústia. 
En relació amb el Pla de Mesures Antifrau, aquest apareix al portal de Fons Europeus 
de la pàgina web de l’Ajuntament de Barcelona.  
6.2 Avaluar i abordar mitjançant mesures estructurades els riscos 
de frau, corrupció i conflicte d'interessos 
Tal i com ha quedat establert al punt 5 (Avaluació del risc de frau) d’aquest Pla de 
mesures antifrau, l'Ajuntament de Barcelona ha realitzat una avaluació dels riscos de 
frau, conflicte d'interessos o corrupció en relació amb la gestió dels fons del PRTR, el 
resultat dels quals ha estat la matriu de riscos que s'adjunta com a Annex II d'aquest 
document. Aquesta avaluació de riscos és la principal eina de seguiment del 
desenvolupament de les mesures destinades al control dels riscos de frau, corrupció i 
conflicte d'interessos (vegeu punt 5.2 anterior). 
En paral·lel, l’Ajuntament disposa d’altres procediments que poden contribuir a 
l’avaluació de riscos de frau, corrupció i conflicte d’interessos malgrat aquesta no sigui 
la seva funció principal.  
Addicionalment, a l'Informe Anual emès d'acord amb la Llei Reguladora d'Hisendes 
Locals per l'òrgan interventor de l'Ajuntament de Barcelona, es posen de manifest 
aspectes i discrepàncies detectades al llarg del procés de control financer que poden 
derivar d'incidències de frau, conflicte d'interessos o de corrupció.  
6.3 Control financer permanent  
L'Ajuntament de Barcelona disposa de la funció interventora que realitza les funcions 
de fiscalització prèvia i posterior d'acord amb la legislació en vigor (en concret la Llei 
1/2006 per la qual es regula el règim especial del municipi de Barcelona, el Reial 
decret 424 /2017 de 28 d'abril, pel qual es regula el règim jurídic del control intern de 
les entitats del sector públic local, i els acords del Consell de Ministres pels quals 
desenvolupa l'article 152 de la Llei 47/2003, general pressupostària, fetes les 
adaptacions corresponents a la legislació local i a l'organització de la ciutat de 
Barcelona), i amb la Normativa sobre l'exercici de la funciona interventora adoptada 
pel Ple Municipal el 20 de desembre de 1996. 
En aquest sentit, la funció interventora (tot i que no és l'enfocament principal de la 
seva activitat) realitza, dins de les seves funcions, accions destinades a la prevenció (a 
través de la fiscalització prèvia realitzada per la funció interventora), a la detecció (a 
través de la fiscalització posterior realitzada per la funció interventora), a la correcció (a 
través de les propostes de millora proposades). Així mateix, a través de la remissió 
20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
d’informació al Tribunal de Comptes i a altres autoritats competents que correspongui, 
la funció interventora realitza les accions de persecució.  
6.4 Gestió dels conflictes d'interessos 
Actualment, l'Ajuntament de Barcelona disposa de les següents eines implementades 
en relació amb aquests aspectes: 
- La Instrucció per la qual s’aprova el procediment per al tractament del possible 
conflicte d’interessos en l’execució dels fons provinents del pla de recuperació, 
transformació i resiliència. Es tracta d’una instrucció aprovada arran del mandat 
que estableix l’article 6.5 i) de l’Ordre i que segueix les directrius previstes a la 
Comunicació 121/01 de la Comissió Europea. D’aquesta manera, la instrucció, 
entre altres extrems, defineix les mesures a adoptar per a la prevenció, 
detecció i gestió del conflicte d’interessos, estableix que, les persones que 
participin en els procediments d’execució del PRTR hauran d’omplir una DACI i 
l’obligació del personal al servei de les administracions de comunicar 
l’existència de qualsevol conflicte d’interessos al seu superior jeràrquic. A més, 
la instrucció preveu la verificació de les DACI amb informació procedent d’altres 
fons, com per exemple, bases de dades.   
- Aspectes vinculats amb la prevenció i detecció dels conflictes d'interessos 
inclosos al Codi ètic i de conducta i esmentats anteriorment a l'apartat 6.3.1.2. 
En aquest sentit, destaquem l'estipulació de l'article 8.2.a d'aquest, que 
especifica que els subjectes han de “inhibir-se de participar en qualsevol 
assumpte en què es pugui considerar que concorren interessos personals que 
perjudiquin la consecució dels interessos públics que motiva i guia la seva 
actuació, o en què puguin concórrer qualsevol altra causa d'abstenció o 
recusació legalment prevista, i comunicar aquesta situació de forma immediata. 
En el cas dels càrrecs electes, cal inhibir-se d'intervenir i votar en qualsevol 
assumpte en què tinguin un interès personal i hi pugui haver conflicte d'interès.” 
- 8”Declaració de béns patrimonials, de les activitats que els proporcionin o 
puguin proporcionar ingressos econòmics i de la participació en societats de 
qualsevol tipus, tant en el moment de prendre possessió del càrrec com en el 
moment de cessament, tal com disposen les diferents normatives a les que 
estan subjectes els càrrecs electes, comissionats i comissionades, consellers i 
conselleres i alts càrrecs” de l'Ajuntament de Barcelona. Aquestes declaracions 
es publicaran a la seu electrònica de l'Ajuntament de Barcelona i, en el cas dels 
alts càrrecs, s'aplicarà el que disposa l'article 56 de la Llei 19/2014, de 29 de 
desembre, de transparència, accés a la informació pública i bon govern, i a la 
normativa específica vigent, relativa a aquest personal, aprovada per la 
Generalitat.” L'Ajuntament de Barcelona ha estès l'obligació de la presentació i 
la publicació d'aquesta declaració al nivell gerencial.  
- Política de regals. Al respecte, vegeu les estipulacions relatives a la política 
d'acceptació de regals, favors i serveis incloses a l'article 8 del Codi ètic i de 
                                               
8
 Extracte del codi ètic i de conducta de l'Ajuntament de Barcelona 
21 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
conducta. Addicionalment, l’Ajuntament de Barcelona ha adoptat una política 
específica de regals i obsequis aplicable a tot el personal municipal.   
6.5 Segregació de funcions 
En termes generals, l'Ajuntament de Barcelona té establert un sistema de segregació 
de funcions que reflecteix, un repartiment clar i segregat de funcions i responsabilitats 
en les actuacions de gestió, control i pagament.  
Tanmateix, durant el procés d’elaboració del mapa de riscos, es van detectar certes 
deficiències en la definició de funcions i responsabilitats, que poden anar en detriment 
de les tasques de control i seguiment, debilitar el control intern i facilitar les 
irregularitats. En concret, s'han constatat certes deficiències de segregació de funcions 
a les funcions de contractació a nivell de realització de plecs, tramitació de 
procediments i avaluació d'ofertes.  
6.6 Legislació aplicable a les actuacions dels funcionaris 
Les actuacions dels funcionaris de l'Ajuntament de Barcelona es regeixen per la 
legislació en la matèria, de la qual destaquem:  
- l'article 53 del Reial decret legislatiu 5/2015, de 30 d'octubre, pel qual s'aprova el 
text refós de la Llei de l'Estatut bàsic de l'empleat públic relatiu als principis ètics. 
l'article 23 de la Llei 40/2015, d'1 d'octubre, de Règim Jurídic del Sector Públic, 
relatiu a l'Abstenció i la Llei 19/2014, de 29 de desembre, de transparència, accés 
a la informació pública i bon govern.  
- la Llei 9/2017, de 8 de novembre, de Contractes del Sector Públic (d'ara endavant 
la LCSP), en relació a la qual destaca l'article 64 Lluita contra la corrupció i 
prevenció dels conflictes d'interessos que especifica que: 
o “Els òrgans de contractació hauran de prendre les mesures adequades 
per lluitar contra el frau, el favoritisme i la corrupció, i prevenir, detectar i 
solucionar de manera efectiva els conflictes d'interessos que puguin 
sorgir en els procediments de licitació per evitar qualsevol distorsió de la 
competència i garantir la transparència en el procediment i la igualtat de 
tracte a tots els candidats i licitadors. 
o A aquest efecte, el concepte de conflicte d'interessos abastarà, 
almenys, qualsevol situació en què el personal al servei de l'òrgan de 
contractació, que a més participi en el desenvolupament del 
procediment de licitació o pugui influir en el resultat, tingui directa o 
indirectament un interès financer, econòmic o personal que pugui 
semblar que compromet la seva imparcialitat i independència en el 
context del procediment de licitació. Aquelles persones o entitats que 
tinguin coneixement d'un possible conflicte d'interès ho hauran de posar 
immediatament en coneixement de l'òrgan de contractació.” 
22 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- La Llei 2/2023, de 20 de febrer, reguladora de la protecció de les persones que 
informen sobre infraccions normatives i de la lluita contra la corrupció. 
6.7 Mesures de prevenció i control en relació amb la integritat per a 
persones externes 
La reducció de la corrupció implica realitzar una important tasca preventiva que 
aconsegueixi aturar-la a l'origen i no únicament en el marc de l'Ajuntament de 
Barcelona sinó també, a aquelles entitats privades, perceptores de fons públics, que 
poguessin fer prevaldre els seus interessos particulars davant de l'interès general, 
generant irregularitats. 
En aquest sentit, amb relació a les empreses privades perceptores de diner públic i la 
seva vinculació al Pla de mesures antifrau, l'article 8 de l'Ordre preveu la “Identificació 
del perceptor final de fons: beneficiaris dels ajuts, contractistes i subcontractistes” a 
través de la presentació de documentació identificativa de les persones físiques i 
jurídiques beneficiàries dels fons derivats del PRTR. 
Addicionalment, els plecs de clàusules administratives particulars inclouen una 
clàusula relativa a la “Transparència, integritat i conflictes d'interès” en la qual 
s'informa als tercers (que alhora es comprometen a respectar) certes normes 
d'integritat entre les quals enumerem: 
- integritat i conflicte d'interessos (amb referència a les estipulacions en matèria 
del codi ètic i de conducta i a la LCSP) 
- conseqüències de l'incompliment 
- referència a l'aplicació als tercers de les normes reguladores de la Bústia ètica i 
de Bon Govern 
A més, les empreses adjudicatàries es comprometen a respectar una sèrie 
d’obligacions en matèria de transparència i accés a la informació pública.  
Quan s’adjudiquen contractes en els quals l’import anual d’adjudicació sigui igual o 
superior a 3 milions d’euros, l’entitat adjudicatària del contracte haurà de presentar, en 
el moment de formalitzar el contracte o a l’inici de l’execució, una declaració 
responsable respecte de l’existència i l’aplicació efectiva d’un Model d’Organització i 
Gestió que inclogui les mesures de vigilància i control idònies per a prevenir delictes 
en el si de l’Entitat Adjudicatària. La dita declaració responsable serà emesa, 
conjuntament, pel seu Òrgan d’Administració (mitjançant la persona que, legalment, 
tingui atribuïdes les funcions de representació i signatura) i per l’òrgan intern de la 
persona jurídica amb poders autònoms d’iniciativa i control que tingui encomanada 
l’operació i gestió del Model.  
En el supòsit en que l’adjudicatària del contracte, al temps de la seva formalització, 
s’hagi dotat d’un Sistema de Gestió de Compliance Penal alineat amb la Norma UNE 
19601 sobre “Sistemes de gestió de Compliance penal”, o d’’un Sistema de Gestió de 
Compliance alineat amb la Norma UNE-ISO 37301:2021 “los sistemes de gestión de 
compliance” podrà suplir l’emissió de la declaració responsable per part del seu Òrgan 
23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
d’Administració i l’Òrgan intern encarregat de l’operació del Model, presentant una 
certificació de conformitat respecte del seu Sistema per part d’una entitat externa de 
certificació acreditada por ENAC o un equivalent europeu.  
Addicionalment, d’acord amb la base d’execució cinquanta-cinquena del Pressupost 
Municipal per a 2024, tots els expedients de contractació de valor estimat igual o 
superior a 8 milions d’euros han d’incloure un informe de la Direcció de Serveis de 
Coordinació de Contractació Administrativa. Així mateix, per als contractes de serveis i 
de subministraments que superin aquest llindar, caldrà incloure un informe de la 
Direcció de Serveis de Gestió de Costos i Avaluació. La composició de la mesa de 
contractació en els procediments d’adjudicació d’aquests contractes haurà d’incloure 
amb veu i vot al director/a de la Direcció de Serveis de Coordinació de Contractació 
Administrativa, sens perjudici que pugui delegar la seva assistència en personal 
d’aquella direcció.   
D’altra banda, les bases reguladores de la convocatòria per a atorgar subvencions per 
a la realització de projectes, activitats i serveis de districte i de ciutat de l’Ajuntament 
de Barcelona preveuen que, les persones jurídiques i físiques beneficiàries, així com la 
resta de possibles beneficiaris han d’adequar la seva activitat als principis ètics i a les 
regles de conducta que permetin assegurar el compliment dels principis d’igualtat, 
d’objectivitat i de transparència.  
6.8 Comprovacions prèvies a la concessió dels fons, amb bases de 
dades 
L’òrgan competent per l’aprovació de la concessió o adjudicació  ha de realitzar un 
anàlisi sobre la possible existència de conflictes d’interessos mitjançant l’eina de 
prospecció de dades, MINERVA, amb seu a l’Agència Estatal de l’Administració 
Tributària (d’ara endavant, AEAT), seguint el procediment establert a l’Ordre 
HFP/55/2023, que desenvolupa la disposició addicional cent dotzena de la Llei 
31/2022, de 23 de desembre, de Pressupostos Generals de l’Estat per l’any 2023. El 
detall d’aquest procediment es troba regulat a la Instrucció per la qual s’aprova el 
procediment pel tractament del possible conflicte d’interessos en l’execució dels fons 
provinents del Pla de Recuperació, Transformació i Resiliència.  
Addicionalment, dins dels límits relatius a la protecció de dades que preveu la 
normativa europea i nacional, en aquells procediments que presentin un risc elevat 
d’acord amb el mapa de riscos al que fa referència el punt 5.2. d’aquest Pla de 
Mesures Antifrau, l’òrgan competent per l’aprovació de la concessió o adjudicació 
podrà creuar dades relatives a la gestió dels fons amb altres organismes públics o 
privats del sector prèviament a la concessió dels fons.  
L’òrgan competent per l’aprovació de la concessió o adjudicació podrà considerar la 
utilització de les següents bases de dades: 
- Bases de dades de registres mercantils per a la comprovació de relacions 
societàries i beneficiaris últims.  
- Bases de dades d’organismes nacionals i de la UE, entres les que es troben, 
les bases de dades de resolucions judicials o d’antecedents.  
24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- Eines d’exploració de dades i assignació de recursos.  
- Eines d’identificació de vinculacions societàries.  
I qualsevol altre registre o base de dades, la informació facilitada pel qual es pugui 
considerar com a un mitjà de prova admès en dret. En el cas de que es detecti una 
sospita de frau o corrupció, l’òrgan competent per l’aprovació de la concessió o 
adjudicació remetrà aquesta informació al Comitè Antifrau que realitzarà les actuacions 
oportunes d’acord amb els procediments establerts als punts 8 (mecanismes de 
correcció) i 9 (mecanismes de persecució) d’aquest Pla de Mesures Antifrau.  
  
25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. Mecanismes de detecció 
Aquest Pla de mesures antifrau preveu, a més de mecanismes de prevenció, eines 
que permetin detectar incompliments o irregularitats, i que alhora coadjuvin , en cas de 
detectar-los, a la millora continua dels mecanismes preventius i, de retruc, a la cultura 
d’integritat de l’organització. A continuació, es descriuen quatre mecanismes de 
detecció que l’Ajuntament de Barcelona té integrats en el seu sistema d’integritat:  
i. L'establiment de mecanismes adequats i clars per informar de les possibles 
sospites de frau pels qui els hagin detectat: L’existència de la Bústia Ètica i de 
Bon Govern.  
ii. L’existència d’un sistema de control intern.  
iii. Anàlisi de dades. Dins dels límits relatius a la protecció de dades, encreuament 
de dades amb altres organismes públics o privats del sector que permetin 
detectar possibles situacions d'alt risc fins i tot abans de la concessió dels fons.  
iv. Desenvolupar indicadors de frau i comunicació d'aquests al personal en posició 
de detectar-los.   
 
7.1 La Bústia Ètica i de Bon Govern 
Entre les mesures potestatives de detecció del frau, l'Annex III.C de l'Ordre recull 
l'establiment de mecanismes adequats i clars per informar de les sospites possibles de 
frau pels qui els hagin detectat. Les mesures de prevenció no poden proporcionar una 
protecció completa contra el frau i, per tant, calen sistemes per detectar a temps els 
comportaments fraudulents que escapin a la prevenció. 
En la pàgina web de l'Ajuntament de Barcelona 
(https://bustiaetica.barcelona.cat/#/?lang=es) es troba publicada tota la informació 
relativa al canal de denúncies que està disponible per a qualsevol interessat (no sols 
servidors públics sinó també per a qualsevol ciutadà o persona que es relacioni amb 
l'Ajuntament i les seves entitats dependents) a l'efecte de poder presentar, de manera 
anònima, denúncies relatives o vinculades a la mala gestió, a l'ús incorrecte dels 
recursos públics, al frau, la corrupció, i seguint els requisits i processos regulats en les 
seves “Normes reguladores” (en endavant, NRBE). Aquestes Normes ofereixen el 
marc jurídic que ordena el seu funcionament, garantint el respecte al principi 
constitucional de seguretat jurídica. En concret, regulen, entre altres, els següents 
aspectes:  
a) els objectius de la bústia i els principis generals;  
b) l'àmbit d'aplicació objectiu i subjectiu;  
c) els drets i les obligacions del/la comunicant i de la persona presumptament 
responsable de la conducta comunicada;  
26 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
d) els requisits i forma de presentació de les denúncies, la seva gestió, valor i 
efectes;  
e) el procés de comprovació i recerca dels fets;  
f) el règim jurídic de l'òrgan gestor de la bústia, això és, de la Direcció de 
Serveis d'Anàlisis.  
Les NRBE estan publicades en el Butlletí Oficial de la Província de Barcelona i, d'igual 
manera, en la pàgina web de l'Ajuntament de Barcelona 
(https://ajuntament.barcelona.cat/bustiaetica/es/normas-reguladoras). També estan 
incloses, juntament amb el Codi ètic i el Reglament de Funcionament Intern del Comitè 
d’Ètica, en el "Codi de Lluita contra el Frau i la Corrupció", publicat per l’Agència 
Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE). 
Aquest canal de denúncies disposa d'un òrgan responsable (Direcció de Serveis 
d'Anàlisi, entitat independent). En aquest sentit, l'article 25 de les NRBE reconeix a la 
Direcció de Serveis d'Anàlisis independència funcional sense que pugui rebre ordres 
jeràrquiques que puguin condicionar la seva actuació i preveu que, el 
desenvolupament d’aquesta funció no pot ser causa que justifiqui el cessament de la 
Direcció sempre que la seva actuació s’ajusti a les NRBE i no vulneri cap altre 
normativa d’aplicació. 
L’article 26 de les NRBE regula les funcions que la Direcció de Serveis d’Anàlisi ha 
d’assumir en la gestió de la Bústia Ètica i de Bon Govern. Entre d’altres, es preveuen 
les següents funcions:  
a) dur a terme les tasques de comprovació, gestionar les comunicacions i 
formular la recomanació que posa fi a la comprovació dels fets;  
b) promoure la consolidació i la millora de la gestió ètica per part de 
l'Administració municipal;  
c) atorgar la protecció deguda als càrrecs i altres servidors públics de la 
Corporació en el procés de comprovació dels fets;  
d) impulsar mesures de formació i de prevenció;  
e) vetllar per la confidencialitat de les comunicacions i de la identitat dels qui les 
cursen (si ho van fer donant les seves dades d'identificació) sense que puguin 
derivar-se perjudicis per als qui les formulen de bona fe. 
Tots els membres de l'òrgan gestor de la Bústia, inclòs el seu responsable, tenen el 
deure de secret, signen una clàusula de confidencialitat i han de ser funcionaris de 
carrera havent estat nomenats després de superar un procés selectiu amb 
concurrència pública. 
Les seves normes fan també referència al Codi ètic i de conducta, en el sentit que 
especifiquen que “les comunicacions a la Bústia Ètica i de Bon Govern que tinguin per 
objecte vulneracions de normes de conducta previstes al Codi de conducta de 
l'Ajuntament de Barcelona per part dels seus destinataris s'investigaran d'acord amb 
27 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
allò que disposi el Codi.” Esment que també s'inclou en el Reglament de 
Funcionament Intern del Comitè d'Ètica aprovat en 2019 i publicat en el BOPB. 
L'àmbit objectiu de la Bústia no es limita als òrgans administratius i unitats integrants 
de l'Ajuntament de Barcelona sinó que s'estén al que s'ha vingut a denominar com a 
Administració municipal, en la qual s'inclou, a més, a:  
1) les entitats vinculades o dependents de l'Ajuntament de Barcelona, com els 
organismes autònoms, les entitats públiques empresarials locals o les societats 
mercantils i  
2) les fundacions i els consorcis.  
Així com:  
1) a les societats i les entitats que contractin amb l'Ajuntament de Barcelona i  
2) les persones que rebin subvencions municipals. 
Així mateix, les recomanacions evacuades per l'òrgan gestor de la Bústia Ètica i de 
Bon Govern, (és a dir, del canal de denúncies) constitueixen un important instrument 
de detecció de riscos de frau i corrupció i de prevenció dels mateixos a través de la 
formulació de les oportunes mesures de millora en la gestió pública (articles 25 i 26 de 
les NRBE). I igualment rellevants en tal sentit són les evacuades pel Comitè d'Ètica .  
Per aquest motiu, la Direcció de Serveis d’Anàlisi, en l’àmbit de les seves 
competències, comunicarà, sempre que sigui procedent pel compliment de les seves 
obligacions normatives i particularment, tot i que no de manera exclusiva, pel 
manteniment del deure de confidencialitat, mitjançant els seus informes-Recomanació, 
al Comitè Antifrau totes aquelles situacions que puguin suposar un risc de frau i/o 
corrupció i que hagin estat detectades en l’execució d’actuacions de les quals tingui 
coneixement que s’han finançat pels fons del Mecanisme de Recuperació i Resiliència, 
per tal de que el Comitè Antifrau realitzi les actuacions que consideri oportunes d’acord 
amb el que estableix aquest Pla de Mesures Antifrau i sens perjudici de les 
competències de la DSA.  
7.2 Sistema de control intern 
L’Ajuntament de Barcelona disposa d’un sistema robust de control intern, reflectit en 
controls automàtics i manuals, preventius i detectius, que es considera que respon, en 
grans línies, a les necessitats de lluita contra les irregularitats materialitzades en frau, 
conflicte d’interessos i corrupció. 
En concret, el règim general en matèria de control i fiscalització es troba en l’article 
213 i següents del Reial decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s’aprova el 
Text refós de la llei d’Hisendes Locals i el Reial Decret 424/2017, de 28 d’abril, pel qual 
es regula el règim jurídic del control intern en les entitats del Sector Públic Local. A 
més, els articles 58 i 71 de la Llei 1/2006, de 13 de març, per la qual es regula el 
Règim Especial del municipi de Barcelona, estableixen els principis que informen la 
gestió econòmica-financera i el control de legalitat de l’entitat.  
28 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
No obstant això, arran de l'avaluació de riscos de frau, conflicte d'interessos i corrupció 
s'han identificat una sèrie de mesures i eines addicionals (detallades a l'Annex III, 
juntament amb els seus terminis d'implantació),que reforçaran el sistema de control 
intern amb un enfocament especial a aquest tipus d'irregularitats. 
7.3 Comprovacions posteriors a la concessió dels fons, amb 
diferents bases de dades  
Molts indicadors de frau i altres conductes irregulars es troben a les dades sobre 
transaccions, dades operatives i dades financeres de les entitats i poden identificar-se 
mitjançant tècniques i eines de tractament i anàlisis de dades.  
Aquest tipus de tècniques permeten identificar irregularitats que compleixen un patró 
determinat, gestionar grans quantitats de dades, identificar situacions anòmales o 
avaluar els controls de detecció existents.  
En aquest sentit, aquells procediments que no siguin objecte de revisió prèvia per part 
de l’òrgan competent per l’aprovació de la concessió o adjudicació d’acord amb allò 
previst al punt 6.8 d’aquest Pla de mesures antifrau degut a que no han estat 
identificats com d’alt risc al mapa de riscos, podran de ser objecte de verificació 
posterior.   
L’òrgan competent per l’aprovació de la concessió o adjudicació haurà de considerar la 
utilització de les següents bases de dades: 
- Bases de dades de registres mercantils per a la comprovació de relacions 
societàries i beneficiaris últims.  
- Bases de dades d’organismes nacionals i de la UE, entres les que es troben, 
les bases de dades de resolucions judicials o d’antecedents.  
- Eines d’exploració de dades i assignació de recursos.  
- Eines d’identificació de vinculacions societàries.  
- Bases de dades per evitar el doble finançament mitjançant subvencions.  
I qualsevol altre registre o base de dades, la informació dels quals es pugui considerar 
com a un mitjà de prova admès en dret. En el cas de que es detecti una sospita de 
frau o corrupció, l’òrgan competent per l’aprovació de la concessió o adjudicació 
remetrà aquesta informació al Comitè Antifrau que realitzarà les actuacions oportunes 
d’acord amb els procediments establerts als punts 8 (mecanismes de correcció) i 9 
(mecanismes de persecució) d’aquest Pla de Mesures Antifrau.  
7.4 Desenvolupament i aplicació d'indicadors de risc (banderes 
vermelles) i comunicació dels mateixos al personal en posició 
de detectar-los 
L’Ordre exigeix el desenvolupament i aplicació d’indicadors de risc de frau (també 
anomenats “banderes vermelles) que permetin identificar pautes o comportaments 
anòmals o irregulars i posin en situació d’alerta al personal municipal que participi en la 
gestió dels fons.  
29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
El seguiment de banderes vermelles és una eina de detecció de senyals d’alarma, 
pistes o indicis de possibles situacions de frau. La materialització d’una bandera 
vermella no implica l’existència de frau, i molts dels indicadors, per si sols, no són en 
absolut concloents respecte a una possible situació de frau, però, en tot cas, permeten 
generar alertes que poden ajudar a identificar una àrea, àmbit o activitat que necessita 
una atenció afegida per descartar o confirmar una situació de frau potencial. 
Les banderes vermelles són un sistema d’indicadors emprat principalment en la gestió 
dels fons europeus. Partint de la legislació europea i de documentació de les 
institucions europees, es relacionen en l’Annex IV, les banderes vermelles més 
utilitzades, classificades d’acord amb el que estableix el Ministeri d’Hisenda. 
En els procediments que es tramitin per a l’execució d’actuacions del PRTR, l’òrgan 
competent per l’aprovació de la concessió o adjudicació haurà de documentar, 
mitjançant la preparació de la corresponent llista de comprovació, la revisió de les 
possibles banderes vermelles que conté l’Annex IV i haurà d’omplir la llista de 
comprovació de banderes vermelles que es troba en l’Annex II relatiu al mapa de 
riscos.  
Es procurarà una revisió anual o biennal dels indicadors assenyalats en l’annex per 
part del Comitè Antifrau per tal d’actualitzar-los, segons la seva incidència real i la 
detecció de nous riscos, i adaptar-los a àmbits específics (contractació, subvencions, 
mitjans propis, convenis) quan es consideri escaient. Aquesta revisió es farà també 
amb caràcter sectorial per a riscos d’àmbits concrets. Per altra banda, es realitzarà 
una revisió dels diferents indicadors i es comprovarà si algun presenta una incidència 
recurrent que suposi  una alarma o si, per contra, no s’ha produït cap circumstància 
que provoqui una alerta. A aquesta revisió, s’annexarà el mapa de risc si a 
conseqüència de la seva realització, es produeixen canvis en aquest,  
 
A més, es pot realitzar un control addicional que consisteixi en la verificació d’alguns 
processos i expedients de contractació seleccionats per l’òrgan o unitat encarregada 
de revisar les banderes vermelles per la seva importància o recurrència, de manera 
exhaustiva o bé per mostreig.  
 
Com s’ha descrit, la materialització d’una bandera vermella no implica necessàriament 
l’existència de frau. Amb tot, si efectivament es detecta una situació potencialment 
fraudulenta o de frau consumat, serà necessari que el Comitè Antifrau analitzi si es 
tracta d’una incidència sistèmica, (que per tant posa en qüestió els processos i 
procediments de l’ajuntament així com els seus mecanismes de detecció de situacions 
de risc a la integritat), o bé si es tracta d’una irregularitat o infracció puntual. 
 
 
  
30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. Mecanismes de correcció  
En el marc del que disposa l’article 6.6 y 6.7 de l’Ordre, en el cas que el Comitè 
Antifrau detecti un possible frau o tingui una sospita fundada, haurà d’instar l’òrgan de 
contractació o l’entitat subvencionadora a suspendre immediatament el procediment, 
notificant aquesta circumstància en el termini més breu possible als organismes 
implicats en la realització de les actuacions. 
El Comitè Antifrau haurà d’avaluar el possible frau o la sospita i analitzar la pertinença 
d’iniciar o no una investigació, sens perjudici de les funcions que la Llei atribueix al SII. 
L’objectiu de la investigació confirmar o no confirmar les sospites de frau, des del seu 
origen fins el seu esclariment. En el cas de que existeixi una sospita fundada de 
l’existència de frau o corrupció en la gestió dels fons procedents del MRR, l’Ajuntament 
haurà de prendre les següents mesures:  
- Revisar tots els subprojectes o línies d’acció que hi hagin pogut estar exposats, 
així com dels sistemes interns de control per identificar les seves vulnerabilitats 
i corregir-les.  
- Avaluar la incidència del frau i la seva qualificació com a sistèmic o puntual. Es 
considera frau sistemàtic quan es trobin evidències de que el frau ha pogut ser 
realitzat d’una manera recurrent i en procediments similars. Es considera frau 
puntual quan s’observi que es tracta d’un fet aïllat, que no s’ha repetit en altres 
ocasions. A manca d’una valoració expressa del frau, es pressupossa la seva 
qualificació com a puntual.  
- En tot cas, instar la retirada dels projectes o parts dels projectes afectats pel 
frau i finançats o per finançar amb fons comunitaris.  
- Comunicar als organismes implicats, les mesures necessàries a adoptar per a 
esmenar la debilitat detectada per tal de que no es torni a produir.  
- Valorar la necessitat de modificar el Pla Antifrau aprovat, d’acord amb els fets o 
incidents que s’hagin detectat.  
 
9. Mecanismes de persecució 
En el cas que el Comitè Antifrau detecti que s’ha produït la materialització de frau o 
corrupció en la gestió dels fons procedents del MRR, l’Ajuntament de Barcelona, a 
més de corregir la situació tal com s’indica en l’apartat anterior, haurà de dur a terme 
les següents actuacions de persecució:  
- En cas que el frau hagi estat comès per un empleat públic, s’aplicaran les 
mesures sancionadores de caràcter laboral o disciplinari segons la normativa 
aplicable. La Gerència de Persones i Desenvolupament Organitzatiu serà 
l’encarregada d’aplicar aquestes mesures tenint en compte el resultat de la 
investigació duta a terme pel Comitè Antifrau. En particular, seran d’aplicació, 
entre d’altres, les mesures establertes al Reial Decret Legislatiu 5/2015, de 30 
d’octubre, pel qual s’aprova la Llei de l’Estatut Bàsic de l’Empleat Públic.  
- En cas que el frau hagi estat comès per càrrecs públics, seran d’aplicació les 
mesures sancionades previstes a la Llei 19/2014, de 29 de desembre, de 
31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
transparència, accés a la informació pública i bon govern, o la normativa que 
sigui d’aplicació 
- En cas que el frau hagi estat comès per un tercer, seran d’aplicació, segons 
l’àmbit en què aquest s’hagi produït, les penalitats contractuals i les sancions 
que es considerin proporcionals als danys causats tenint en consideració la 
normativa i regulació aplicable.  
A més, d'acord amb el que estipulen el Codi ètic i de conducta, el règim disciplinari 
aplicable als seus destinataris pels incompliments del mateix es troba especificat en el 
seu Article 18, i fa referència al fet que els incompliments del mateix representen 
infraccions greus “d'acord amb allò establert al article 78.3 g) de la Llei 19/2014, de 29 
de desembre, i seran sancionades de conformitat amb el que preveu l'article 81.1.b) 
d'aquesta llei.” 
Així mateix, “L'incompliment de les normes sobre incompatibilitats o declaracions és 
sancionat d'acord amb el règim específic establert per la legislació aplicable en 
aquesta matèria. En el cas d'incompliment de les normes de conducta a què fa 
referència l'article 10 d'aquest Codi, relatives a la gestió i l'aplicació dels recursos 
públics, és aplicable la normativa reguladora de la responsabilitat comptable i, si 
escau, la legislació específica reguladora d'aquesta matèria.” 
9.1 Comunicació i denúncia dels fets  
El Comitè Antifrau haurà de comunicar els fets produïts i les mesures adoptades a 
l’entitat decisora o, alternativament, a l’entitat executora per a que aquesta transmeti la 
informació a l’entitat decisora.  
Addicionalment i en funció de la naturalesa de les actuacions realitzades, el Comitè 
Antifrau denunciarà les actuacions als següents organismes:  
- Les autoritats públiques competents, en particular, al Servei Nacional de 
Coordinació Antifrau (SNCA) per a la seva valoració i eventual comunicació a 
l’Oficina Europea contra el Frau.  
- El Ministeri Fiscal i els tribunals competents quan fos necessari.    
 
 
 
 
  
32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10. Aprovació i entrada en vigor del Pla de mesures 
antifrau 
Aquest Pla de mesures antifrau, que es tramita a proposta del Comitè Antifrau i 
s’aprova per Acord de la Comissió de Govern, entrarà en vigor l’endemà de la seva 
publicació en el Bulletí Oficial de la Província de Barcelona, i serà d’aplicació a tots els 
projectes que siguin finançats amb càrrec als fons PRTR, amb independència del 
moment en què aquests fons s’hagin concedit o els projectes hagin començat a 
executar-se respecte de les actuacions que restin pendents de tramitació. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
33 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11. Sistema de revisió del Pla de mesures antifrau 
El Pla de mesures antifrau s'ha de revisar i actualitzar cada any, o cada vegada que 
sorgeixen canvis en la legislació o altres canvis significatius en l'organització, seguint 
el procediment administratiu previst per aprovar-lo.  
D’acord amb l’Annex III d’aquest Pla de mesures antifrau, el Comitè Antifrau 
s’encarregarà de dur a terme aquesta actualització.  
 
12. Normativa, Instruccions, Acords  
Llei 19/2014, de 29 de desembre, de transparència, accés a la informació pública i bon 
govern  
 
Llei 40/2015, d’1 d’octubre, de Règim Jurídic del Sector Públic, relatiu a l’Abstenció 
 
Reial decret legislatiu 5/2015, de 30 d’octubre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei 
de l’Estatut bàsic de l’empleat públic  
 
Normes reguladores de la Bústia ètica i de bon govern de l’Ajuntament de Barcelona 
aprovades el 6 d’octubre de 2016. BOPB de 16 de gener de 2017 
 
Directiva (UE) 2017/1371, del Parlament europeu i del Consell, de 5 de juliol de 2017, 
sobre la lluita contra el frau que afecta als interessos financers de la Unió mitjançant el 
dret penal  
 
Llei 9/2017, de 8 de novembre, de contractes del sector públic 
 
Directiva (UE) 2019/1937 del Parlament Europeu i del Consell relativa a la protecció de 
les persones que informen sobre infraccions del Dret de la Unió (DOUE 26 de 
novembre de 2019) 
 
Reglament (UE) 2021/241 del Parlament Europeu i del Consell, de 12 de febrer de 
2021 
 
Ordre HPF/1030/2021 de 29 de setembre, per la qual es configura el sistema de gestió 
del pla de Recuperació, Transformació i Resiliència  
34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Decret d’Alcaldia S1/D/2022-334 de 4 d’agost, va aprovar la creació i regulació del 
Comitè Antifrau per a les actuacions que s’executin amb els fons europeus Next 
Generation  
 
Ordre HFP/55/2023, de 24 de gener, relativa a l’anàlisi sistemàtica del risc de conflicte 
d’interès en els procediments que executen el Pla de Recuperació, Transformació i 
Resiliència  
 
Llei 2/2023, de 20 de febrer, reguladora de la protecció de les persones que informen 
sobre infraccions normatives i de lluita contra la corrupció  
 
Instrucció 1/2023, de 12 de juny de 2023, de la Secretaria General per a 
l’Administració Pública (BOJA de 16 de juny de 2023) 
 
Instrucció per la qual s’aprova la instrucció pel tractament del possible conflicte 
d’interessos en l’execució dels fons provinents del Pla de Recuperació, Transformació i 
Resiliència – Gaseta Municipal de 13 de desembre de 2023 
 
Reial decret llei 36/2020, de 30 de desembre, pel qual es van aprovar mesures urgents 
per a la modernització de les Administracions Públiques i per a l'execució del PRTR 
 
Reglament UE Euratom 2018/1046, del Parlament Europeu i del Consell, de 18 de 
juliol de 2018, sobre les normes financeres aplicables al pressupost general de la Unió 
 
Llei 1/2006 per la qual es regula el règim especial del municipi de Barcelona 
 
Reial decret 424 /2017 de 28 d'abril, pel qual es regula el règim jurídic del control 
intern de les entitats del sector públic local 
 
Llei 22/1998, de 30 de desembre, de la Carta Municipal de Barcelona 
 
Llei 47/2003, de 26 de novembre, General Pressupostària 
 
35 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
La Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions  
Reial Decret 887/2006, de 21 de juliol, pel qual s’aprova el Reglament de la Llei 
38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions.  
 
Reial decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s’aprova el Text refós de la llei 
d’Hisendes Locals 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Annex I: Test de conflicte d'interès, prevenció del frau i la 
corrupció amb data desembre de 2023 
1. Es disposa d'un «Pla de mesures antifrau» que permeti a l'entitat executora o a l'entitat decisora 
garantir i declarar que, en el seu àmbit d'actuació respectiu, els fons corresponents s'han utilitzat 
de conformitat amb les normes aplicables, a particular, pel que fa a la prevenció, la detecció i la 
correcció del frau, la corrupció i els conflictes d'interessos? 
 
Nivell/Grau de compliment 4: Sí, hi ha un Pla antifrau i una avaluació del risc, impacte i probabilitat de risc de frau en els 
processos clau de l'execució del PRTR.  
Comentaris i evidències: 
L'ajuntament disposa d'un Pla de mesures Antifrau que conté els següents apartats: 
· L’avaluació del risc de frau, mitjançant l'elaboració d'un mapa de riscos on es recull l'avaluació de 
l'exposició a riscos de frau específics dels àmbits d'Organització Municipal i Recursos Humans, de 
Contractació i Execució, d'Empreses del Grup Municipal, de Circuits de Compres i Pagaments i de 
Subvencions 
· Les mesures per prevenir i detectar el frau d'acord amb els riscos avaluats 
· Les mesures de correcció dels casos sospitosos de frau detectats 
· La identificació de les mancances en procediments per al seguiment dels casos sospitosos i la 
recuperació dels fons europeus gastats fraudulentament 
· Els mecanismes sancionadors, disciplinaris o de denúncia pertinents 
· La identificació de les mancances en procediments de prevenció i correcció de situacions de 
conflictes d’interessos 
 
2.  Es constata l'existència del Pla de mesures antifrau corresponent en tots els nivells d'execució? 
 
Nivell/Grau de compliment 4: Sí, hi ha un pla de mesures antifrau per a l'entitat executora i per a la resta d'agents executors, formalitzat i 
aprovat i comunicat al personal de totes les organitzacions.  
Comentaris i evidències: 
Amb l'aprovació per part de l'Ajuntament de Barcelona del Mapa de Riscos pels Fons NGEU i del Pla de 
Mesures Antifrau elaborats se n'ha constatat l'existència. Un cop realitzada l'aprovació, el Pla de Mesures 
ha estat formalitzat i comunicat. 
 
3. Disposa d'una declaració, al nivell més alt, on es comprometi a lluitar contra el frau? 
Nivell/Grau de compliment 4  
Comentaris i evidències: 
El 3 de febrer de 2022 l’Ajuntament de Barcelona va aprovar per Comissió de Govern la Declaració 
d’Integritat i el Pla de Mesures Antifrau. Tanmateix, l’Ajuntament de Barcelona disposa del Codi Ètic i de 
Conducta que vetlla per garantir la integritat institucional, l’accés a la informació pública i el retiment de 
comptes. 
 
4. Es realitza una autoavaluació que identifiqui els riscos específics, el seu impacte i la probabilitat que passin i 
es revisa periòdicament? 
 
37 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Nivell/Grau de compliment 4: Sí, hi ha un procés d'autoavaluació formalitzat on els òrgans responsables i gestors autoavaluen els seus 
procediments, en el marc de l'exercici de la funció de control de gestió, i les autoavaluacions es practiquen, almenys, una vegada cada 
any de vigència del Pla 
Comentaris i evidències: 
A partir del Pla Antifrau elaborat i amb la seva actualització anual es realitza la matriu de riscos específics, el seu impacte i la  
probabilitat que succeeixin. 
5. Es difon un codi ètic i s'informa sobre la política d'obsequis? 
Nivell/Grau de compliment 4: Sí, hi ha un codi ètic i política de regals documentat, formalitzat i aprovat, i a més està accessible per a la 
consulta i es difon a tota l'organització i a les terceres parts.  
 
Comentaris i evidències: 
La política d’obsequis està present al Codi Ètic de l’Ajuntament de Barcelona. El Codi recull els principis ètics i 
els valors de bona governança que han d'informar tota actuació municipal i regula les normes de conducta 
que necessàriament han de seguir tots els seus destinataris, especialment les relatives als conflictes 
d’interessos. Es fa referència explícita a la política d'obsequis al punt 2 de l'article 8, apartat f. L'Ajuntament té 
intenció d'incorporar un procediment específic relacionat amb la política d'obsequis. 
 
6. S'imparteix formació que promogui l'Ètica Pública i que faciliti la detecció del frau? 
Nivell/Grau de compliment 4:  
 
Comentaris i evidències: 
La Direcció de Serveis d'Anàlisis de l'Ajuntament de Barcelona du a terme les següents accions:  
  
 Realització del pla anual de formació en matèria de frau.  
 Realització de la formació anual en matèria de frau.  
 Realització del pla de publicitat/comunicació sobre el Codi Ètic i de Conducta i la Bústia Ètica 
(interna i externament).  
 Realització de publicitat/comunicació sobre el Codi Ètic i de Conducta i la Bústia Ètica )interna i 
externament). 
 Elaborar la campanya comunicativa del Codi Ètic per recordar els canals per reportar 
incompliments.  
 
A finals de 2019 i principis de 2020, arran dels canvis operats a causa de les eleccions municipals del 26 
de maig del 2019, es van reprendre els contactes amb l’Oficina antifrau de Catalunya (OAC), a fi de 
planificar noves sessions formatives amb relació a “la gestió dels conflictes d’interès a les organitzacions”, 
en la línia de les que s’havien impartit, en format presencial, duran 2018 i 2019 als membres de l’equip de 
govern, membres de l’oposició, comissionats, els consellers de Districte i al personal eventual. Projecte 
que, malgrat la maduresa assolida i a la plena col·laboració de l’OAC, no va poder arribar a materialitzar-
se a causa de la irrupció, el març del 2020, de la crisi sanitària derivada de la Covid-19 i la seva 
incompatibilitat amb el format presencial originari de les sessions.  
 
Addicionalment, la Direcció de Serveis d’Anàlisi ha impulsat el curs virtual d’autoaprenentage: 
“Mecanismes i Garanties del Bon Govern de l’Ajuntament de Barcelona”, ha impulsat una formació per 
donar a conèixer els riscos penals de l’activitat municipal i ha intervingut en jornades, seminaris i grups de 
treball relatius a l’impuls i la difusió del model de la bústia ètica, com a eina pionera, per al reforç de la 
integritat pública, la prevenció del frau, així com, la protecció dels alertadors o informants.  
 
38 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7. S'ha elaborat un procediment per tractar conflictes d'interessos? 
Nivell/Grau de compliment 4 
Comentaris i evidències: 
L’Ajuntament de Barcelona ha aprovat la Instrucció de la Comissió de Govern per la qual s’aprova el 
procediment per al tractament del possible conflicte d’interessos en l’execució dels fons provinents del Pla 
de Recuperació, Transformació i Resiliència.  
Entre d’altres aspectes, aquesta instrucció determina el procediment a seguir en cas de que algun 
intervinent en els procediments finançats amb fons provinents del PRTR detecti un possible cas de 
conflicte d’interessos, el moment en el què els intervinents han de signar les DACIs i l’anàlisi dels 
conflictes d’interessos a través del MINERVA.  
 
8. Us empleneu una declaració d'absència de conflicte d'interessos per tots els intervinents? 
Nivell/Grau de compliment 4 
Comentaris i evidències: 
Existeix una declaració d'absència de conflicte d'interessos però és únicament pels membres de la mesa de 
contractació, que han de signar la següent declaració: "Les persones que composen la mesa de contractació 
regiran el seu comportament per les pautes i criteris continguts en el Codi ètic de conducta de l'Ajuntament 
de Barcelona, tot d'acord amb la previsió de la disposició addicional d'aquest Codi, publicat a la Gaseta 
municipal del dia 13 de desembre de 2017 i declararan expressament en la primera reunió que no concorren 
cap causa de conflicte d'interessos". 
Així mateix, s’estan complimentant les Declaracions d’Absència de Conflictes d’Interessos (DACI) per part de 
tots els intervinents en els procediments d’execució de fons provinents del PRTR. 
 
9. S'han definit indicadors de frau o senyals d'alerta (banderes vermelles) i han estat comunicats al personal en 
posició de detectar-los? 
Nivell/Grau de compliment 3 
Comentaris i evidències: 
La Direcció de Coordinació de Contractació Administrativa ha preparat un llistat de banderes vermelles 
específic pels riscos detectats en aquesta matèria en l’Ajuntament de Barcelona. L’Oficina Central de 
Subvencions està acabant de preparar un llistat anàleg per la seva àrea. Aquests llistats de banderes 
vermelles seran aprovats en la nova versió del Pla de Mesures Antifrau de l’Ajuntament de Barcelona.  
 
10. S'utilitzen eines de prospecció de dades o de puntuació de riscos? 
Nivell/Grau de compliment 4 
Comentaris i evidències: 
39 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Els procediments de concessió de subvencions i de contractació la convocatòria dels quals es publiqui a 
partir del 26 de gener de 2023 han de realitzar un anàlisi de possibles conflictes d’interessos a través de 
l’eina de prospecció de dades, MINERVA elaborada per part de l’Agència Estatal de l’Administració Tributaria.  
 
11. Hi ha alguna llera perquè qualsevol interessat pugui presentar denúncies? 
Nivell/Grau de compliment 4: Si, si hi ha un canal obert i formal per a que qualsevol interessat pugui presentar 
denúncies.  
Comentaris i evidències: 
El canal és la Bústia Ètica i de Bon Govern de l'Ajuntament de Barcelona. És un canal segur de participació 
electrònica que inclou mecanismes per garantir la confidencialitat de totes les informacions i ofereix un espai 
de comunicació per mantenir el contacte amb l'òrgan gestor i saber l'estat de tramitació. Es vol afavorir que 
qualsevol persona o servidor públic pugui facilitar informació, sense patir represàlies. Es tracta d’un mitjà de 
prevenció i resolució de conflictes que preserva la identitat de la persona que fa la comunicació i també 
incorpora eines per garantir els drets de les persones a les quals s'atribueix una conducta que no s'ajusta a 
les regles ètiques. https://bustiaetica.barcelona.cat/#/?lang=ca 
L’àrea responsable de gestionar la Bústia Ètica és la Direcció de Serveis d’Anàlisi.  
12. Hi ha alguna unitat encarregada d'examinar les denúncies i proposar mesures? 
Nivell/Grau de compliment 4: Si, disposeu d'alguna Unitat especialista encarregada d'examinar les denúncies i proposar mesures, 
dotada d'un protocol d'actuació i resposta formalitzat 
 
Comentaris i evidències: 
La unitat especialista encarregada d'examinar les comunicacions és la Direcció de Serveis d’Anàlisi. El 
procediment que segueix quan es rep una comunicació és el següent: 
• “Es fa un cribratge sobre si és o no de l’àmbit competencial de la Bústia Ètica, dictant-se la 
corresponent resolució en cas de inadmissió per falta de competència que també serà comunicada a 
la persona comunicant.  
 
• En cas de que la comunicació estigui dintre de l’àmbit competencial de la Bústia, es fa un judici de 
versemblança de la comunicació i es notifica, segons correspongui, la seva admissió, o es demana 
informació addicional amb caràcter previ a l’admissió (diligències preliminars) si és necessari.  
 
• En el cas de que la comunicació sigui admesa, es realitza la corresponent investigació i l’anàlisi 
jurídic del resultat de les diligències de investigació practicades que conclou amb l’evacuació del 
corresponent informe jurídic i Recomanació. D'acord amb l'article 16 de les normes reguladores de la 
bústia, amb la Recomanació, la Direcció d’Anàlisis: a) indica si considera que pot existir o no una 
conducta contraria a dret, als principis o a les regles etiques de bon govern; b) proposa les mesures de 
millora en la gestió pública que cregui oportunes i e) suggereix o indica la modificació, l'anul·lació o la 
incorporació de criteris que puguin evitar disfuncions en el futur o millorar determinades practiques, 
dins els supòsits i les àrees de risc de conductes irregulars que es constatin com a conseqüència de 
les actuacions portades a terme. Si escau, la Direcció d’Anàlisis també pot proposar a l'òrgan gestor 
competent que incoï un expedient administratiu per: restaurar la legalitat alterada o adoptar mesures 
sancionadores o disciplinaries. També pot comunicar a la Fiscalia les conductes que puguin ser 
constitutives d'un il·lícit penal. Tot i això, a la vista de les comprovacions portades a terme, en 
qualsevol cas, podrà acordar que s'arxivin les actuacions si s'acredita la manca de vulneració de 
l'ordenament jurídic o deis principis o les regles ètiques i de bon govern.  
 
40 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
• Segons la gravetat i abast de la infracció detectada i motivada, la Direcció d’Anàlisi dona trasllat de la 
corresponent Recomanació a més de a l’òrgan afectat, a la Intervenció General, Gerència Municipal, 
Direcció General, Secretaria General, Alcaldia pel seu coneixement i actuació en el exercici de les 
seves competències. I també, al Comitè d’ètica si es detecta que la referida infracció a més d’una 
vulneració de l’ordenament jurídic pot ser constitutiva d’una lesió del Codi Ètic per part de les persones 
obligades.  
 
• El comitè d’ètica coneix d’aquelles comunicacions que informen exclusivament d’una infracció del 
codi ètic per part de les persones obligades i incloses en el seu àmbit d’actuació, en aquest cas el 
Comitè elaborà la corresponent recomanació i decisió, prèvia investigació de la Direcció d’Anàlisi.  
 
13. S'avalua la incidència del frau i es qualifica com a sistèmic o puntual? 
Nivell/Grau de compliment 2 
Comentaris i evidències: 
La Intervenció General de l'Ajuntament de Barcelona vetlla per a la legalitat dels procediments de l'Ajuntament 
però no avalua de manera específica la incidència del frau. Anualment es realitza un informe on queden 
reflectits els anàlisis i l'avaluació de les actuacions de l'Ajuntament, doncs l'informe conté els resultats més 
significatius que es dedueixen de totes les actuacions de control realitzades durant l'exercici anterior, en la 
pròpia entitat local i en les seves entitats dependents, tant derivades de l'exercici de la funció interventora, com 
dels informes emesos sobre les actuacions de control permanent i auditoria pública. No obstant en l'informe no 
es qualifica el frau com a sistèmic o puntual. 
El Pla de Mesures Antifrau de l’Ajuntament preveu que s’avaluarà la incidència del frau i la seva qualificació 
com a sistèmic o puntual i revisar els processos, procediments i controls relacionats amb el frau efectiu o 
potencial, que es transmeten a la corresponent revisió de l'avaluació del risc de frau. En la nova versió del Pla 
de Mesures Antifrau, es desenvoluparà aquest procediment.  
 
14. Es retiren els projectes o la part dels mateixos afectats pel frau i finançats o a finançar pel 
MRR? 
Nivell/Grau de compliment 3: Sí, es retiren els projectes o la part afectats pel frau i finançats o a finançar pel MRR però no s'avalua 
l'impacte sobre l'organització ni es porta a terme de manera sistematitzada 
 
Comentaris i evidències: 
Tots els projectes o actuacions de l'Ajuntament de Barcelona on la Intervenció General detecta irregularitats 
són retirats. Quan es detecten i es retiren, se n'identifiquen les objeccions i s'eleva a la comissió de govern 
o al ple municipal i si escau s’eleva al Tribunal de comptes o a Intervenció general de l’Estat. Si es detecta 
alguna irregularitat respecte a la responsabilitat comptable, s’eleva a control financer. No obstant, no 
s'avalua l'impacte del frau sobre l'Ajuntament de Barcelona. 
 
15. Es comuniquen els fets produïts i les mesures adoptades a l'entitat executora, a l'entitat decisora o a 
l'Autoritat Responsable, segons escaigui? 
 
Nivell/Grau de compliment  2: Sí, es comuniquen els fets produïts a criteri dels responsables que duen a terme la gestió i no de 
manera sistemàtica 
41 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Comentaris i evidències: 
Es comuniquen els fets produïts i les mesures adoptades a l'entitat executora i l'Autoritat Responsable 
pertinent d'acord amb el següent procediment: La Intervenció General de l'Ajuntament de Barcelona 
identifica les objeccions i s'eleven a la comissió de govern o al ple i si escau al Tribunal de comptes o a la 
Intervenció General de l’Estat. Addicionalment s'informa com a deferència a la unitat executora sobre la 
comunicació que es realitzarà 
 
16. Es denuncien, en els casos oportuns, els fets punibles a les autoritats públiques nacionals o de la Unió 
Europea o davant de la fiscalia i els tribunals competents? 
 
Nivell/Grau de compliment 2: Sí, es denuncien, únicament en els casos de notorietat pública, els fets punibles a les autoritats públiques 
nacionals o de la Unió Europea o davant la fiscalia i els tribunals competents i no de manera sistemàtica ni 
procedimentada 
Comentaris i evidències: 
Es denuncien els fets punibles a les autoritats públiques nacionals o de la Unió Europea o davant de la 
fiscalia i els tribunals competents d'acord amb el següent procediment descrit en la pregunta anterior: 
La Intervenció General de l'Ajuntament de Barcelona identifica les objeccions i s'eleven a la comissió de 
govern o al ple i si escau al Tribunal de comptes o a la Intervenció General de l’Estat (que comunica en els 
casos oportuns els fets punibles a les autoritats nacionals o europees competents). Addicionalment s'informa 
com a deferència a la unitat executora sobre la comunicació que es realitzarà. 
L’òrgan gestor de la Bústia ètica, de conformitat amb les Normes Reguladores de la  mateixa i a la vista dels 
resultats de les tasques de investigació portades a terme, està facultat a comunicar a altres autoritats i a la 
fiscalia les conductes que puguin ser constitutives d’il·lícit penal. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
42 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Annex II: Matriu i mapa de riscos de frau, conflicte 
d'interessos i corrupció  
 
1: AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU 
ESPECÍFICS - ORGANITZACIÓ MUNICIPAL I RRHH 
DESCRIPCIÓ DEL RISC 
És el risc 
intern, 
extern o 
Ref. resultat 
del Denominació del d'una 
risc risc Descripció del risc col·lusió? 
OM1 Definició poc clara de Definició poc clara de funcions i Intern 
les funcions, estructura responsabilitats, afegida a la manca de 
complexa i manca de personal, poden debilitar el control intern 
personal i afavorir el frau. (En ocasions pot ser 
complicat discernir on acaben els 
objectius, funcions i responsabilitats de 
determinades Direccions molt 
interrelacionades entre elles. Les 
restriccions en matèria de contractació de 
personal que s'han produït en exercicis 
anteriors, i l'aplicació del conveni actual, 
han comportat una manca de recursos 
que pot anar en detriment de les tasques 
de control i/o seguiment). 
OM2 Estàndards ètics poc - Política de formació insuficient Intern 
implantats del personal (Inexistència de formació i conscienciació 
de l'Ajuntament degut en matèria d'integritat, frau, corrupció i 
a:  conflicte d'interessos. Insuficient política 
- manca de de formació per mantenir el coneixement 
formació/conscienciació a l'organització i no a les persones, així 
sobre assumptes de com escassa política d'actualització dels 
frau/conflictes coneixements) 
d'interès/corrupció i les - Conflicte d'interessos i pagaments de 
43 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
seves conseqüències suborns i comissions no detectats. Podria 
- inexistència de existir situacions de conflicte d'interessos 
verificacions prèvies i suborn no declarades/detectades que 
d'integritat i conflicte podrien influir a l'adjudicació en l'elecció 
d'interessos de la solució tècnica de determinats 
proveïdors o en el procés de certificació 
de feines i pagament de les factures 
- No s'incentiva la gestió eficient dels 
recursos públics, la qual cosa el personal 
pot interpretar en el sentit que hi ha poc 
control sobre aquests fons i contribuir a 
la racionalització (autojustificació) de les 
practiques fraudulentes i corruptes 
- No exigir responsabilitats a els servidors 
públics que incorren en pràctiques 
irregulars, fraudulentes o corruptes o 
faciliten la seva materialització. 
 
 
DESCRIPCIÓ DEL RISC 
Ref. És el risc intern, 
del Denominació extern o resultat 
risc del risc Descripció del risc d'una col·lusió? 
OM1 Definició poc Definició poc clara de funcions i Intern 
clara de les responsabilitats, afegida a la manca de 
funcions, personal, poden debilitar el control 
estructura intern i afavorir el frau. (En ocasions pot 
complexa i ser complicat discernir on acaben els 
manca de objectius, funcions i responsabilitats de 
personal determinades Direccions molt 
interrelacionades entre elles. Les 
restriccions en matèria de contractació 
de personal que s'han produït en 
exercicis anteriors, i l'aplicació del 
conveni actual, han comportat una 
manca de recursos que pot anar en 
detriment de les tasques de control i/o 
seguiment). 
 
44 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels 
controls Efecte combinat 
sobre dels controls 
Quin grau de l'IMPACTE sobre la 
confiança del risc, PROBABILITAT 
Puntuació mereix tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
2 3 6 OMC 1.1 Sí No Baix -1 -1 1 2 2
Per acord del Plenari del Consell Municipal de 21 de desembre de 2018, l’Ajuntament de Barcelona aprova la Relació 
de Llocs de Treball (RLT) inicial i comença un procés de valoració de llocs de treball. 
OMC 1.2 La Gerència de Persones i Desenvolupament Organitzatiu ha efectuat un esforç mitjançant la creació de bosses de Sí Sí Mitjà
personal interí i l’aprovació d’ofertes públiques d’ocupació.per tal de pal·liar la manca de recursos de personal
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
1 2 2 1 2 2
 
DESCRIPCIÓ DEL RISC 
És el risc 
intern, 
extern o 
Ref. Denomi resultat 
del nació d'una 
risc del risc Descripció del risc col·lusió? 
OM2 Estàndar - Política de formació insuficient (Inexistència de Intern 
ds ètics formació i conscienciació en matèria d'integritat, 
poc frau, corrupció i conflicte d'interessos. Insuficient 
implantat política de formació per mantenir el coneixement a 
s del l'organització i no a les persones, així com 
personal escassa política d'actualització dels coneixements) 
de - Conflicte d'interessos i pagaments de suborns i 
l'Ajuntam comissions no detectats. Podria existir situacions 
ent degut de conflicte d'interessos i suborn no 
a:  declarades/detectades que podrien influir a 
- manca l'adjudicació en l'elecció de la solució tècnica de 
de determinats proveïdors o en el procés de 
formació/ certificació de feines i pagament de les factures 
conscien - No s'incentiva la gestió eficient dels recursos 
ciació públics, la qual cosa el personal pot interpretar en 
sobre el sentit que hi ha poc control sobre aquests fons i 
assumpte contribuir a la racionalització (autojustificació) de 
s de les practiques fraudulentes i corruptes 
frau/confli - No exigir responsabilitats a els servidors públics 
ctes que incorren en pràctiques irregulars, fraudulentes 
d'interès/ o corruptes o faciliten la seva materialització. 
corrupció 
i les 
seves 
45 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
conseqüè
ncies 
- 
inexistèn
cia de 
verificaci
ons 
prèvies 
d'integrita
t i 
conflicte 
d'interess
os 
 
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels 
controls Efecte combinat 
sobre dels controls 
Quin grau de l'IMPACTE sobre la 
confiança del risc, PROBABILITAT 
Puntuació mereix tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest control es regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 OMC 2.1 Declaració d'absència de conflictes d'interès per part dels participants a la mesa de contractació Sí Sí Mitjà -3 -4 1 0 0
OMC 2.2 Declaració de béns per part de certs càrrecs de l'Ajuntament (càrrecs polítics, alts càrrecs, etc.) Sí Sí Mitjà
OMC 2.3 Publicació a la pàgina de l'Ajuntament del Codi de Conducta que marca les pautes de comportament, inclusivament en matèria d'integritat contractació, regals, imparcialitat, etc. Sí Sí Baix
OMC 2.4 Creació i publicació de la Bústia Ètica de l'Ajuntament, on es poden reportar de manera anònima qualsevol conducta que no s'ajusta a les normes ètiques. Definició i publicació dels Sí Sí Alt
processos interns de gestió i seguiment de les denúncies.
OMC 2.5 Verificacions puntuals de la Direcció de Serveis de Coordinació de Contractació Administrativa sobre possibles conflictes d'interès del personal de l'Ajuntament amb capacitat No No Mitjà
d'incidir en la resolució de procediments d'adjudicació específics (p.ex. els d'import elevat per mostratge), però sense regularitat ni sistemàtica
OMC 2.6 Segregació de funcions: al circuit de contractació i al de certificació i pagament de les factures Sí Sí Alt
OMC 2.7 Extensió de la Declaració de béns a nivell gerencial Sí Sí Alt
OMC 2.8 Adoptar la política de regals i obsequis Sí Sí Alt
OMC 2.9 Declaració institucional de l'Ajuntament d'intolerància envers el frau Sí No Alt
OMC 2.10 Formació específica i periòdica en assumptes de frau/conflictes d'interès/corrupció a tots els nivells del personal (incloent-hi sobre aspectes del Codi de Conducta i Bústia Ètica) Sí Sí Alt
OMC 2.11 Publicitat/cumunicació periòdica del Codi de Conducta i de la Bústia Ètica interna i externament Sí Sí Mitjà
OMC 2.12 Elaborar campanya comunicativa del Codi Ètic per a recordar els canals de reportar incompliments Sí Sí Mitjà
OMC 2.13 Realització sistemàtica i en funció del risc de verificacions sobre possibles conflictes dinterès del personal de lAjuntament amb els proveïdors/beneficiaris de les subvencions, etc. Sí Sí Alt
(prèvies i posteriors)
OMC 2.14 Adoptar la Política de tractament i resolució de situacions on s'ha detectat l'existència de conflictes d'interès Sí Sí Alt
OMC 2.15 Extensió de la declaració d'absència de conflictes d'interès a tot el personal implicat a les adjudicacions i en la tramitació de subvencions (segons especifica l'Ordre 1030/2021) Sí Sí Alt
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
1 0 0 1 0 0
 
 
2: AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU 
ESPECÍFICS - CONTRACTACIÓ I EXECUCIÓ 
 
   
FASE DE PREPARACIÓ 
Ref. 
Ref. del Definició i descripció del Indicador de Risc (bandera 
Indicador 
Risc risc vermella) 
de Risc 
C.R1 Impulsar i preparar Impulsar un contracte o influir en 
contractes innecessaris o C.I. 1.1. la decisió d’impulsar el contracte 
perjudicials. No sense estar a càrrec o formar 
46 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
detectar ofertes de suborns, part del procediment. 
demandes de comissions o 
Proposar contractes a partir de 
altres beneficis il·legítims a 
(o que contenen) necessitats 
canvi d’incidir en la definició 
fal·laces o de necessitats 
de la necessitat o en la C.I. 1.2. 
«induïdes» no justificades 
preparació de la 
tècnicament o no avalades per 
contractació. Dissenyar la 
un anàlisis cost-benefici. 
contractació d’obres, 
Proposar contractes que 
subministraments o serveis 
inclouen prestacions ja cobertes 
innecessaris, 
per altres contractes o dutes a 
sobredimensionats, C.I. 1.3. 
terme per entitats del grup 
d’impossible execució o 
municipal sense justificació 
perjudicials per a 
adient. 
l’Ajuntament o per a l’interès 
general. Proposar de forma automàtica la 
contractació d’una prestació 
actualment externalitzada, sense 
C.I. 1.4. cap reavaluació de la necessitat 
o descartant per defecte la 
prestació del servei amb 
recursos propis. 
Preparar contractes que 
sobredimensionen les 
C.I. 1.5. necessitats reals de l’Ajuntament 
o que inclouen elements que 
sobredimensionen els costos. 
Preparar contractes d’impossible 
execució o amb solucions 
C.I. 1.6. 
tècnicament obsoletes o no 
homologades. 
Falta de coneixement i control 
C.I. 1.7. sobre el contingut del contracte, 
incloent-hi el doble finançament. 
C.R2 Preparar contractes que Participar en les decisions 
limitin indegudament la relacionades amb la preparació 
concurrència o la lliure tècnica de la contractació, o en 
competència. No C.I. 2.1. qualsevol altra tasca de 
detectar conflictes supervisió o control de la 
d’interès dels servidors mateixa, sense estar a càrrec o 
públics que participen formar part del procediment. 
directa o indirectament en la Fixar en els plecs l’admissibilitat 
preparació de la de variants o millores sense 
contractació. No establir criteris per valorar-les, ni 
C.I. 2.2. 
detectar ofertes de suborns, límits precisos que evitin l’oferta 
demandes de comissions o de millores no relacionades amb 
altres beneficis il·legítims a les prestacions objecte del 
47 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
canvi d’incidir en la contracte. 
preparació de la 
contractació. 
Demanar al proveïdor actual d’un 
Triar procediments que contracte que prepari els plecs 
limitin la C.I. 2.3. 
de prescripcions tècniques per a 
concurrència injustificadame
la pròxima licitació. 
nt o irregularment. Preparar 
Recolzar-se en determinats 
plecs que proporcionin 
proveïdors durant la preparació 
un marge de discrecionalitat 
dels plecs tècnics de tal forma 
innecessari a la mesa de C.I. 2.4. 
que influeixen en una 
contractació a l’hora de 
configuració dels plecs que els 
valorar les ofertes, en 
afavoreix. 
perjudici de la precisió que 
Fragmentar l’objecte del 
requereixen les empreses 
contracte de forma que el valor 
licitadores per preparar 
estimat del contracte permeti 
ofertes ajustades al que 
seleccionar procediments 
realment es valorarà. 
d’adjudicació directa o de 
Dissenyar plecs 
C.I. 2.5. tramitació més breu, amb menys 
que afavoreixin o perjudiquin 
obligacions de publicitat o amb 
determinats operadors 
un règim de control o 
econòmics coneguts (tot 
possibilitats de recurs menys 
vulnerant els principis de no 
rigorós (contractes no 
discriminació, igualtat de 
harmonitzats). 
tracte, concurrència i de 
salvaguarda de la lliure En procediments ordinaris 
competència) amb la tria de (oberts o restringits), no 
C.I. 2.6. 
determinats elements dels determinar amb precisió la 
plecs. Preparar plecs que prestació que es vol contractar. 
facilitin que l’empresa Dissenyar lots que afavoreixen 
contractista esdevingui de injustificadament determinats 
facto un «poder operadors econòmics (per 
adjudicador» a través de la exemple, amb una capacitat de 
C.I. 2.7. 
subcontractació. distribució molt concreta en un 
territori o amb un conjunt 
particularment «específic» de 
subministraments o serveis). 
Establir un pressupost base per 
sota de preus de mercat que 
C.I. 2.8. 
afecta de forma negativa a la 
concurrència en fase de licitació. 
Calcular de forma incompleta el 
valor estimat del contracte, de 
forma que permet triar 
C.I. 2.9. 
procediments d’adjudicació amb 
menys publicitat i un règim de 
recursos només intern (sense 
48 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
recurs especial). 
Establir criteris de selecció per 
participar en la licitació 
injustificats o desproporcionats, 
que limitin la concurrència o 
afavoreixin determinats 
C.I. 2.10. operadors econòmics (per 
exemple, requeriments de 
classificació, de solvència 
econòmica o tècnica 
desproporcionats a l’objecte 
contractual). 
Convidar sempre els mateixos 
proveïdors en procediments amb 
C.I. 2.11. 
negociació o en contractes 
menors. 
Triar injustificadament el 
C.I. 2.12. procediment de contractació o la 
tramitació d’urgència. 
Fixar terminis de presentació de 
les ofertes que dificulten la 
concurrència, perquè resulten 
insuficients per poder preparar 
C.I. 2.13. les ofertes (contractes 
especialment complexes) o 
perquè coincideixen amb 
períodes clàssics de vacances 
(«agosticitat»). 
Redactar criteris d’adjudicació 
que requereixen un exercici 
C.I. 2.14. 
d’interpretació en fase de 
licitació. 
Establir fórmules matemàtiques 
per al càlcul de la puntuació 
atorgable pel criteri preu que 
desvirtuïn la proporcionalitat a 
l’hora de transformar en punts 
les ofertes econòmiques (per 
C.I. 2.15. exemple, ponderant les 
diferències entre les ofertes de 
forma que s’atorguin puntuacions 
tan similars que la licitació 
s’acabi decidint pels criteris 
d’avaluació sotmesos a judici de 
valor). 
49 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Establir fórmules per al càlcul de 
la puntuació atorgable pel criteri 
preu que vulnerin o posin en risc 
el principi d’adjudicació a l’oferta 
C.I. 2.16. econòmicament més avantatjosa 
perquè faciliten que s’acabi 
elevant l’import d’adjudicació 
(per exemple, les que atorguen 
més puntuació a l’oferta mitjana). 
Establir criteris d’adjudicació 
valorables mitjançant judici de 
valor sense regles, paràmetres o 
C.I. 2.17. 
subcriteris per atorgar la 
puntuació, o bé descrits de forma 
tan vaga o imprecisa. 
Influir en qualsevol de les 
tasques tècniques pròpies de la 
C.I. 2.18. preparació, supervisió o control 
dels plecs sense estar a càrrec o 
formar part del procediment. 
C.R3 Filtrar informació Donar a l’actual contractista 
privilegiada. accés a informació que encara 
Confidencialitat de la no s’ha publicat, atorgant-li un 
C.I. 3.1. 
informació del contracte que avantatge competitiu a l’hora de 
s’està preparant; informació preparar l’oferta que presentarà 
que es coneix per raó del en fase de licitació. 
càrrec o lloc de treball que Comunicar informació que 
s’ocupa i quan encara no encara no és pública a través de 
s’ha fet pública. contactes personals informals 
C.I. 3.2. amb potencials empreses 
licitadores conegudes o 
persones relacionades amb 
aquestes. 
Realitzar consultes informals al 
mercat per assessorar-se 
tècnicament per a la preparació 
dels plecs, de forma que 
C.I. 3.3. 
s’avança informació sobre les 
característiques de la 
contractació sols als operadors 
triats. 
Arribar a acords informals sobre 
el futur contracte amb un 
C.I. 3.4. operador econòmic que 
l’Ajuntament vol que es presenti 
a la licitació. 
50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Passar informació privilegiada a 
empreses contractistes o 
assessorar-les en la redacció de 
les proposicions a canvi de 
C.I. 3.5. 
contraprestacions en metàl·lic, 
regals o de contractar familiars a 
aquelles empreses o d’altres 
vinculades. 
C.R4 Adjudicar directament a Continuar executant les 
un operador al marge del prestacions d’un contracte (i 
procediment de abonant-ne el preu) més enllà de 
C.I. 4.1. 
contractació. Oportunitat la vigència contractualment 
de pressions per adjudicar prevista, adjudicant de fet a 
de facto sense recórrer als l’anterior contractista. 
mercats perquè es requereix Adjudicar directament serveis de 
executar immediatament la manteniment als operadors 
C.I. 4.2. 
prestació i els procediments econòmics als quals s’havia 
de contractació requereixen contractat un subministrament. 
molt temps o es vol afavorir Encarregar, directament al 
un operador econòmic en proveïdor principal d’un contracte 
concret. d’obres, prestacions addicionals 
C.I. 4.3. 
que no han estat previstes i que 
haurien d’haver estat objecte 
d’una nova licitació. 
Aprofitar la definició imprecisa de 
l’objecte d’un contracte que ja 
s’està executant (o descrita amb 
una terminologia que sols els 
experts en la matèria poden 
C.I. 4.4. 
interpretar) per satisfer una nova 
necessitat a través d’aquell 
mateix contracte, «estalviant-se» 
un nou expedient de 
contractació. 
«Vestir» un expedient en casos 
que ja es té seleccionada 
C.I. 4.5. 
l’empresa que es vol contractar i 
es vol simular el procediment. 
Adjudicar directament a través 
d’un conveni de col·laboració 
quan la prestació reuneix les 
C.I. 4.6. 
característiques d’un contracte 
de serveis subjecte a la 
normativa de contractació. 
Encarregar la prestació a un ens 
C.I. 4.7. 
que no compleix els requisits per 
51 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ser considerat mitjà propi. 
FASE DE LICITACIÓ 
Ref. 
Ref. del Definició i descripció del Indicador de Risc (bandera 
Indicador 
Risc risc vermella) 
de Risc 
C.R5 No evitar pràctiques Incomplir les obligacions de 
anticompetitives. C.I. 5.1. publicitat en els terminis i en 
Oportunitats els mitjans oficials previstos. 
de distorsions (internes o Dificultar l’accés a la 
externes a l’Ajuntament) documentació completa que 
C.I. 5.2. 
d’uns procediments molt els candidats requereixen per 
reglats per tal d’impedir o preparar les ofertes. 
restringir l’accés d’operadors No fer pública informació sobre 
econòmics actius al mercat les característiques del servei 
a una licitació o falsejar que es licita (sí coneguda per 
l’autèntica la contractista que actualment 
competència durant la C.I. 5.3. 
presta el servei) i que en cas 
preparació de les de publicar-se permetria als 
ofertes definitives. operadors preparar propostes 
més competitives. 
No fer pública informació 
relacionada amb aclariments 
C.I. 5.4. sol·licitats per algun operador 
respecte a la documentació 
publicada (anunci o plecs). 
Concretar els plecs, durant el 
termini de preparació i 
presentació de les 
proposicions, a partir de 
sol·licituds d’aclariments 
d’alguns operadors econòmics 
(per exemple, sobre criteris 
C.I. 5.5. d’adjudicació o les seves 
regles de valoració) i no 
ampliar el termini 
proporcionalment perquè tots 
els potencials licitadors puguin 
tenir aquesta informació en 
compte per a la preparació de 
les seves ofertes. 
No comunicar indicis de 
col·lusió a l’Autoritat Catalana 
C.I. 5.6. 
de la Competència (per 
exemple, ofertes incoherents i 
52 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
injustificables d’una mateixa 
empresa licitadora a diversos 
lots d’un mateix contracte que 
podrien alertar d’un acord de 
repartiment de lots entre 
operadors). 
No dur a terme cap negociació 
efectiva amb les licitadores en 
C.I. 5.7. els procediments que 
contemplin l’obligació de 
negociar. 
Filtrar informació sobre les 
ofertes rebudes d’altres 
C.I. 5.8. 
licitadores durant el termini de 
presentació. 
Efectuar canvis irregulars en la 
documentació lliurada per 
determinades licitadores durant 
C.I. 5.9. el termini de presentació de les 
ofertes o en qualsevol altre 
moment previ a l’obertura 
pública dels sobres. 
C.R6 Admetre o excloure No abstenir-se de participar en 
licitadores de forma una mesa de contractació quan 
C.I. 6.1. 
esbiaixada. Oportunitat s’està en situació de conflicte 
d’afavorir o perjudicar d’interès. 
determinats operadors Intentar influir en els membres 
econòmics en discernir d’una mesa de contractació 
C.I. 6.2. 
quines candidates o perquè s’acceptin o rebutgin 
licitadores poden participar ofertes de forma irregular. 
en una licitació. Admetre l’oferta d’una 
licitadora que no compleix els 
C.I. 6.3. 
requisits de solvència tècnica o 
econòmica exigits. 
Admetre l’oferta d’una 
C.I. 6.4. licitadora en situació de 
prohibició per contractar. 
Admetre l’oferta d’una 
licitadora que hauria de quedar 
C.I. 6.5. exclosa perquè forma part 
d’una situació de conflicte 
d’interès irresoluble. 
Admetre una oferta que inclou 
condicions per part de la 
C.I. 6.6. 
licitadora que no s’ajusten als 
plecs. 
53 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Admetre una oferta rebuda fora 
C.I. 6.7. 
de termini. 
Admetre una oferta per sobre 
C.I. 6.8. 
del pressupost de licitació. 
Admetre una oferta que mostra 
indicis de col·lusió o corrupció 
(per exemple, tres ofertes amb 
C.I. 6.9. 
similituds com reproduir 
paràgrafs exactes amb errades 
ortogràfiques incloses). 
Excloure una oferta qualificant-
la d’anormalment baixa sense 
C.I. 6.10. 
una fonamentació o justificació 
suficient. 
C.R7 Valorar de forma No abstenir-se de formar part 
esbiaixada les ofertes. d’una mesa de contractació 
C.I.7.1. 
Naturalesa inherentment quan s’està en situació de 
subjectiva de la valoració conflicte d’interès. 
dels criteris la quantificació No abstenir-se de fer una 
dels quals depèn d'un judici valoració tècnica per a una 
de valor; valoració que pot C.I.7.2. mesa de contractació quan 
arribar a determinar la tria s’està en situació de conflicte 
d'una oferta o una altra com d’interès. 
a econòmicament més Intentar influir en una persona 
avantatjosa. Oportunitats que estigui elaborant una 
d'afavorir o perjudicar C.I.7.3. valoració tècnica de les ofertes 
determinats operadors (per exemple, perquè no es 
econòmics durant el procés declari deserta). 
de valoració tècnica. Avaluar els criteris de valoració 
automàtica (fórmula 
C.I.7.4. 
matemàtica) abans que els 
sotmesos a judici de valor. 
Revisar en «segona volta» la 
C.I.7.5. puntuació dels criteris valorats 
mitjançant judici de valor. 
Atorgar una puntuació als 
criteris d’adjudicació 
C.I.7.6. quantificables a través de 
judicis de valor sense motivar-
la (o de forma insuficient). 
No sotmetre els criteris 
qualitatius a la valoració d’un 
C.I.7.7. comitè d’experts amb 
qualificació apropiada, en els 
casos que és obligatori. 
54 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Crear subcriteris no inclosos en 
C.I.7.8. 
els plecs. 
Ponderar la puntuació entre 
C.I.7.9. subcriteris que no estaven 
ponderats als plecs. 
Elevar una proposta 
d’adjudicació a l’òrgan tècnic 
de selecció en què no es 
C.I.7.10. 
proposa la licitadora que 
encapçala la llista amb la millor 
oferta. 
Acceptar millores quan els 
C.I.7.11. 
plecs no les preveien. 
Acceptar millores no 
C.I.7.12. relacionades amb l’objecte del 
contracte. 
Valorar les millores de forma 
arbitrària i no motivada o 
C.I.7.13. 
emprant criteris no previstos 
als plecs. 
C.R8 Resoldre l’adjudicació o Adjudicar a una licitadora que 
formalitzar irregularment no ha presentat la millor oferta 
els contractes. Cert marge quan s’ha produït un error 
de discrecionalitat per C.I.8.1. material en la proposta de la 
resoldre l’adjudicació del mesa de contractació o 
contracte per part de l’òrgan proposar una licitadora que no 
de és la que encapçala la llista. 
contractació. Oportunitat d’in Adjudicar a una licitadora en 
cloure, en el document en contra de la proposta dels 
què es formalitzi el serveis tècnics dependents de 
contracte, clàusules que C.I.8.2. l’òrgan de contractació (quan 
podrien implicar una no hi ha mesa) sense 
alteració dels termes de motivació tècnica d’aquesta 
l’adjudicació o que, fins i tot, decisió. 
puguin arribar a perjudicar Dificultar o restringir l’accés a 
l’interès general. la informació sobre el 
Coincidència en la mateixa procediment a una licitadora 
persona de dues funcions C.I.8.3. 
que no ha resultat 
que col·lideixen l’adjudicatària i podria recórrer 
inherentment: la de decidir a la resolució d’adjudicació. 
qui adjudicar i la de resoldre Introduir canvis en alguna 
els recursos al seu propi clàusula, en el moment de 
acord d’adjudicació. formalitzar el contracte, no 
C.I.8.4. 
avalats per millores acceptades 
ni per altres raons jurídiques i 
que alterin els termes de 
55 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
l’adjudicació (negociacions 
il·legítimes). 
FASE D’EXECUCIÓ 
Ref. 
Ref. del Definició i descripció del Indicador de Risc (bandera 
Indicador 
Risc risc vermella) 
de Risc 
C.R9 Obtenir una prestació No detectar la no execució 
diferent de la contractada. d’obres o serveis o el 
C.I.9.1. 
Dependència d'un tercer, la lliurament de subministraments 
contractista, per aconseguir establerts al contracte. 
la qualitat del servei o dels Executar serveis no previstos 
treballs acordada; la inicialment als plecs aprofitant 
quantitat de objectes contractuals o 
subministraments o de descripcions de les prestacions 
C.I.9.2. 
servei contractada, i en molt vagues o imprecises 
general, la prestació en el (contractes coneguts en 
temps i amb els costos determinats àmbits com 
acordats. Oportunitats «contractes xiclet»). 
d'influències externes o No detectar la substitució de 
pressions internes per no determinats treballs o 
detectar els incompliments o C.I.9.3. subministraments per d’altres 
no resoldre'ls adientment. que no acompleixen les 
especificacions. 
No exigir la rectificació d’un 
C.I.9.4. incompliment dels termes del 
contracte. 
Certificar documentació i 
informació fictícia (per 
exemple, amidaments ficticis, 
més hores de servei d'un 
professional de les realment 
executades, un nombre d’hores 
C.I.9.5. 
d’un professional d’una 
determinada qualificació 
prevista als plecs quan en 
realitat les ha efectuat un 
professional molt menys 
qualificat, etc.). 
Proposar o acceptar preus 
contradictoris inflats, 
C.I.9.6. 
desproporcionats o no de 
mercat. 
56 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Proposició de contractes 
basats en necessitats espúries 
per adjudicar contractes 
C.I.9.7. 
complementaris a 
l’adjudicatària del contracte 
que s’està executant. 
C.R10 Modificar Proposar modificacions que 
injustificadament el C.I.10.1. superen, fins i tot, el 50% del 
contracte. Oportunitats de valor inicial. 
biaixos en el judici per Aprovar la modificació de 
discernir les modificacions C.I.10.2. contractes d’obra amb informes 
de la prestació o dels termes de supervisió desfavorables. 
en què s’ha d’executar que Aprovar una modificació 
són estrictament necessaris, demanada per la contractista 
ateses les incidències o els que comporta una minva 
imprevistos sorgits durant C.I.10.3. 
important de la qualitat de 
l’execució del contracte, l’obra sense reducció de 
respecte de les l’import a abonar. 
modificacions Acceptar o no detectar, segons 
que desvirtuen el contracte el cas, la subcontractació de la 
inicial fins al punt que el C.I.10.4. totalitat del contracte  o bé 
converteixen en un contrària al que s’estableix als 
contracte diferent. plecs. 
Oportunitats d’influències Acceptar o no detectar, segons 
externes o pressions el cas, la cessió d’un contracte 
internes per modificar C.I.10.5. 
quan no es compleixen els 
injustificadament un requisits per fer-ho. 
contracte. En contractes derivats d’un 
acord marc, acordar 
C.I.10.6. pròrrogues amb el proveïdor 
fora de les clàusules de l’acord 
marc. 
C.R11 Autoritzar pagaments Pressionar perquè s’autoritzi el 
injustificats o irregulars. C.I.11.1. pagament abans d’iniciar 
Oportunitats de biaixos en el l’execució. 
judici sobre si allò facturat Acordar pactes fraudulents per 
coincideix amb la realitat i raons alienes a l’objecte del 
amb les condicions de contracte (per exemple, 
pagament legalment C.I.11.2. pagaments per accelerar els 
previstes (al contracte o a la treballs per tal de poder 
normativa). Oportunitat inaugurar una obra abans 
d’influències externes o d’unes eleccions). 
pressions internes per No detectar i pagar factures 
alterar les condicions o, fins per subministraments no 
i tot, els imports dels C.I.11.3. 
lliurats o per treballs o serveis 
pagaments. no executats. 
57 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Acceptar factures contràries a 
les clàusules contractuals (per 
exemple, facturar honoraris per 
redacció de projectes d'obra 
segons paràmetres del 
pressupost d'execució 
C.I.11.4. 
contemplat a l'avantprojecte o 
l'estudi informatiu, en lloc de 
seguir els paràmetres de càlcul 
continguts als plecs que regien 
l'adjudicació, de forma que 
l'import és superior al pactat). 
Migrar «costos» entre 
contractes (per exemple 
facturar en un contracte de 
C.I.11.5. 
serveis les hores d’un expert 
procedents d’un altre contracte 
amb la mateixa contractista). 
C.R12 No exigir responsabilitats No proposar o no incoar el 
per incompliments. procediment per tramitar les 
C.I.12.1. 
Oportunitats d’influències penalitats previstes per 
externes o pressions incompliment del contracte. 
internes per tal que no No instar la revisió d’ofici quan 
s’exigeixin responsabilitats. es detecten causes que ho 
Oportunitats per a no incoar justifiquen o bé, si caduca el 
(o no resoldre adientment) C.I.12.2. procediment iniciat de revisió, 
procediments d’exigència de no tornar a incoar-lo quan no 
responsabilitats. ha prescrit la infracció que la 
justifica 
No executar les garanties en 
cas de defectes o vicis ocults 
C.I.12.3. 
descoberts quan ja s’ha 
efectuat la recepció de l’obra. 
Retornar les garanties abans 
C.I.12.4. 
de temps. 
No valorar detingudament la 
possibilitat de reclamar danys i 
C.I.12.5. 
perjudicis per pràctiques 
col·lusòries. 
No proposar o no incoar (o 
deixar caducar si han estat ja 
incoats) expedients 
C.I.12.6. disciplinaris per incompliments 
de les obligacions dels 
empleats públics al llarg del 
procediment de contractació o 
58 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
responsabilitats patrimonials a 
les autoritats. 
No presentar denúncia o 
querella criminal contra un 
C.I.12.7. servidor públic quan es té 
coneixement que ha acceptat 
un suborn d’una contractista. 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R1 Impulsar i preparar contractes innecessaris o perjudicials Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 2 2 4 ED, EE, C, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control Es comprova regularment? del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.C 1.1 Sí Sí Mitjà
incidències relatives a possibles irregularitats
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C 1.2 Sí Sí Alt
tot el personal que participa en el procediment
Declaració de compromís en relació amb l'execució 
d'actuacions del PRTR per totes les adjudicatàries, 
C.C. 1.3 Sí Sí Mitjà -2 -2
incloent-hi la declaració d'inexistència de doble 
finançament
Verificacions de l'objecte dels acords marc per part de 
la Direcció de Coordinació de Contractació 
C.C. 1.4 Sí Sí Alt
Administrativa, que comprova que no es tramita més 
d'un acord marc amb el mateix objecte
C.C 1.6 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025
Curs pràctic de contractació pel personal tramitador d'expedients DCCA 2024 -1 -1
Curs pràctic de contractació específic de fons Next Generation EU pel personal tramitador d'expedients DCCA 2024
Difusió i explicació dels punts més rellevants de la Instrucció per la qual s'aprova el procediment pel 
Comitè Antifrau 2024
tractament del possible conflicte d'interessos en l'execució dels fons provinents del PRTR  
 
59 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R2 Preparar contractes que limitin indegudament la concurrència o la lliure competència Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 2 2 4 EE, C, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.C. 2.1 Sí Sí Mitjà
incidències relatives a possibles irregularitats
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C 2.2 tot el personal que participa en el procediment i les Sí Sí Alt
licitadores
Recomanació de fórmules per calcular determinats 
criteris d'adjudicació automàtics per part de la DCCA 
C.C 2.3 que compleixen amb el principi d'adjudicació a No Sí Alt
l'oferta econòmicament més avantatjosa i el principi 
de proporcionalitat
Limitació automàtica de l'import acumulat per 
proveïdors mitjançant adjudicació directa en 
C.C. 2.4 Sí Sí Alt -2 -2
contractes menors segons les bases d'execució del 
pressupost, amb control informàtic
Verificació per lletrats/des del contingut de 
C.C. 2.5 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
Publicació al portal de contractació electrònica de 
l'Ajuntament de tots els processos d'adjudicació. 
Presentació electrònica de les ofertes a tots els 
C.C. 2.7 procediments. Verificació electrònica dia i hora Sí Sí Alt
presentació oferta, traçabilitat i invariabilitat de 
l'oferta durant tot el procés d'adjudicació 100% 
verificable
C.C. 2.8 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025
Curs pràctic de contractació pel personal tramitador d'expedients DCCA 2024
Curs pràctic de contractació específic de fons Next Generation EU pel personal tramitador d'expedients DCCA 2024
Unitat tramtadora i 
Establir els contractes en funció dels objectius (amb fites i objectius) i no tant en formes de fer amb criteris -1 -1
Direcció de Serveis 2024
de solvència econòmica menys exigents i proporcionals a l'objecte i import del contracte
Generals
Establir els contractes en funció dels objectius (amb fites i objectius) i no tant en formes de fer amb criteris Unitat tramtadora i 
de solvència tècnica menys exigents i proporcionals a l'objecte i import del contracte per incloure també Direcció de Serveis 2024
l'experiència en el sector privat Generals
Unitat tramtadora i 
Verificació dels cronogrames d'execució de l'expedient d'acord amb els principis d'estabilitat pressupostària Direcció de Serveis 2024
Generals  
60 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R3 Filtrar informació privilegiada Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 3 2 6 ED, EE, C, T
RISC OBJECTIU 2 1 2
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.C. 3.1 incidències relatives a possibles filtracions Sí Sí Mitjà
d’informació
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 3.2 tot el personal que participa en el procediment i les Sí Sí Mitjà
licitadores
Publicació al Portal de contractació electrònica de 
C.C. 3.3 Sí Sí Baix -1 -2
l'Ajuntament de tots els processos d'adjudicació
Realització d'una auditoria de ciberseguretat 
C.C. 3.4 Sí Sí Mitjà
(vulnerabilitat a atacs externs)
Verificacions d'integritat del personal extern i dels 
C.C. 3.5 Sí Sí Baix
contractistes en matèria informàtica
C.C. 3.6 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025
Difusió i explicació dels punts més rellevants de la Instrucció per la qual s'aprova el procediment pel -1 -1
Comitè Antifrau 2024
tractament del possible conflicte d'interessos en l'execució dels fons provinents del PRTR
Unitat tramtadora i 
Detallar les prescripcions tècniques del contracte perquè totes les licitadores tinguin la mateixa informació i 
Direcció de Serveis 2024
que aquesta sigui completa
Generals  
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R4 Adjudicar directament a un operador al marge del procediment de contractació Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 3 12
RISC NET 2 2 4 EE, C, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 4.1 Sí Sí Mitjà
tot el personal que participa en el procediment
Publicació al portal de contractació electrònica de 
C.C. 4.2 Sí Sí Mitjà
l'Ajuntament de tots els processos d'adjudicació -2 -1
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.C. 4.3 Sí Sí Mitjà
incidències relatives als procediments de contractació
C.C. 4.4 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d'acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025
Curs pràctic de contractació pel personal tramitador d'expedients DCCA 2024
Curs pràctic de contractació específic de fons Next Generation EU pel personal tramitador d'expedients DCCA 2024 -1 -1
Requerir la planificació de la contractació de l'any següent: previsió dels contractes que seran finançats amb 
DCCA 2024
fons Next Generation EU
Unitat tramtadora i 
Detallar les prescripcions tècniques del contracte perquè totes les licitadores tinguin la mateixa informació i 
Direcció de Serveis 2024
que aquesta sigui completa
Generals  
61 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R5 No evitar pràctiques anticompetitives Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 2 1 2 EE, C
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.C. 5.1 Sí Sí Mitjà
incidències relatives als procediments de contractació
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 5.2 Sí Sí Mitjà
tot el personal que participa en el procediment
Publicació al portal de contractació electrònica de 
l'Ajuntament de tots els processos d'adjudicació. 
Presentació electrònica de les ofertes a tots els -2 -3
C.C. 5.3 procediments. Verificació electrònica dia i hora Sí Sí Alt
presentació oferta, traçabilitat i invariabilitat de 
l'oferta durant tot el procés d'adjudicació 100% 
verificable
Verificació per lletrats/des del contingut de 
C.C. 5.4 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
C.C. 5.5 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025  
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R6 Admetre o excloure licitadores de forma esbiaixada Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 3 12
RISC NET 2 2 4 EE, C, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.C. 6.1 Sí Sí Mitjà
incidències relatives als procediments de contractació
El procediment de licitació inclou un sistema 
C.C. 6.2 transparent d'obertura de les ofertes i unes mesures Sí Sí Alt
de seguretat apropiades per a les ofertes no obertes
-2 -2
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 6.3 Sí Sí Mitjà
tot el personal que participa en el procediment
Verificació per lletrats/des del contingut de 
C.C. 6.4 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
C.C. 6.5 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025
 
62 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R7 Valorar de forma esbiaixada les ofertes Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 2 2 4 EE, C, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.C. 7.1 Sí Sí Mitjà
incidències relatives als procediments de contractació
Verificacions prèvies de la Intervenció de tots els 
C.C. 7.2 expedients de contractació (certs aspectes, i no inclou Sí Sí Mitjà
oportunitat)
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 7.3 Sí Sí Baix
tot el personal que participa en el procediment
-2 -2
Verificació per lletrats/des del contingut de 
C.C. 7.4 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
Publicació al portal de contractació electrònica de 
C.C. 7.6 Sí Sí Mitjà
l'Ajuntament de tots els processos d'adjudicació
El procediment de licitació inclou un sistema 
C.C. 7.8 Sí Sí Alt
transparent d'obertura de les ofertes 
C.C. 7.9 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025
Metodologia d'elaboració d'informes acurada: crear un model d'informe de valoració/baixes anormals DCCA 2024  
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R8 Resoldre l’adjudicació o formalitzar irregularment els contractes Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 3 12
RISC NET 2 2 4 EE, C, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Verificacions prèvies de la Intervenció de tots els 
C.C. 8.1 expedients de contractació (certs aspectes, i no inclou Sí Sí Mitjà
oportunitat)
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 8.3 tot el personal que participa en el procediment i de Sí Sí Mitjà
l'adjudicatària
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.C. 8.24 Sí Sí Mitjà
incidències relatives als procediments de contractació
-2 -1
Verificació per lletrats/des del contingut de 
C.C. 8.5 Sí Sí Mitjà
l'expedient i verificació de la seva legalitat
Publicació al portal de contractació electrònica de 
C.C. 8.6 Sí Sí Alt
l'Ajuntament de tots els processos d'adjudicació
Formació teòrica opcional del personal de No avaluable per no haver-
C.C. 8.7 l'Ajuntament sobre els procediments de contractació i Sí No hi un sistema de 
execució dels contractes comprovació
C.C. 8.8 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025  
63 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R9 Obtenir una prestació diferent a la contractada Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 3 3 9 EE, C, T
RISC OBJECTIU 2 2 4
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 9.1 tot el personal que participa en el procediment i de Sí Sí Mitjà
l'adjudicatària
Formació teòrica opcional del personal de No avaluable per no haver-
C.C. 9.2 l'Ajuntament sobre els procediments de contractació i Sí No hi un sistema de 
-1 -1
execució dels contractes comprovació
C.C. 9.3 Verificació de la facturació per part de la Intervenció Sí Sí Alt
C.C. 9.4 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025 -1 -1
Formació en l'execució del contracte i seguiment adreçada als responsables dels contractes DCCA 2024  
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R10 Modificar injustificadament el contracte Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 3 4 12
RISC NET 2 2 4 EE, C
RISC OBJECTIU 1 2 2
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Verificació per lletrats/des del contingut de 
C.C. 10.1 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 10.2 tot el personal que participa en el procediment i de Sí Sí Mitjà
l'adjudicatària
Formació teórica opcional del personal de No avaluable per no haver- -1 -2
C.C. 10.3 l'Ajuntament sobre els procediments de contractació i Sí No hi un sistema de 
execució dels contractes comprovació
Verificació de la legalitat de la modificació per part de 
C.C. 10.4 Sí Sí Alt
la Intervenció
C.C. 10.5 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025  
 
 
 
64 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R11 Autoritzar pagaments injustificats o irregulars Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 3 12
RISC NET 3 2 6 EE, C
RISC OBJECTIU 2 1 2
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 11.1 tot el personal que participa en el procediment i de Sí Sí Mitjà
l'adjudicatària
-1 -1
C.C. 11.3 Verificació de la facturació per part de la Intervenció Sí Sí Alt
C.C. 11.4 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025  
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
C.R12 No exigir responsabilitats per incompliments Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 4 3 12 EE, C
RISC OBJECTIU 3 2 6
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc BRUT, 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de tenint en compte els 
confiança nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos per 
C.C. 12.1 tot el personal que participa en el procediment i de Sí Sí Mitjà
0 -1
l'adjudicatària
C.C. 12.3 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte controls sobre la 
NET del risc probabilitat NETA del risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució a tots els nivells de l'Ajuntament 
DCCA 2024
(personal tramitador d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles Contractació i Execució pel personal tramitador d'expedients DCCA 2025  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
65 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3: AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU 
ESPECÍFICS - EMPRESES DEL GRUP MUNICIPAL 
 
DESCRIPCIÓ DEL RISC 
És el risc intern, extern 
Denominació del Descripció del o resultat d'una 
Ref. del risc risc risc col·lusió? 
EG1 Control feble de Intern 
les entitats 
participades per 
l'Ajuntament, la 
qual cosa pot 
Control empreses 
donar lloc a 
pràctiques 
corruptes de gestió 
de fons dins de les 
mateixes 
EG2 Motivació prestació No consta Intern 
serveis per part existència d'un 
d'una entitat estudi actualitzat 
vinculada que analitzi 
l'interès de la 
prestació de 
determinats 
serveis i/o 
productes a través 
d'una entitat 
vinculada, cosa 
que pot derivar en 
la canalització de 
recursos cap a 
aquestes 
empreses de 
manera 
fraudulenta 
 
DESCRIPCIÓ DEL RISC 
Ref. del Denominació És el risc intern, extern o resultat 
risc del risc Descripció del risc d'una col·lusió? 
66 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EG1 Control Control feble de les Intern 
empreses entitats participades 
per l'Ajuntament, la 
qual cosa pot donar 
lloc a pràctiques 
corruptes de gestió 
de fons dins de les 
mateixes 
 
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels 
controls Efecte combinat 
sobre dels controls 
Quin grau de l'IMPACTE sobre la 
confiança del risc, PROBABILITAT 
Puntuació mereix tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 EGC 1.1 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles filtracions d'informació Sí Sí Mitjà -3 -2 1 2 2
EGC 1.2 Verificacions prèvies de la Intervenció de tots els expedients de contractació (certs aspectes, i no inclou oportunitat), publicació de resultats i trasllat al Tribunal de Comptes. Verificació posterior de la Intervenció d'altres Sí No Alt
aspectes dels expedients.
EGC 1.3 Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) Sí No Baix
EGC 1.4 Publicació a la pàgina web de l'Ajuntament de tots els contractes Sí Sí Mitjà
EGC 1.5 Realització del Pla Anual de Contractació que inclou els projectes previstos, juntament amb el cost estimat Sí No Baix
EGC 1.6 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles irregularitats Sí Sí Mitjà
EGC 1.7 Anàlisi per part de la Gerència de Recursos de les tendències quantitatives dels contractes i publicació a la Memòria Anual de Contractació Sí No Baix
EGC 1.8 Formació periòdica a tot el personal en matèria de frau/conflictes d'interès/corrupció, incloent-hi aspectes del Codi de Conducta i la Bústia Ètica Sí Sí Alt
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
1 2 2 0 -1 1 1 1
 
 
DESCRIPCIÓ DEL RISC 
Ref. del Denominació del Descripció És el risc intern, extern o 
risc risc del risc resultat d'una col·lusió? 
67 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
EG2 Motivació prestació No consta Intern 
serveis per part existència 
d'una entitat d'un estudi 
vinculada actualitzat 
que analitzi 
l'interès de la 
prestació de 
determinats 
serveis i/o 
productes a 
través d'una 
entitat 
vinculada, 
cosa que pot 
derivar en la 
canalització 
de recursos 
cap a 
aquestes 
empreses de 
manera 
fraudulenta 
 
RISC BRUT  CONTROLS EXISTENTS RISC NET
Efecte 
combinat dels 
controls Efecte combinat 
sobre dels controls 
Quin grau de l'IMPACTE sobre la 
confiança del risc, PROBABILITAT 
Puntuació mereix tenint en del risc, tenint Puntuació 
Probabilitat total del Es comprova l'eficàcia compte els en compte els Probabilitat total actual 
Impacte del del risc risc El funcionament d'aquest regularment d'aquest nivells de nivells de Impacte del del risc del risc 
risc (BRUT) (BRUTA) (BRUTA) Ref. del control Descripció del control control es documenta? aquest control? control? confiança confiança risc (NET) (NETA) (NETA)
4 4 16 EGC 2.1 Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar incidències relatives a possibles filtracions d'informació Sí Sí Mitjà -3 -1 1 3 3
EGC 2.2 Verificacions prèvies de la Intervenció de tots els expedients de contractació (certs aspectes, i no inclou oportunitat), publicació de resultats i trasllat al Tribunal de Comptes. Verificació posterior de la Intervenció d'altres aspectes dels expedients. Sí No Alt
EGC 2.3 Verificació posterior per part d'auditoria interna (segons pla anual d'auditoria) Sí No Baix
EGC 2.4 Formació periòdica a tot el personal en matèria de frau/conflictes d'interès/corrupció, incloent-hi aspectes del Codi de Conducta i la Bústia Ètica Sí Sí Alt
RISC NET PLA D'ACCIÓ RISC OBJECTIU
Efecte 
combinat dels Efecte combinat 
controls dels controls 
Puntuació previstos previstos sobre Puntuació 
Probabilitat total actual sobre el nou la nova Impacte del Probabilitat total del 
Impacte del del risc del risc IMPACTE PROBABILITAT risc del risc risc 
risc (NET) (NETA) (NETA) Nou control previst Persona responsable Termini d'aplicació NET del risc NETA del risc (OBJECTIU) (OBJECTIU) (OBJECTIU)
1 3 3 -1 1 2 2
 
 
 
 
 
 
 
 
 
68 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4: AVALUACIÓ DE L'EXPOSICIÓ A RISCOS DE FRAU ESPECÍFICS - 
SUBVENCIONS 
Ref. 
Ref. del Indicador de Risc (bandera 
Definició i descripció del risc Indicador 
Risc vermella) 
de Risc 
FASE PREPARACIÓ DE LA CONVOCATÒRIA DE SUBVENCIONS 
S.R.1  Impulsar i preparar subvencions no Impulsar una convocatòria de 
vinculades a l'interès general S.I. 1.1. 
subvencions sense objectius clars 
1. No detectar possibles influències 
externes o pressions internes per Impulsar una convocatòria de 
afavorir interessos privats en el procés subvencions que no són 
S.I. 1.2. 
de detecció i definició de l'interès commpetencia de l'administració 
general de la convocatòria de local. 
subvencions. 
2. Dissenyar uns criteris de concessió Proposar la realització de 
de les subvencions amb un ampli convocatòries amb objectes iguals 
marge de discrecionalitat. S.I. 1.3. o similars a d'altres realitzades per 
entitats del grup municipal, sense 
jusrificació addient. 
3. dissenyar convocatòries amb Proposar la realització d'una 
objectius indefinits o de no convocatòria de subvencions amb 
S.I. 1.4. 
competència municipal uns objectius que estan "coberts" 
per un contracte municipal. 
  Preparar una  convocatòria de 
S.I. 1.5. subvencions amb uns objectius 
"irrealitzables" 
  Falta de coneixement sobre el 
contingut de la convocatòria de 
S.I. 1.6. 
subvencions, inclos el doble 
finançament 
    Detecció d'un augment de nivell 
de vida d'un treballador municipal 
S.I. 1.7. 
que forma part del procediment 
de concessió de subvencions 
    Falta d'una DACI d'un treballador 
municipal que forma part del 
S.I. 1.8. 
procediment de concessió de 
subvencions 
69 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
S.R2  Dissenyar una convocatòria que Participar en les decisions 
contingui uns requisits i criteris de relacionades amb la preparació 
valoració que limitin la concurrència o tècnica de la convocatòria de 
siguin discrecionals S.I. 2.1. subvencions, o en qualsevol altra 
tasca de supervisió o control de la 
mateixa, sense estar a càrrec o 
formar part del procediment. 
1. No detectar possibles influències 
No s'han definit amb claredat a la 
externes o pressions internes per 
convocatòria els requisits que han 
afavorir interessos privats en el procés 
S.I. 2.2. de omplir els potencials 
de definició dels requisits i criteris de 
bveneficiaris de les subvencions, o 
valoració de la convocatòria de 
son requisits molt ambigus. 
subvencions. 
2. No detectar ofertes de suborns, no s'ha definit amb claredat a la 
demandes de comissions o altres convocatòria els barems dels 
beneficis il·legítims a canvi d’incidir en S.I. 2.3. criteris de valoració de les 
la preparació de la convocatòria de sol·licituds, o són criteris molt 
subvencions subjectius 
3. No detectar conflictes d'interès dels no s'ha definit a la convocatòria la 
servidors públics que participen directa correlació entre els criteris de 
S.I. 2.4. 
o indirectament en la preparació de la valoració de les sol·licituds i els 
convocatòria de subvencions imports a atorgar 
4. Preparar convocatòries que 
defineixin requisits que limitin la 
concurrència per poder accedir a la 
no es garanteix un procediment 
condició de beneficiari o criteris de 
S.I. 2.5. objectiu de selecció dels 
valoració discrecionals que dificultin 
potencials beneficiaris 
l'objectivitat de la Comissió de 
valoració de la convocatòria de 
subvencions. 
  recolzar-se en algun/s potencial/s 
sol·licitants durant la preparació i 
redacció de les bases i 
convocatòria reguladores de les 
S.I. 2.6. 
subvencions, de forma que 
influeixen en la configuració de les 
mateixes de tal manera que els 
afavoreix. 
  no es fa difusió de les bases 
reguladores i la convocatòria de 
S.I. 2.7. les subvencions, incomplint els 
principis de publicitat i 
transparència 
70 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  els requeriments son limitatius de 
S.I. 2.8. la concurrència atès que només 
pot existir un sol·licitant 
S.R3 Filtració d'informació privilegiada Donar informació a potencials 
sol·licitants quan encara no s'ha 
publicat, atorgant-li un avantatge 
S.I. 3.1. 
competitiu a l'hora de preparar el 
projecte que presentarà a la fase 
de presentació de sol·licituds 
1- Confidencialitat de la informació de Realitzar consultes informals als 
la convocatòria que s'està dissenyant possibles sol·liitants per 
assessorar-se tècnicament per a la 
preparació de les bases i la 
S.I. 3.2. 
convocatòria de subvencions de 
forma que s'avança informació a 
alguns possibles sol·licitants 
"triats" 
2- Informació coneguda per raó del Passar informació privilegiada a 
càrrec o lloc de treball ocupat i quan possibles sol·licitants o assessorar-
encara no s'ha fet pública les en la redacció dels projectes a 
presentar a canvi de 
S.I. 3.3. 
contraprestacions en metàl·lic, 
regals o de contractar familiars a 
aquelles empreses/entitats o 
d’altres vinculades. 
FASE D'ATORGAMENT DE LES SUBVENCIONS 
S.R4 comportament inusual d'un 
treballador municipal que insisteix 
en obtenir informació del 
No evitar pràctiques anticoncurrència S.I. 4.1. 
procediment de concessió de les 
subvencions, sense formar part 
del procediment. 
1) Oportunitats de distorsions (internes 
o externes a l’Ajuntament) d’uns dificultar l'accés a la 
procediments molt reglats per tal documentació que requereixen els 
S.I. 4.2. 
d’impedir o restringir l’accés de sol·Licitants per preparar la 
possibles sol·licitants a una sol·licitud de la subvenció 
convocatòria de subvencions  
2) Falsejar l’autèntica No fer pública informació 
concurrència durant la preparació de relacionada amb aclariments 
les sol·licituds . S.I. 4.3. sol·licitats per algun aspirant 
respecte a la documentació 
publicada (anunci o convocatòria). 
71 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Concretar la convocatòria, durant 
el termini de preparació i 
presentació de les sol·licituds de la 
subvenció, a partir de peticions 
d’aclariments d’alguns aspirants 
(per exemple, sobre criteris de 
S.I. 4.4. valoració o els seus subcriteris o 
regles de valoració) i no ampliar el 
termini proporcionalment perquè 
tots els potencials sol·licitants 
puguin tenir aquesta informació 
en compte per a la preparació de 
les seves sol·licituds 
  concorre una única soL·licitud a la 
S.I. 4.5. 
convocatòria de subvencions 
  el sol·Licitant de la subvenció s'ha 
S.I. 4.6. creat immediatament abans de la 
convocatòria de subvencions 
  Filtrar informació sobre les 
sol·licituds rebudes d’altres 
S.I. 4.7. 
aspirants durant el termini de 
presentació. 
  Efectuar canvis irregulars en la 
documentació lliurada per 
determinats sol·licitants durant el 
S.I. 4.8. termini de presentació de les 
sol·licituds s o en qualsevol altre 
moment previ a la valoració per la 
comissió de valoració. 
S.R5 Valorar l'admissió de les sol·licituds de No abstenir-se de participar en 
forma esbiaixada una comissió de valoració d'una 
S.I. 5.1. convocatòria de subvencions quan 
s’està en situació de conflicte 
d’interès. 
1) oportunitat d'afavorir o perjudicar Intentar influir en els membres 
determinats sol·licitants en decidir d’una comissió de valoració d'una 
quins d'ells es poden admetre o no.  S.I. 5.2. convocatòria de subvencions 
perquè es valorin algunes 
sol·licituds  de forma irregular. 
  Admetre una sol·licitud de 
subvenció que no compleix els 
S.I. 5.3. 
requisits d'admissió a la 
convocatòria 
72 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Admetre una sol·licitud de 
subvenció que hauria de quedar 
S.I. 5.4. exclosa perquè forma part d’una 
situació de conflicte d’interès 
irresoluble. 
  Admetre una sol·licitud de 
subvenció que no arriba als punts 
S.I. 5.5. mínims per a ser subvencionada 
d'acord amb el què està establert 
a la convocatòria. 
  Admetre una sol·lciitud de 
S.I. 5.6. 
subvenció fora de termini 
  Admetre una sol·Liitud de 
subvenció que ha falsejat els 
S.I. 5.7. requeriments d'admissió o ha 
ocultat aquelles condicions què li 
haguessin impedit ser admés. 
  Excloure una sol·licitud que no 
S.I. 5.8. incompleixi els requisits 
d'admissió. 
S.R6 Valorar els projectes a subvencionar No abstenir-se de participar en 
de forma esbiaixada una comissió de valoració d'una 
S.I. 6.1. convocatòria de subvencions quan 
s’està en situació de conflicte 
d’interès. 
1) Naturalesa inherentment subjectiva No abstenir-se de fer una 
de la valoració dels criteris, la valoració tècnica per a una 
quantificació dels quals depèn d'un comissió de valoració d'una 
S.I. 6.2. 
judici de valor convocatòria de subvenccions 
quan s’està en situació de 
conflicte d’interès. 
2) oportunitats d'avaforir o perjudicar Intentar influir en una persona 
determinats sol·licitants durant el que estigui elaborant una 
procès de valoració S.I. 6.3. valoració tècnica de les sol·licituds 
(per exemple, perquè tingui més 
puntuació). 
3) Manca de correspondència entre la influència deliberada, per part de 
puntuació obtinguda per la valoració terceres persones o dels sol-
del projecte a subvencionar  i l'import S.I. 6.4. licitants, en l'avaluació i selecció 
atorgat de subvenció de les sol·licituds presentades a la 
convocatòria 
  Revisar en «segona volta» la 
S.I. 6.5. 
puntuació dels criteris  
73 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  Atorgar una puntuació als criteris 
de valoració no automàtics sense 
S.I. 6.6. 
motivar-los (o amb una motivació 
insuficient). 
  No es segueix un criteri homogeini 
en la valoració  de les sol·licituds 
donada la subjetivitat de molts 
S.I. 6.7. 
criteris de valoració, de forma que 
es pot afavorir o perjudicar a 
determinats sol·licitants. 
  els organs de valoració de les 
subvencions fixen amb 
posterioritat subcriteris de 
S.I. 6.8. 
valoració dels criteris, que posen 
en risc de tractament igualitari de 
tots els sol·licitants 
  Elevar una proposta d'atorgament 
a la comissió de valoració en què 
S.I. 6.9. no hi ha correlació entre la 
puntuació atorgada i l'import a 
subvencionar. 
  Acceptar modificacions dels 
projectes presentats fora del 
termini de presentació de 
S.I. 6.10. 
sol·licituds, que no siguin per una 
esmena sol·licitada per 
l'administració. 
  Valorar projectes a subvencionar 
S.I. 6.11. que no s'ajusten amb l'objecte 
establert en la convocatòria 
  s'observa documentació 
falsificada presentada pel 
S.I. 6.12. sol·Licitant amb l'objectiu de sortir 
guanyadors en el procès 
d'atorgament de les subvencions. 
  detecció de suborns, o demandes 
de comissions o altres beneficis 
S.I. 6.13. il·legitims a canvi d'afavoriri o 
perjudicar a un sol·licitant de 
subvenció  
  la comissió de valoracio no té 
S.I. 6.14 coneixements suficients per 
avaluar les sol·licituds 
74 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
presentades, i / o dita comissió 
està dominada per un únic 
individu. 
S.R7 Resoldre l'atorgament de les Atorgar una subvenció a una 
subvencions de forma irregular sol·licitud que no ha superat la 
S.I. 7.1. 
puntuació minima establerta en la 
convocatòria 
  1) Cert marge de discreionalitat per proposar per part de la comissió 
atorgar les subvencions per part de la de valoració l'atorgament una 
comissió de valoració de la subvenció a l'òrgan competent en 
S.I. 7.2. 
convocatòria de subvencions contra de la proposta tècnica, 
sense la motivació tècnica 
d'aquesta decisió 
  2) en el cas de formalitzar la subvenció 
mitjançant un conveni, oportunitat atorgar una subvenció per part del 
d'incloure en dit conveni, clàusules que òrgan competent en contra de la 
podrien implicar una alteració dels S.I. 7.3. comissió de valoració de la 
termes establerts a la convocatòria, o convocatòria, sense la motivació 
que fins i tot puguin arribar a perjudicar tècnica d'aquesta decisió. 
l'interès general 
  3. Coincidència en la mateixa Dificultar o restringir l’accés a la 
persona de dues funcions que informació sobre el procediment a 
col·lideixen inherentment: la de decidir un sol·Licitant que no ha resultat 
S.I. 7.4. 
a qui atorgar les subvencions i la de beneficiari d'una subvenció  i 
resoldre els recursos al seu propi acord podria recórrer la resolució 
d'atorgament d’atorgament de les subvencions 
  Introduir canvis en alguna 
clàusula, en el moment de 
formalitzar la subvenció 
  S.I. 7.45 
mitjançant conveni, que alterin els 
termes establerts a la 
convocatòria  
FASE DE CONTROL I JUSTIFICACIÓ DELS PROJECTES SUBVENCIONATS 
S.R8 Execució d'una activitat o projecte No detectar la no execució del 
diferent al que va rebre la subvenció  projecte subvencionat en els 
termes establerts amb la 
sol·licitud presesentada o 
S.I. 8.1. 
modificació posterior que hagi 
estat aprovada per l'òrgan 
competent amb l'estricte 
compliment de la normativa. 
2) Les activitats realitzades en el marc executar un nombre d'activitats 
del projecte subvencionat són diferents S.I. 8.2. 
molt inferior a les que va indicar 
75 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
i/o inferiors a les previstes. amb la seva sol·licitud 
  no exigir la rectificació d'un 
S.I. 8.3. inompliment dels termes 
establerts a la convocatòrai 
S.R 9 Modificar injustificadament el projecte Aprovar modificacions dels 
subvencionat projectes subvencionats que no 
mantenen l’objecte i finalitat del 
S.I. 9.1. 
projecte inicial, i/o no respecten 
els requisits i condicionants de la 
convocatòria 
1) Oportunitat de modificar els Aprovar modificacions dels 
projectes subvencionatss sense projectes subvencionats que 
adequar-se als requeriments de la suposen una minva important del 
convocatòria i /o sense mantenir els S.I. 9.2. pressupost d'execució del mateix, 
elements dels criteris de valoració que i no es demana el retorn de la part 
li van permetre assolir la puntuació per proporcional de la subvenció 
disposar de la subvenció atorgada 
2) Oportunitat d'influències internes o Acceptar o no detectar, segons el 
externes per modificar cas, la subcontractació de la  
injustificadament el projecte totalitat del projecte subvencionat 
S.I. 9.3. 
subvencionat o bé d'un percentatge superior al 
que està establert a la 
convocatòria. 
S.R10 Autoritzar pagaments injustificats o Pressionar perquè s'autoritzi el 
irregulars pagament de la subvenció abans 
de la resolució, si està prevista la 
S.I.10.1. 
bestreta en la convocatòria, o bé 
abans de la justicació de la 
subvenció 
!) Oportunitats d'influències externes o No detectar i pagar segones 
pressions internes per alterar les bestretes de subvencions 
condicions de pagament de la plurianuals per projectes no 
subvenció, sense adequar-se a S.I.10.2. executats o que ho han estat en 
l'establert a la convocatòria. un percentatge inferior al que 
establien les bases i convocatòria 
de les subvencions 
S.R.11 Manca circuit sistematitzat de la Els fons de la subvenció no s'han 
justificació de subvencions destinat a la finalitat o objectius 
S.I.11.1. recollits en les bases reguladores 
o la convocaròria o no han esatt 
executats 
76 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
    Acceptar "despeses 
subvencionable" en la justificació 
S.I.11.2. d'una subvenció contràries al que 
està establert en les bases 
reguladores o la convocatòria 
    Acceptar "documents probatoris" 
de les despeses subvencionades 
que no s'ajusten a la normativa 
reguladora de subvencions (no 
son factures ni altres documents 
S.I.11.3. 
probatoris ede valor probatori 
equivalent amb el tràfic jurídic 
mercantil, o amb eficàcia 
administrativa, com nòmines, 
escriptures, etc.) 
    Migrar "despeses 
subvencionables" entre 
S.I.11.4. 
justificacions de subvencions amb 
el mateix beneficiari 
    Donar com a correcte una 
justificació d'un projecte 
subvencionat que ho han estat 
S.I.11.5. 
executat en el percentatge mínim 
que establien les bases i 
convocatòria de les subvencions 
    Acceptar el compliment 
merament formal dels 
procediments de control de la 
S.I.11.6. 
justificació, sense exàmen efectiu 
de la mateixa en referència al 
projecte subvencionat. 
    Acceptar despeses 
subvencionables, amb imports 
superiors als de mercat, (per 
S.I.11.7. 
exemple sous excessivament 
elevats, lloguers de locals a preus 
superiors a la mitjana de la zona) 
    inexistència d'un control de les 
S.I.11.8. despeses i ingressos de les 
operacions per part del beneficiari 
77 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
S.R12 No exigir responsabilitats per L'Òrgan competent no requereix 
incompliments. el reintegrament de la subvenció 
amb els corresponents interessos 
de demora malgrat la incorrrecta 
S.I.12.1. o manca de justificació o per no 
execució dels projecte 
subvencionat d'acord amb els 
objectius establerts a les bases 
reguladores o la convocatòria. 
1) Manca circuit sistematitzat de No instar el reintegrament quan 
control sobre els reintegraments. es detecten causes que ho 
justifiquen o bé, si caduca el 
S.I.12.2. procediment iniciat de 
reintegrament, no tornar a incoar-
lo quan no ha prescrit la infracció 
que la justifica 
2) Oportunitats per no incoar (o No valorar detingudament la 
resoldre adientment) els expedients de possibilitat de reclamar danys i 
S.I.12.3. 
reintegrament, o d'altres procediments perjudicis segons normativa vigent 
d'exigència de responsabilitats de subvencions 
3) Oportunitats d'influències externes o No proposar o no incoar (o deixar 
pressions internes per tal que no caducar si han estat ja incoats) 
s'exigeixin responsabilitats expedients disciplinaris per 
incompliments de les obligacions 
dels empleats públics al llarg del 
S.I.12.4. 
procediment de tramitació de les 
subvencions i les justificacions o 
reintegraments de les mateixes ó 
o responsabilitats patrimonials a 
les autoritats. 
  No presentar denúncia o querella 
criminal contra un servidor públic 
S.I.12.5. quan es té coneixement que ha 
acceptat un suborn d’un 
beneficiari d'una subvenció 
S.R.13 El beneficiari de la subvenció alhora 
El beneficiari de la subvenció ës 
pot tenir altres vinculacions amb 
S.I.13.1. alhora cessionari gratuit de locals 
l'Ajuntament: contractes, cessions de 
municipals, i /o contractista 
locals... 
  1) Manca control sobre les el beneficiari rep diferents ajudes i 
subcontractació de les activitats es produeix  un lucre o excès de 
S.I.13.2. 
subvencionades pels beneficiaris de les finançament de les seves 
subvencions. operacions 
78 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  2) El cessionari gratuït de locals La convocatòria de subvencions 
municipals i beneficiari de subvencions no ha definit la compatibilitat o 
municipals pot coincidir en la mateixa incompatibilitat de les 
S.I.13.3. 
persona. subvencions amb altres tipus de 
finançament que provinguin de 
fons europeus o nacionals 
    No existei documentació de 
suport de les aportacions 
realitzades per tercers al mateix 
S.I.13.4. 
beneficiari (convenis, donacions, 
aportacions dineràries d'altra 
naturalesa, etc.) 
INFORMACIÓ AGREGADA DE SUBVENCIONS I BDNS 
S.R.14 No es disposa d'informació agregada No es compleix totalment amb la 
per beneficiaris de subvencions i/o normativa vigent respecte a les 
ajudes, i es compleix parcialment la obligacions d'informació i 
S.I.14.1. 
comunicació sobre convocatòries i publicitat que garanteixen la 
resolucions a la Base Nacional de màxima difució de les bases 
Datos de Subvenciones reguladores i la convocatòria 
    Dificutat per obtenir informació 
S.I.14.2. agregada per beneficiaris de 
subvencions i/o ajudes 
 
79 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R1  Impulsar i preparar subvencions no vinculades a l'interès general Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 3 12
RISC NET 2 1 2 ED, EE, B, T
RISC OBJECTIU 1 0 0
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control Es comprova regularment? del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
S.C.1.1 Sí Sí Mitjà
incidències relatives a possibles irregularitats
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C.1.2 per tot el personal que participa en el Sí Sí Alt
procediment
-2 -2
Declaració de compromís en relació amb l'execució 
d'actuacions del PRTR per totes les beneficiàries 
S.C. 1.3 Sí Sí Mitjà
de subvencions, incloent-hi la declaració 
d'inexistència de doble finançament
S.C. 1.4 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026
-1 -1
Curs de subvencions pel personal tramitador d'expedients EAPC 2026
Difusió i explicació dels punts més rellevants de la Instrucció per la qual s'aprova el procediment pel 
Comitè Antifrau 2024
tractament del possible conflicte d'interessos en l'execució dels fons provinents del PRTR  
80 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R2  Dissenyar una convocatòria que contingui uns requisits i criteris de valoració que limitin la concurrència o siguin discrecionals Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 2 2 4 EE, B, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
S.C. 2.1 Sí Sí Mitjà
incidències relatives a possibles irregularitats
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C.2.2 per tot el personal que participa en el Sí Sí Alt
procediment i els beneficiaris de les subvencions
Verificació per lletrats/des del contingut de 
S.C.2.3 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
Publicació al web de subvencions de l'Ajuntament 
de tots els processos de convocatòries de -2 -2
subvencions. Presentació electrònica de les 
sol·licituds a  tots els procediments on participen 
S.C. 2.4 persones jurídiques i on hi ha un reglament Sí Sí Alt
aprovat que obliga a les persones físiques a fer-ho. 
Verificació electrònica dia i hora presentació 
oferta, traçabilitat de la sol·licitud durant tot el 
procés a travès del Registre electrònic ARIADNA
Verificació per lletrats/des del contingut de 
S.C. 2.5 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
S.C. 2.6 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026
Curs de subvencions pel personal tramitador d'expedients EAPC 2026  
81 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R3 Filtració informació privilegiada Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 2 8
RISC NET 3 1 3 ED, EE, B, T
RISC OBJECTIU 2 0 0
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
S.C. 3.1 incidències relatives a possibles filtracions Sí Sí Mitjà
d’informació
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C. 3.2 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà
-1 -1
procediment 
Publicació al web de subvencions de l'Ajuntament 
S.C. 3.3 de tots els processos de convocatòries de Sí Sí Baix
subvencions
S.C. 3.6 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026 -1 -1
Difusió i explicació dels punts més rellevants de la Instrucció per la qual s'aprova el procediment pel 
Comitè Antifrau 2024
tractament del possible conflicte d'interessos en l'execució dels fons provinents del PRTR  
82 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R54 No evitar pràctiques anticompetitives Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 3 12
RISC NET 2 1 2 EE, B
RISC OBJECTIU 1 0 0
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
S.C. 4.1 incidències relatives als procediments de Sí Sí Mitjà
contractació
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C. 4.2 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà
procediment
Publicació al web de subvencions de l'Ajuntament 
de tots els processos de convocatòries de 
subvencions. Presentació electrònica de les 
sol·licituds a  tots els procediments on participen -2 -2
S.C. 4.3 persones jurídiques i on hi ha un reglament Sí Sí Alt
aprovat que obliga a les persones físiques a fer-ho. 
Verificació electrònica dia i hora presentació 
oferta, traçabilitat de la sol·licitud durant tot el 
procés a travès del Registre electrònic ARIADNA
Verificació per lletrats/des del contingut de 
S.C. 4.4 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
S.C. 4.5 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026  
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R5 Valorar l'admissió de les sol·licituds de forma esbiaixada Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 3 12
RISC NET 2 2 4 EE, B, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.S. 5.1 incidències relatives als procediments de Sí Sí Mitjà
contractació
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
C.S. 5.2 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà -2 -2
procediment
Verificació per lletrats/des del contingut de 
C.S. 5.3 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
C.S. 5.5 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026
 
83 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R6 Valorar els projectes a subvencionar de forma esbiaixada Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 2 2 4 EE, B, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar 
C.S. 6.1 incidències relatives als procediments de Sí Sí Mitjà
contractació
Verificacions prèvies de la Intervenció del 
compliment de requisites en  tots els expedients 
C.S. 6.2 Sí Sí Mitjà
de subvencions i mitjançant control financer a 
posteriori es verifica tot l'expedient. 
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
C.S. 6.3 per tot el personal que participa en el Sí Sí Baix
-2 -2
procediment
Verificació per lletrats/des del contingut de 
C.S. 6.4 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
Publicació al web de subvencions de l'Ajuntament 
de tots els processos de convocatòries de 
C.S. 6.6 subvencions inclosa la resolució on consta la Sí Sí Mitjà
puntuació obtinguda per cada sol·licitud 
presentada.
C.S. 6.x Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026
 
84 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R7 Resoldre l'atorgament de les subvencions de forma irregular Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 2 3 6 EE, B, T
RISC OBJECTIU 1 2 2
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Verificacions prèvies de la Intervenció del 
compliment de requisits en  tots els expedients de 
S.C. 7.1 Sí Sí Mitjà
subvencions i mitjançant control financer a 
posteriori es verifica tot l'expedient. 
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
per tot el personal que participa en el 
S.C. 7.3 Sí Sí Mitjà
procediment i dels sol·licitants i beneficiaris de 
subvencions
Existència de la Bústia Ètica on es poden reportar -2 -1
S.C. 7.4 incidències relatives als procediments de Sí Sí Mitjà
concessió de subvencions
Verificació per lletrats/des del contingut de 
S.C. 7.5 Sí Sí Mitjà
l'expedient i verificació de la seva legalitat
Publicació al web de subvencions de l'Ajuntament 
S.C. 7.6 de tots els processos de convocatòries de Sí Sí Alt
subvencions inclosa la resolució on consta la 
S.C. 7.x Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026  
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R8 Execució d'una activitat o projecte diferent al que va rebre la subvenció Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 3 3 9 EE, B, T
RISC OBJECTIU 2 2 4
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C. 8.1 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà
procediment i dels beneficiaris de subvencions
Control financer per part d'intervenció de les 
-1 -1
justificacions de les subvencions atorgades que 
S.C. 8.2 Sí Sí Alt
pot implicar el reintegrament de la subvenció en 
cas d'incompliment
S.C. 8.x Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026 -1 -1
Formació en l'execució dels projectes subvencionats  adreçada als tecnics responsables de seguiment 
empresa externa 2026
dels projectes subvencionats  
 
85 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R9 Modificar injustificadament el projecte subvencionat Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 3 3 9 EE, B
RISC OBJECTIU 2 3 6
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Verificació per lletrats/des del contingut de 
S.C. 9.1 Sí Sí Alt
l'expedient i verificació de la seva legalitat
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C. 9.2 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà
procediment i dels beneficiaris de subvencions
-1 -1
Control financer per part d'intervenció de les 
justificacions de les subvencions atorgades que 
S.C. 9.3 Sí Sí Alt
pot implicar el reintegrament de la subvenció en 
cas d'incompliment
S.C. 9.x Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026
Formació en l'execució dels projectes subvencionats  adreçada als tecnics responsables de seguiment empresa externa 2026  
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R10 Autoritzar pagaments injustificats o irregulars Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 2 8
RISC NET 3 1 3 EE, B
RISC OBJECTIU 2 0 0
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C. 10.1 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà
procediment i dels beneficiaris de subvencions
Fiscalització prèvia limitada de tots els -1 -1
S.C. 10.2 reconeixements d'obligació i el pagament dels Sí Sí Alt
mateixos
S.C. 10.3 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026  
 
 
 
 
86 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R11 Manca circuit sistematitzat de la justificació de subvencions Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 3 3 9 EE, B
RISC OBJECTIU 2 2 4
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C. 11.1 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà
procediment i dels beneficiaris de subvencions
Control financer per part d'intervenció de les 
-1 -1
justificacions de les subvencions atorgades que 
S.C. 11.2 Sí Sí Alt
pot implicar el reintegrament de la subvenció en 
cas d'incompliment
S.C. 11.3 Incloure la descripció de controls addicionals
Pla d’acció
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026  
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R12 No exigir responsabilitats per incompliments Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 3 3 9 EE, B
RISC OBJECTIU 2 2 4
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C. 12.1 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà
procediment i dels beneficiaris de subvencions
Control financer per part d'intervenció de les 
-1 -1
justificacions de les subvencions atorgades que 
S.C. 12.2 Sí Sí Alt
pot implicar el reintegrament de la subvenció en 
cas d'incompliment
S.C. 12.x Incloure la descripció de controls addicionals
2
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026  
 
 
 
 
 
87 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
S.R13 El beneficiari de la subvenció alhora pot tenir altres vinculacions amb l'Ajuntament: contractes, cessions de locals... Col·lusió
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 3 3 9 EE, B
RISC OBJECTIU 2 2 4
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control 4 del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C. 12.1 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà
procediment i dels beneficiaris de subvencions
Control financer per part d'intervenció es pot -1 -1
S.C. 12.2 realitzar per NIF de beneficiaris d'expedient Sí no Alt
independentment del tipus d'expedient tramitat
S.C. 12.3 Incloure la descripció de controls addicionals
2
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025
d'expedients i personal directiu)
-1 -1
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026  
És el risc intern, extern o 
Ref. del risc Definició del risc
resultat d'una col·lusió?
No es disposa d'informació agregada per beneficiaris de subvencions i/o ajudes, i es compleix parcialment la comunicació sobre convocatòries i
S.R134 Col·lusió
resolucions a la Base Nacional de Datos de Subvenciones
A qui afecta aquest risc? 
Natura del risc Impacte del risc Probabilitat del risc Puntuació total del risc
(ED, EE, C, B o T)
RISC BRUT 4 4 16
RISC NET 3 3 9 ED, EE, B, T
RISC OBJECTIU 1 1 1
Controls existents
Efecte combinat dels Efecte combinat dels 
controls sobre l’impacte controls sobre la 
El funcionament es Es comprova Quin grau de confiança 
Ref. del control Descripció del control del risc BRUT, tenint en probabilitat del risc 
documenta? regularment? mereix l’eficàcia?
compte els nivells de BRUT, tenint en compte 
confiança els nivells de confiança
Declaració d'Absència de Conflicte d'Interessos 
S.C. 12.1 per tot el personal que participa en el Sí Sí Mitjà
procediment i dels beneficiaris de subvencions
Control financer per part d'intervenció es pot -1 -1
S.C. 12.2 realitzar per NIF de beneficiaris d'expedient Sí no Alt
independentment del tipus d'expedient tramitat
S.C. 12.3 Incloure la descripció de controls addicionals
2
Efecte combinat dels 
Efecte combinat dels 
controls sobre la 
Descripció del nou control previst Responsable Termini d’aplicació controls sobre l’impacte 
probabilitat NETA del 
NET del risc
risc
Construcció d'una nova eina informàtica de tramitació i control de subvencions atorgades què 
OCS - IMI 2025
permetrà publicar a la BDNS totes les subvencions atorgades per l'Ajuntament.
Sessió formativa de riscos i banderes vermelles  a tots els nivells de l'Ajuntament (personal tramitador 
empresa externa 2025 -2 -2
d'expedients i personal directiu)
Curs virtual de riscos i banderes vermelles  pel personal tramitador d'expedients empresa externa 2026  
 
 
 
 
88 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Annex III: Plantilla de repartiment de rols i responsabilitats i 
terminis d’implantació (Taula Excel) 
Nú Referè Control/acció a Persona  Termini Ritme 
m. ncia desenvolupar responsable implem d'actualitzaci
Risc implementació entació ó 
1   Seguimient del Pla de Comitè Antifrau 03/02/2 Anual  
mesures antifrau d'acord amb 023 
Decret Alcaldia 
2   Revisió del “Test Gerència d’Àrea 03/02/2 Anual 
conflicte d'interès, Agenda 2030, 023 
prevenció del frau i la Transició Digital 
corrupció” i Esports; 
(autodiagnòstic) Intervenció 
General; 
Gerència de 
l’Àrea 
d’Economia, 
Recursos i 
Promoció 
Econòmica, 
Gerent de 
Recursos; 
Direcció de 
Captació de 
Recursos i 
Auditoria 
Interna; 
Gerència de 
Pressupostos i 
Hisenda; 
Direcció dels 
Serveis Jurídics; 
Direcció de 
Serveis de 
Coordinació de 
Contractació 
Administrativa; 
Direcció de 
l’Àrea de Règim 
Jurídic. 
3   Revisió de la matriu i Comitè Antifrau  03/02/2 Anual/Bianual 
mapa de riscos 023 
89 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4 CR.3 Definir procediment de IMI  6 No aplica 
 verificacions d'integritat mesos 
del personal extern i 
dels contractistes en 
matèria informàtica 
(actuals i prèvia 
contractació).  
Realització de 
verificacions d'integritat 
del personal extern i 
dels contractistes en 
matèria informàtica 
segons el procediment 
definit  
5 C.R1, Sessió formativa de DCCA 2024 No aplica 
C.R2, riscos i banderes 
C.R3, vermelles Contractació 
C.R4, i Execució a tots els 
C.R5, nivells de l'Ajuntament 
C.R6, (personal tramitador 
C.R7, d'expedients i personal 
C.R8, directiu) 
C.R9, 
C.R10, 
C.R11, 
C.R12 
6 C.R1, Curs virtual de riscos i DCCA 2025 Quan es 
C.R2,C banderes vermelles consideri 
.R3, Contractació i Execució necessari 
C.R4, pel personal tramitador introduir 
C.R5, d'expedients millores/contin
C.R6, gut addicional 
C.R7, 
C.R8, 
C.R9, 
C.R10, 
C.R11, 
C.R12 
7 C.R1,C Curs pràctic de DCCA 2024 Quan es 
.R2, contractació pel consideri 
C.R4 personal tramitador necessari 
d'expedients introduir 
millores/contin
gut addicional 
90 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8 C.R1, Curs pràctic de DCCA 2024 Quan es 
C.R2, contractació específic consideri 
C.R4 de fons Next necessari 
Generation EU pel introduir 
personal tramitador millores/contin
d'expedients gut addicional 
9 C.R1, Difusió i explicació dels Comitè Antifrau 2024 No aplica 
C.R3 punts més rellevants 
de la Instrucció per la 
qual s'aprova el 
procediment pel 
tractament del possible 
conflicte d'interessos 
en l'execució dels fons 
provinents del PRTR 
10 C.R2 Establir els contractes Unitat 2024 No aplica 
en funció dels objectius tramtadora i 
(amb fites i objectius) i Direcció de 
no tant en formes de Serveis 
fer amb criteris de Generals 
solvència econòmica 
menys exigents i 
proporcionals a 
l'objecte i import del 
contracte 
11 C.R2 Establir els contractes Unitat 2024 No aplica 
en funció dels objectius tramtadora i 
(amb fites i objectius) i Direcció de 
no tant en formes de Serveis 
fer amb criteris de Generals 
solvència tècnica 
menys exigents i 
proporcionals a 
l'objecte i import del 
contracte per incloure 
també l'experiència en 
el sector privat 
12 C.R2 Verificació dels Unitat 2024 No aplica 
cronogrames tramtadora i 
d'execució de Direcció de 
l'expedient d'acord Serveis 
amb els principis Generals 
d'estabilitat 
pressupostària 
91 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
13 C.R3, Detallar les Unitat 2024 No aplica 
C.R4 prescripcions tècniques tramtadora i 
del contracte perquè Direcció de 
totes les licitadores Serveis 
tinguin la mateixa Generals 
informació i que 
aquesta sigui completa 
14 C.R4 Requerir la planificació DCCA 2025 No aplica 
de la contractació de 
l'any següent: previsió 
dels contractes que 
seran finançats amb 
fons Next Generation 
EU 
15 C.R7 Metodologia DCCA 2024 No aplica 
d'elaboració d'informes 
acurada: crear un 
model d'informe de 
valoració/baixes 
anormals 
16 C.R9 Formació en l'execució DCCA 2024 Quan es 
del contracte i consideri 
seguiment adreçada necessari 
als responsables dels introduir 
contractes millores/contin
gut addicional 
17 S.R1, Sessió formativa de Empresa 2025 No aplica 
S.R2, riscos i banderes externa 
S.R3, vermelles  a tots els 
S.R4, nivells de l'Ajuntament 
S.R5, (personal tramitador 
S.R6, d'expedients i personal 
S.R7, directiu) 
S.R8, 
S.R9, 
S.R10, 
S.R11, 
S.R12, 
S.R13, 
S.R14 
18 S.R1, Curs virtual de riscos i Empresa 2026 Quan es 
S.R2, banderes vermelles  externa consideri 
S.R3, pel personal tramitador necessari 
S.R4, d'expedients introduir 
S.R5, millores/contin
S.R6, gut addicional 
92 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
S.R7, 
S.R8, 
S.R9, 
S.R10, 
S.R11, 
S.R12, 
S.R13, 
S.R14 
19 S.R1, Curs de subvencions EAPC 2026 Quan es 
S.R2 pel personal tramitador consideri 
d'expedients necessari 
introduir 
millores/contin
gut addicional 
20 S.R1, Difusió i explicació dels Comitè Antifrau 2024 No aplica 
S.R3 punts més rellevants 
de la Instrucció per la 
qual s'aprova el 
procediment pel 
tractament del possible 
conflicte d'interessos 
en l'execució dels fons 
provinents del PRTR 
21 S.R8, Formació en l'execució Empresa 2026 Quan es 
S.R9 dels projectes externa consideri 
subvencionats  necessari 
adreçada als tecnics introduir 
responsables de millores/contin
seguiment dels gut addicional 
projectes 
subvencionats 
22 S.R14 Construcció d'una nova Empresa 2025 No aplica 
eina informàtica de externa 
tramitació i control de 
subvencions atorgades 
què permetrà publicar 
a la BDNS totes les 
subvencions atorgades 
per l'Ajuntament. 
 
 
 
 
 
93 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Annex IV: Banderes vermelles de situacions compatibles 
amb frau 
COMPROVACIÓ BANDERES VERMELLES        
         
Noms, Cognoms i càrrec de la   
persona que complimenta la taula 
Ref. Descripció de S'ha detectat en al Observa Mes
Indicador de l'Indicador de Risc procediment un o cions ures 
Risc més d'un Indicador pres
de Risc de l'Annex IV es o 
del PMA? a 
Si N No pren
o  apl dre 
ica (esc
ollir 
entr
e els 
cont
rols 
exist
ents 
de 
cada 
risc) 
CONTRACTACIÓ I EXECUCIÓ 
 
FASE DE PREPARACIÓ 
C.I. 1.1. Impulsar un contracte o           
influir en la decisió 
d’impulsar el contracte 
sense estar a càrrec o 
formar part del 
procediment. 
C.I. 1.2. Proposar contractes a           
partir de (o que 
contenen) necessitats 
fal·laces o de necessitats 
«induïdes» no 
justificades tècnicament 
o no avalades per un 
anàlisis cost-benefici. 
94 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I. 1.3. Proposar contractes que           
inclouen prestacions ja 
cobertes per altres 
contractes o dutes a 
terme per entitats del 
grup municipal sense 
justificació adient. 
C.I. 1.4. Proposar de forma           
automàtica la 
contractació d’una 
prestació actualment 
externalitzada, sense 
cap reavaluació de la 
necessitat o descartant 
per defecte la prestació 
del servei amb recursos 
propis. 
C.I. 1.5. Preparar contractes que           
sobredimensionen les 
necessitats reals de 
l’Ajuntament o que 
inclouen elements que 
sobredimensionen els 
costos. 
C.I. 1.6. Preparar contractes           
d’impossible execució o 
amb solucions 
tècnicament obsoletes o 
no homologades. 
C.I. 1.7. Falta de coneixement i           
control sobre el contingut 
del contracte, incloent-hi 
el doble finançament. 
C.I. 2.1. Participar en les           
decisions relacionades 
amb la preparació 
tècnica de la 
contractació, o en 
qualsevol altra tasca de 
supervisió o control de la 
mateixa, sense estar a 
càrrec o formar part del 
procediment. 
95 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I. 2.2. Fixar en els plecs           
l’admissibilitat de 
variants o millores sense 
establir criteris per 
valorar-les, ni límits 
precisos que evitin 
l’oferta de millores no 
relacionades amb les 
prestacions objecte del 
contracte. 
C.I. 2.3. Demanar al proveïdor           
actual d’un contracte que 
prepari els plecs de 
prescripcions tècniques 
per a la pròxima licitació. 
C.I. 2.4. Recolzar-se en           
determinats proveïdors 
durant la preparació dels 
plecs tècnics de tal 
forma que influeixen en 
una configuració dels 
plecs que els afavoreix. 
C.I. 2.5. Fragmentar l’objecte del           
contracte de forma que 
el valor estimat del 
contracte permeti 
seleccionar 
procediments 
d’adjudicació directa o 
de tramitació més breu, 
amb menys obligacions 
de publicitat o amb un 
règim de control o 
possibilitats de recurs 
menys rigorós 
(contractes no 
harmonitzats). 
C.I. 2.6. En procediments           
ordinaris (oberts o 
restringits), no 
determinar amb precisió 
la prestació que es vol 
contractar. 
96 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I. 2.7. Dissenyar lots que           
afavoreixen 
injustificadament 
determinats operadors 
econòmics (per exemple, 
amb una capacitat de 
distribució molt concreta 
en un territori o amb un 
conjunt particularment 
«específic» de 
subministraments o 
serveis). 
C.I. 2.8. Establir un pressupost           
base per sota de preus 
de mercat que afecta de 
forma negativa a la 
concurrència en fase de 
licitació. 
C.I. 2.9. Calcular de forma           
incompleta el valor 
estimat del contracte, de 
forma que permet triar 
procediments 
d’adjudicació amb menys 
publicitat i un règim de 
recursos només intern 
(sense recurs especial). 
C.I. 2.10. Establir criteris de           
selecció per participar en 
la licitació injustificats o 
desproporcionats, que 
limitin la concurrència o 
afavoreixin determinats 
operadors econòmics 
(per exemple, 
requeriments de 
classificació, de 
solvència econòmica o 
tècnica desproporcionats 
a l’objecte contractual). 
C.I. 2.11. Convidar sempre els           
mateixos proveïdors en 
procediments amb 
negociació o en 
contractes menors. 
97 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I. 2.12. Triar injustificadament el           
procediment de 
contractació o la 
tramitació d’urgència. 
C.I. 2.13. Fixar terminis de           
presentació de les 
ofertes que dificulten la 
concurrència, perquè 
resulten insuficients per 
poder preparar les 
ofertes (contractes 
especialment 
complexes) o perquè 
coincideixen amb 
períodes clàssics de 
vacances («agosticitat»). 
C.I. 2.14. Redactar criteris           
d’adjudicació que 
requereixen un exercici 
d’interpretació en fase de 
licitació. 
C.I. 2.15. Establir fórmules           
matemàtiques per al 
càlcul de la puntuació 
atorgable pel criteri preu 
que desvirtuïn la 
proporcionalitat a l’hora 
de transformar en punts 
les ofertes econòmiques 
(per exemple, ponderant 
les diferències entre les 
ofertes de forma que 
s’atorguin puntuacions 
tan similars que la 
licitació s’acabi decidint 
pels criteris d’avaluació 
sotmesos a judici de 
valor). 
C.I. 2.16. Establir fórmules per al           
càlcul de la puntuació 
atorgable pel criteri preu 
que vulnerin o posin en 
risc el principi 
d’adjudicació a l’oferta 
econòmicament més 
avantatjosa perquè 
98 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
faciliten que s’acabi 
elevant l’import 
d’adjudicació (per 
exemple, les que 
atorguen més puntuació 
a l’oferta mitjana). 
C.I. 2.17. Establir criteris           
d’adjudicació valorables 
mitjançant judici de valor 
sense regles, 
paràmetres o subcriteris 
per atorgar la puntuació, 
o bé descrits de forma 
tan vaga o imprecisa. 
C.I. 2.18. Influir en qualsevol de           
les tasques tècniques 
pròpies de la preparació, 
supervisió o control dels 
plecs sense estar a 
càrrec o formar part del 
procediment. 
C.I. 3.1. Donar a l’actual           
contractista accés a 
informació que encara 
no s’ha publicat, 
atorgant-li un avantatge 
competitiu a l’hora de 
preparar l’oferta que 
presentarà en fase de 
licitació. 
C.I. 3.2. Comunicar informació           
que encara no és pública 
a través de contactes 
personals informals amb 
potencials empreses 
licitadores conegudes o 
persones relacionades 
amb aquestes. 
C.I. 3.3. Realitzar consultes           
informals al mercat per 
assessorar-se 
tècnicament per a la 
preparació dels plecs, de 
forma que s’avança 
99 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
informació sobre les 
característiques de la 
contractació sols als 
operadors triats. 
C.I. 3.4. Arribar a acords           
informals sobre el futur 
contracte amb un 
operador econòmic que 
l’Ajuntament vol que es 
presenti a la licitació. 
C.I. 3.5. Passar informació           
privilegiada a empreses 
contractistes o 
assessorar-les en la 
redacció de les 
proposicions a canvi de 
contraprestacions en 
metàl·lic, regals o de 
contractar familiars a 
aquelles empreses o 
d’altres vinculades. 
C.I. 4.1. Continuar executant les           
prestacions d’un 
contracte (i abonant-ne 
el preu) més enllà de la 
vigència contractualment 
prevista, adjudicant de 
fet a l’anterior 
contractista. 
C.I. 4.2. Adjudicar directament           
serveis de manteniment 
als operadors econòmics 
als quals s’havia 
contractat un 
subministrament. 
C.I. 4.3. Encarregar, directament           
al proveïdor principal 
d’un contracte d’obres, 
prestacions addicionals 
que no han estat 
previstes i que haurien 
d’haver estat objecte 
d’una nova licitació. 
100 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I. 4.4. Aprofitar la definició           
imprecisa de l’objecte 
d’un contracte que ja 
s’està executant (o 
descrita amb una 
terminologia que sols els 
experts en la matèria 
poden interpretar) per 
satisfer una nova 
necessitat a través 
d’aquell mateix 
contracte, «estalviant-
se» un nou expedient de 
contractació. 
C.I. 4.5. «Vestir» un expedient en           
casos que ja es té 
seleccionada l’empresa 
que es vol contractar i es 
vol simular el 
procediment. 
C.I. 4.6. Adjudicar directament a           
través d’un conveni de 
col·laboració quan la 
prestació reuneix les 
característiques d’un 
contracte de serveis 
subjecte a la normativa 
de contractació. 
C.I. 4.7. Encarregar la prestació a           
un ens que no compleix 
els requisits per ser 
considerat mitjà propi. 
FASE DE LICITACIÓ 
C.I. 5.1. Incomplir les obligacions           
de publicitat en els 
terminis i en els mitjans 
oficials previstos. 
C.I. 5.2. Dificultar l’accés a la           
documentació completa 
que els candidats 
requereixen per preparar 
les ofertes. 
101 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I. 5.3. No fer pública informació           
sobre les 
característiques del 
servei que es licita (sí 
coneguda per la 
contractista que 
actualment presta el 
servei) i que en cas de 
publicar-se permetria als 
operadors preparar 
propostes més 
competitives. 
C.I. 5.4. No fer pública informació           
relacionada amb 
aclariments sol·licitats 
per algun operador 
respecte a la 
documentació publicada 
(anunci o plecs). 
C.I. 5.5. Concretar els plecs,           
durant el termini de 
preparació i presentació 
de les proposicions, a 
partir de sol·licituds 
d’aclariments d’alguns 
operadors econòmics 
(per exemple, sobre 
criteris d’adjudicació o 
les seves regles de 
valoració) i no ampliar el 
termini proporcionalment 
perquè tots els 
potencials licitadors 
puguin tenir aquesta 
informació en compte 
per a la preparació de 
les seves ofertes. 
C.I. 5.6. No comunicar indicis de           
col·lusió a l’Autoritat 
Catalana de la 
Competència (per 
exemple, ofertes 
incoherents i 
injustificables d’una 
mateixa empresa 
licitadora a diversos lots 
102 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
d’un mateix contracte 
que podrien alertar d’un 
acord de repartiment de 
lots entre operadors). 
C.I. 5.7. No dur a terme cap           
negociació efectiva amb 
les licitadores en els 
procediments que 
contemplin l’obligació de 
negociar. 
C.I. 5.8. Filtrar informació sobre           
les ofertes rebudes 
d’altres licitadores durant 
el termini de presentació. 
C.I. 5.9. Efectuar canvis           
irregulars en la 
documentació lliurada 
per determinades 
licitadores durant el 
termini de presentació de 
les ofertes o en 
qualsevol altre moment 
previ a l’obertura pública 
dels sobres. 
C.I. 6.1. No abstenir-se de           
participar en una mesa 
de contractació quan 
s’està en situació de 
conflicte d’interès. 
C.I. 6.2. Intentar influir en els           
membres d’una mesa de 
contractació perquè 
s’acceptin o rebutgin 
ofertes de forma 
irregular. 
C.I. 6.3. Admetre l’oferta d’una           
licitadora que no 
compleix els requisits de 
solvència tècnica o 
econòmica exigits. 
C.I. 6.4. Admetre l’oferta d’una           
licitadora en situació de 
prohibició per contractar. 
103 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I. 6.5. Admetre l’oferta d’una           
licitadora que hauria de 
quedar exclosa perquè 
forma part d’una situació 
de conflicte d’interès 
irresoluble. 
C.I. 6.6. Admetre una oferta que           
inclou condicions per 
part de la licitadora que 
no s’ajusten als plecs. 
C.I. 6.7. Admetre una oferta           
rebuda fora de termini. 
C.I. 6.8. Admetre una oferta per           
sobre del pressupost de 
licitació. 
C.I. 6.9. Admetre una oferta que           
mostra indicis de 
col·lusió o corrupció (per 
exemple, tres ofertes 
amb similituds com 
reproduir paràgrafs 
exactes amb errades 
ortogràfiques incloses). 
C.I. 6.10. Excloure una oferta           
qualificant-la 
d’anormalment baixa 
sense una fonamentació 
o justificació suficient. 
C.I.7.1. No abstenir-se de formar           
part d’una mesa de 
contractació quan s’està 
en situació de conflicte 
d’interès. 
C.I.7.2. No abstenir-se de fer           
una valoració tècnica per 
a una mesa de 
contractació quan s’està 
en situació de conflicte 
d’interès. 
C.I.7.3. Intentar influir en una           
persona que estigui 
elaborant una valoració 
tècnica de les ofertes 
(per exemple, perquè no 
es declari deserta). 
104 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I.7.4. Avaluar els criteris de           
valoració automàtica 
(fórmula matemàtica) 
abans que els sotmesos 
a judici de valor. 
C.I.7.5. Revisar en «segona           
volta» la puntuació dels 
criteris valorats 
mitjançant judici de valor. 
C.I.7.6. Atorgar una puntuació           
als criteris d’adjudicació 
quantificables a través 
de judicis de valor sense 
motivar-la (o de forma 
insuficient). 
C.I.7.7. No sotmetre els criteris           
qualitatius a la valoració 
d’un comitè d’experts 
amb qualificació 
apropiada, en els casos 
que és obligatori. 
C.I.7.8. Crear subcriteris no           
inclosos en els plecs. 
C.I.7.9. Ponderar la puntuació           
entre subcriteris que no 
estaven ponderats als 
plecs. 
C.I.7.10. Elevar una proposta           
d’adjudicació a l’òrgan 
tècnic de selecció en què 
no es proposa la 
licitadora que encapçala 
la llista amb la millor 
oferta. 
C.I.7.11. Acceptar millores quan           
els plecs no les preveien. 
C.I.7.12. Acceptar millores no           
relacionades amb 
l’objecte del contracte. 
C.I.7.13. Valorar les millores de           
forma arbitrària i no 
motivada o emprant 
criteris no previstos als 
plecs. 
105 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I.8.1. Adjudicar a una licitadora           
que no ha presentat la 
millor oferta quan s’ha 
produït un error material 
en la proposta de la 
mesa de contractació o 
proposar una licitadora 
que no és la que 
encapçala la llista. 
C.I.8.2. Adjudicar a una licitadora           
en contra de la proposta 
dels serveis tècnics 
dependents de l’òrgan 
de contractació (quan no 
hi ha mesa) sense 
motivació tècnica 
d’aquesta decisió. 
C.I.8.3. Dificultar o restringir           
l’accés a la informació 
sobre el procediment a 
una licitadora que no ha 
resultat l’adjudicatària i 
podria recórrer la 
resolució d’adjudicació. 
C.I.8.4. Introduir canvis en           
alguna clàusula, en el 
moment de formalitzar el 
contracte, no avalats per 
millores acceptades ni 
per altres raons 
jurídiques i que alterin 
els termes de 
l’adjudicació 
(negociacions 
il·legítimes). 
FASE D'EXECUCIÓ 
C.I.9.1. No detectar la no           
execució d’obres o 
serveis o el lliurament de 
subministraments 
establerts al contracte. 
106 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I.9.2. Executar serveis no           
previstos inicialment als 
plecs aprofitant objectes 
contractuals o 
descripcions de les 
prestacions molt vagues 
o imprecises (contractes 
coneguts en determinats 
àmbits com «contractes 
xiclet»). 
C.I.9.3. No detectar la substitució           
de determinats treballs o 
subministraments per 
d’altres que no 
acompleixen les 
especificacions. 
C.I.9.4. No exigir la rectificació           
d’un incompliment dels 
termes del contracte. 
C.I.9.5. Certificar documentació i           
informació fictícia (per 
exemple, amidaments 
ficticis, més hores de 
servei d'un professional 
de les realment 
executades, un nombre 
d’hores d’un professional 
d’una determinada 
qualificació prevista als 
plecs quan en realitat les 
ha efectuat un 
professional molt menys 
qualificat, etc.). 
C.I.9.6. Proposar o acceptar           
preus contradictoris 
inflats, desproporcionats 
o no de mercat. 
C.I.9.7. Proposició de contractes           
basats en necessitats 
espúries per adjudicar 
contractes 
complementaris a 
l’adjudicatària del 
contracte que s’està 
executant. 
107 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I.10.1. Proposar modificacions           
que superen, fins i tot, el 
50% del valor inicial. 
C.I.10.2. Aprovar la modificació de           
contractes d’obra amb 
informes de supervisió 
desfavorables. 
C.I.10.3. Aprovar una modificació           
demanada per la 
contractista que 
comporta una minva 
important de la qualitat 
de l’obra sense reducció 
de l’import a abonar. 
C.I.10.4. Acceptar o no detectar,           
segons el cas, la 
subcontractació de la 
totalitat del contracte  o 
bé contrària al que 
s’estableix als plecs. 
C.I.10.5. Acceptar o no detectar,           
segons el cas, la cessió 
d’un contracte quan no 
es compleixen els 
requisits per fer-ho. 
C.I.10.6. En contractes derivats           
d’un acord marc, acordar 
pròrrogues amb el 
proveïdor fora de les 
clàusules de l’acord 
marc. 
C.I.11.1. Pressionar perquè           
s’autoritzi el pagament 
abans d’iniciar 
l’execució. 
C.I.11.2. Acordar pactes           
fraudulents per raons 
alienes a l’objecte del 
contracte (per exemple, 
pagaments per accelerar 
els treballs per tal de 
poder inaugurar una 
obra abans d’unes 
eleccions). 
108 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C.I.11.3. No detectar i pagar           
factures per 
subministraments no 
lliurats o per treballs o 
serveis no executats. 
C.I.11.4. Acceptar factures           
contràries a les clàusules 
contractuals (per 
exemple, facturar 
honoraris per redacció 
de projectes d'obra 
segons paràmetres del 
pressupost d'execució 
contemplat a 
l'avantprojecte o l'estudi 
informatiu, en lloc de 
seguir els paràmetres de 
càlcul continguts als 
plecs que regien 
l'adjudicació, de forma 
que l'import és superior 
al pactat). 
C.I.11.5. Migrar «costos» entre           
contractes (per exemple 
facturar en un contracte 
de serveis les hores d’un 
expert procedents d’un 
altre contracte amb la 
mateixa contractista). 
C.I.12.1. No proposar o no incoar           
el procediment per 
tramitar les penalitats 
previstes per 
incompliment del 
contracte. 
C.I.12.2. No instar la revisió d’ofici           
quan es detecten causes 
que ho justifiquen o bé, 
si caduca el procediment 
iniciat de revisió, no 
tornar a incoar-lo quan 
no ha prescrit la infracció 
que la justifica 
C.I.12.3. No executar les           
garanties en cas de 
defectes o vicis ocults 
109 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
descoberts quan ja s’ha 
efectuat la recepció de 
l’obra. 
C.I.12.4. Retornar les garanties           
abans de temps. 
C.I.12.5. No valorar           
detingudament la 
possibilitat de reclamar 
danys i perjudicis per 
pràctiques col·lusòries. 
C.I.12.6. No proposar o no incoar           
(o deixar caducar si han 
estat ja incoats) 
expedients disciplinaris 
per incompliments de les 
obligacions dels 
empleats públics al llarg 
del procediment de 
contractació o 
responsabilitats 
patrimonials a les 
autoritats. 
C.I.12.7. No presentar denúncia o           
querella criminal contra 
un servidor públic quan 
es té coneixement que 
ha acceptat un suborn 
d’una contractista. 
 
 
SUVENCIONS  
CONCESSIÓ I 
JUSTIFICACIÓ 
 
 
FASE DE 
PREPARACIÓ 
Impulsar una          
convocatòria de 
S.I. 1.1. 
subvencions sense 
objectius clars 
110 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Impulsar una           
convocatòria de 
subvencions que 
S.I. 1.2. no són 
competència de 
l'administració 
local. 
Proposar la           
realització de 
convocatòries amb 
objectes iguals o 
S.I. 1.3. similars a d'altres 
realitzades per 
entitats del grup 
municipal, sense 
justificació adient. 
Proposar la           
realització d'una 
convocatòria de 
subvencions amb 
S.I. 1.4. 
uns objectius que 
estan "coberts" per 
un contracte 
municipal. 
Preparar una            
convocatòria de 
S.I. 1.5. subvencions amb 
uns objectius 
"irrealitzables" 
Falta de           
coneixement sobre 
el contingut de la 
S.I. 1.6. convocatòria de 
subvencions, 
inclòs el doble 
finançament 
Detecció d'un           
augment de nivell 
de vida d'un 
treballador 
S.I. 1.7. municipal que 
forma part del 
procediment de 
concessió de 
subvencions 
111 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Falta d'una DACI           
d'un treballador 
municipal que 
S.I. 1.8. forma part del 
procediment de 
concessió de 
subvencions 
Participar en les           
decisions 
relacionades amb 
la preparació 
tècnica de la 
convocatòria de 
subvencions, o en 
S.I. 2.1. qualsevol altra 
tasca de 
supervisió o 
control de la 
mateixa, sense 
estar a càrrec o 
formar part del 
procediment. 
No s'han definit           
amb claredat a la 
convocatòria els 
requisits que han 
de omplir els 
S.I. 2.2. 
potencials 
beneficiaris de les 
subvencions, o 
son requisits molt 
ambigus. 
no s'ha definit amb           
claredat a la 
convocatòria els 
barems dels 
S.I. 2.3. criteris de 
valoració de les 
sol·licituds, o són 
criteris molt 
subjectius 
112 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
          
no s'ha definit a la 
convocatòria la 
correlació entre els 
S.I. 2.4. criteris de 
valoració de les 
sol·licituds i els 
imports a atorgar 
no es garanteix un           
procediment 
objectiu de 
S.I. 2.5. 
selecció dels 
potencials 
beneficiaris 
recolzar-se en           
algun/s potencial/s 
sol·licitants durant 
la preparació i 
redacció de les 
bases i 
convocatòria 
S.I. 2.6. reguladores de les 
subvencions, de 
forma que 
influeixen en la 
configuració de les 
mateixes de tal 
manera que els 
afavoreix. 
no es fa difusió de           
les bases 
reguladores i la 
convocatòria de 
S.I. 2.7. les subvencions, 
incomplint els 
principis de 
publicitat i 
transparència 
els requeriments           
son limitatius de la 
concurrència atès 
S.I. 2.8. 
que només pot 
existir un 
sol·licitant 
113 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Donar informació a           
potencials 
sol·licitants quan 
encara no s'ha 
publicat, atorgant-li 
un avantatge 
S.I. 3.1. competitiu a l'hora 
de preparar el 
projecte que 
presentarà a la 
fase de 
presentació de 
sol·licituds 
Realitzar consultes           
informals als 
possibles 
sol·licitants per 
assessorar-se 
tècnicament per a 
la preparació de 
S.I. 3.2. les bases i la 
convocatòria de 
subvencions de 
forma que 
s'avança 
informació a 
alguns possibles 
sol·licitants "triats" 
Passar informació           
privilegiada a 
possibles 
sol·licitants o 
assessorar-les en 
la redacció dels 
projectes a 
presentar a canvi 
S.I. 3.3. de 
contraprestacions 
en metàl·lic, regals 
o de contractar 
familiars a 
aquelles 
empreses/entitats 
o d’altres 
vinculades. 
114 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FASE        
D’ATORGAMENT 
DE LES 
SUBVENCIONS 
Comportament           
inusual d'un 
treballador 
municipal que 
insisteix en obtenir 
S.I. 4.1. informació del 
procediment de 
concessió de les 
subvencions, 
sense formar part 
del procediment. 
          
Dificultar l'accés a 
la documentació 
que requereixen 
S.I. 4.2. els sol·Licitants 
per preparar la 
sol·licitud de la 
subvenció 
No fer pública           
informació 
relacionada amb 
aclariments 
sol·licitats per 
S.I. 4.3. 
algun aspirant 
respecte a la 
documentació 
publicada (anunci 
o convocatòria). 
Concretar la           
convocatòria, 
durant el termini 
de preparació i 
S.I. 4.4. 
presentació de les 
sol·licituds de la 
subvenció, a partir 
de peticions 
115 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
d’aclariments 
d’alguns aspirants 
(per exemple, 
sobre criteris de 
valoració o els 
seus subcriteris o 
regles de 
valoració) i no 
ampliar el termini 
proporcionalment 
perquè tots els 
potencials 
sol·licitants puguin 
tenir aquesta 
informació en 
compte per a la 
preparació de les 
seves sol·licituds 
Concorre una           
única sol·licitud a 
S.I. 4.5. 
la convocatòria de 
subvencions 
El sol·licitant de la           
subvenció s'ha 
creat 
S.I. 4.6. immediatament 
abans de la 
convocatòria de 
subvencions 
Filtrar informació           
sobre les 
sol·licituds 
S.I. 4.7. rebudes d’altres 
aspirants durant el 
termini de 
presentació. 
Efectuar canvis           
irregulars en la 
documentació 
lliurada per 
determinats 
S.I. 4.8. 
sol·licitants durant 
el termini de 
presentació de les 
sol·licituds s o en 
qualsevol altre 
116 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
moment previ a la 
valoració per la 
comissió de 
valoració. 
No abstenir-se de           
participar en una 
comissió de 
valoració d'una 
S.I. 5.1. convocatòria de 
subvencions quan 
s’està en situació 
de conflicte 
d’interès. 
Intentar influir en           
els membres d’una 
comissió de 
valoració d'una 
S.I. 5.2. convocatòria de 
subvencions 
perquè es valorin 
algunes sol·licituds  
de forma irregular. 
Admetre una           
sol·licitud de 
subvenció que no 
S.I. 5.3. compleix els 
requisits 
d'admissió a la 
convocatòria 
Admetre una           
sol·licitud de 
subvenció que 
hauria de quedar 
S.I. 5.4. exclosa perquè 
forma part d’una 
situació de 
conflicte d’interès 
irresoluble. 
Admetre una           
sol·licitud de 
subvenció que no 
S.I. 5.5. 
arriba als punts 
mínims per a ser 
subvencionada 
117 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
d'acord amb el què 
està establert a la 
convocatòria. 
          
Admetre una 
sol·licitud de 
S.I. 5.6. 
subvenció fora de 
termini 
Admetre una           
sol·licitud de 
subvenció que ha 
falsejat els 
requeriments 
S.I. 5.7. 
d'admissió o ha 
ocultat aquelles 
condicions que li 
haguessin impedit 
ser admès. 
Excloure una           
sol·licitud que no 
S.I. 5.8. incompleixi els 
requisits 
d'admissió. 
No abstenir-se de           
participar en una 
comissió de 
valoració d'una 
S.I. 6.1. convocatòria de 
subvencions quan 
s’està en situació 
de conflicte 
d’interès. 
No abstenir-se de          
fer una valoració 
tècnica per a una 
comissió de 
S.I. 6.2. valoració d'una 
convocatòria de 
subvencions quan 
s’està en situació 
de conflicte 
118 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
d’interès. 
Intentar influir en          
una persona que 
estigui elaborant 
una valoració 
S.I. 6.3. tècnica de les 
sol·licituds (per 
exemple, perquè 
tingui més 
puntuació). 
influència          
deliberada, per 
part de terceres 
persones o dels 
sol·licitants, en 
S.I. 6.4. 
l'avaluació i 
selecció de les 
sol·licituds 
presentades a la 
convocatòria 
         
Revisar en 
«segona volta» la 
S.I. 6.5. 
puntuació dels 
criteris  
Atorgar una          
puntuació als 
criteris de 
valoració no 
S.I. 6.6. 
automàtics sense 
motivar-los (o amb 
una motivació 
insuficient). 
119 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
         
No es segueix un 
criteri homogeni en 
la valoració  de les 
sol·licituds donada 
la subjectivitat de 
S.I. 6.7. molts criteris de 
valoració, de forma 
que es pot afavorir 
o perjudicar a 
determinats 
sol·licitants. 
Els òrgans de          
valoració de les 
subvencions fixen 
amb posterioritat 
subcriteris de 
S.I. 6.8. valoració dels 
criteris, que posen 
en risc de 
tractament 
igualitari de tots 
els sol·licitants 
Elevar una          
proposta 
d'atorgament a la 
comissió de 
S.I. 6.9. valoració en què 
no hi ha correlació 
entre la puntuació 
atorgada i l'import 
a subvencionar. 
Acceptar          
modificacions dels 
projectes 
presentats fora del 
termini de 
S.I. 6.10. presentació de 
sol·licituds, que no 
siguin per una 
esmena 
sol·licitada per 
l'administració. 
120 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Valorar projectes a          
subvencionar que 
S.I. 6.11. no s'ajusten amb 
l'objecte establert 
en la convocatòria 
s'observa          
documentació 
falsificada 
presentada pel 
sol·licitant amb 
S.I. 6.12. 
l'objectiu de sortir 
guanyadors en el 
procés 
d'atorgament de 
les subvencions. 
detecció de          
suborns, o 
demandes de 
comissions o altres 
S.I. 6.13. beneficis il·legítims 
a canvi d’afavorir o 
perjudicar a un 
sol·licitant de 
subvenció  
la comissió de          
valoració no té 
coneixements 
suficients per 
avaluar les 
S.I. 6.14 
sol·licituds 
presentades, i / o 
dita comissió està 
dominada per un 
únic individu. 
Atorgar una          
subvenció a una 
sol·licitud que no 
S.I. 7.1. ha superat la 
puntuació mínima 
establerta en la 
convocatòria 
proposar per part          
de la comissió de 
S.I. 7.2. 
valoració 
l'atorgament una 
121 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
subvenció a 
l'òrgan competent 
en contra de la 
proposta tècnica, 
sense la motivació 
tècnica d'aquesta 
decisió 
atorgar una          
subvenció per part 
del òrgan 
competent en 
contra de la 
S.I. 7.3. comissió de 
valoració de la 
convocatòria, 
sense la motivació 
tècnica d'aquesta 
decisió. 
Dificultar o          
restringir l’accés a 
la informació sobre 
el procediment a 
un sol·licitant que 
no ha resultat 
S.I. 7.4. 
beneficiari d'una 
subvenció  i podria 
recórrer la 
resolució 
d’atorgament de 
les subvencions 
Introduir canvis en          
alguna clàusula, 
en el moment de 
formalitzar la 
subvenció 
S.I. 7.45 
mitjançant 
conveni, que 
alterin els termes 
establerts a la 
convocatòria  
FASE DE       
CONTROL I 
JUSTIFICACIÓ 
DELS 
PROJECTES 
SUBVENCIONATS 
122 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
No detectar la no          
execució del 
projecte 
subvencionat en 
els termes 
establerts amb la 
sol·licitud 
S.I. 8.1. presesentada o 
modificació 
posterior que hagi 
estat aprovada per 
l'òrgan competent 
amb l'estricte 
compliment de la 
normativa. 
Executar un          
nombre d'activitats 
S.I. 8.2. molt inferior a les 
que va indicar amb 
la seva sol·licitud 
No exigir la          
rectificació d'un 
S.I. 8.3. incompliment dels 
termes establerts a 
la convocatòria 
Aprovar          
modificacions dels 
projectes 
subvencionats que 
no mantenen 
S.I. 9.1. l’objecte i finalitat 
del projecte inicial, 
i/o no respecten 
els requisits i 
condicionants de 
la convocatòria 
Aprovar          
modificacions dels 
projectes 
subvencionats que 
suposen una 
S.I. 9.2. 
minva important 
del pressupost 
d'execució del 
mateix, i no es 
demana el retorn 
123 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
de la part 
proporcional de la 
subvenció 
atorgada 
Acceptar o no          
detectar, segons el 
cas, la 
subcontractació de 
la  totalitat del 
S.I. 9.3. projecte 
subvencionat o bé 
d'un percentatge 
superior al que 
està establert a la 
convocatòria. 
Pressionar perquè          
s'autoritzi el 
pagament de la 
subvenció abans 
de la resolució, si 
S.I.10.1. està prevista la 
bestreta en la 
convocatòria, o bé 
abans de la 
justificació de la 
subvenció 
No detectar i pagar          
segones bestretes 
de subvencions 
plurianuals per 
projectes no 
executats o que ho 
S.I.10.2. 
han estat en un 
percentatge 
inferior al que 
establien les bases 
i convocatòria de 
les subvencions 
Els fons de la          
subvenció no 
s'han destinat a la 
finalitat o objectius 
S.I.11.1. 
recollits en les 
bases reguladores 
o la convocatòria o 
no han estat 
124 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
executats 
Acceptar          
"despeses 
subvencionable" 
en la justificació 
d'una subvenció 
S.I.11.2. 
contràries al que 
està establert en 
les bases 
reguladores o la 
convocatòria 
Acceptar          
"documents 
probatoris" de les 
despeses 
subvencionades 
que no s'ajusten a 
la normativa 
reguladora de 
subvencions (no 
son factures ni 
S.I.11.3. 
altres documents 
probatoris ede 
valor probatori 
equivalent amb el 
tràfic jurídic 
mercantil, o amb 
eficàcia 
administrativa, 
com nòmines, 
escriptures, etc.) 
Migrar "despeses          
subvencionables" 
entre justificacions 
S.I.11.4. 
de subvencions 
amb el mateix 
beneficiari 
Donar com a          
correcte una 
justificació d'un 
projecte 
S.I.11.5. subvencionat que 
ho han estat 
executat en el 
percentatge mínim 
que establien les 
125 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
bases i 
convocatòria de 
les subvencions 
Acceptar el          
compliment 
merament formal 
dels procediments 
de control de la 
S.I.11.6. justificació, sense 
examen efectiu de 
la mateixa en 
referència al 
projecte 
subvencionat. 
Acceptar despeses          
subvencionables, 
amb imports 
superiors als de 
mercat, (per 
S.I.11.7. exemple sous 
excessivament 
elevats, lloguers 
de locals a preus 
superiors a la 
mitjana de la zona) 
Inexistència d'un          
control de les 
despeses i 
S.I.11.8. 
ingressos de les 
operacions per 
part del beneficiari 
L'Òrgan competent          
no requereix el 
reintegrament de 
la subvenció amb 
els corresponents 
interessos de 
demora malgrat la 
S.I.12.1. incorrecta o manca 
de justificació o 
per no execució 
dels projecte 
subvencionat 
d'acord amb els 
objectius 
establerts a les 
126 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
bases reguladores 
o la convocatòria. 
No instar el          
reintegrament 
quan es detecten 
causes que ho 
justifiquen o bé, si 
caduca el 
S.I.12.2. 
procediment iniciat 
de reintegrament, 
no tornar a incoar-
lo quan no ha 
prescrit la infracció 
que la justifica 
No valorar          
detingudament la 
possibilitat de 
S.I.12.3. reclamar danys i 
perjudicis segons 
normativa vigent 
de subvencions 
No proposar o no          
incoar (o deixar 
caducar si han 
estat ja incoats) 
expedients 
disciplinaris per 
incompliments de 
les obligacions 
dels empleats 
S.I.12.4. públics al llarg del 
procediment de 
tramitació de les 
subvencions i les 
justificacions o 
reintegraments de 
les mateixes ó o 
responsabilitats 
patrimonials a les 
autoritats. 
127 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
No presentar          
denúncia o 
querella criminal 
contra un servidor 
públic quan es té 
S.I.12.5. 
coneixement que 
ha acceptat un 
suborn d’un 
beneficiari d'una 
subvenció 
El beneficiari de la          
subvenció és 
alhora cessionari 
S.I.13.1. 
gratuït de locals 
municipals, i /o 
contractista 
El beneficiari rep          
diferents ajudes i 
es produeix  un 
S.I.13.2. 
lucre o excés de 
finançament de les 
seves operacions 
La convocatòria de          
subvencions no ha 
definit la 
compatibilitat o 
incompatibilitat de 
S.I.13.3. les subvencions 
amb altres tipus de 
finançament que 
provinguin de fons 
europeus o 
nacionals 
No existeix          
documentació de 
suport de les 
aportacions 
realitzades per 
tercers al mateix 
S.I.13.4. 
beneficiari 
(convenis, 
donacions, 
aportacions 
dineràries d'altra 
naturalesa, etc.) 
128 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INFORMACIÓ      
AGREGADA DE 
SUBVENCIONS I  
BDNS 
No es compleix      
totalment amb la 
normativa vigent 
respecte a les 
obligacions 
d'informació i 
S.I.14.1. 
publicitat que 
garanteixen la 
màxima difusió de 
les bases 
reguladores i la 
convocatòria 
Dificultat per      
obtenir informació 
agregada per 
S.I.14.2. 
beneficiaris de 
subvencions i/o 
ajudes 
 
 
 
129