Institut d’Educació PRESSUPOST 2020 Octubre 2019 ÍNDEX 1. Pressupost per al 2020 ............................................................ 2 2. Memòria per a l’elaboració del pressupost 2020 ...................... 7 3. Plantilla pressupostària i la seva evolució ............................... 14 4. Liquidació del pressupost de l’any 2018 ................................ 17 5. Avançament dels sis primers mesos del 2019 ........................ 24 6. Bases d’Execució .................................................................... 29 7. Detall d’Inversions ................................................................... 42 8. Pressupost 2020 de despeses per subprogrames .................. 44 1 1. Pressupost per al 2020 2 AJUNTAMENT DE BARCELONA INSTITUT D'EDUCACIÓ PRESSUPOST D’INGRESSOS (expressat en euros) PRESSUPOST INICIAL % CODI DESCRIPCIÓ 2020 PARTIC. ECONÒMIC 34200 Preus Escoles Bressol 15.248.361,09 34201 Ingressos Conservatori de Música 458.652,54 34205 Ingressos Escoles de Música 1.109.165,42 34206 Inscripcions altres cursos 169.248,33 TOTAL CAPÍTOL 3. INGRESSOS PROPIS 16.985.427,38 22,62% 40000 Transferència corrent Ajuntament 58.112.518,72 TOTAL CAPÍTOL 4. TRANSFERÈNCIES CORRENTS 58.112.518,72 77,38% TOTAL PRESSUPOST D'INGRESSOS 75.097.946,10 100,00% 3 PRESSUPOST DE DESPESES (expressat en euros) PRESSUPOST INICIAL % CODI 2020 ECONÒMIC DESCRIPCIÓ PARTIC. 10100 Bàsiques P. Directiu 261.318,86 12000 Bàsiques funcionaris A1 1.964.163,19 12001 Bàsiques funcionaris A2 11.414.196,89 12003 Bàsiques funcionaris C1 141.736,04 12004 Bàsiques funcionaris C2 178.287,20 12005 Bàsiques funcionaris E 57.186,92 12006 Triennis funcionaris 2.438.958,87 12100 Complementàries destí funcionaris 7.115.526,32 12101 Complementàries específic funcionaris 13.684.915,87 13000 Bàsiques laborals 172.328,94 13002 Complementàries laborals 263.951,86 13100 Retribucions bàsiques i comp. pers temp 160.217,09 15000 Productivitat 2.063.883,21 16200 Formació 75.000,00 16400 Ajut familiar 69.850,44 Total Sous i salaris 40.061.521,70 77,10% 16000 S.Social Laborals 202.196,33 16001 S.Social Funcionaris 511.490,69 16002 S.Social Funcionaris nou ingrés 3.187.261,19 16003 S.Social Funcionaris interí integrat 29.035,92 16005 S.Social Funcionaris interí nou ingrés 7.971.888,34 Total càrregues socials 11.901.872,47 22,90% 51.963.394,17 69,19% T OTAL CAPÍTOL 1. DESPESES DE PERSONAL 4 AJUNTAMENT DE BARCELONA INSTITUT D'EDUCACIÓ PRESSUPOST DE DESPESES (expressat en euros) PRESSUPOST INICIAL % CODI DESCRIPCIÓ 2020 PARTIC. ECONÒMIC 20200 Arrendaments edificis 33.438,61 20300 Arrendaments maquinària, instal·lació i utillatges 7.039,17 20500 Arrendaments màquines multi funcions 12.695,56 21600 Manteniment de material informàtic 38.900,18 21900 Manteniment d'altre immobilitzat material 8.801,89 22000 Material d'oficina ordinari no inventariable 6.074,00 22001 Premsa, revistes, llibres i altres publicacions 9.144,79 22002 Material informàtic no inventariable 31.987,51 22004 Material de reprografia 6.250,00 22100 Energia elèctrica 35.653,00 22101 Subministrament d'aigua 2.800,00 22200 Comunicacions telefòniques 185.092,31 22201 Comunicacions postals, missatgers i correus 10.991,08 22400 Primes d'assegurances 20.443,27 22601 Atencions protocol·làries i representatives i càtering 17.720,39 22603 Publicacions en diaris oficials 577,60 22606 Reunions i conferències i cursos 169.625,80 22611 Altres despeses, indemnitzacions, sentències 1.654,76 22699 Despeses no detallades en altres apartats 17.491,36 22703 Treballs Tècnics 497.044,41 22706 Estudis 6.376,70 22746 Serveis d'alimentació 7.695.406,41 22747 Suport educatiu escoles bressol 7.980.808,58 22748 Serveis escoles de música 1.055.050,59 22799 Altres contractes de serveis 1.596.868,65 22800 Autonomia de Gestió de Centres docents 1.333.391,50 23020 Dietes no directius 5.326,31 23120 Locomoció no directius 9.235,99 TOTAL CAPÍTOL 2. DESPESES CORRENTS 20.795.890,42 27,69% AJUNTAMENT DE BARCELONA INSTITUT D'EDUCACIÓ PRESSUPOST % INICIAL CODI DESCRIPCIÓ 2020 PARTIC. ECONÒMIC 5 35902 Serveis bancaris i emissió de rebuts 36.290,91 TOTAL CAPÍTOL 3. DESPESES FINANCERES 36.290,91 0,05% 40000 Transferències a l’Ajuntament 12.000,00 41030 Transferències a l'IMI 154.790,00 41080 Institut Municipal Persones amb discapacitat 22.000,00 44300 Institut Municipal Cultura 90.000,00 46703 Transferència al Consorci d'Educació de Barcelona 88.450,26 46753 Consorci Mercat de les flors 13.540,00 48101 Premis, beques i ajuts (FP dual, ajuts programes culturals,...) 193.025,37 48585 Fundació de la Formació Professional 378.377,00 48587 A l'Associació Xarxa 67.310,48 48902 Altres transferències a institucions sense afany de lucre 383.126,02 48980 Gestió escoles de música 736.060,69 TOTAL CAPÍTOL 4. TRANSFERÈNCIES CORRENTS 2.138.679,82 2,85% 62500 Inversions en nou mobiliari 46.214,46 62600 Inversions en equips informàtics 115.425,37 65018 Nova maquinària i instal·lacions 2.050,95 TOTAL CAPÍTOL 6. INVERSIONS 163.690,78 0,22% TOTAL PRESSUPOST DE DESPESES 75.097.946,10 100,00% 6 2. Memòria per a l'elaboració del pressupost 2020 7 El pressupost per a l'exercici 2020 de l'Institut Municipal d’Educació de Barcelona és d’un total de 75,1 milions d'euros (al pressupost del 2018, prorrogat per al 2019, fou de 67,6 milions). En els quadres numèrics i en el text del pressupost es compara el projecte de pressupost per al 2020 amb el pressupost del 2018, prorrogat per al 2019. Les principals magnituds i la seva variació respecte al pressupost de l'any anterior són les següents: INGRESSOS (expressat en milers d'euros) Press. 2018 Press.inicial Variació 2020 vs 2019 prorrogat el Cap. Concepte 2020 2019 absoluta en % 3 Preus públics i altres ingressos 16.985 17.149 -164 -0,9% 4 Transferència de l’Ajuntament 58.113 50.428 7.685 15,2% Total Ingressos 75.098 67.577 7.521 11,1% DESPESES (expressat en milers d'euros) Press.2018 Press.inicial Variació 2020 vs 2019 prorrogat el Cap. Concepte 2020 2019 absoluta en % 1 Despeses de personal 51.963 44.702 7.261 16,2% 2 Despeses corrents 20.796 18.665 2.131 11,4% 3 Despeses financeres 36 39 -3 -7,7% 4 Transferències corrents 2.139 3.986 1.847 -46,3% 6 Inversions 164 185 -21 -11,3% Total despeses 75.098 67.577 7.521 11,1% El pressupost de l'any 2020 reflecteix un increment global respecte al de l’exercici 2018, prorrogat per al 2019, de 7.521 milers d’euros (11,1% sobre el total). Aquest creixement es deu fonamentalment a l’impacte de l’acord de condicions laborals signat per l’Ajuntament a l’abril de 2019, a la LGPE de 2019 i 2020, a l’apertura de les tres escoles bressol Leonor Serrano, la Morera i Aurora al curs 18/19 i a l’aplicació durant un any sencer de la tarifació social, entre d’altres. Les variacions experimentades en els diferents capítols estan desglossades en la memòria d’ingressos i de despeses que segueix. 8 MEMÒRIA D’ INGRESSOS El pressupost d'ingressos del 2020, classificats per l'origen del finançament, i les variacions respecte al pressupost 2019 és el següent: Press. 2018 Press.inicial Variació 2020 vs 2019 prorrogat el Origen del finançament 2020 2019 absoluta en % Usuaris (preus públics) 16.985 17.149 -164 -0,9% Ajuntament 58.113 50.428 7.685 15,2% Total Ingressos 75.098 67.577 7.521 11,1% Si analitzem els percentatges en funció de la contribució al finançament de l’Institut són: Press.2018 Press.inicial Variació prorrogat el Finançament en % 2020 2019 2020 vs 2019 Usuaris (preus públics) 22,62% 25,38% -2,76% Ajuntament 77,38% 74,62% 2,76% Total Ingressos 100,00% 100,00% 0,00% Com ve succeint en els darrers anys, s’ha continuat incrementat la participació de l’Ajuntament en el finançament de l’Institut d’Educació, en detriment dels ingressos per preus públics provinents dels usuaris. Capítol 3. Preus públics i altres ingressos Aquest capítol recull els ingressos corresponents als preus públics per a la prestació de serveis d’ensenyament municipal d’escolaritat i alimentació a les escoles bressol, escoles municipals de música i Conservatori, de sol·licitud i/o recepció voluntària i aprovats per la Comissió de Govern en virtut de la delegació del Consell Plenari. El desglossament del capítol 3 d’ingressos és el següent: 9 Press. 2018 Concepte Press.inicial Variació 2020 vs 2019 prorrogat el 2020 2019 absoluta en % Escoles Bressol 15.248 15.798 -550 -3,5% Escoles de música 1.109 727 382 52,5% Conservatori 459 470 -11 -2,3% Altres ingressos capítol 3 169 154 15 9,7% Total Ingressos 16.985 17.149 -164 -0,9% La previsió d’ingressos per preus públics es presenta, com els anys anteriors, pel seu valor net, és a dir, una vegada aplicada la tarifació social a les escoles bressol i deduïts dels preus públics les bonificacions a les escoles de música i al Conservatori. Al pressupost del 2020 s’inclouen els ingressos corresponents als serveis de bressol (dos grups nous i un espai familiar a la EBM Tres Tombs i tres EBM noves i un espai familiar addicional posats en marxa en el curs 18/19), a més d’una nova escola bressol prevista a partir del curs 20/21. També s’hi recull la minoració dels ingressos de bressol en uns 962 mil euros derivats de la tarifació social que l’Institut aplica al preu públic d’escolaritat i alimentació a les escoles bressol, amb 10 trams de preu diferents en funció de la renda familiar. El creixement dels ingressos de les escoles de música s’explica bàsicament al fet de que, per tal d’adaptar-nos al que estableix la Llei 9/2017 de contractes del sector públic, a partir del curs 20/21 està previst que els ingressos de les tres escoles de música amb gestió indirecte (Nou Barris, Can Ponsic i Can Fargues) s’imputin directament al pressupost de l’Institut. Per al curs 20/21 en aquesta proposta de pressupost no s’ha previst revisió de preus públics. Pel que fa a altres ingressos de capítol 3, aquests inclouen els cursos oberts al Conservatori, les inscripcions als cursos per nadons, espais familiars i altres conceptes menors (anuncis, fotocòpies, etc). Capítol 4. Transferències corrents Els ingressos necessaris per mantenir l’equilibri pressupostari en concepte de transferència corrent a percebre de l’Ajuntament al 2020 són 58.113 milers d’euros (50.428 milers al pressupost del 2018 prorrogat per al 2019), i per tant el finançament municipal creix en 7.685 milers d’euros (un 15,2% respecte al pressupost de l’any anterior). 10 MEMÒRIA DE DESPESES El pressupost de despeses del 2020, classificades per capítols, i les variacions respecte al pressupost del 2018, prorrogat per al 2019, és el següent: D ESPESES (expressat en milers d'euros) Press.2018 Press.inicial Variació 2020 vs 2019 prorrogat el Cap. Concepte 2020 2019 absoluta en % 1 Despeses de personal 51.963 44.702 7.261 16,2% 2 Despeses corrents 20.796 18.665 2.131 11,4% 3 Despeses financeres 36 39 -3 -7,7% 4 Transferències corrents 2.139 3.986 -1.847 46,3% 6 Inversions 164 185 -21 -11,3% Total despeses 75.098 67.577 7.521 11,1% Capítol 1. Despeses de personal El pressupost per l’any 2020 s’ha calculat sobre una plantilla a gener de 2020 de 1034 persones (1002 a gener de 2018). La plantilla mitjana calculada per al 2020 és d’un total de 1042 persones (949 de les quals són personal docent i educador de bressol i 93 persones d’administració i serveis). Al 2018 la plantilla mitjana prevista va ser de 1006 persones (919 personal docent i educador de bressol i 87 d’administració i serveis). La plantilla pressupostària mitjana incorpora, a més de la plantilla necessària per a mantenir els nous serveis oberts al curs 18/19 (dos grups i un espai familiar a la EBM Tres Tombs i les tres escoles bressol noves Leonor Serrano, la Morera i Aurora), el personal necessari per a l’apertura d’una nova escola bressol al setembre de 2020. El capítol 1 calculat inclou l’impacte de l’acord de condicions laborals 2017-2020, signat a l’Ajuntament a l’abril de 2019, així com l’increment retributiu derivat de la LGPE 2019 (2,25% de gener a desembre de 2019 més un 0,25% addicional de juliol a desembre). Addicionalment, seguint les indicacions de la Gerència de Recursos Humans de l’Ajuntament, i d’acord amb el projecte de Llei de Pressupostos Generals de l’Estat per al 2020, s’han inclòs en el pressupost del capítol 1 per al 2020 els fons necessaris per a fer front a un increment global sobre les retribucions del personal al servei del sector públic del 2% de gener a desembre de 2020, i un 1% addicional de juliol a desembre (aquest increment s’aplicarà sempre i quan la Llei de Pressupostos Generals de l’Estat s’aprovi en aquest sentit). 11 Per al personal homologat es mantenen les condicions retributives establertes per la Generalitat de Catalunya pel personal docent, derivades del vigent pacte d’homologació. En cas de que les retribucions per a l’any vinent es modifiquin fruit o bé de la negociació de noves condicions de treball a l’Ajuntament o bé per aplicació de sentències judicials, o si l’Ajuntament aprovés un pla extraordinari de jubilació incentivada, o si les substitucions augmentessin respecte a les pressupostades, aquestes retribucions haurien de ser dotades en el decurs del 2020 addicionalment per part de l’Ajuntament per tal de poder ser abonades al personal municipal adscrit a l’IMEB. Amb els paràmetres esmentats anteriorment, l’import total de capítol 1 pressupostat és de 51.963 milers d’euros per a l’exercici 2020. Capítol 2. Despeses corrents El pressupost de capítol 2 o despeses corrents per a l'any 2020 és d’un total de 20.796 milers d’euros (18.665 milers al pressupost del 2018, prorrogat per al 2019). Les principals partides del capítol 2 de l’Institut corresponen als serveis d’alimentació a les escoles bressol per 7.695 mil euros, el suport educatiu a les escoles bressol per 7.981 mil euros i els fons destinats a la gestió autònoma dels centres per 1.333 mil euros, així com a altres contractes de serveis per 1.597 mil euros i treballs tècnics per 497 milers. Dins d’altres contractes de serveis i treballs tècnics s’inclou, a més de la nova escola de segona oportunitat per valor de 543 milers d’euros, en la realització d’activitats de promoció educativa, la contractació externa pel suport a diversos programes educatius, el programa de patis escolars, el manteniment del PAE (Programa d’Activitats Educatives), el desenvolupament del Projecte Educatiu de Ciutat, la realització de diversos programes musicals; el suport tècnic informàtic, el servei de suport ocasional al punt d’atenció de l’IMEB, les revisions mèdiques del personal; el manteniment del bulevard educatiu i altres contractes de tipologia molt diversa. S’inclou també en aquesta partida la gestió i coordinació del manteniment i desenvolupament del programari de gestió de les escoles bressol (que integra el procés de preinscripció i matrícula, la gestió administrativa, la facturació i les tarifacions, entre altres), el servei d’afinació d’instruments i el manteniment dels continguts dels webs, etc. Per tal d’adaptar-nos al que estableix la Llei 9/2017 de contractes del sector públic, al pressupost del 2020 es crea una partida específica, anomenada serveis d’escoles de música, que ha de fer possible la licitació els contractes de serveis de les escoles de música de Nou Barris, Can Ponsic i Can Fargues per als cursos 2020/2021 i següents. Aquesta partida s’alimenta bàsicament dels ingressos per preus públics de les esmentades escoles de música, així com del traspàs des de capítol 4 dels fons fins ara destinats a la gestió de les escoles de música mitjançant concessions de serveis. Capítol 3. Despeses financeres 12 El capítol 3 inclou les comissions per emissions de rebuts d’escolaritat i alimentació en escoles bressol i centres d’ensenyaments musicals. Considerant la despesa executada en els darrers anys aquesta partida es dota per al 2020 en 36 milers d’euros (import similar a anys anteriors). Capítol 4. Transferències corrents Aquest capítol recull fonamentalment les despeses per a la gestió de les escoles de música de gener a agost del 2020 (a partir de setembre, com s’ha esmentat anteriorment en aquest document, els fons estan a capítol 2) , les subvencions per al funcionament de la Fundació Bcn Formació Professional, les despeses dels estudiants en modalitat de formació dual a bressol, així com d’altres subvencions nominals a diverses institucions i organismes municipals (la principal a l’IMI). La transferència nominal al Consorci d’Educació inclou també el finançament de les intervencions necessàries als centres per a l’estandardització de les TIC a algunes escoles bressol. Aquest 2020 està previst que la partida de subvencions per a institucions sense afany de lucre per concurrència competitiva (accions destinades a l’educació comunitària que millorin la cohesió social i la inclusió, i a projectes d’investigació, recerca i innovació educativa) es gestioni centralitzadament des de l’àrea de cultura. Capítol 6. Inversions El capítol 6 d’Inversions de l’Institut inclou els fons destinats a adquisició d’equipament informàtic, mobiliari i jocs de les escoles municipals bressol, de les escoles de música i del Conservatori, així com dels serveis centrals de l’Institut. Respecte a aquest punt, fer constar que els fons destinats a RAM’s (Remodelació, Ampliació i Millores), a les inversions en infraestructures importants i a la creació de noves escoles bressol o centres educatius figuren com és habitual en tot el grup municipal com a inversions al pressupost de capítol 6 de l’Ajuntament de Barcelona. Les obres relatives a centres educatius s’executen per encàrrec de l’Ajuntament, bé a través del Consorci d’Educació o bé a través d’altres operadors, i a la finalització de l’obra aquesta s’activa en el patrimoni municipal. 13 3. Plantilla pressupostària i la seva evolució 14 15 16 4. Liquidació del pressupost de l'any 2018 17 18 19 20 21 22 23 5. Avançament dels sis primers mesos del 2019 24 25 26 27 28 6. Bases d’Execució 29 BASES D’EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST DEL 2020 DE L´INSTITUT MUNICIPAL D’EDUCACIÓ DE BARCELONA Primera.- Disposicions generals El pressupost general de l’Institut Municipal d’Educació de Barcelona (IMEB) s’elabora, executa i liquida d’acord amb aquestes bases d’execució, el RDL 2/2004 de 5 de març pel qual s’aprova el text refós de la Llei reguladora de les Hisendes Locals, pel RD 500/1990 de 20 d’abril, pel que s’aprova el Reglament Pressupostari, i per la Llei Orgànica 2/2012 de 27 d’abril, d’Estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, així com el estatuts de l’Institut i la resta de normativa vigent que li sigui d’aplicació. Segona.- Estructura pressupostària. L’estructura del Pressupost de l’Institut s’ajusta amb el que estableix l’Ordre EHA/3565/2008 de 3 de desembre, per la qual s’aprova l’estructura dels pressupostos de les entitats locals, i l’Ordre HAP/419/2014, de 14 de març, per la que es modifica l’Ordre EHA/3565/2008, que resulta d’aplicació per a l’elaboració, execució i liquidació dels pressupostos de l’exercici 2015 i següents. Els crèdits inclosos en l’Estat de Despeses es classifiquen segons els criteris següents: a) Atenent a la finalitat dels crèdits i als objectius que amb els mateixos es pretengui assolir, per àrea de despesa, política de despesa, grup de programa, programa i subprograma. Els subprogrames previstos per a l’any 2020 són els següents: • 32011 Comissionat d’Educació i Gerència • 32012 Direcció de Centres Educatius • 32013 Direcció de Recursos i Serveis Generals • 32014 Sistemes d’Informació i Organització • 32015 Àrea de Comunicacions • 32017 Punt d’Atenció i Consergeria • 32018 Consell Escolar (CEMB) • 32019 No Imputables • 32621 Direcció Promoció Educativa • 32622 Fundació Bcn Formació Professional i Xarxa • 32811 Escoles de Música • 32812 Conservatori de Grau Professional de Música • 32911 Escoles Bressol b) Atenent a la seva naturalesa econòmica per capítols, articles, conceptes i subconceptes. L’aplicació pressupostària definida per la conjunció de les classificacions per programes i econòmica constitueix la unitat elemental d’informació sobre la que s’efectuarà el control comptable dels crèdits i les seves modificacions. 30 Tercera.- Vinculació Jurídica dels crèdits. El nivell de vinculació jurídica dels crèdits de l’estat de despeses del Pressupost està definit per: a) Respecte a la classificació per programa, l’Àrea de despesa. b) Respecte a la classificació econòmica, el capítol. Tindran caràcter vinculant al nivell de desagregació d’aplicació pressupostària els crèdits generats per ingressos afectats a despeses amb finançament afectat. Quarta.- Modificacions de crèdit pressupostari. Quan hagi de realitzar-se una despesa que no tingui suficient crèdit dins de la bossa de vinculació jurídica, s’haurà de tramitar prèviament l’expedient adequat de modificació de crèdits. D’acord amb la secció 2a. del capítol I del títol VI del RDL 2/2004, de 5 de març pel qual s’aprova el text refós de la Llei reguladora de les Hisendes Locals, es podran realitzar les modificacions de crèdit següents: a) Crèdits extraordinaris. b) Suplements de crèdit. c) Transferències de crèdit. d) Generacions de crèdit. e) Ampliacions de crèdit f) Incorporacions de romanents de crèdit g) Baixes per anul·lació Seran aprovades pel Plenari del Consell Municipal, previ informe de la Intervenció Delegada, les modificacions de crèdit dels apartats a), b) i g), així com les transferències de crèdit que suposin un canvi de l’àrea de despesa, excepte quan afecti als crèdits de personal. L’aprovació de la resta de modificacions de crèdit pressupostàries correspondrà al Gerent de l’Institut, donant compte al Consell Rector de l’Institut. Cinquena.- Acumulació de fases de l’execució de la despesa. La gestió del Pressupost de despeses es realitzarà en les següents fases: • Autorització de la despesa (fase A). • Disposició o compromís de la despesa (fase D). • Reconeixement i liquidació de l’obligació (fase O). • Ordenació de pagament (fase P). • Realització material del pagament (fase RP). 31 Es podran acumular les fases (AD) en aquelles despeses que no s’hagi de realitzar cap tràmit de licitació, selecció o aprovació de projecte. Es podrà acumular les fases (ADO) en aquelles transferències nominatives previstes en el capítol 4 del pressupost inicial de l’Institut aprovat pel Consell Municipal de l’Ajuntament de Barcelona. Es podran acumular les fases (ADO) i (DO) en les despeses de personal, els reconeixements de crèdit, les despeses com a conseqüència de resolucions judicials i per norma general aquelles despeses inferiors a 18.000,00 € (IVA no inclòs) que no siguin despeses de contractes menors, en els que únicament es podrà procedir a l’acumulació quan l’import del contracte no superi un terç del llindar legalment establert per a la seva consideració o tramitació com a contractes menors i prèvia la tramitació prevista en la Base 27ena del pressupost de l’Ajuntament de Barcelona. Sisena.- Documents que justifiquen el reconeixement de l’obligació. D’acord amb l’article 59.1 del RD 500/1990, prèviament al reconeixement de l’obligació s’haurà d’acreditar documentalment la realització de la prestació o el dret del creditor. A tal efecte es considerarà documents justificatius del reconeixement de l’obligació els següents: a) Les nòmines. b) Els documents que es formalitzin i s’aprovin per a dietes i despeses de viatge que es derivin de l’assistència a cursos o jornades. c) Les factures originals expedides pels contractistes, proveïdors i creditors en general. d) Les certificacions expedides pels serveis tècnics corresponents, a les que s’hi haurà d’adjuntar la corresponent factura i la relació valorada quan procedeixi, expedida pel contractista e) Els càrrecs bancaris, o el calendari de venciments establert per les despeses financeres. f) Els corresponents acords d’aprovació del reconeixement de la despesa, quan no procedeixi l’expedició dels documents assenyalats anteriorment, amb indicació expressa del motiu i quantia. En els supòsits c) i d) per a la tramitació del reconeixement de l’obligació s’exigirà, quan procedeixi, l’acreditació de prestació de garantia i formalització del contracte. Per a l’aprovació del reconeixement de l’obligació caldrà que, prèviament, el tècnic competent doni la seva conformitat amb la despesa realitzada. Aquesta conformitat es podrà realitzar mitjançant una diligència en el document acreditatiu de la despesa, o bé mitjançant el corresponent informe. En qualsevol cas s’haurà d’identificar el nom i el càrrec de la persona que signa la conformitat. Setena.- Ordenació dels pagaments. L’ordenació dels pagaments correspon al President de l’Institut. Aquesta competència es podrà delegar en la Gerència de l’Institut. 32 Vuitena.- Pagament efectiu de les obligacions Per a la realització del pagament, caldrà prèviament l’aprovació de l’obligació i la seva ordenació i es podrà efectuar per mitjà dels següents instruments: 1) Per norma general per transferència bancària contra el compte tresorer de l’Institut. 2) Excepcionalment i tan sols per a persones físiques, el/la President/a o el/la Gerent si té l’ordenació de pagaments delegada podrà autoritzar, sempre que es justifiqui, el pagament per mitjà de xec bancari. En aquest cas el xec sempre ha de ser nominatiu a favor del creditor. Els pagaments en metàl·lic només es podran realitzar amb càrrec a la bestreta de caixa. Novena.- Despeses de personal Les retribucions del personal de l’Institut estaran subjectes a la normativa vigent de la matèria, i en especial a les previsions establertes en la Llei de Pressupostos de l’Estat per a l’any 2020 (i subsidiàriament, si són vigents, a l’acord de les condicions de treball dels empleats públics de l’Ajuntament de Barcelona, i a l’acord d’adhesió i annex de condicions específiques de l’Institut a l’acord de condicions de treball/conveni col·lectiu de l’Ajuntament de Barcelona). Les modificacions de les condicions retributives del personal de l’Institut s’hauran d’ajustar a la normativa harmonitzadora que dicti la Gerència de Recursos Humans i Organització de l’Ajuntament de Barcelona, i a les normes dictades per l’Ajuntament de Barcelona, en base a les facultats de tutela previstes a l’article 27.2 dels Estatuts de l’Institut, i als controls específics sobre l’evolució de despeses de personal i de la gestió dels recursos humans que dugui a terme la Gerència Municipal, segons determina l’article 19 dels Estatuts de l’Institut. Les gratificacions del personal funcionari o les hores extraordinàries del personal laboral hauran de ser aprovades de forma individual mitjançant resolució del Gerent de l’Institut. Aquesta aprovació haurà de ser prèvia a la seva inclusió en la nòmina corresponent. La nòmina de l’Institut està subjecta a la fiscalització limitada prèvia de les despeses u obligacions derivades de la nòmina mensual de retribucions del conjunt de personal funcionari, laboral i eventual al servei de l’Ajuntament i dels seus organismes autònoms, així com de qualsevol altra persona que rebi retribucions amb càrrec al capítol I de l’estat de despeses que estableixen les bases d’execució de l’Ajuntament de Barcelona, mitjançant la comprovació dels següents extrems: a) L’existència de crèdit pressupostari i que el proposat sigui l’adequat i suficient a la naturalesa de la despesa. b) La competència de l’òrgan al que es proposa l’aprovació, el compromís de la despesa o el reconeixement de l’obligació. c) Que la proposta de nòmines estigui signada per l’òrgan competent per a la seva formació i s’inclogui el faig constar “que les persones incloses en aquesta nòmina, han prestat els seus serveis i cobren d’acord al que preveu el catàleg de llocs de treball”. d) El quadre del total de la nòmina mensual amb el que resulti del mes anterior més la suma de les variacions incloses a la nòmina del mes. 33 e) L’acreditació per l’òrgan gestor de l’existència dels corresponents acords de nomenament o contractes laborals formalitzats en referència a tots els supòsits d’alta del mes corresponent. f) Comprovació d’una mostra de les variacions proposades. La resta d’obligacions reflectides en la nòmina així com els actes que les generen seran incloses en l’àmbit de les actuacions pròpies del control financer. Desena.- Contractació La contractació de l’Institut resta sotmesa a la Llei 9/2017, de 8 de novembre, de contractes del sector públic per la qual es transposen a l’ordenament jurídic espanyol les Directives del Parlament Europeu i del Consell 2014/23/UE i 2014/24/UE, de 26 de febrer de 2014. D’acord amb l’article 27.4 dels Estatuts de l’Institut caldrà autorització de la Gerència Municipal de l’Ajuntament de Barcelona per a l’establiment de contractes de quantia superior a les quantitats prèviament fixades per aquest òrgan. Les competències assignades a cadascun dels òrgans de govern de l’Institut abasten l’autorització de la despesa, l’aprovació dels plecs de clàusules administratives particulars i la seva modificació, l’obertura del procediment d’adjudicació i l’adjudicació. A la contractació de l’Institut se li aplicaran els plecs de clàusules administratives generals i particulars vigents a l’Ajuntament de Barcelona. L’Institut podrà adherir-se a les homologacions i selecció d’empreses que ha establert l’Ajuntament de Barcelona. Els contractes concertats amb empreses subministradores de serveis públics estaran exempts de constituir garanties, aquesta exempció no serà possible en el cas de contractes d’obres i de concessió d’obra pública. El cost de les despeses de publicitat seran a càrrec de l’adjudicatari, inclòs quan l’adjudicació es derivi d’un procediment negociat per haver resultat desert un procediment obert o restringit anterior. Aquest cost es compensarà amb la primera factura, certificació o document cobratori que s’expedeixi, sempre que sigui possible. Cas contrari, es compensarà amb les factures, certificacions o documents cobratoris posteriors. Tots aquests extrems es faran constar expressament en el plecs de clàusules administratives particulars. Quant als contractes considerats o tramitats com a menors, s’aplicarà el que disposa les bases d’execució del Pressupost Municipal. Onzena.- Bestretes de Caixa Fixa D’acord a la regulació establerta als articles 73 i següents del Reial Decret 500/1990, de 20 d’abril, l’Institut disposarà d’un fons per a atendre les atencions corrents de caràcter periòdic o reiteratiu, i de petit import, tal com dietes, despeses de locomoció, material d’oficina no inventariable, conservació i d’altres de similars característiques. 34 Els perceptors de les bestretes de caixa fixa restaran obligats a justificar les despeses realitzades. L’import màxim de la suma d’aquestes bestretes de caixa fixa és de 16.000 euros, que seran ingressats en el/s compte/s corrent/s restringit/s de pagament/s Aquest/s compte/s es dedicarà/n exclusivament a les operacions de la bestreta de caixa fixa. L’habilitat i responsable de la custòdia dels diners és el/la Gerent, sens perjudici de les delegacions que pugui efectuar. La disposició de les quantitats ingressades en aquest/s compte/s corrent en relació a les bestretes de caixa es farà conjuntament mitjançant la signatura de dos de les persones següents: el/la Gerent, el/la Director/a de Recursos i Serveis Generals i/o el/la Cap del Servei d’Administració i Recursos Econòmics. Per tal de garantir el control dels fons de caixa, cada final de mes l’habilitat de la bestreta realitzarà l’arqueig de caixa i del compte bancari, del qual facilitarà una còpia signada a la Intervenció. Quan l’import dels arquejos sigui inferior a l’import total de la bestreta, caldrà realitzar la corresponent conciliació en la que es justificarà la diferència entre ambdues quantitats. Per procedir a la reposició de la bestreta de caixa fixa caldrà prèviament presentar el compte justificatiu dels fons utilitzats. El compte justificatiu estarà format pel document comptable al que s’adjuntaran les factures, rebuts o altres comprovants de la despesa indicats en la base setena, degudament conformats pel personal responsable. La comptabilització de la bestreta s’ajustarà a l’Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la que s’aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat Local. Les despeses originades per l’exercici de representació i atencions protocol·làries s’ajustaran al previst en la normativa sobre bestretes de caixa fixa de l’Ajuntament de Barcelona, aprovada per decret de l’Alcalde de data 6 d’octubre de 2004. Únicament es podran justificar les despeses originades en l’exercici de representació d’interessos municipals o per atencions protocol·làries que realitzin els regidors (electes i delegats) i el/la gerent de l’Institut amb persones alienes a la Corporació Municipal. Amb caràcter excepcional també es podran justificar despeses de la mateixa naturalesa i finalitat realitzades per altres alts càrrecs de l’Institut, sempre que actuïn amb autorització expressa del President/ -a o del Gerent de l’Institut, i així consti en l’oportuna justificació. En les despeses de restauració amb persones alienes a l’Ajuntament amb motiu de funcions de representació, atencions protocol·làries o de treball inherents a les mateixes, s’haurà d’acreditar el motiu, finalitat i els assistents (nom, càrrec i entitat que representen) i s’haurà d’adjuntar la factura corresponent, rebut o document justificatiu. Amb caràcter general no podran justificar-se despeses de restauració o altres de naturalesa similar que s’haguessin realitzat exclusivament entre personal municipal. Dotzena.– Subvencions 35 1. El regim jurídic de les subvencions que atorgui l’IMEB és el previst en la Llei 38/2003 General de Subvencions (LGS) , Normativa General Reguladora de les Subvencions de l’Ajuntament de Barcelona, aprovada pel Consell Plenari de 17 de desembre de 2010 (NGRSM) i normativa de desplegament d’aquestes normes. 2. Quan una subvenció no s’hagi justificat de conformitat amb la normativa aplicable, l’òrgan gestor iniciarà el requeriment de reintegrament i serà responsable de la seva alta en el sistema comptable d’ingressos, d’acord amb el que preveu l’article 37 de la LGS. 3. D’acord amb l’article 88.3 del Reglament de Subvencions i de la NGRSM, l’òrgan gestor deixarà constància en l’expedient de que el beneficiari no estigui incurs en les circumstàncies previstes en l’esmentada normativa. 4. Serà competència del president/a de l’IMEB, o de la persona en qui delegui, l’exercici de la competència que reserva a l’Alcalde l’article 6.2 de la NGRSM, en defecte d’altra disposició que estableixi les bases d’execució del pressupost municipal.. Tretzena.– Gestió Autònoma dels centres D’acord amb la Normativa reguladora de la gestió autònoma dels centres docents municipals, aprovada pel Consell Plenari de l’Ajuntament en data de 14 de febrer de 2003, i d’acord amb el que determinen la Llei 12/2009, d’educació, i el Decret 102/2010 de 3 d’agost, d’autonomia dels centres educatius, els centres dependents de l´IMEB podran exercir l’esmentada autonomia de gestió econòmica, dins dels límits de l’assignació pressupostària que destini l’Institut. L’autorització de la despesa per a la gestió autònoma dels centres i el seguiment i control de la mateixa correspondrà a la Direcció de Centres de l’IMEB. Catorzena.– Contractes de compres de materials i serveis, neteja i manteniment d’edificis (i subministraments, comunicacions i lloguers) d’edificis escolars En els pressupostos de l’IMEB pel 2020, a l’igual que en anys anteriors, no estan inclosos ni la neteja, ni el manteniment, ni el subministraments (aigua, gas, electricitat...), ni les comunicacions, ni els lloguers d’edificis escolars, la gestió i el pagaments dels quals no està previst al pressupost de l’IMEB (a la data d’inici d’expedient d’aprovació del pressupost a l’Ajuntament a aquestes despeses s’hi fa front i es gestionen des del Consorci d’Educació de Barcelona, mitjançant fons originats amb càrrec al pressupost de l’Ajuntament). El Consorci gestiona també la vigilància dels centres públics de primària i els ajuts de menjador (excepte bressol). Pel que respecta al pressupost de l’Institut, aquest efectuarà les compres de materials i serveis homologats per l’Ajuntament preferentment d’acord amb l’establert al SAP- Contractes, o al Sistema Integral de Contractació Electrònica (SICE) des del moment en què es produeixi l’efectiva substitució del SAP-Contractes per aquest sistema. Quinzena.- Tresoreria 36 Les funcions de tresoreria seran realitzades per la Tresoreria de l’Institut d’Educació que depèn del Departament d’Administració Econòmica d’aquesta entitat, i compren les següents funcions: a) Recaptar els drets i pagar les obligacions. b) Servir al principi d’unitat de caixa, mitjançant la centralització de tots els fons i valors generats per operacions pressupostàries i extrapressupostàries. c) Distribuir en el temps les disponibilitats dineràries per a la puntual satisfacció de les obligacions. d) Respondre dels avals contrets. e) Realitzar-ne la resta que es derivin o relacionin amb les anteriorment anomenades. Actualment l'Institut té dos comptes operatius amb signatures conjunta d’un representant de l’IMEB (President/a, Gerent, Director/a de Recursos i Serveis Generals i/o Cap del Departament d’Administració Econòmica), més un representant de la Intervenció. A més l’IMEB disposa de set comptes restringits d’ingressos per tal de gestionar la recaptació dels preus públics d’alimentació i escolarització a les escoles: - escoles bressol - escoles de música - conservatori - inscripcions cursos a escola música Sant Andreu - inscripcions cursos a escola música l’Eixample - inscripcions cursos a Conservatori - ingressos directes de la Generalitat i un compte de bestreta (amb signatura conjunta Gerent/a, Director/a de Recursos i Serveis Generals i/o el/la cap del Departament d’Administració Econòmica). Mensualment es realitzaran les actes d’arqueig de les existències de caixa. Aquestes existències de caixa s’han de signar en un termini màxim de quinze dies des de l’últim dia del mes a que es refereixen. Cas d’existir discrepàncies entre els saldos comptables i els bancaris, s’aportarà l’oportú estat conciliatori. Abans de proposar una D o una AD o una ADO es comprovarà que el creditor no tingui deutes amb l’Ajuntament de Barcelona, si fos el cas, es comunicarà a la Direcció de Comptabilitat de l’Ajuntament per tal d’iniciar els tràmits de compensació. No es podran autoritzar cessions de drets de cobrament de creditors que tinguin deutes vençuts pendents de cobrament de l’Ajuntament. Setzèna.- Fiscalització El control i fiscalització de l’activitat de l’Institut es realitzarà d’acord amb el previst en els articles 213 i següents del RDL 2/2004, de 5 de març, pel qual s’aprova el text refós de la llei Reguladora de les Hisendes Locals i el Reial Decret 424/2017, de 28 d’abril, pel qual es regla el règim jurídic de control intern del sector públic local. 37 Per a les despeses s’estableix la fiscalització prèvia limitada regulada en l’article 219 del TRLRHL, per la qual cosa la Intervenció prèvia es limitarà a comprovar els extrems a que es refereix l’article 219, punt 2 del RDL esmentat. La fiscalització prèvia dels drets es substituirà per la inherent a la presa de raó en comptabilitat, establint-se les actuacions comprovatòries posteriors que determini la Intervenció. Dissetzena.- Comptabilitat La comptabilitat de l'Institut es realitzarà d'acord amb l'Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la qual s'aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat Local. Per al càlcul de deutors de difícil cobrament es tindran en compte els criteris establerts en l’article 193 bis del TRLRHL, així com per la Sindicatura de Comptes de Catalunya i el principi de prudència. Els criteris d’amortització de l’immobilitzat seran els següents: - Edificis i altres construccions: 65 anys. - Mobiliari: 6 anys. - Maquinària i utillatge: 8 anys. - Elements de transport: 5 anys. - Equips per a processos d’informació: 4 anys. - Aplicacions informàtiques: 6,6 anys. És responsabilitat del Cap del Departament d’Administració Econòmica la custòdia de tots els documents comptables de l’Institut (expedients de despesa, factures, certificacions, documents d’ingressos, convenis, i altres documents justificatius de la despesa i dels ingressos). Divuitena.- Adjudicació de contractes basats en un acord marc. Quan l’acord marc s’hagi formalitzat amb varis empresaris s’aplicaran les normes següents: 1. Si tots els termes per adjudicar el contracte estan establerts a l’acord marc, el contracte s’adjudicarà aplicant els termes fixats a l’acord sense necessitat de convocar als empresaris a una nova licitació. 2. Si els termes per adjudicar el contracte no estan totalment definits a l’acord marc, es convocarà a una nova licitació a totes les empreses seleccionades a l’acord marc d’acord amb les normes següents: a) Si es tracta de contracte subjecte a procediment harmonitzat, es convocarà a totes les empreses que formen part de l’acord marc. b) Si es tracta de contracte no subjecte procediment harmonitzat, es convocarà a totes les empreses, si bé, l’òrgan de contractació, prèvia justificació que haurà de constar a l’expedient, podrà acordar no estendre 38 la consulta a la totalitat d’elles, sempre que, com a mínim, sol·liciti ofertes a tres. Les ofertes s’hauran de sol·licitar i rebre per escrit. El termini de presentacions d’ofertes serà fixat per l’òrgan de contractació. Disposició final.- Per tot allò no previst en aquestes Bases d’Execució, serà d’aplicació el que disposin les Bases d’Execució del Pressupost de l’Ajuntament de Barcelona per a l’any 2020. 39 7. Detall d’Inversions Detall d’Inversions Pressupost 2020: 40 CONCEPTE IMPORT Inversió en nou mobiliari per escoles bressol, música, conservatori i la 46.214,46 seu central Maquinària i instal·lacions a la seu de l’IMEB 2.050,95 Inversió equips informàtics per escoles bressol, música, conservatori i la seu central 115.425,37 TOTAL 163.690,78 41 8. Pressupost 2020 de despeses per subprogrames 42 43